2024年全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)考試題及答案

PAGE12全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)考試題友情提醒：考試時(shí)間150分鐘。試卷中涉及稅收政策截止2024年9月30日。總分統(tǒng)計(jì)人復(fù)核人題一得分閱卷人復(fù)核人一、單項(xiàng)選擇題(以下各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)[A、B、C、D中選一個(gè)]填入下表中。此題共30小題，每題1分，共30分。)題號(hào)12345678910答案題號(hào)11121314151617181920答案題號(hào)21222324252627282930答案1．以下企業(yè)為企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的是〔

A

〕。A．依照香港地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B．依照香港地區(qū)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在香港地區(qū)的企業(yè)C．依照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D．依照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)2．判斷銷售貨物所得是來源于中國(guó)境內(nèi)還是來源于中國(guó)境外的所得，應(yīng)按照〔B〕確定。A．銷售貨物的企業(yè)所在地 B．交易活動(dòng)發(fā)生地C．購(gòu)置貨物的企業(yè)所在地 D．銷售貨物的目的地3．某商業(yè)企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額2.8萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過10人，資產(chǎn)總額不超過200萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅〔B〕元。A．7000 B．5600C．4200 D．28004．以下關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的表述正確的選項(xiàng)是〔A〕。A．利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B．租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C．接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D．權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)5．企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)的是〔C

〕。A．將財(cái)產(chǎn)用于在建工程 B．將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)C．將貨物用于交際應(yīng)酬 D．將貨物在總、分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥6．在2024年度，以下收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是〔

D

〕。A．符合條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金B(yǎng)．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)C．依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D．特許權(quán)使用費(fèi)收入7．按照規(guī)定，以下表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔A〕。A．企業(yè)發(fā)生的計(jì)入本錢費(fèi)用的工資薪金支出準(zhǔn)予全額稅前扣除B．企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出不超過工資薪金總額14%的局部準(zhǔn)予稅前扣除C．為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D．為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除8．某企業(yè)2024年度實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元，當(dāng)年銷售〔營(yíng)業(yè)〕收入1億元，那么該企業(yè)當(dāng)年允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是〔B〕萬(wàn)元。A．33 B．48C．50 D．809．某化裝品生產(chǎn)企業(yè)2024年度實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出分別為300萬(wàn)元和70萬(wàn)元，當(dāng)年銷售〔營(yíng)業(yè)〕收入2200萬(wàn)元，那么該企業(yè)當(dāng)年允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出合計(jì)是〔D〕萬(wàn)元。A．187 B．311C．330 D．37010．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下支出不得扣除的是〔

C

〕。A．繳納的營(yíng)業(yè)稅 B．合理分配的材料本錢C．向投資者支付的股息、紅利 D．銷售固定資產(chǎn)的損失11．企業(yè)提取的以下各項(xiàng)準(zhǔn)備金允許在稅前扣除的是〔D〕。A．壞賬準(zhǔn)備金 B．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C．長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 D．中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金12．按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下固定資產(chǎn)可以提取折舊的是〔C〕。A．未使用的機(jī)器設(shè)備 B．融資租賃方式租出的設(shè)備C．未使用的倉(cāng)庫(kù) D．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地13．關(guān)于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)計(jì)稅根底確實(shí)認(rèn)，以下表述正確的選項(xiàng)是〔D〕。A．以研究、開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出為計(jì)稅根底B．以研究、開發(fā)過程中到達(dá)預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅根底C．以開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出為計(jì)稅根底D．以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至到達(dá)預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅根底14．按照稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨本錢計(jì)算方法不得采用〔B〕。A．先進(jìn)先出法 B．后進(jìn)先出法C．加權(quán)平均法 D．個(gè)別計(jì)價(jià)法15．林木類和畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限分別是〔A〕。A．10年、3年 B．10年、5年C．20年、3年 D．20年、5年16．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起〔A〕日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A．15 B．10C．7 D．517．企業(yè)通過支付現(xiàn)金方式取得的以下資產(chǎn)，只以購(gòu)置價(jià)款為本錢的是〔C〕。A．存貨 B．固定資產(chǎn)C．投資資產(chǎn) D．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)18．企業(yè)外購(gòu)商譽(yù)的支出，其稅前扣除時(shí)間和方式是〔

