《中國稅制》考試復(fù)習(xí)題庫（附答案）

《中國稅制》考試復(fù)習(xí)題庫（附答案）

一'單選題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，無形資產(chǎn)的最低攤銷年限為（）。

A、3年

Bv5年

GG年

D、12年

答案：C

2.2018年9月，甲公司（增值稅一般納稅人）銷售產(chǎn)品取得含增值稅價款1160

00元，另收取包裝物租金6960元。已知增值稅稅率為16%,甲公司當月該筆業(yè)

務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、116000÷（1+16%）×16%=16000（元）

Bv（116000+6960）÷（1+16%）×16%=16960（元）

Cv116000×16%=18560（元）

Dv.（116000+6960）×16%=19673.6（元）

答案：B

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨

物的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）。

A、貨物發(fā)出的當天

B、合同約定的收款日期的當天

C、收到銷貨款的當天

D、發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

答案：D

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非居民企業(yè)的是（）

A、依據(jù)中國法律成立，但實際管理機構(gòu)在境外的企業(yè)

B、依照外國（地區(qū)）法律成立，但實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)

C、依照中國法律成立，在境外有機構(gòu)、場所的企業(yè)

D、依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在境內(nèi)，但在境內(nèi)有機構(gòu)、場

所的企業(yè)

答案：D

5.下列各項中，不符合城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)規(guī)定的有（）

A、偷逃增值稅而被查補的稅款

B、偷逃消費稅而加收的滯納金

C、出口貨物免抵的增值稅稅額

D、委托加工產(chǎn)品征收的消費稅稅額

答案:B

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是（）

A、根據(jù)我國法律成立,實際管理機構(gòu)在中國的丙公司

B、根據(jù)外國法律成立,實際管理機構(gòu)在中國的甲公司

C、根據(jù)外國法律成立且實際管理機構(gòu)在國外,在我國設(shè)立機構(gòu)場所的

D、根據(jù)我國企業(yè)法律成立,在國外設(shè)立機構(gòu)場所的

答案：C

7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅

年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿（）天的個人，為居民個人。

A、90

B、183

C、210

Dv365

答案:B

8.下列個人所得稅計算應(yīng)納稅所得額時,采取定額與定率相結(jié)合扣除費用的是（）

A、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B、工資薪金所得

C、勞務(wù)報酬所得

D、偶然所得

答案：C

9.下列所得中，不實行超額累進稅率的是（）

A、工資、薪金所得

B、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D、財產(chǎn)租賃所得

答案：D

10.甲企業(yè)2019年11月購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營并已實際投入使用，

取得增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備不含稅價款100萬元，增值稅稅額13萬元，則

甲企業(yè)當年可以從應(yīng)納稅額中抵免的金額為（）萬元。

A、10

B、11.3

C、5

D、113

答案:A

11?根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,銷售下列貨物或者提供服務(wù)免征增值稅的是（）。

A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B、食用植物油

Cv圖書

D、航空公司提供運輸服務(wù)

答案：A

12.不屬于銷售無形資產(chǎn)的是（）

A、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

B、轉(zhuǎn)讓建筑永久使用權(quán)

C、轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)虛擬道具

D、轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)

答案：B

13.某公司為增值稅一般納稅人,外購高檔護膚類化妝品生產(chǎn)高檔修飾類化妝品，

2017年1月份生產(chǎn)銷售高檔修飾類化妝品取得不含稅銷售收入IOO萬元。該公

司1月初庫存的高檔護膚類化妝品0萬元,1月購進高檔護膚類化妝品100萬元,

1月底庫存高檔護膚類化妝品10萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%o

則該公司當月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A、100×15%-100×15%=0

B、100×15%-(100-10)×15%=1.5

G100×15%-10×15%=13.5

D、IoOXl5%=15

答案：B

14.某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2018年營業(yè)收入為1500萬元，廣告費支出為52萬元。201

7年超標廣告費90萬元，則2018年稅前準允扣除的廣告費是Oo

Ax52萬元

Bv142萬元

Cx135萬元

Dx25萬元

答案：B

15.對退休職工劉某免繳個人所得稅的是()。

A、原任職單位老人節(jié)補貼500元

Bx稿酬1000元

C、退休工資5000元

D、商場有獎銷售中獎200元

答案：C

16.納稅人通過國內(nèi)非盈利的社會團體、國家機關(guān)的公益、救濟性捐贈，在年度

()12%以內(nèi)的部分準予扣除。

A、利潤總額

B、收入總額

C、納稅調(diào)整后所得

D、應(yīng)納稅所得額

答案：A

17.2018年7月1日，甲公司出租商鋪，租期半年（至2018年12月31日租期

屆滿），一次性收取含增值稅租金126000元。已知增值稅征收率為5%,房產(chǎn)稅

從租計征的稅率為12%o計算甲公司出租商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，

正確的是（）

A、126000÷（1+5%）X（1-30%）X12%=IOO80（元）

B、126000÷（1+5%）X12%=14400（元）

G126000×（1-30%）×12%=10584（元）

Dv126000×12%=15120（元）

答案：B

18.某股份公司投資人趙某2019年3月從該公司借款5萬元用于購買汽車,并將

汽車所有權(quán)登記為自己名下,到年底仍未歸還借款。則趙某借用的該款項應(yīng)按（）

項目計征個人所得稅。

A、工資、薪金所得

B、勞務(wù)報酬所得

C、經(jīng)營所得

D、利息、股息、紅利所得

答案：D

19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于特許權(quán)使用費收入的

是（）。

A、提供專利權(quán)取得的收入

B、提供非專利技術(shù)取得的收入

C、提供商標權(quán)取得的收入

D、提供房屋使用權(quán)取得的收入

答案：D

20.某金店為增值稅一般納稅人,為吸引更多的顧客光臨,特推出“以舊換新'’的方

式向消費者銷售金項鏈。12月份銷售金項鏈價值共30萬元（不含稅），回收的舊

項鏈共8萬元（不含稅），另收取回爐費共1.16萬元。該金店12月份的銷項稅是

多少元。（）

Av51000

Bv52700

G35200

D、36800

答案：D

21.消費稅的征收環(huán)節(jié)是（）

Ax所有環(huán)節(jié)

