個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)(企業(yè)端)操作指南

個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)企業(yè)端操作指南中衛(wèi)市地稅局萬馨芳一、概述個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)既為扣繳義務(wù)人提供了方便快捷的報(bào)稅工具，也為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了全面準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。本系統(tǒng)主要包括：基礎(chǔ)信息錄入、填寫報(bào)表、生成申報(bào)數(shù)據(jù)、申報(bào)及反饋、查詢統(tǒng)計(jì)等功能。業(yè)務(wù)流程圖如下： 系統(tǒng)安裝初次使用時(shí)，需要安裝對系統(tǒng)的一些固定參數(shù)進(jìn)行設(shè)置。操作步驟：第一步啟動(dòng)計(jì)算機(jī)。第二步打開軟件安裝包。單擊“下一步”。第三步進(jìn)入下圖界面，單擊“瀏覽”，選擇目標(biāo)盤符和文件夾地址（提倡統(tǒng)一安裝在D盤下，新建文件夾“個(gè)人所得稅軟件”），再單擊“下一步”。第四步如下圖，提示安裝成功后，單擊“完成”。第五步如下圖，單擊“我不需要遷移”，完成系統(tǒng)安裝。桌面上自動(dòng)建立本系統(tǒng)的快捷方式。三、系統(tǒng)初始化主要介紹系統(tǒng)登錄，以及初次使用時(shí)怎樣通過向?qū)瓿沙跏紖?shù)的設(shè)置。1、系統(tǒng)登錄雙擊桌面上的系統(tǒng)快捷方式，啟動(dòng)系統(tǒng)。登錄操作步驟：第一步以系統(tǒng)內(nèi)置的用戶登錄本系統(tǒng)。(用戶代碼：admin；初始密碼：123456)第二步在上圖所示的登錄窗口中單擊“登錄”。2、系統(tǒng)初始化本系統(tǒng)提供網(wǎng)絡(luò)注冊、電話注冊、不注冊三種方式，不同的注冊方式在操作步驟上有所不同。我們以不注冊方式進(jìn)行介紹。操作步驟：第一步選擇“不注冊”，并單擊“下一步”。第二步準(zhǔn)確錄入企業(yè)編碼、名稱、稅務(wù)登記證號(hào)信息，并單擊“下一步”。第三步獲取稅務(wù)局信息：主要包括主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、經(jīng)濟(jì)類型等配置信息和扣繳義務(wù)人信息兩部分。如下圖所示，在“網(wǎng)絡(luò)下載”和“介質(zhì)導(dǎo)入”兩種方式下，選擇“介質(zhì)導(dǎo)入”，并在“選擇”欄導(dǎo)入企業(yè)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)文件，并單擊“下一步”。第四步完成。單擊“完成”，進(jìn)入個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)首頁。四、填制報(bào)表及申報(bào)、獲取反饋1、模板文件的下載及數(shù)據(jù)信息數(shù)據(jù)導(dǎo)入在系統(tǒng)首頁中可以完成納稅人信息、各報(bào)表的填寫。在這里，我們推薦使用模板文件導(dǎo)入數(shù)據(jù)的方法。操作步驟：第一步在本系統(tǒng)的主界面中點(diǎn)擊“幫助”。第二步打開幫助后，選擇“附錄二/Excel模板文件下載”，點(diǎn)擊右側(cè)的“納稅人信息”獲取Excel模板。第三步單擊“保存”，將模板表格（納稅人信息、工資薪金收入等）下載并保存至目標(biāo)盤符。第四步打開“納稅人信息”Excel文件，逐行準(zhǔn)確填寫相應(yīng)的信息。中國籍雇員必須要填寫姓名、證照類型、證照號(hào)碼、是否雇員、出生年月、通訊地址、郵政編碼、職業(yè)、職務(wù)、戶籍所在地。如果是非雇員還要填工作單位，如果是股東/投資者或個(gè)人借款則還要填個(gè)人股本額。外籍雇員必須要填寫姓名、證照類型、證照號(hào)碼、是否雇員、出生年月、通訊地址、郵政編碼、英文姓名。如果是非雇員還要填工作單位，如果是股東/投資者或個(gè)人借款則還要填個(gè)人股本額。第五步準(zhǔn)備好Excel數(shù)據(jù)后，使用本系統(tǒng)的導(dǎo)入功能導(dǎo)入文件。