D

〕。A．在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中攤銷扣除 B．不得扣除C．在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開始時(shí)一次性扣除 D．在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)一次性扣除19．企業(yè)的以下收入中，屬于應(yīng)稅收入的是〔B〕。A．國(guó)債利息收入B．銀行存款利息收入C．從證券投資基金分配中取得的收入D．對(duì)非上市的居民企業(yè)直接投資取得的股息、紅利20．某企業(yè)為制造業(yè)納稅人，2024年企業(yè)應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元。其中該企業(yè)于2024年轉(zhuǎn)讓了舊的電機(jī)生產(chǎn)設(shè)備，取得轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)資產(chǎn)凈值為100萬(wàn)元。在不考慮增值稅和相關(guān)稅費(fèi)的情況下，對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)的所得稅處理正確的選項(xiàng)是〔C

〕。A．確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，不得扣除資產(chǎn)凈值100萬(wàn)元B．資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬(wàn)元向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)批后準(zhǔn)予扣除C．資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬(wàn)元自行計(jì)算扣除D．不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，允許扣除資產(chǎn)凈值100萬(wàn)元21．企業(yè)從事以下工程的所得，免征企業(yè)所得稅的是〔A〕。A．林木的培育和種植 B．香料作物的種植C．內(nèi)陸?zhàn)B殖 D．花卉的種植22．企業(yè)從事符合條件的〔B〕所得，自工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A．技術(shù)轉(zhuǎn)讓工程 B．節(jié)能節(jié)水工程C．資源綜合利用工程 D．平安生產(chǎn)工程23．對(duì)非居民企業(yè)取得稅法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。以下各項(xiàng)支付方式屬于非貨幣支付的是〔D〕。A．匯撥支付 B．轉(zhuǎn)賬支付C．權(quán)益兌價(jià)支付 D．產(chǎn)品支付24．在進(jìn)行特別納稅調(diào)整時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用按照納稅人從關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法。這一方法稱為〔C〕。A．可比非受控價(jià)格法 B．本錢加成法C．再銷售價(jià)格法 D．交易凈利潤(rùn)法25．某企業(yè)2024年4月18日開業(yè)，2024年5月19日終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，至2024年9月20日清算結(jié)束，那么該企業(yè)自開業(yè)以來共有〔D〕納稅年度。A．一個(gè) B．兩個(gè)C．三個(gè) D．四個(gè)26．企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足稅法規(guī)定的條件，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。以下各項(xiàng)不屬于稅法規(guī)定確實(shí)認(rèn)銷售商品收入條件的是〔C〕。A．商品銷售合同已簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方B．企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保存通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制C．經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)D．收入的金額能夠可靠地計(jì)量，已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的本錢能夠可靠地核算27．對(duì)銷售商品涉及折扣、折讓、退回的處理，以下表述正確的選項(xiàng)是〔B〕。A．應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額B．應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額C．銷售折讓不得沖減銷售商品收入D．銷售退回應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入〔資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)除外〕28．甲企業(yè)與乙企業(yè)于2024年11月17日簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，協(xié)議約定，乙企業(yè)應(yīng)于2024年11月30日向甲企業(yè)支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)全部支付時(shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效。乙企業(yè)實(shí)際于2024年12月20日向甲企業(yè)支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓全部款項(xiàng)。2024年1月18日辦理了股權(quán)變更手續(xù)。那么甲企業(yè)該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間為〔D〕。A．2024年11月17日 B．2024年11月30日C．2024年12月20日 D．2024年1月18日企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)29．某企業(yè)2024年按照規(guī)定計(jì)提但尚未使用的職工福利費(fèi)余額200萬(wàn)元，2024年發(fā)生職工福利費(fèi)170萬(wàn)元，2024年度稅前扣除的職工工資總額900萬(wàn)元，2024年發(fā)生職工福利費(fèi)180萬(wàn)元，2024年度稅前扣除的職工工資總額1100萬(wàn)元，那么2024年度允許扣除職工福利費(fèi)〔A〕萬(wàn)元。A．150 B．154C．180 D．030．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，如企業(yè)與購(gòu)置方簽訂銷售合同或協(xié)議，且銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格高于買斷價(jià)格，那么應(yīng)按〔B〕確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A．買斷價(jià)格B．銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格C．買斷價(jià)格和銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格平均D．企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定的價(jià)格題二得分閱卷人復(fù)核人二、多項(xiàng)選擇題(以下各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)[A、B、C、D中選兩個(gè)或兩個(gè)以上]填入下表中。此題共15小題，每題2分，多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選均不得分，少選但所選答案正確的，每個(gè)得0.5分，共30分。)題號(hào)12345678答案題號(hào)9101112131415答案1．以下企業(yè)適用企業(yè)所得稅法的有〔