B、生產(chǎn)、零售和進口環(huán)節(jié)

C、生產(chǎn)、批發(fā)和零售環(huán)

D、生產(chǎn)環(huán)節(jié)

答案：B

22.計征個人所得稅時，保險營銷員的傭金中的展業(yè)成本的比例暫定為（）

A、20%

B、30%

C、40%

Dv50%

答案：C

23.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是。

A、在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

C、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

答案：C

24.甲公司2018年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，

在“營業(yè)外支出”賬目中列支了通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)的捐款38萬元。已

知企業(yè)所得稅稅率為25%,公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準

予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，計算甲公司當年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅

額的下列算式中，正確的是O

A、(300+38)X25%-60=24.5萬元

B、300X25%-60=15萬元

C、(300+300×12%)X25%-60=24萬元

Dv[300+(38-300×12%)]X25%-60=15.5萬元

答案：D

25.比例稅率的表現(xiàn)形式是O

A、行業(yè)比例稅率

B、超額累進稅率

C、全率累進稅率

D、地區(qū)差別稅額

答案：A

26.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后

（）年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

A、3

B、2

C、6

D、5

答案：A

27.下列說法正確的是（）

A、修理汽車應(yīng)繳納營業(yè)稅

B、修繕房屋應(yīng)繳納營業(yè)稅

C、修改服裝應(yīng)繳納營業(yè)稅

D、修理機器應(yīng)繳納營業(yè)稅

答案：B

28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅

的是（）

A、購進貨物用于個人消費

B、購進貨物用于免稅項目

C、購進貨物用于無償贈送其他單位

D、購進貨物用于集體福利

答案：C

29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于Oo

A、5年

B、7年

C、10年

D110年

答案：C

30.下列各項所得，在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣除任何費用的有（）

A、偶然所得

B、稿酬所得

C、特許權(quán)使用費所得

D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：A

31.下列各項中，可能由海關(guān)代征的稅種是Oo

A、船舶噸稅

B、印花稅

C、城建稅

D'消費稅

答案：D

32.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“金融服務(wù)”稅目計繳增

值稅的是OO

A、物流輔助服務(wù)

B、融資租賃服務(wù)

C、保險服務(wù)

D、旅游娛樂服務(wù)

答案：C

33.位于市區(qū)的某內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與進出口業(yè)務(wù)。2

018年4月份實際繳納增值稅40萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元、消

費稅30萬元。該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為多少萬元O

A、2.8

B、3.99

C、4.6

D、6.09

答案:A

34.下列應(yīng)稅項目中，以一個月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有O

A、勞務(wù)報酬所得

B、特許權(quán)使用費所得

C、財產(chǎn)租賃所得

D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：C

35.2018年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，接受捐贈收入100萬元，

轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣

告費240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。2018年度該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時可

稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費'業(yè)務(wù)宣傳費合計()萬元。

A、294.5

B、310

C、325.5

D、330

答案:B

36.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定費產(chǎn)可以計提折舊在稅前扣除的是O0

A、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

答案：B

37.某國有企業(yè)2019年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業(yè)務(wù)招待費為40

萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待

費是()萬元。

A、18

B、24

C、25

D、30

答案：B

38.從世界范圍看，個人所得稅制存在著不同的類型，當前我國個人所得稅制采

用的是（）

A、單一所得稅制

B、分類所得稅制

C、綜合所得稅制

D、混合所得稅制

答案:B

39.下列經(jīng)營者中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是O

A、轉(zhuǎn)讓商標權(quán)的個人

B、銷售集郵商品的郵政部門

C、從事貨物保管業(yè)務(wù)的單位

D、從事修理修配業(yè)務(wù)的汽車廠

答案：D

40.某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入28250元，該企業(yè)當月計稅銷售額為

（）元（假設(shè)所屬貨物適用稅率均為13%）

A、34523

Bv31922.5

G28250

Dv25000

答案：D

41.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的

是()

A、接受的旅客運輸服務(wù)

B、與非正常損失的購進貨物相關(guān)的交通運輸業(yè)服務(wù)

C、與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進貨物相關(guān)的交通運輸業(yè)服務(wù)

D、用于生產(chǎn)經(jīng)營項目購進的非專利技術(shù)

答案：D

42.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2018年7月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售

額10萬元，同時收取包裝費0.58萬元、優(yōu)質(zhì)費2.32萬元。已知果木酒消費稅

稅率為10%,增值稅稅率為16%,甲酒廠當月銷售果木酒應(yīng)繳納的消費稅額的下

列計算中，正確的是OO

A、(10+0.58+2.32)×10%=1.29(萬元)

B、[10+(0.58+2.32)÷(1+16%)]×10%=1.25(萬元)

C、(10+0.58)×10%=1.06(萬元)

D、[10+0.58÷(1+16%)]×10%=1.05(萬元)

答案：B

43.某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的100件高檔化妝品無償贈送給

消費者，每件高檔化妝品的生產(chǎn)成本為50元。已知，消費稅稅率為15%,成本

利潤率為5%,沒有同類高檔化妝品的銷售價格。有關(guān)該日化廠當月應(yīng)繳納的消

費稅，下列計算列式正確的是OO

A、50×100×15%

B、50×100×(1+5%)×15%

C、50×100×(1+5%)÷(1+15%)×15%

D、50×100×(1+5%)÷(1-15%)×15%

答案：D

44.下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是

A、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他應(yīng)稅消費品

B、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外投資的

C、將外購的商品委托加工應(yīng)稅消費品

D、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他非應(yīng)稅消費品

答案:C

45.起征點是什么達到征稅數(shù)額開始征稅的界限（）

A、計稅依據(jù)