點(diǎn)擊“導(dǎo)入”。第六步如下圖，分項(xiàng)目項(xiàng)目選擇導(dǎo)入項(xiàng)后，點(diǎn)擊“導(dǎo)入”，并提示“導(dǎo)入成功”，系統(tǒng)內(nèi)顯示出導(dǎo)入的納稅人信息。第七步測試工資薪金扣除數(shù)。在界面點(diǎn)擊“填寫所表—正常工資薪金收入”，出現(xiàn)如下對話框，選擇“生成零工資記錄，用戶手工修改”，并點(diǎn)擊“確定”。第八步出現(xiàn)如下提示，單擊“確定”。第九步費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)顯示為“2000.00”的為操作成功。第十步工資薪金收入報(bào)表的導(dǎo)入。在界面點(diǎn)擊“填寫所表—正常工資薪金收入”，出現(xiàn)如下對話框，選擇“從外部數(shù)據(jù)文件導(dǎo)入生成”，并點(diǎn)擊“確定”。2、生成申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行扣繳申報(bào)時(shí)，必須生成并報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》，其相關(guān)數(shù)據(jù)來源于前述9張支付收入明細(xì)表，在這里您不能直接修改報(bào)告表數(shù)據(jù)。報(bào)告表數(shù)據(jù)生成后，如果各張支付收入明細(xì)表沒有進(jìn)行修改，則不必再進(jìn)行數(shù)據(jù)生成操作。操作步驟：第一步選擇“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”，系統(tǒng)開始自動(dòng)生成扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表。第二步生成申報(bào)數(shù)據(jù)成功，如下圖所示。（如果申報(bào)數(shù)據(jù)生成失敗，系統(tǒng)會(huì)詳細(xì)顯示失敗原因，您可以根據(jù)原因分別進(jìn)行處理。）申報(bào)及反饋考慮到申報(bào)情況的多樣性，本系統(tǒng)提供網(wǎng)絡(luò)和介質(zhì)兩種申報(bào)方式。在使用過程中，您可以根據(jù)實(shí)際情況選擇相應(yīng)的申報(bào)方式。針對二種申報(bào)方式，系統(tǒng)也提供了對應(yīng)的反饋結(jié)果獲取方式。在填寫和生成了所需報(bào)送的報(bào)表后，通過“申報(bào)及反饋”功能將報(bào)表發(fā)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)處理完畢，生成該扣繳義務(wù)人的申報(bào)結(jié)果反饋文件，再通過本功能獲取反饋結(jié)果文件。操作步驟：第一步選擇“申報(bào)及反饋”，如圖5.1所示，上方顯示即將報(bào)送的申報(bào)表，雙擊報(bào)表可以查看詳細(xì)信息。第二步在“申報(bào)方式”窗口選擇“介質(zhì)申報(bào)”或“網(wǎng)絡(luò)申報(bào)”，并單擊“申報(bào)”。此時(shí)在按鈕下方會(huì)提示您當(dāng)前的申報(bào)狀態(tài)。如果是“介質(zhì)申報(bào)”，系統(tǒng)會(huì)將企業(yè)報(bào)表數(shù)據(jù)打包，企業(yè)將此數(shù)據(jù)文件拷貝到稅務(wù)機(jī)關(guān)征收大廳辦理申報(bào)。第三步獲取反饋。針對網(wǎng)絡(luò)和介質(zhì)兩種申報(bào)方式，反饋的獲取也分兩種。如果是網(wǎng)絡(luò)申報(bào)，單擊“獲取反饋”后系統(tǒng)自動(dòng)下載反饋結(jié)果；如果是介質(zhì)申報(bào)，則單擊“獲取反饋”后系統(tǒng)會(huì)要求您導(dǎo)入從稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取的反饋文件。獲取反饋以后顯示詳細(xì)信息，如申報(bào)結(jié)果、應(yīng)納稅額等，如下圖所示。（注意：一，請勿在介質(zhì)申報(bào)后，使用網(wǎng)絡(luò)方式獲取反饋。在每次申報(bào)后，都必須獲取反饋。二，每月上報(bào)工資數(shù)據(jù)后，使用備份功能，保存上期數(shù)據(jù)。）