ACD

〕。A．國(guó)有獨(dú)資企業(yè) B．合伙企業(yè)C．外商獨(dú)資企業(yè) D．境外上市的中國(guó)企業(yè)2．按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，下面說法正確的有〔AD〕。A．企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨本錢可以在稅前扣除B．企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，直到彌補(bǔ)完為止C．企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利匯總繳納企業(yè)所得稅D．企業(yè)在證券市場(chǎng)買賣股票發(fā)生的損失，準(zhǔn)予自行計(jì)算扣除3．以下優(yōu)惠政策自2024年1月1日起，繼續(xù)按原優(yōu)惠政策規(guī)定的方法和時(shí)間執(zhí)行到期的有〔

ABC

〕。A．就業(yè)再就業(yè)優(yōu)惠政策 B．社會(huì)公益優(yōu)惠政策C．上海世博會(huì)優(yōu)惠政策 D．證券投資基金優(yōu)惠政策4．以下支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以當(dāng)期在稅前扣除的有〔

AB

〕。A．汽車使用到期報(bào)廢的損失 B．按規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷C．長(zhǎng)期股權(quán)投資支出 D．固定資產(chǎn)購(gòu)建支出5．以下各項(xiàng)可以在稅前按規(guī)定計(jì)算攤銷扣除的有〔ABD

〕。A．開辦費(fèi) B．租入固定資產(chǎn)的改建支出C．自創(chuàng)商譽(yù) D．固定資產(chǎn)的大修理支出6．企業(yè)所得稅法第六條第〔一〕項(xiàng)所稱銷售貨物收入，包括企業(yè)〔AB

〕取得的收入。A．銷售商品 B．銷售包裝物C．銷售金融商品 D．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)7．企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括以下各項(xiàng)中的〔ACD〕。A．現(xiàn)金和存款 B．股權(quán)投資C．應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù) D．債務(wù)的豁免8．企業(yè)的以下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有〔BCD〕。A．房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品B．以分期收款方式銷售貨物的C．企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的D．企業(yè)提供咨詢、設(shè)計(jì)勞務(wù)持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的9．依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下單位不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的有〔CD〕。A．企業(yè)的總機(jī)構(gòu)B．具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)C．上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)D．建筑企業(yè)所屬二級(jí)或二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的工程部10．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下支出允許稅前扣除的有〔