Bv稅目

C、稅源

D、征稅對象

答案：D

46.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“提供應(yīng)稅勞務(wù)”稅目計

繳增值稅的是（）

A、制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務(wù)

B、有償提供安裝空調(diào)服務(wù)

C、有償修理機器設(shè)備服務(wù)

D、有償提供出租車服務(wù)

答案：C

47.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，

正確的是（）。

A、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，

在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除

B、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照

支付給殘疾職工工資的200%加計扣除

C、企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行

業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按70%計入收入總額

D、企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，

該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅所得額中抵免

答案：A

48.依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，下列各項準予扣除的是（）

A、定額800元

B、定額800元或定率20%

C、財產(chǎn)凈值

D、財產(chǎn)原值和合理費用

答案:D

49.目前我國稅收法律制度不采用的稅率形式是（）

A、全額累進稅率

B、超額累進稅率

C、超率累進稅率

Dv比例稅率

答案:A

50.企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的確定,說法不正確的是（）O

A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益,以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C、特許權(quán)使用費所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D、租金，以收入減去出租過程發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額

答案：D

51.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)適用研發(fā)費用稅前加計扣除政策

的是OO

A、煙草制造業(yè)

B、娛樂業(yè)

C、軟件行業(yè)

D、房地產(chǎn)業(yè)

答案：C

52.個人取得的下列所得中，按“其他所得”征收個人所得稅是O

A、境外博彩所得

B、為他人提供擔(dān)保獲得報酬

C、保險賠償收入

D、企業(yè)自然人股息

答案：B

53.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計算繳納增值稅的是Oo

A、外購一批辦公桌用于企業(yè)管理部門的會議室

B、將自產(chǎn)的食品發(fā)放給職工作為職工福利

C、將自產(chǎn)的貨物用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗

D、將外購的白酒用于個人消費

答案：B

54.甲公司2019年度實現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款10萬元，

通過公益性社會組織向災(zāi)區(qū)捐款8萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總

額的12%的部分，準予在計算當年應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司在計算2019年

度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的捐贈額為OO

A、8萬元

Bx10萬元

G3.6萬元

D418萬元

答案：C

55.下列哪個是征稅對象的計量單位和征稅標準（）

A、稅率

B、計稅依據(jù)

Cx稅目

D、納稅期限

答案：B

56.某外貿(mào)進出口公司2017年3月進口100輛小轎車，每輛車關(guān)稅完稅價格為人

民幣14.3萬元，繳納關(guān)稅4.7萬元。已知小轎車適用的消費稅稅率為5%。該批

進口小轎車應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）萬元。

A、95

B、87

C、123

D、100

答案：D

57.城市維護建設(shè)稅實行什么稅率()

A、地區(qū)差別定額

B、地區(qū)差別比例

C、分類分項定額

D、分類分項比例

答案：B

58.下列項目中不屬于視同銷售行為的是()

A、負需求銷售代銷貨物

B、將外購的貨物作為投資提供給其他單位

C、將外購的貨物作為福利發(fā)放給單位員工

D、將外購的貨物無償贈送給其他單位

答案:C

59.關(guān)稅的征稅對象是準予進出關(guān)境的。

Av物品

Bv貨物

C、貨物和物品

D、貨物和勞務(wù)

答案：C

60.甲企業(yè)進口一批貨物,經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格117000元,關(guān)稅5850元,

增值稅稅率16%,甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。

Ax17850

Bx19656

C、19890

D、994.5

答案:B

61.某增值稅一般納稅人提供咨詢服務(wù)，取得含稅收入318萬元，取得獎金5.3

萬元。咨詢服務(wù)的增值稅稅率為6%,該業(yè)務(wù)應(yīng)計算的銷項稅額是Oo

A、（318+5.3）÷（1+6%）X6%=18.3（萬元）

B、318÷（1+6%）×6%=18（萬元

G[318÷（1+6%）+5.3]×6%=18.318（萬元）

D、318×6%=19.08（萬元）

答案：A

62.下列哪個是指采取弄虛作假和欺騙手段，騙取出口退（免）稅或減免稅款的

行為（）

Av騙稅

Bv抗稅

C、偷稅

Dv欠稅

答案:A

63.甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號小汽車

不含增值稅平均售價10萬元/輛，不含增值稅最高售價12萬元/輛。已知小汽車

消費稅稅額5%。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確

的是（）。

A、1×10×5%=0.5（萬元）

B、1×12×5%=0.6（萬元）

Cx1×5×5%=0.25（萬元）

D、1×5×（1+5%）×5%=0.2625（萬元）

答案：B

64.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，不屬于消費稅納稅義務(wù)人的是（）

A、化妝品進口商

B、鞭炮批發(fā)商

C、鉆石零售商

D、卷煙生產(chǎn)商

答案:B

65.某服裝廠2008年度的銷售收入為1600萬元，實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的

業(yè)務(wù)招待費為80萬元，該服裝廠應(yīng)按照多少予以稅前扣除（）

Ax80萬元

Bx48萬元

G8萬元

D、64萬元

答案：C

66.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照

支付給上述人員工資的百分之多少加計扣除（）

A、20%

B、30%

C、50%

D、100%

答案:D

67.企業(yè)所得稅法規(guī)定無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于幾年。

A、3

B、5

C、8

D、10

答案：D

68.一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用

簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。

A、36

B、24

C、12

D、28

答案：A

69.某酒廠為增值稅一般納稅人。2019年4月銷售白酒4000斤，取得銷售收入1

3920元（含增值稅）。已知白酒消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%。

該酒廠4月應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）元。

A、6229.92

B、5510

C、4400

D、4000

答案：C

70.下列項目中屬于增值稅征收范圍的是（）

A、郵政業(yè)務(wù)

B、修理業(yè)務(wù)

C、娛樂業(yè)

D、旅游業(yè)

答案：B

71.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計繳增

值稅的是（）

A、經(jīng)營租賃服務(wù)

B、融資性售后回租

C、保險服務(wù)

D、文化體育服務(wù)

答案:A

72.某公司專門從事認證服務(wù)，被認定為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生

如下業(yè)務(wù)：10月16日，取得某項認證服務(wù)收入106萬元，開具防偽稅控增值稅

專用發(fā)票，價稅合計為106萬元；10月18日，購進一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽

稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.2萬元；10月20日，接受本

市其他單位設(shè)計服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.