五、網(wǎng)絡(luò)參數(shù)設(shè)置有條件可以進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的企業(yè)可以選擇網(wǎng)絡(luò)申報(bào)，網(wǎng)絡(luò)參數(shù)設(shè)置操作步驟：第一步選擇“系統(tǒng)管理—參數(shù)設(shè)置—網(wǎng)絡(luò)參數(shù)設(shè)置—業(yè)務(wù)服務(wù)器”，出現(xiàn)如下窗口。第二步設(shè)置服務(wù)器IP地址(119.60.8.99)和端口號(hào)(80)。第三步單擊“測試連接”，測試設(shè)置的地址和端口信息是否正確。附錄1、納稅人信息導(dǎo)入的文件格式納稅人信息導(dǎo)入的文件格式：下表中證照類型、證照號(hào)碼等帶“*”號(hào)的項(xiàng)目是指針對各類型納稅人在導(dǎo)入文件中都必須要有的項(xiàng)目。名稱填寫格式可選項(xiàng)目工號(hào)不超過20位數(shù)字或字母姓名納稅人姓名(中國籍納稅人必填項(xiàng))英文姓名納稅人改名(外籍納稅人必填項(xiàng))*性別(必填項(xiàng))“男”或“女”*出生年月(必填項(xiàng))YYYYMMDD*證照類型(必填項(xiàng))身份證、外籍人編碼、軍官證、士兵證*證照號(hào)碼指定的證照類型對應(yīng)號(hào)碼(必填項(xiàng))*國家或地區(qū)*是否股東填寫“是”或“否”*是否雇員填寫“是”或“否”*是否有住所填寫“是”或“否”學(xué)歷填寫學(xué)歷名稱或編號(hào)參見本章第3節(jié)職業(yè)填寫職業(yè)名稱或編號(hào)(必填項(xiàng))參見本章第4節(jié)職務(wù)填寫職務(wù)(必填項(xiàng))高層、中層、普通個(gè)人股本額工作單位單位地址電子郵件地址電子郵箱聯(lián)系電話聯(lián)系電話，固定電話的填寫格式一般為“(區(qū)號(hào))-電話號(hào)碼”*郵政編碼6位數(shù)字(必填項(xiàng))*通信地址必填項(xiàng)戶籍所在地填寫戶籍所在地醫(yī)療保險(xiǎn)金填寫“有”或“無”養(yǎng)老保險(xiǎn)金填寫“有”或“無”住房公積金填寫“有”或“無”失業(yè)保險(xiǎn)金填寫“有”或“無”下面分別列出不同類型的四種納稅人在導(dǎo)入模板中的必填項(xiàng)：中國籍雇員：姓名、性別、出生年月、證照類型、證照號(hào)碼、國家或地區(qū)、是否股東、是否雇員、是否有住所、職業(yè)、職務(wù)、戶籍所在地、郵政編碼、通信地址。中國籍非雇員：姓名、性別、出生年月、證照類型、證照號(hào)碼、國家或地區(qū)、是否股東、是否雇員、是否有住所、工作單位、戶籍所在地、郵政編碼、通信地址。外籍雇員：英文姓名、性別、出生年月、證照類型、證照號(hào)碼、國家或地區(qū)、是否股東、是否雇員、是否有住所、職業(yè)、職務(wù)、郵政編碼、通信地址、居留許可證類型（包括號(hào)碼）和護(hù)照號(hào)碼必須選其一填寫。外籍非雇員：英文姓名、性別、出生年月、證照類型、證照號(hào)碼、國家或地區(qū)、是否股東、是否雇員、是否有住所、郵政編碼、通信地址、居留許可證類型（包括號(hào)碼）和護(hù)照號(hào)碼必須選其一填寫。2、報(bào)表數(shù)據(jù)導(dǎo)入的文件格式正常工資薪金收入：下表中證照類型、證照號(hào)碼、應(yīng)發(fā)工資三個(gè)帶“*”號(hào)的項(xiàng)目是導(dǎo)入文件中必須要有的項(xiàng)目。名稱填寫格式*證照類型身份證、外籍人編碼、軍官證、士兵證中一種*證照號(hào)碼指定的證照類型對應(yīng)號(hào)碼*應(yīng)發(fā)工資小數(shù)點(diǎn)后保留兩位，多于兩位自動(dòng)四舍五入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金基本醫(yī)療保險(xiǎn)金失業(yè)保險(xiǎn)金住房公積金其他免稅所得實(shí)際捐贈(zèng)額準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額減免稅額3、國稅發(fā)[2005]9號(hào)文件國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知

