蘭州財經(jīng)大學(xué)會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)期末及答案

2/2蘭州財經(jīng)大學(xué)會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)期末總分：100分 考試時間：90分鐘注意事項：考試前，除必要的直尺、橡皮、圓規(guī)、三角板等文具用品外，必須特別準(zhǔn)備好0.5毫米的黑色墨水簽字筆和2B鉛筆。作答時須保持答題卡整潔，不得破損、折皺、沾水（汗）?？荚嚱Y(jié)束后，一定要帶回準(zhǔn)考證等所帶物品。一、單項選擇題（每小題2分，共40分）1、（2018年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，律師以個人名義再聘請其他人員為其工作支付的報酬，在計繳個人所得稅時適用的稅目是（）。 A、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B、勞動報酬所得 C、特許權(quán)使用費所得 D、工資、薪金所得2、（2018年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列人員中，對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)的是（）。 A、總會計師 B、單位負(fù)責(zé)人 C、會計核算人員 D、單位審計人員3、（2018年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于賬務(wù)核對的表述中，不正確的是（）。 A、保證會計賬簿記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符 B、保證會計賬簿記錄與年度財務(wù)預(yù)算相符 C、保證會計賬簿之間相對應(yīng)的記錄相符 D、保證會計賬簿記錄與會計憑證的有關(guān)內(nèi)容相符4、某電器零售企業(yè)采取“買一贈一”方式銷售空調(diào)（每購買一臺空調(diào)贈送一臺電風(fēng)扇），已知銷售空調(diào)的不含稅售價為5000元/臺，贈送的電風(fēng)扇同類公允價值為200元/臺（不含增值稅）。則關(guān)于每銷售一臺空調(diào)的下列表述中，正確的是（）。 A、只確認(rèn)空調(diào)銷售收入5000元，贈送電風(fēng)扇不確認(rèn)收入 B、贈送的電風(fēng)扇視同銷售，按市場公允價值確認(rèn)收入，因此空調(diào)和電風(fēng)扇均需確認(rèn)收入，合計5200元 C、將銷售額5000元按空調(diào)和電風(fēng)扇的公允價值比例來分?jǐn)偞_認(rèn)，空調(diào)確認(rèn)收入為4807.5元，電風(fēng)扇確認(rèn)收入為192.5元 D、將銷售額5000元在空調(diào)和電風(fēng)扇上平均分?jǐn)偞_認(rèn)，空調(diào)確認(rèn)收入為2500元，電風(fēng)扇確認(rèn)收入為2500元5、（2019年）根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）。 A、捕撈漁船 B、非機(jī)動駁船 C、養(yǎng)殖漁船 D、軍隊專用船舶6、（2017年）根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是（）。 A、被保險人獲得的保險賠付 B、航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務(wù) C、國民存款利息 D、母公司向子公司出售不動產(chǎn)7、經(jīng)濟(jì)法主體違反經(jīng)濟(jì)法律規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任的方式是（）。 A、罰款 B、賠償損失 C、罰金 D、暫扣或吊銷許可證8、（2020年）甲公司2019年度取得銷售收入6000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出35萬元。已知，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是（）萬元。 A、30 B、19 C、21 D、359、重大稅收違法失信案件信息一經(jīng)錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，作為當(dāng)事人的稅收信用記錄應(yīng)保存（）。 A、5年 B、10年 C、20年 D、永久10、甲地板廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售自產(chǎn)實木地板取得含增值稅銷售額113萬元。已知實木地板增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5％。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，甲地板廠應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。 A、113÷（1＋13％）×5％＝5（萬元） B、113÷（1－5％）×5％＝5.95（萬元） C、113×5％＝5.65（萬元） D、113÷（1＋13％）÷（1－5％）×5％＝5.26（萬元）11、甲公司為支付貨款，于6月7日向開戶銀行A銀行申請簽發(fā)了一張銀行本票，并交付給乙公司，8月9日，乙公司持該本票委托自己的開戶銀行B銀行收款，被拒絕，則下列說法中正確的是（）。 A、乙公司可以向甲公司追索 B、乙公司可以向B銀行追索 C、乙公司可以向A銀行追索 D、乙公司未在規(guī)定期限內(nèi)提示付款，票據(jù)權(quán)利消滅12、（2019年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計繳消費稅的是（）。 A、用于職工福利的自產(chǎn)高檔化妝品 B、用于廣告宣傳的自產(chǎn)白酒 C、用于運輸車隊的自產(chǎn)柴油 D、用于抵償債務(wù)的自產(chǎn)小汽車13、根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)條件的說法中不正確的是（）。 A、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入 B、銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入 C、銷售商品需要安裝檢驗的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入 D、銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入14、工傷職工因日常生活或者就業(yè)需要，經(jīng)勞動能力鑒定委員會確定，安裝的假肢配置的輪椅的輔助器具費用由（）支付。 A、醫(yī)療保險基金 B、工傷保險基金 C、用人單位 D、勞動者15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不適用《征管法》的是（）。 A、車船稅 B、印花稅 C、環(huán)境保護(hù)稅 D、關(guān)稅16、年6月5日，張某到甲公司工作。6月8日甲公司與張某簽訂勞動合同，約定合同期限自2020年6月9日起至2022年6月8日止，每月20日發(fā)放工資。甲公司與張某勞動關(guān)系建立的時間為（）。 A、2020年6月5日 B、2020年6月9日 C、2020年6月9日 D、2020年6月20日17、（2019年）根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。 