3萬元；已知增值稅稅率為6%。則該公司當月應(yīng)納增值稅稅額為O萬元。

A、2.5

B、2.6

C、2.66

D、6

答案：A

73.符合高新技術(shù)企業(yè)條件的企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率是（）

A、15%

Bv20%

Cx25%

D、10%

答案：A

74.甲管道運輸公司為增值稅一般納稅人，主要從事天然氣輸送服務(wù)。2018年9

月，甲公司向客戶運輸天然氣共取得不含稅收入3000萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費50

萬元。已知，當月發(fā)生可抵扣的增值稅進項稅額為150萬元，甲公司適用的增值

稅稅率為10%。當期銷項稅額是（）萬元。

Av304.55

B、384.25

C、440.14

Dv320.78

答案：A

75.根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅管理的表述中錯誤的

是（）

A、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，于生產(chǎn)時納稅

B、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅

C、委托企業(yè)加工的應(yīng)稅消費品收回后直接出售的，不繳納消費稅

D、委托加工的應(yīng)稅消費品，于納稅人提貨的當天納稅

答案：A

76.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民

企業(yè)的應(yīng)納稅所得額確定說法中，不正確的是OO

A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C、特許權(quán)使用費所得，以收入減去轉(zhuǎn)讓過程發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)納稅

所得額

D、利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

答案：C

77.某企業(yè)為居民企業(yè)，取得銷售貨物收入150萬元，提供勞務(wù)收入50萬元，產(chǎn)

品銷售成本120萬元，發(fā)生管理費用10萬元，銷售費用20萬元，財務(wù)費用4

萬元，稅金及附加10萬元（不含增值稅），該企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是

OO

Ax9萬元

Bx5萬元

Cx17萬元

Dx11萬元

答案:A

78.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費品

已納消費稅稅額不準從應(yīng)納消費稅稅額中扣除的是（）。

A、以外購已稅白酒生產(chǎn)白酒

B、以外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙

C、以外購已稅（高檔）化妝品為原料生產(chǎn)（高檔）化妝品

D、以外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)實木地板

答案：A

79.某小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為30000元，其應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）

Av7500元

B、5400元

G6000TL

Dv9900元

答案：C

80.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，在計算應(yīng)納稅所得額時準予

計提折舊或攤銷費用在稅前扣除的是OO

A、未投入使用的機器設(shè)備

B、以經(jīng)營租賃方式租入的機械

C、自創(chuàng)商譽

D、未投入使用的建筑物

答案：D

81.下列稅率屬于增值稅征收率的是（）

Ax30%

B、15%

C、3%

D、33%

答案：C

82.屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是O

A、銀行存款利息收入

B、國債利息收入

C、符合條件的居民企業(yè)之間的股息`紅利等權(quán)益性投資收益

D、符合條件的非盈利組織收入

答案：A

83.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）

Ax煙酒

Bx食品

C、化妝品

Dx辦公用品

答案：D

84.關(guān)于地下建筑物計算繳納房產(chǎn)稅，下列說法錯誤的有（）

A、具備房屋功能的地下建筑物不繳納房產(chǎn)稅

B、符合房產(chǎn)稅規(guī)定的工業(yè)用途的獨立的地下建筑物，以房屋原價的50%-60%作

為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，計算繳納房產(chǎn)稅

C、對于與地上建筑相連的地下建筑物,應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個整體，

按照地上建筑物的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅

D、對于獨立的地下建筑物房產(chǎn)稅的計稅方法，先要用房產(chǎn)原價乘以一定比例計

算出應(yīng)稅房產(chǎn)原值，然后根據(jù)扣除比例計算出房產(chǎn)的計稅余值，乘以稅率，得到

應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅

答案：A

85.某生產(chǎn)化妝品的企業(yè)，當年計入成本'費用中的合理的實發(fā)工資540萬元，

當年發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元'職工福利費80萬元、職工教育經(jīng)費11萬元，則

稅前可扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計為多少萬元（）

A、106

B、97.4

C、99.9

D、108.5

答案：B

86.下列屬于增值稅價外收入的是O

A、增值稅納稅人收取的會員費收入

B、建材廠銷售建材并送貨上門

C、燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

D、高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時向社會提供餐飲服務(wù)

答案：C

87.某化妝品企業(yè)2016年10月受托為某商場加工一批高檔化妝品，收取不含增

值稅的加工費13萬元，商場提供的原材料金額為50萬元（不含稅）。已知該化

妝品企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格，消費稅稅率為15沆該化妝品企業(yè)應(yīng)代收代繳的

消費稅是O。

A、0

Bv50÷（1T5%）X15%=8.82萬元

C、（50+13）X15%=9.45萬元

Dv（50+13）÷（175%）X15%=11.12萬元

答案：D

88,2018年10月甲公司進口貨物一批,海關(guān)審定貨價為80萬元運抵我國海關(guān)前

發(fā)生的運輸費、保險費等共計20萬元,繳納關(guān)稅稅額10萬元。已知增值稅稅率

為16%0甲公司當月進口該批貨物應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）

A、（80+10）X16%=14.4（萬元）

B、（80+20）X16%=16（萬元）

G80X16%=12.8（萬元）

Dv（80+20+10）X16%=17.6（萬元）

答案：D

89.消費稅納稅申報期最長為（）

Ax1個季度

B、15日

C、5個月

Dx1個月

答案：A

90.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的是

OO

A、納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當向納稅人機構(gòu)所在地或居住

地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B、納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一省的，由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主