國稅發(fā)[2005]9號(hào)2005-01-21國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：

為了合理解決個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金征稅問題，經(jīng)研究，現(xiàn)就調(diào)整征收個(gè)人所得稅的有關(guān)辦法通知如下：

一、全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。

上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

二、納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法,由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳：

（一）先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

（二）將雇員個(gè)人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，按本條第（一）項(xiàng)確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算征稅，計(jì)算公式如下：

1.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)

2.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

三、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

四、實(shí)行年薪制和績效工資的單位，個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資按本通知第二條、第三條執(zhí)行。

五、雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其它各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

六、對無住所個(gè)人取得本通知第五條所述的各種名目獎(jiǎng)金，如果該個(gè)人當(dāng)月在我國境內(nèi)沒有納稅義務(wù)，或者該個(gè)人由于出入境原因?qū)е庐?dāng)月在我國工作時(shí)間不滿一個(gè)月的，仍按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于在我國境內(nèi)無住所的個(gè)人取得獎(jiǎng)金征稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1996〕183號(hào)）計(jì)算納稅。

七、本通知自2005年1月1日起實(shí)施，以前規(guī)定與本通知不一致的，按本通知規(guī)定執(zhí)行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人取得獎(jiǎng)金征稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1996〕206國家稅務(wù)總局