A、國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn) B、名勝古跡自用的辦公用房 C、個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房 D、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)18、（2020年）甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月甲公司一批產(chǎn)品在搬運過程中毀損，該批產(chǎn)品成本32萬元，責(zé)任人賠償2萬元，保險公司賠償5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除毀損產(chǎn)品損失金額的下列算式中，正確的是（）。 A、32-5-2=25（萬元） B、32-2=30（萬元） C、32+5-2=35（萬元） D、32-5=27（萬元）19、（2018年、2015年）甲公司為大型國有企業(yè)，財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)，其適用的稅款征收方式是（）。 A、定期定額征收 B、查賬征收 C、查定征收 D、查驗征收20、李某于2015年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才與其訂立書面勞動合同。已知李某月工資為3000元，甲公司已按月足額發(fā)放。因未及時訂立書面勞動合同，甲公司應(yīng)向李某支付的工資補(bǔ)償為（）元。 A、0 B、3000 C、6000 D、9000二、判斷題（每小題1分，共20分）（）1、（2018年）納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的營業(yè)額；未分別核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。（）2、（2020年）出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費用，按照“現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。（）3、行政復(fù)議申請人申請行政復(fù)議，需要先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)預(yù)交行政復(fù)議費。（）4、仲裁委員會按行政區(qū)劃層層設(shè)立。（）5、（2013年）勞動者和用人單位發(fā)生勞動爭議，可以不經(jīng)勞動仲裁直接向人民法院提起勞動訴訟。（）6、失票人申請掛失止付，付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，不再承擔(dān)止付責(zé)任，持票人提示付款即依法向持票人付款。（）7、個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，可以在計算“經(jīng)營所得”的個人所得稅時扣除。（）8、無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。勞動合同部分無效，整個勞動合同同樣無效。（）9、授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員及其他人員編制虛假財務(wù)會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、尚不構(gòu)成犯罪的，可以處五千元以上十萬元以下的罰款。（）10、（2015年）購進(jìn)中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車，不征收消費稅。（）11、（2020年）存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)自行銷毀重要空白票據(jù)。（）12、（2018年）納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報。（）13、甲公司向乙公司購買一批實木地板，不含增值稅的價款為60萬元，為結(jié)算貨款，向乙公司簽發(fā)了一張3個月后到期的銀行承兌匯票，15日后，乙公司因急需采購一批原木，持該票據(jù)向Q銀行辦理貼現(xiàn)，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，Q銀行的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“金融服務(wù)—金融商品轉(zhuǎn)讓”征收增值稅。（）14、復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。（）15、（2018年）國務(wù)院制定和發(fā)布的規(guī)范性文件都是法律。（）16、（2018年）勞務(wù)派遣用工形式中，用工單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者簽訂勞動合同。（）17、對不在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)居住的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的訴訟，由被告經(jīng)常居住地人民法院管轄。（）18、當(dāng)事人不服第一審民事判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級法院提起上訴。（）19、納稅人對加收滯納金不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）20、（2008年）張某將個人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人。三、多項選擇題（每小題2分，共40分）1、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，實行復(fù)合稅率的有（）。 A、卷煙 B、黃酒 C、白酒 D、成品油2、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。 A、車輛購置稅由公安局征收 B、納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報納稅 C、納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛登記注冊前，繳納車輛購置稅 D、納稅人購置需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅3、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述中，不正確的有（）。 A、持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月 B、持票人對遠(yuǎn)期商業(yè)匯票出票人的權(quán)利，自出票日起2年 C、持票人對遠(yuǎn)期商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年 D、持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利，自出票日起1年4、下列情況下，不得銷毀會計檔案的有（）。 A、保管期未滿的會計檔案 B、正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期已滿的會計檔案 C、未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)的原始憑證 D、涉及未了事項的原始憑證5、（2014年）下列項目免征耕地占用稅的有（）。 A、老年服務(wù)機(jī)構(gòu) B、鐵路線路 C、醫(yī)院 D、學(xué)校6、甲廠于2016年7月招聘李某為該廠職工，雙方訂立的勞動合同約定：合同期限2年，工資4000元，試用期3個月，試用期內(nèi)工資2000元，合同期內(nèi)李某自愿放棄帶薪年休假。