管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C、進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申

報納稅

D、委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方為個人的，由受托方向居住地的主管稅務(wù)機

關(guān)申報納稅

答案:A

91.下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是O

A、向某個人銷售鍋爐

B、某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)

C、將外購貨物用于對外捐贈

D、軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)

答案:A

92.下列關(guān)于稅法的說法中，正確的是()

A、稅法是國家制定的用以規(guī)定征稅人征稅權(quán)利和納稅人納稅義務(wù)的法律規(guī)范的

總稱

B、稅法是國家制定的用以規(guī)定征稅人征稅權(quán)力的法律規(guī)范的總稱

C、稅法是國家制定的用以調(diào)整國家和納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)

系的法律規(guī)范的總稱

D、稅法是國家制定的用以規(guī)定納稅人納稅義務(wù)的法律規(guī)范的總稱

答案:C

93.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定。下列各項中，不屬于消費稅納稅人的是（）

A、金首飾零售商

B、高檔化妝品進口商

C、涂料生產(chǎn)商

D、鞭炮批發(fā)商

答案：D

94.下述關(guān)于自產(chǎn)自用或委托加工應(yīng)稅消費品的銷售額陳述，不正確的是Oo

A、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計

算納稅

B、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅

價格計算納稅

C、組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1+消費稅稅率）

D、委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅

答案:C

95.下列各項中應(yīng)當征收營業(yè)稅的是（）

A、郵局以外的單位銷售首日封

B、郵局銷售首日封

C、汽車修理廠提供汽車修理勞務(wù)

D、汽車制造廠生產(chǎn)汽車并銷售汽車

答案：B

96.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，

不正確的是()O

A、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天

B、納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

C、納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

D、納稅人進口貨物，為報關(guān)進口的當天

答案：A

97.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，“次”的使用錯誤的是OO

A、為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計圖紙的收入以每次提供勞務(wù)取得的收入作為一次

B、利息所得，以一個月內(nèi)支付利息取得的收入為一次

C、租賃房屋以一個月的收入作為一次

D、偶然所得，以每次收入作為一次

答案：B

98.甲企業(yè)位于A市。本月應(yīng)繳納的增值稅為7000元，實際繳納的增值稅為600

0元；本月應(yīng)繳納的消費稅為5000元，實際繳納的消費稅為4000元。該企業(yè)本

月應(yīng)該繳納的城市維護建設(shè)稅是O

A、(7000+5000)×7%

B、(6000+4000)×7%

C、(7000+5000)×5%

D、(6000+4000)×5%

答案：B

99.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于應(yīng)稅消費品銷售額的表述中，不正確的

是()

A、應(yīng)稅消費品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款

B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品,按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格確定銷

售額

C、隨同從價計征應(yīng)稅消費品出售的包裝物,無論是否單獨計價,均應(yīng)并入銷售額

D、對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，

應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額

答案:A

100.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低折

舊年限為()0

A、3年

B、5年

C、7年

Dv10年

答案：D

101.納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，其計稅營業(yè)額不包含()

A、向客戶收取的人工費

B、向客戶收取的管理費

C、向客戶收取的輔助材料費

D、客戶自行購買的材料價款和設(shè)備價款

答案：D

102.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，自2018年1月1日起，當年具備高新技

術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未

彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至（）。

A、7年

B、8年

C、9年

Dv10年

答案：D

103.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企

業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進行管理的，企業(yè)可以作為不征稅收入進行稅務(wù)處

理，如果該資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的（）計算不征稅收入。

A、公允價值

B、.接收價值

C、成本價格

D、市場價格

答案：B

104.下列選項中，不屬于生活服務(wù)的是O

A、文化體育服務(wù)

B、教育醫(yī)療服務(wù)

C、餐飲住宿服務(wù)

D'貸款服務(wù)

答案：D

105.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為生產(chǎn)面粉的食品廠，2021年5月向農(nóng)民收

購一批小麥用于生產(chǎn)面粉，農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票上注明收購價款為100萬元。已知

農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%,則當月甲企業(yè)可以抵扣的進項稅額是（）萬元。

A、3

B、13

C、9

D、10

答案：C

106.甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號小汽車

不含增值稅平均售價10萬元/輛，不含增值稅最高售價12萬元/輛。已知小汽車

消費稅稅率5%。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確

的是O

A、IXIOX5%=0.5萬元

B、1X12X5%=0.6萬元

C、1X5X5%=0.25萬元

D、1×5×（1+5%）X5%=0.2625萬元

答案:B

107.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是（）

A、根據(jù)我國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國的丙公司

B、根據(jù)外國法律成立，實際管理機構(gòu)在我國的甲公司

C、根據(jù)外國法律成立且實際管理機構(gòu)在國外，在我國設(shè)立機構(gòu)場所的

D、根據(jù)我國企業(yè)法律成立，在國外設(shè)立機構(gòu)場所的

答案：C

108.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷售商標使用權(quán)按照（）征收增值稅。

A、銷售無形資產(chǎn)

B、銷售貨物

G銷售服務(wù)

D、銷售勞務(wù)

答案：A

109.張某以120萬元的價格出售普通住宅一套,該住宅系3年前以40萬元的價格

購買,交易過程中支付相關(guān)稅費等共計8萬元（發(fā)票為證），則張某應(yīng)繳納的個人

所得稅為（）萬元。

A、0

B、14.44

C、16

D、24

答案：B

110.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的

是O

A、在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的股份制企業(yè)

B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

C、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

答案：C

111.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的什么為營業(yè)稅的

納稅人（）

A、法人

B、自然人

Cx企業(yè)