二〇〇五年

項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益分析（參考）8.1經(jīng)濟(jì)效益分析8.1.1⑴國家發(fā)展改革委員會(huì)與建設(shè)部發(fā)布、中國計(jì)劃出版社出版的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）。⑵本項(xiàng)目投入、產(chǎn)出物為含稅價(jià)格，增值稅按有關(guān)規(guī)定計(jì)算，其附加稅費(fèi)包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加費(fèi)和地方教育費(fèi)附加，分別按應(yīng)繳增值稅額的5%、3%和1%計(jì)?。黄髽I(yè)所得稅率為：2010年為22%、2011年為24%、2012及以后年為25%。⑶財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率按10%考慮。⑷項(xiàng)目計(jì)算期和生產(chǎn)負(fù)荷本項(xiàng)目計(jì)算期按10年考慮（含建設(shè)期2年）。根據(jù)項(xiàng)目產(chǎn)品市場情況預(yù)計(jì)，投產(chǎn)后的生產(chǎn)負(fù)荷估計(jì)如下：第3年投產(chǎn)，達(dá)產(chǎn)率為70%，第4年達(dá)產(chǎn)率為85%，第5年及以后達(dá)產(chǎn)率為100%。8.1.2產(chǎn)品銷售收入與銷售稅金及附加估算⑴產(chǎn)品規(guī)模及產(chǎn)品銷售價(jià)格本項(xiàng)目產(chǎn)品為XXXXXXX，達(dá)產(chǎn)年的產(chǎn)品規(guī)模及預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售價(jià)格見表8-1。表8-1產(chǎn)品規(guī)模及銷售價(jià)格序號(hào)產(chǎn)品名稱產(chǎn)品規(guī)模（萬支）銷售價(jià)格（含稅）（元/支）1XXXXXXXX2XXXXXXX⑵產(chǎn)品銷售收入及稅金達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入XXXXX萬元，年上繳產(chǎn)品銷售稅金及附加XXX萬元，應(yīng)繳增值稅XXXXX萬元。產(chǎn)品銷售收入與銷售稅金及附加估算見表8-2。8.1.3總成本費(fèi)用估算⑴外購原輔材料估算本項(xiàng)目產(chǎn)品的主要原材料為注塑件、五金件、電子元器件、燈管等。輔料為焊錫、助焊劑及白膠等。預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)年合計(jì)年外購原輔材料費(fèi)為XXXXX萬元。見表8-3。⑵外購燃料及動(dòng)力費(fèi)估計(jì)預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)年外購燃料及動(dòng)力費(fèi)為114.80萬元，見表8-3。⑶人員工資及福利費(fèi)估算本項(xiàng)目定員1500人，年工資福利費(fèi)支出為2,532.60萬元。⑷修理費(fèi)本項(xiàng)目修理費(fèi)按固定資產(chǎn)原值的2%估計(jì)。⑸折舊費(fèi)和攤銷費(fèi)本項(xiàng)目折舊方法采用直線折舊法，設(shè)備折舊按10年計(jì)，殘值率分別為5%和3%。詳見表8-4。⑹技術(shù)研發(fā)費(fèi)技術(shù)研發(fā)費(fèi)用按銷售收入的2%估計(jì)。⑺其它費(fèi)用其它費(fèi)用包括其它制造費(fèi)用、其它管理費(fèi)用和其它銷售費(fèi)用。其它制造費(fèi)用按產(chǎn)品銷售收入的3%估計(jì)；其它管理費(fèi)用按管理技術(shù)員定額數(shù)3萬元/人估計(jì)。其它銷售費(fèi)用按產(chǎn)品銷售收入的4%估計(jì)。⑻財(cái)務(wù)費(fèi)用本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年總成本費(fèi)用為XXX萬元，其中：可變成本XXX萬元，固定成本XXX萬元；年經(jīng)營成本為XXX萬元?？偝杀举M(fèi)用估算見表8-3。8.1.4利潤估算該項(xiàng)目實(shí)施后，達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)總產(chǎn)值20,000.00萬元，年利潤總額為2179.52萬元，年上繳稅金2119.30萬元，年稅后利潤1634.64萬元（詳見表8-5）。計(jì)算期內(nèi)年均利潤總額1875.12萬元?？偼顿Y收益率ROI為75%。由上述指標(biāo)可以看出，項(xiàng)目具有很好的投資收益。8.1.5項(xiàng)目盈利能力分析項(xiàng)目現(xiàn)金流量計(jì)算見表8-6。經(jīng)計(jì)算，本項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)盈利指標(biāo)如下：項(xiàng)目所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR為29.69%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV（ic=10%）為6221.33萬元，靜態(tài)投資回收期為4.30年（含建設(shè)期2年）。項(xiàng)目所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為23.69%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ic=10%）為4437.93萬元，靜態(tài)投資回收期為4.62年（含建設(shè)期2年）。上述指標(biāo)表明，本項(xiàng)目能獲得較好的投資收益率，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。8.1.6本項(xiàng)目還貸資金來源主要有可供分配利潤、折舊與攤銷費(fèi)。按項(xiàng)目最大還款能力計(jì)算，本項(xiàng)目可在2.52年（含建設(shè)期）內(nèi)可償還全部貸款。項(xiàng)目還本付息情況詳見表8-7。8.1.7不確定性分析以設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力利用率來表示項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)BEP，即=本項(xiàng)目只要生產(chǎn)能力利用率達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的56.28%就能夠保本經(jīng)營而不發(fā)生虧損。表8-2銷售收入估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目單位/稅率合計(jì)3456789101生產(chǎn)負(fù)荷70%85%100%100%100%100%100%100%產(chǎn)品銷售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.001.126W以上60,400.005,600.006,800.008,000.008,000.008,000.008,000.008,000.008,000.00產(chǎn)量萬支350.00425.00500.00500.00500.00500.00500.00500.00售價(jià)元/支16.0016.0016.0016.0016.0016.0016.0016.001.226W以下90,600.008,400.0010,200.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.00產(chǎn)量萬支1,050.001,275.001,500.001,500.001,500.001,500.001,500.001,500.00售價(jià)元/支8.008.008.008.008.008.008.008.001.3銷項(xiàng)稅17%25,670.002,380.002,890.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.002銷售稅金及附加981.4891.00110.50130.00130.00130.00130.00130.00130.002.1城市維護(hù)建設(shè)稅5%545.2750.5561.3972.2272.2272.2272.2272.2272.222.2教育費(fèi)附加3%327.1630.3336.8343.3343.3343.3343.3343.3343.332.3地方教育費(fèi)附加1%109.0510.1112.2814.4414.4414.4414.4414.4414.443增值稅10,905.341,011.091,227.751,444.421,444.421,444.421,444.421,444.421,444.423.1銷項(xiàng)稅25,670.002,380.002,890.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003.2進(jìn)項(xiàng)稅14,764.661,368.911,662.251,955.581,955.581,955.581,955.581,955.581,955.58

