基建工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則

PAGEPAGE1Q/TYG·208·01·N-2015建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則第一章總則第一條審計(jì)目的和依據(jù)為加強(qiáng)工程建設(shè)管理，提高建設(shè)資金投資效益，提高竣工決算質(zhì)量，減少損失浪費(fèi)，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中國(guó)中車股份有限公司審計(jì)工作規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)是對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督的有效形式。對(duì)提高基建工程管理水平，促進(jìn)公司建設(shè)項(xiàng)目管理部門依法辦事，遵守規(guī)章制度具有重要意義。第三條建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)由公司審計(jì)部直接組織實(shí)施。特殊工程項(xiàng)目審計(jì)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)具體實(shí)施，審計(jì)部對(duì)中介機(jī)構(gòu)承攬的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行配合和監(jiān)督。第四條審計(jì)范圍審計(jì)部對(duì)公司所有的新建、改建、擴(kuò)建、大維修等建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行事前、事中、事后全過(guò)程審計(jì)。第二章審計(jì)內(nèi)容第五條基本建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)審計(jì)（一）可行性研究前期項(xiàng)目是否具有經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書，調(diào)查報(bào)告是否經(jīng)過(guò)充分論證。（二）可行性研究報(bào)告是否真實(shí)、完整。技術(shù)經(jīng)濟(jì)等指標(biāo)是否經(jīng)過(guò)多方案比選及科學(xué)論證。（三）可行性研究報(bào)告投資估算和資金籌措的安排是否合理；投資估算是否準(zhǔn)確。（四）可行性研究報(bào)告財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)是否合理；決策程序是否民主化、科學(xué)化。第六條工程項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)工程項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)招投標(biāo)法律、法規(guī)、規(guī)定。重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容：（一）是否存在應(yīng)招標(biāo)的項(xiàng)目未招標(biāo)或以其他方式規(guī)避招標(biāo)的現(xiàn)象；主要項(xiàng)目的招標(biāo)方案和招標(biāo)結(jié)果是否上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）招標(biāo)程序是否合規(guī)，招標(biāo)文件是否合法、嚴(yán)謹(jǐn)、全面，招標(biāo)過(guò)程是否“公開、公平、公正”。（三）核查投標(biāo)單位的資質(zhì)。第七條工程項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)（一）審核建設(shè)項(xiàng)目概算費(fèi)用申報(bào)的真實(shí)、合法情況。重點(diǎn)審查總概算中各項(xiàng)綜合指標(biāo)和單項(xiàng)指標(biāo)與同類工程技術(shù)指標(biāo)對(duì)比是否合理。（二）審核建設(shè)項(xiàng)目施工圖預(yù)算或工程量