Dx單位和個人

答案：D

112.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）

A、國債利息

B、違約金收入

C、股息收入

D、財政撥款

答案：D

113.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算綜合所得應(yīng)納稅所得

額時，屬于專項扣除的是OO

A、子女教育支出

B、基本養(yǎng)老保險

C、住房貸款利息支出

D、繼續(xù)教育支出

答案：B

114.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按O的稅率征收企業(yè)所得稅。

A、10%

B、12%

C、15%

D120%

答案：D

115.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，屬于免稅收入的是（）。

A、企業(yè)接受社會捐贈收入

B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款

D、國債利息收入

答案：D

116.出口貨物的完稅價，以下公式表述正確的是（）

A、完稅價=離岸價/（1—出口關(guān)稅率）

B、完稅價=離岸價/（1—出口貨物消費稅率）

C、完稅價=離岸價/（1-出口貨物增值稅率）

D、完稅價=離岸價/（1—出口關(guān)稅率）

答案：D

117.納稅人銷售應(yīng)稅消費品時，如果發(fā)生價款和增值稅合并收取的情況，確定消

費稅計稅依據(jù)的公式為“應(yīng)稅消費品的銷售額=（）

A、含增值稅的銷售額/（1—增值稅稅率）

B、含增值稅的銷售額/（1—消費稅稅率）

C、含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率）

D、含增值稅的銷售額/（1+消費稅稅率）

答案：C

118.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要視同銷售繳納增值稅的是

OO

A、將自產(chǎn)的大衣用于回饋客戶

B、將外購的白酒用于交際應(yīng)酬

C、將自產(chǎn)的小汽車贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

D、將自產(chǎn)化妝品作為職工福利

答案：B

119.甲公司股東老趙認繳的出費額為100萬元，應(yīng)于7月1日前繳足，7月1日

老趙實繳費本為20萬元，剩余部分至年底仍未繳納，甲公司因經(jīng)營需要于當年

1月1日向銀行借款100萬元，年利率10%,發(fā)生借款利息10萬元，則當年甲公

司可以稅前扣除的借款利息是OO

Ax10萬元

B、6萬元

C、5萬元

D、0萬元

答案:B

120.一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）

A、零售勞保專用品

B、批發(fā)計生用品

C、向消費者個人銷售貨物

D、零售煙酒

答案:A

121.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，選擇差額計稅的旅游公司發(fā)生的下列支出中，

在確定增值稅銷售額時可以扣除的是OO

A、支付的廣告制作費

B、替旅游者支付的酒店住宿費

C、支付的導(dǎo)游工資

D、支付的辦公室租金

答案：B

122.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)生活服務(wù)”稅

目計繳增值稅的是OO

A、文化創(chuàng)意服務(wù)

B、車輛停放服務(wù)

C、廣播影視服務(wù)

D、旅游娛樂服務(wù)

答案：D

123.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的

勞動分紅,適用的稅目為()。

A、工資薪金所得

B、特許權(quán)使用費所得

C、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D、利息股息紅利所得

答案：A

124.某卷煙批發(fā)企業(yè)2015年8月兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，批發(fā)卷煙30箱，銷

售額150萬元（不含稅），零售卷煙15箱，銷售額80萬元（不含稅）。該卷煙

批發(fā)企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅的計算中，（已知1箱=50000支）正確的是（）

A、（150+80）×11%+45×50000×0.005÷10000=26.43（萬元）

Bv150×11%+30×50000×0.005÷10000=17.25（萬元）

C、80×11%+15×50000×0.005÷10000=9.18

Dv150×11%=16.5（萬元）

答案：B

125.某保險代理人鄭某2018年3月與北京某家保險公司簽約，提供兼職代理業(yè)

務(wù)，其5月份取得傭金收入5萬元、獎勵費收入1萬元，支付地方稅費及附加2

500元。下列關(guān)于鄭某取得傭金收入繳納個人所得稅的說法中，正確的是Oo

A、鄭某的傭金收入應(yīng)按照“工資、薪金所得”計算征稅

B、鄭某取得獎勵費收入并非傭金，因此不繳納個人所得稅

C、鄭某支付的地方稅費及附加，可以在計算個人所得稅時扣除

D、鄭某在稅前扣除的展業(yè)成本，為傭金收入5萬元的40%

答案：C

126.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2018年10月銷售白酒50噸，取得含增值稅

銷售額3480000元，已知增值稅稅率為16%,白酒消費稅比例稅為20%,從量稅

稅額為O.5元/500克，下列計算甲酒廠當月應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中正

確的是()

Ax、3480000X20%+50X2000X0.5=746000元

Bx3480000÷(1+16%)X20%+50X2000X0.5=650000元

C、3480000X20%=696000元

D、3480000÷(1+16%)X20%=600000元

答案:B

127.某企業(yè)2018年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元;幼兒園用房原值400萬元；

出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%；房產(chǎn)

稅稅率從價計征的為1.2%,從租計征的為12%,該企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的

下列計算中，正確的是()

A、12000×(1-30%)×1.2%=100.8(萬元)

B、12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(萬元)

C、(12000+400)X(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76(萬元)

D、(12000+400+600)X(1-30%)×1.2%=109.2(萬元)

答案：B

128.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是()。

A、商業(yè)銀行提供直接收費金融服務(wù)收取的手續(xù)費

B、物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

C、被保險人獲得的保險賠付

D、存款人取得的存款利息

答案：A

129.某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,6月份將生產(chǎn)的某型號摩托車30輛,

以每輛出廠價12000元（不含增值稅）給自設(shè)非獨立核算的門市部;門市部又以每

輛16240元（含增值稅）全部銷售給消費者。已知:摩托車適用消費稅稅率10%,則

該摩托車生產(chǎn)企業(yè)6月份應(yīng)繳納消費稅為（）元。

A、36000

Bv42000

C、42120

D、48720

答案：B

130.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷售不動產(chǎn)”稅目計繳

增值稅的是OO

A、將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告

B、銷售底商（建筑物底層商鋪）

C、轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營權(quán)

D、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

答案：B

131.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認收入實現(xiàn)時間的下列表述中，正

確的是OO

A、接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)