表8-3總成本費(fèi)用估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目單位/稅率合計(jì)345678910生產(chǎn)負(fù)荷70%85%100%100%100%100%100%100%1外購原輔材料、包裝材料費(fèi)85,828.407,957.609,662.8011,368.0011,368.0011,368.0011,368.0011,368.0011,368.001.1原、輔材料85,088.507,889.009,579.5011,270.0011,270.0011,270.0011,270.0011,270.0011,270.001.2包裝物739.9068.6083.3098.0098.0098.0098.0098.0098.00進(jìn)項(xiàng)稅17%14,590.831,352.791,642.681,932.561,932.561,932.561,932.561,932.561,932.562外購燃料及動(dòng)力費(fèi)866.7480.3697.58114.80114.80114.80114.80114.80114.80進(jìn)項(xiàng)稅小計(jì)143.1213.2716.1118.9618.9618.9618.9618.9618.962.1電761.0470.5685.68100.80100.80100.80100.80100.80100.80進(jìn)項(xiàng)稅17%129.3812.0014.5717.1417.1417.1417.1417.1417.142.2水105.709.8011.9014.0014.0014.0014.0014.0014.00進(jìn)項(xiàng)稅13%13.741.271.551.821.821.821.821.821.823外協(xié)加工費(fèi)211.4019.6023.8028.0028.0028.0028.0028.0028.00進(jìn)項(xiàng)稅17%30.722.853.464.074.074.074.074.074.074人工工資及福利費(fèi)20,260.802,532.602,532.602,532.602,532.602,532.602,532.602,532.602,532.605修理費(fèi)533.5366.6966.6966.6966.6966.6966.6966.6966.696折舊及攤銷費(fèi)1,474.40184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.307研發(fā)費(fèi)用3,020.00280.00340.00400.00400.00400.00400.00400.00400.008其它費(fèi)用12,250.001,190.001,400.001,610.001,610.001,610.001,610.001,610.001,610.008.1其它管理費(fèi)用1,680.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.008.2其它制造費(fèi)用4,530.00420.00510.00600.00600.00600.00600.00600.00600.008.3銷售費(fèi)用6,040.00560.00680.00800.00800.00800.00800.00800.00800.009財(cái)務(wù)費(fèi)用177.9920.1120.7822.8522.8522.8522.8522.8522.8510總成本費(fèi)用123,973.2212,331.2614,304.5516,246.0616,218.2716,218.2716,218.2716,218.2716,218.2710.1可變成本101,566.949,743.8611,560.4813,377.1013,377.1013,377.1013,377.1013,377.1013,377.1010.2固定成本22,406.282,587.402,744.072,868.962,841.172,841.172,841.172,841.172,841.1711經(jīng)營成本122,759.4712,107.2514,099.6716,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.09進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)14,764.661,368.911,662.251,955.581,955.581,955.581,955.581,955.581,955.58