BCD

〕。A．違反交通法規(guī)的罰款 B．違約金C．水費(fèi)滯納金 D．繳納的土地增值稅11．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的以下各項(xiàng)支出在不超過職工工資總額規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除；超過的局部不予扣除的有〔ABD〕。A．職工福利費(fèi)支出 B．撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)C．職工商業(yè)保險(xiǎn)支出 D．補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)12．按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的以下存貨損失按稅務(wù)管理方式可自行計(jì)算扣除的有〔AC〕。A．銷售存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失 B．存貨盤虧損失C．存貨的正常損耗 D．存貨被盜損失13．企業(yè)的以下支出不得在稅前扣除的有〔BCD〕。A．企業(yè)之間支付的效勞費(fèi) B．企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)間支付的特許權(quán)使用費(fèi)C．企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 D．非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息14．按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為10年的有〔AC〕。A．飛機(jī)、火車 B．工具、家具C．機(jī)器、機(jī)械 D．房屋、建筑物15．居民企業(yè)取得的以下投資收益免征企業(yè)所得稅的有〔BC〕。A．企業(yè)債券利息收入B．國(guó)債利息收入C．直接投資于非上市公司取得的股息、紅利D．股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益題三得分閱卷人復(fù)核人三、判斷題〔判斷以下各題，正確的劃“√〞，錯(cuò)誤的劃“×〞，請(qǐng)將你所選答案符號(hào)[√、×中選一個(gè)]填入下表中。此題共10小題，每題1分,共10分?！愁}號(hào)12345678910答案√√××√×√√√×1．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊在稅前扣除。2．企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的工程的，其優(yōu)惠工程應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。3．在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，應(yīng)稅工程的所得可以在抵減或彌補(bǔ)免稅工程的虧損后計(jì)算納稅調(diào)整后所得。4．企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用一般性稅務(wù)處理的，重組各方在重組前享受的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠，不得由重組后的存續(xù)企業(yè)承繼。5．因2024年5月31日后出臺(tái)的個(gè)別企業(yè)所得稅政策，涉及2024年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)調(diào)整、需要補(bǔ)〔退〕企業(yè)所得稅款的少數(shù)納稅人，可以在2024年12月31日前自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)正申報(bào)企業(yè)所得稅，相應(yīng)所補(bǔ)企業(yè)所得稅款不予加收滯納金。6．企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付給具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介效勞企業(yè)或個(gè)人的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。7．對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。8．企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。9．企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價(jià)原那么和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。10．企業(yè)在新企業(yè)所得稅法實(shí)施以前年度發(fā)生，按當(dāng)時(shí)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因?yàn)楦鞣N原因未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除，也不得追補(bǔ)確認(rèn)在該項(xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的年度扣除。題四得分閱卷人復(fù)核人四、簡(jiǎn)答題〔根據(jù)問題列出你所給出的答題要點(diǎn)，請(qǐng)將答題要點(diǎn)寫在問題下面，表述要標(biāo)準(zhǔn)。此題共2小題，每題5分,共10分?！愁}號(hào)12345678910答案〔一〕簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中關(guān)于稅前扣除的原那么。權(quán)責(zé)發(fā)生制、確定性、合理性、相關(guān)性、配比性〔二〕簡(jiǎn)述加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的總體要求。加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的總體要求是：分類管理，優(yōu)化效勞，核實(shí)稅基，完善匯繳，強(qiáng)化評(píng)估，防范避稅。題五得分閱卷人復(fù)核人五、計(jì)算題(根據(jù)以下資料計(jì)算并答復(fù)有關(guān)問題，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)[A、B、C、D中選一個(gè)]填入下表中。此題共10小題，每題2分，共20分。)題號(hào)12345678910答案〔一〕某市一工業(yè)企業(yè)于2024年8月8日開業(yè)，籌建期間發(fā)生費(fèi)用12萬(wàn)元，企業(yè)在申報(bào)繳納2024年企業(yè)所得稅時(shí)選擇分三年攤銷。2024年度有關(guān)資料如下：〔1〕全年產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元，出租房屋取得租金收入120萬(wàn)元。〔2〕年度中間接受捐贈(zèng)資產(chǎn)，其含稅公允價(jià)值為23.4萬(wàn)元?！?〕本年度發(fā)生產(chǎn)品銷售本錢800萬(wàn)元，銷售費(fèi)用60萬(wàn)元，管理費(fèi)用20萬(wàn)元〔其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用10萬(wàn)元〕，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元〔其中工商行政罰款1萬(wàn)元〕。全年繳納增值稅180萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅6萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅16.52萬(wàn)元、教育費(fèi)附加7.08萬(wàn)元?！?〕本年度企業(yè)從境內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)〔高新技術(shù)企業(yè)、非上市公司〕分回稅后利潤(rùn)85萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%?！?〕2024年度按稅收規(guī)定確認(rèn)的虧損額為30萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，計(jì)算并答復(fù)以下問題：1．該企業(yè)2024年收入總額為〔D〕萬(wàn)元。A．2120 B．2140C．2143.4 D．2228.42．該企業(yè)2024年稅前準(zhǔn)予扣除工程金額為〔C〕萬(wàn)元。A．973.6 B．978.6C．982.6 D．1158.63．該企業(yè)2024年納稅調(diào)整后所得為〔B〕萬(wàn)元。A．1069.8 B．1160.8C．1164.8 D．1254.84．該企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為〔A〕萬(wàn)元。A．1130.8 B．1160.8C．1134.8 D．1224.85．該企業(yè)2024年應(yīng)繳納所得稅為〔A〕萬(wàn)元。A．282.7 B．283.7C．292.7 D．306.2〔二〕某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)于2024年在某經(jīng)濟(jì)特區(qū)成立，從事化裝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2024年開始獲利并開始享受兩免三減半的稅收優(yōu)惠。2024年度有關(guān)資料如下：〔1〕全年外購(gòu)原材料用于生產(chǎn)化裝品，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款合計(jì)2000萬(wàn)元，增值