B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

C、租金收入，按照出租人實際收到租金的日期確認收入的實現(xiàn)

D、權(quán)益性投資收益，按照投資方實際收到利潤的日期確認收入的實現(xiàn)

答案：B

132.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的

是O。

A、勞動分紅

B、托兒補助費

C、獨生子女補貼

D、誤餐補助

答案：A

133.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時間的說法，不正確的

是（）。

A、特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)

B、利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

C、利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

D、作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現(xiàn)

答案:A

134.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于特許權(quán)使用費收入的是

OO

A、提供房屋使用權(quán)取得的收入

B、提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的收入

C、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的收入

D、提供打印機使用權(quán)取得的收入

答案：B

135.下面哪些支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除（）

A、捐贈支出

B、按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷

C、租入固定資產(chǎn)改良支出攤費用

D、對外投費設(shè)備的購買款

答案：B

136.根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個人所得稅工資'薪金的計算適用OO

A、適用3%~45%的超額累進稅率

B、適用5%~35%的超額累進稅率

G20%的比例稅率

D、適用5%~45%的超率累進稅率

答案：A

137.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于個人保險代理人和證券經(jīng)紀人繳納個

人所得稅的表述不正確的是OO

A、證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納

個人所得稅

B、證券經(jīng)紀人展業(yè)成本的比例暫定為每次收入額的40%

C、個人保險代理人為保險企業(yè)提供保險代理服務(wù)，展業(yè)成本為傭金收入減去地

方稅費附加余額的40%

D、個人保險代理人，是指根據(jù)保險企業(yè)的委托，在保險企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)代為辦

理保險業(yè)務(wù)的自然人，包括個體工商戶

答案：D

138.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計繳增

值稅的是OO

A、經(jīng)營租賃服務(wù)

B、融資性售后回租

C、保險服務(wù)

D、文化體育服務(wù)

答案:A

139.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的有O

A、城市維護建設(shè)稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)

B、城市維護建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“二稅”的環(huán)節(jié)

C、城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7%、3%和1%三檔稅率

D、進口環(huán)節(jié)繳納增值稅和消費稅的納稅人也是城市維護建設(shè)稅納稅人

答案：B

140.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，2017年7月1日后，下列關(guān)于增值稅一般納稅人取

得的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣時限的說法，正確的是OO

A、一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起

180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣

B、一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起

360日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣

C、一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起

360日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣

D、一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起

90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣

答案：C

141.下列所得中，實行定額扣除費用的是（）

A、偶然所得

B、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C、利息所得

D、工資、薪金所得

答案：D

142.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，“次”的使用錯誤的是（）

A、為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計圖紙的收入以每次提供勞務(wù)取得的收入作為一次

B、利息所得，以一個月內(nèi)支付利息取得的收入為一次

C、租賃房屋以一個月的收入作為一次

D、偶然所得，以每次收入作為一次

答案:B

143.下列各項中關(guān)于個人所得稅征稅項目的說法正確的是OO

A、出版社專業(yè)作者發(fā)表作品按“工資薪金所得”項目繳納個人所得稅

B、報社記者在本單位報紙上發(fā)表文章按“工資薪金所得”項目繳納個人所得稅

C、現(xiàn)場書畫收入按“稿酬所得”項目繳納個人所得稅

D、筆譯翻譯收入按“稿酬所得”項目繳納個人所得稅

答案：B

144.某個體工商戶2018年的營業(yè)收入為600萬元，銷售成本200萬；實際支出

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為100萬元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在計算2018年

的應(yīng)納稅所得額時允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是（）萬元。

A、40

B、60

C、90

D1100

答案：C

145.甲商店（增值稅一般納稅人）有金銀銷售資質(zhì)，2018年12月銷售金項鏈1

00條，其中有50條屬于直接銷售，另外50條采取以舊換新方式銷售，已知每

條新項鏈的含稅銷售價格為2320元，收取的每條舊項鏈作價1160元，則該商店

銷售金項鏈業(yè)務(wù)相應(yīng)的增值稅銷項稅額為（）元。

A、38280

B、28335

Cx24000

D、32500

答案：C

146.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,納稅人應(yīng)當自年度終了后一定期限內(nèi)向稅

務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限

是（）

A、自年度終了之日起15日內(nèi)

B、自年度終了之日起45日內(nèi)

C、自年度終了之日起4個月內(nèi)

D、自年度終了之日起5個月內(nèi)

答案：D

147.某化妝品廠下設(shè)立一非獨立核算門市部，將該廠自產(chǎn)的一批高檔化妝品移送

至該門市部銷售，計價60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷售收入90萬元。

該企業(yè)應(yīng)納消費稅為（）萬元。（消費稅稅率為15%,適用的增值稅稅率為16%）

A、11.64

B、24.16

C、25.96

D、26.74

答案：A

148.A廠為生產(chǎn)企業(yè)，職工共有65人，資產(chǎn)總額800萬元。其2018年應(yīng)納稅所

得額為40萬元，則該廠2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列計算中，正確的是

OO

A、40×20%=8（萬元）

B、40×50%×25%=5（萬元）

C、40×50%×20%=4（萬元

D、40×25%=10（萬元）

答案：C

149.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年10月從國外進口一批空調(diào)，海關(guān)核定

的關(guān)稅完稅價格為1160萬元，繳納關(guān)稅116萬元。已知增值稅稅率為16%,甲

公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是OO

A、1160×16%=185.6（萬元）

Bv（1160+116）×16%=204.16（萬元）

C、1160÷（1+16%）X16%=160（萬元）

D、（1160+116）÷（1+16%）×16%=176（萬元）

答案：B

150.甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2015年3月因業(yè)務(wù)發(fā)展需要與工商銀行借