表8-4折舊與攤銷估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目原值折舊/攤銷年限345678910一固定資產(chǎn)1土建工程1.1折舊費(fèi)1.2凈值2設(shè)備1,900.002.1折舊費(fèi)10184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.302.2凈值1,715.701,531.401,347.101,162.80978.50794.20609.90425.603固定資產(chǎn)合計(jì)1,900.003.1折舊費(fèi)184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.303.2凈值1,715.701,531.401,347.101,162.80978.50794.20609.90425.60二無形及遞延資產(chǎn)1無形資產(chǎn)1.1攤銷費(fèi)1.2凈值-2遞延資產(chǎn)2.1攤銷費(fèi)2.2凈值-3無形及遞延資產(chǎn)合計(jì)3.1攤銷費(fèi)3.2凈值-

表8-5利潤與利潤分配表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)3456789101產(chǎn)品銷售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.002銷售稅金及附加981.4891.00110.50130.00130.00130.00130.00130.00130.003增值稅10,905.341,011.091,227.751,444.421,444.421,444.421,444.421,444.421,444.424總成本費(fèi)用123,973.2212,331.2614,304.5516,246.0616,246.0616,246.0616,246.0616,246.0616,246.065利潤總額15,000.97566.651,357.202,179.522,179.522,179.522,179.522,179.522,179.526彌補(bǔ)前年度虧損0.007應(yīng)納所得稅額15,000.97566.651,357.202,179.522,179.522,179.522,179.522,179.522,179.528所得稅3,719.67124.66325.73544.88544.88544.88544.88544.88544.889稅后利潤11,281.30441.981,031.471,634.641,634.641,634.641,634.641,634.641,634.6410盈余公積金(10%)1,128.1344.20103.15163.46163.46163.46163.46163.46163.4611應(yīng)付利潤12未分配利潤10,153.17397.78928.321,471.181,471.181,471.181,471.181,471.181,471.18其中:借款償還300.0013累計(jì)未分配利潤97.781,326.102,797.284,268.465,739.647,210.828,682.0010,153.1814EBIT15,178.96586.761,377.982,202.372,202.372,202.372,202.372,202.372,202.3715EBITDA16,653.36771.061,562.282,386.672,386.672,386.672,386.672,386.672,386.67

表8-6項(xiàng)目現(xiàn)金流量表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)123456789101現(xiàn)金流入151,657.000.000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,657.001.1產(chǎn)品銷售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.001.2回收固定資產(chǎn)余值57.0057.001.3回收流動(dòng)資金600.00600.002現(xiàn)金流出137,746.281,522.00978.0013,737.3415,455.4817,720.9617,666.5017,666.5017,666.5017,666.5017,666.502.1建設(shè)投資1,900.001,358.00542.000.002.2流動(dòng)資金600.00164.00436.00528.0017.5654.450.002.3經(jīng)營成本122,759.4712,107.2514,099.6716,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.092.4銷售稅金及附加981.4891.00110.50130.00130.00130.00130.00130.00130.002.5增值稅10,905.341,011.091,227.751,444.421,444.421,444.421,444.421,444.421,444.423所得稅前凈現(xiàn)金流量13,910.72-1,522.00-978.00262.661,544.522,279.042,333.502,333.502,333.502,333.502,990.504累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量-1,522.00-2,500.00-2,237.34-692.821,586.223,919.726,253.228,586.7210,920.2213,910.725所得稅前凈現(xiàn)值6,221.33-1,383.64-808.26197.341,054.941,415.111,317.201,197.451,088.59989.631,152.976累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)值-1,383.64-2,191.90-1,994.56-939.62475.491,792.692,990.