合同簽訂后甲廠又要求李某繳納2500元押金，理由是防止職工在合同期內(nèi)隨意跳槽，李某繳納了押金并開始在甲廠工作。

2017年6月李某在下班途中被闖紅燈的汽車撞傷，導(dǎo)致下肢癱瘓生活不能自理，李某開始住院治療。住院治療期間，甲廠按當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)給李某發(fā)放工資。

2018年4月經(jīng)有關(guān)部門鑒定，傷殘等級為一級。此時李某傷勢已經(jīng)穩(wěn)定，遂要求甲廠按原工資標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)發(fā)2017年6月至2018年4月的工資，并支付此期間的護(hù)理費。甲廠拒絕，并以李某已喪失勞動能力為由通知李某解除勞動合同，且拒絕支付任何補(bǔ)償。雙方為此發(fā)生爭議。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

根據(jù)社會保險法的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。 A、李某受傷應(yīng)認(rèn)定為工傷 B、李某受傷不是因為工作原因，也不在工作時間之內(nèi)，不應(yīng)認(rèn)定為工傷 C、李某住院期間，甲廠應(yīng)當(dāng)按其原工資支付勞動報酬 D、在評定傷殘等級前護(hù)理費應(yīng)由甲廠支付，在評定傷殘等級后護(hù)理費應(yīng)由工傷保險支付7、下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險金繳費計算的表述中錯誤的有（）。 A、繳費工資基數(shù)一般為職工本人上一年度月平均工資 B、本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY作為繳費基數(shù) C、本人月平均工資低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的，按當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)作為繳費基數(shù) D、靈活就業(yè)人員的繳費比例為28%，其中8%計入個人賬戶8、法律行為根據(jù)行為是否通過意思表示作出分為意思表示行為和非表示行為，下列屬于非表示行為的有（）。 A、訂立遺囑 B、行政命令 C、拾得遺失物 D、發(fā)現(xiàn)埋藏物9、A超市擬聘用5名收銀人員并發(fā)布招聘公告。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該招聘公告的下列表述中，不合法的有（）。 A、應(yīng)聘者限男性 B、應(yīng)聘者須年滿15周歲 C、應(yīng)聘者須繳納500元押金 D、應(yīng)聘者入職3個月后簽訂正式勞動合同10、（2015年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售高檔化妝品。2019年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）銷售高檔香水150箱，不含增值稅單價為2萬元/箱，另收取品牌使用費11.3萬元。

（2）受托加工高檔香水精，收取不含增值稅加工費5萬元，委托方提供的原材料成本58萬元，甲公司無同類產(chǎn)品銷售價格。

（3）銷售高檔口紅兩批，第一批100箱，不含增值稅單價為0.2萬元/箱；第二批200箱，不含增值稅單價為0.16萬元/箱。

（4）將高檔口紅50箱贊助給國內(nèi)某化妝品展銷會。

已知：高檔化妝品適用的增值稅稅率為13％，消費稅稅率為15％。要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