款100萬元，期限半年，共計支付利息4萬元；5月又向自己的供應(yīng)商借款200

萬元，期限半年，年利率8%,上述借款均用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無其他借款，

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2015年可以在所得稅前扣除的利息費

用是（）萬元。

A、8

B、10

C、12

D、14

答案:C

151.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中

國居民納稅人的是（）

A、外籍個人甲2017年9月1日入境，2018年4月1日離境

B、外籍個人乙2018年1月I日入境，2018年8月31日離境

C、外籍個人丙2018年1月1日入境，2018年7月31日離境，在華居住期間臨

時離境一次50天

D、外籍個人丁作為交換生，來華學(xué)習(xí)180天

答案：B

152.下列消費品不征消費稅的是（）

A、陶瓷

B、實木地板

C、高檔手表

D、高檔護膚護發(fā)品

答案:A

153.下列屬于價內(nèi)稅的有（）

A、增值稅與消費稅

B、增值稅與營業(yè)稅

C、消費稅與營業(yè)稅

D、增值稅與資源稅

答案：C

154.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是OO

A、納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率

B、卷煙由于接裝過濾嘴而提高售價后，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和適

用稅率

C、委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅；沒

有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按照卷煙最高稅率征稅

D、殘次品卷煙不繳納消費稅

答案：D

155.甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年8月銷售商品取得含稅銷售額6180

0元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額IoOOO元。已知增值稅稅率為16%,征收

率為3%,當月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是O

A、61800÷(1+3%)X3%-IOOOOX3%=1500元

B、61800X3%=1854元

G61800X3%-IOOooX3%=1554元

D、61800÷(1+3%)X3%=1800元

答案：D

156.下列選項中，是區(qū)別不同稅種的重要標志的是()。

A、稅義務(wù)人

B、稅率

C、計稅依據(jù)

D、征稅對象

答案：D

157.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列支出中，可以直接在稅前扣除的是。。

A、企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費

B、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投費的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生

的利息支出

C、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費

D、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間的利息

答案：C

158.2018年12月林某將其唯一的一套住房以800萬元的價格出售，該住宅于2

011年1月份以50萬元的價格購買，交易過程中支付相關(guān)稅費共計10萬元，并

取得相關(guān)發(fā)票，則林某應(yīng)繳納的個人所得稅的下列計算中，正確的是OO

A、0

B、（800-50-10）×20%=148（萬元）

C、（800-50）×20%=150（萬元）

D1800X20%=160（萬元）

答案：A

159.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的是

OO

A、個人購買體育彩票一次中獎1萬元

B、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼1萬元

C、個人取得單張有獎發(fā)票獎金900元

D、每月領(lǐng)取的退休工資5000元

答案:C

160.以下關(guān)于增值稅的表述錯誤的是（）

A、一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅

B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%征收率征收

增值稅

C、一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當按照適用稅率征

收增值稅

D、一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，售價

不超過原值的免稅

答案：D

161.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確認收入實現(xiàn)時間的表述中，正

確的是OO

A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照合同約定的被投資方應(yīng)付股息、紅利的

日期確認收入的實現(xiàn)

B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

C、接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)

D、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照合同約定的分成日期確認收入的實現(xiàn)

答案：B

162.所謂的勞務(wù)報酬所得一次收入畸高，是指（）

A、個人一次取得勞務(wù)報酬，應(yīng)納稅所得額超過1萬元

B、個人一次取得勞務(wù)報酬，應(yīng)納稅所得額超過2萬元

C、個人一次取得勞務(wù)報酬，應(yīng)納稅所得額超過3.7萬元

D、個人一次取得勞務(wù)報酬，應(yīng)納稅所得額超過5萬元

答案：B

163.下列關(guān)于納稅人的各項服務(wù)的表述中，不享受免征增值稅優(yōu)惠政策的是（）

A、婚姻介紹服務(wù)

B、福利彩票的發(fā)行收入

C、個人銷售自建自用住房

D、非學(xué)歷教育收取的學(xué)費

答案：D

164.下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源地確定原則的表述中，不正確的是（）。

A、股息、紅利等權(quán)益性投費所得，按照投資企業(yè)所在地確定

B、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

D、利息所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按

照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定

答案：A

165.個人所得稅規(guī)定，工費、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計征，由扣繳義務(wù)人或

納稅義務(wù)人在次月幾日內(nèi)繳入國庫（）

A、15

B、30

C、7

D、10

答案:C

166.增值稅規(guī)定，外購下列貨物所包含的進項稅額，不可以從銷項稅額中抵扣（）

A、進口的機器設(shè)備

B、外購的燃料

C、外購的貨物用于職工福利

D、外購的低值易耗品

答案:C

167.下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負責(zé)征收和管理的是O。

A、房產(chǎn)稅

B、個人所得稅

C、契稅

Dv關(guān)稅

答案：D

168.2018年12月，錢某獲得A上市公司派發(fā)的現(xiàn)金股利IOOOO元。該股票為2

018年9月份購入。適用稅率20%O錢某獲得的股利應(yīng)繳納個人所得稅的下列計

算中正確的是OO

A、10000×50%×20%=1000(元)

B、10000X20%=2000(元)

C、0

D、10000×50%×20%÷2=500(元)

答案:A

169.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售果木酒，取得不含增值稅銷

售額10萬元，同時收取包裝物租金0.58萬元、優(yōu)質(zhì)費2.32萬元。已知果木酒

消費稅稅率為10%,增值稅稅率為13%,甲酒廠當月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅

額的下列計算中，正確的是()

Av(10+0.58+2.32)X10%=1.29萬元

B、(10+0.58)X10%=1.058萬元

G[10+(0.58+2.32)C(1+13%)]X10%=1.26萬元

D、[10+0.58÷(1+13%)]X10%=1.05萬元

答案：C

170.下面哪些不計入應(yīng)稅收入（）

A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

B、財政撥款收入

C、租金收入

D、接受捐贈收入

答案：B

171.關(guān)稅征稅對象包括貨物和物品。其中貨物是指（）

A、個人郵