2.甲公司受托加工高檔香水精應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。 A、58×15％＝8.7（萬元） B、（58＋5）×15％＝9.45（萬元） C、（58＋5）÷（1－15％）×15％＝11.12（萬元） D、（58＋5）÷（1＋15％）×15％＝8.22（萬元）11、2月18日，甲公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交付給乙公司并授權(quán)其補(bǔ)記相關(guān)事項。乙公司于2月20日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司于3月3日向甲公司開戶銀行P銀行提示付款，P銀行拒絕付款。丙公司遂行使票據(jù)追索權(quán)。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

4.丙公司向甲公司行使追索權(quán)的期限為（）。 A、2014年2月18日起3個月 B、2014年2月18日起6個月 C、2015年3月3日起3個月 D、2015年3月3日起6個月12、下列稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行的各項稅務(wù)檢查中，不正確的有（）。 A、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到車站檢查納稅人托運的應(yīng)納稅商品 B、稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款 C、稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人也應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相，但不得復(fù)制13、下列選項中適用于《民事訴訟法》的有（）。 A、民事案件 B、商事案件 C、勞動爭議案件 D、適用特別程序?qū)徖淼陌讣?4、國有企業(yè)廠長為了粉飾業(yè)績，指使財務(wù)負(fù)責(zé)人采取虛提返利、推遲財務(wù)費用列賬等手段，虛增利潤一千多萬元，造成極壞的社會影響。事發(fā)后該廠長以會計工作應(yīng)當(dāng)由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任、自己不懂會計為由推脫責(zé)任。下列說法中正確的有（）。 A、國有企業(yè)廠長應(yīng)對該事件負(fù)責(zé) B、國有企業(yè)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對該事件負(fù)全責(zé) C、國有企業(yè)廠長不得授意、指使、強(qiáng)令會計人員違法辦理會計事項 D、國有企業(yè)廠長對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不得稅前扣除項目的有（）。 A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 B、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 C、合理的訴訟費用 D、稅收滯納金16、下列各項中，屬于會計職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)容的有（）。 A、愛崗敬業(yè) B、參與管理 C、提高技能 D、廉潔自律17、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)刷卡交易，發(fā)卡行服務(wù)費、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費全額減免的有（）。 A、公立學(xué)校 B、私人診所 C、養(yǎng)老院 D、水電煤氣繳費18、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工可以享受當(dāng)年年休假的有（） A、已享受40天寒暑假的 B、累計工作滿5年，當(dāng)年請病假累計15天的 C、累計工作滿20年，當(dāng)年請病假累計1個月的 D、請事假累計10天且單位按照規(guī)定不扣工資的19、（2019年）根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。 A、對出口貨物退還增值稅、消費稅的，應(yīng)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 B、對進(jìn)口貨物繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅 C、對境外個人向境內(nèi)銷售服務(wù)繳納的增值稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅 D、對境外單位向境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)繳納的增值稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅20、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的有（）。 A、中藥材的種植 B、海水養(yǎng)殖 C、遠(yuǎn)洋捕撈 D、花卉的種植

【會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)期末參考答案】一、單項選擇題1、B2、B【解析】單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。3、B【解析】《會計法》規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計賬簿記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符、會計賬簿記錄與會計憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會計賬簿之間相對應(yīng)的記錄相符、會計賬簿記錄與會計報表的有關(guān)內(nèi)容相符。不包括與年度財務(wù)預(yù)算的核對。4、C【解析】企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入。

①空調(diào)：計算分?jǐn)偙壤?5000÷（5000+200）=96.15%，應(yīng)分?jǐn)偟氖杖霝椋?000×96.15%=4807.5（元）；

②電風(fēng)扇：計算分?jǐn)偙壤?200÷（5000+200）=3.85%，應(yīng)分?jǐn)偟氖杖霝椋?000×3.85%=192.5（元）5、B【解析】非機(jī)動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50％計征船舶噸稅。6、D【解析】選項A，被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅；選項B，根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)，不征收增值稅；選項C，存款利息，不征收增值稅；選項D，照章繳納增值稅。7、B【解析】根據(jù)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)法主體承擔(dān)民事責(zé)任的方式有：停止侵害；排除妨礙；消除危險；返還財產(chǎn)；恢復(fù)原狀；修理、重作、更換；繼續(xù)履行；賠償損失；支付違約金；消除影響、恢復(fù)名譽(yù)；賠禮道歉等。罰款、暫扣或吊銷許可證屬于行政責(zé)任。罰金屬于刑事責(zé)任。8、C【解析】扣除限額1=35×60%=21（萬元），扣除限額2=6000×5‰=30（萬元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為21萬元。9、D【解析】重大稅收違法失信案件信息一經(jīng)錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，作為當(dāng)事人的稅收信用記錄應(yīng)永久保存。10、A11、C【解析】銀行本票持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款。12、D13、C【解析】銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(rèn)收入；如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。14、B【解析】工傷職工因日常生活或者就業(yè)需要，經(jīng)勞動能力鑒定委員會確定，可以安裝假肢、矯形器、假眼、假牙和配置輪椅等輔助器具，所需費用按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)從工傷保險基金支付。15、D【解析】選項ABC均適用《征管法》。選項D：由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的關(guān)稅以及海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，不適用《征管法》，依照法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。16、A【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動者建立勞動關(guān)系。2020年6月5日，張某到甲公司工作即為用工之日。17、C【解析】個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，經(jīng)營性用房照常納稅。18、A【解析】企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償（2萬元）和保險賠款（5萬元）后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。19、B【解析】（1）選項A：定期定額征收，適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計算計稅依據(jù)的個體工商戶（包括個人獨資企業(yè)）;（2）選項C：查定征收，適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊;（3）選項D：查驗征收，適用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源。20、C【解析】用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資（正常工資＋1倍工資補(bǔ)償金），起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補(bǔ)訂書面勞動合同的前1日。李某每月工資已經(jīng)正常領(lǐng)取，其工資補(bǔ)償應(yīng)該自2015年10月3日開始計算，到2015年12月2日，共計2個月，即2×3000＝6000元工資補(bǔ)償。二、判斷題1、正確【解析】納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。2、錯誤3、錯誤【解析】行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用。4、錯誤【解析】仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立。5、錯誤6、正確7、錯誤【解析】個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得在計算“經(jīng)營所得”的個人所得稅時扣除。8、錯誤【解析】無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。9、錯誤【解析】對于題干所述情況，應(yīng)處以5000元以上5萬元以下的罰款。10、錯誤11、錯誤12、錯誤13、錯誤【解析】貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“金融服務(wù)—貸款服務(wù)”征收增值稅。14、錯誤【解析】復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。15、錯誤【解析】國務(wù)院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件是行政法規(guī)。16、錯誤【解析】勞務(wù)派遣是指由勞務(wù)派遣單位（用人單位）與勞動者訂立勞動合同。17、錯誤【解析】根據(jù)規(guī)定，對不在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)居住的人或者對下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的訴訟，由原告住所地人民法院管轄；原告住所地與經(jīng)常居住地不一致的，由原告經(jīng)常居住地人民法院管轄。18、錯誤【解析】當(dāng)事人不服第一審民事判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起“15日內(nèi)”向上一級法院提起上訴。19、錯誤【解析】加收滯納金屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。20、正確【解析】房屋出典的，承典人（李某）為房產(chǎn)稅的納稅人。三、多項選擇題1、AC【解析】選項BD：實行定額稅率。2、BCD【解析】選項A：車輛購置稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。3、BD【解析】（1）選項B：持票人對遠(yuǎn)期商業(yè)匯票出票人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；（2）選項D：持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利，自出票日起2年。4、ABCD5、ACD【解析】本題考核耕地占用稅的優(yōu)惠。選項B，鐵路線路占用耕地，可以減按每平方米2元的稅額標(biāo)準(zhǔn)征收耕地占用稅。

第七章稅收征收管理法律制度6、ACD【解析】在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷。7、BCD【解析】本人月工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費基數(shù)。選項BC表述不正確。城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY，繳費比例為20%，其中8%記入個人賬戶。8、CD9、ABCD【解析】（1）選項A：“收銀人員”不屬于國家規(guī)定的不適合婦女的崗位，不得拒絕錄用女性。（