土地增值稅鑒證報(bào)告

附件：土地增值稅清算稅款鑒證報(bào)告公司（所）年月日[2007]土增鑒字號(hào)單位：我們接受委托，對(duì)貴單位轉(zhuǎn)讓“”項(xiàng)目取得的收入應(yīng)繳納的土地增值稅進(jìn)行了查證。我們查證的依據(jù)是《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》、國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[2006]187號(hào)文件及相關(guān)的政策規(guī)定，并參照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)貴公司所提供的憑證、帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、有關(guān)納稅資料和數(shù)據(jù)實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，同時(shí)還包括查閱、核對(duì)施工圖紙及恰商資料、查看現(xiàn)場。貴單位對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料、納稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是出具客觀公正的審計(jì)報(bào)告。經(jīng)審核，貴單位“”項(xiàng)目：取得轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入為元；其中：1、現(xiàn)金收入元；2、實(shí)物收入元；3、其他收入元；扣除項(xiàng)目總金額為元；其中：1、取得土地使用權(quán)所支付的金額為元；2、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本為元；3、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用為元；4、舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格為元；5、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為元；6、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計(jì)扣除額為元；7、財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目金額元；增值額為元；增值額與扣除項(xiàng)目金額之比%；應(yīng)繳土地增值稅稅額為元；免繳土地增值稅稅額元；已繳土地增值稅稅額為元；項(xiàng)目竣工清算應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額為元。特此報(bào)告附表：1、《土地增值稅納稅鑒證表》2、《土地增值稅項(xiàng)目登記表》3、《土地增值稅繳款情況匯總表》4、《房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入審定表》5、《扣除項(xiàng)目匯總表》6、《取得土地使用權(quán)所支付的金額審定表》7、《土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)審定表》8、《前期工程費(fèi)審定表》9、《建筑安裝工程費(fèi)審定表》10、《基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)審定表》11、《公配套設(shè)施費(fèi)審定表》12、《開發(fā)間接費(fèi)審定表》13、《利息支出匯總表》14、《與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金審定表》15、《財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目審定表》16、《普通標(biāo)準(zhǔn)住宅審核表》17、《企業(yè)基本情況表》備注：企業(yè)到地稅局辦理清算手續(xù)時(shí)，需按《通知》及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，附送有關(guān)資料。中介機(jī)構(gòu)名稱：中國注冊(cè)稅務(wù)（會(huì)計(jì)）師：中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：中國注冊(cè)稅務(wù)（會(huì)計(jì)）師：地址：年月日土地增值稅納稅鑒證說明我們接受委托，對(duì)貴單位轉(zhuǎn)讓“”項(xiàng)目取得的收入應(yīng)繳納的土地增值稅進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況說明如下：一、基本情況：項(xiàng)目簡介（1）、項(xiàng)目座落地（2）、總建筑面積（3）、本次清算建筑面積（4）、立項(xiàng)批復(fù)文件（5）、竣工驗(yàn)收單二、主要會(huì)計(jì)政策：1、公司執(zhí)行《會(huì)計(jì)制度》及有關(guān)規(guī)定2、公司會(huì)計(jì)年度自年月日至年月日3、公司會(huì)計(jì)核算方法4、記帳本位幣5、其他三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得收入說明：（貨幣收入、實(shí)物收入、其他收入）四、扣除項(xiàng)目有關(guān)情況：依據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，對(duì)成本所涉及的項(xiàng)目加以詳細(xì)說明。同時(shí)，主要審核成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否正確，有無虛列、多轉(zhuǎn)房地產(chǎn)銷售成本的情況。五、納稅情況詳細(xì)計(jì)算過程：六、其他審核事項(xiàng)說明：中國注冊(cè)稅務(wù)（會(huì)計(jì)）師：中國注冊(cè)稅務(wù)（會(huì)計(jì)）師：年月日附表1：土地增值稅納稅鑒證表

會(huì)計(jì)期間或截止日：金額單位：元

納稅人名稱納稅地址聯(lián)系人、電話經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)直接主管部門開戶銀行帳號(hào)郵政編碼項(xiàng)目名稱項(xiàng)目地址項(xiàng)目行次中介審核數(shù)一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額1其中轉(zhuǎn)讓土地收入2轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物收入3二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)41.取得土地使用權(quán)所支付的金額52.房地產(chǎn)開發(fā)成本6其中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)7前期工程費(fèi)8建筑安裝工程費(fèi)9基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)10公共配套設(shè)施費(fèi)11開發(fā)間接費(fèi)用123、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用13其中利息支出14其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用154、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金16其中營業(yè)稅17城市維護(hù)建設(shè)稅18教育費(fèi)附加195、財(cái)政部規(guī)定的加計(jì)20%扣除數(shù)206、財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目金額21三、增值額22四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（%）23五、適用稅率（%）24六、速算扣除系數(shù)（%）25七、預(yù)收房地產(chǎn)價(jià)款26八、預(yù)征比例（%）27九、預(yù)繳土地增值稅稅款28十、已繳土地增值稅稅額29十一、本期實(shí)際繳納土地增值稅金額30十二、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額31十三、項(xiàng)目竣工清算應(yīng)退土地增值稅稅額32

中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊(cè)稅務(wù)（會(huì)計(jì)）師（簽章）：填表人：填表時(shí)間：年月日附表2：土地增值稅項(xiàng)目登記表（式樣略）附表3：

土地增值稅繳款情況匯總表

會(huì)計(jì)期間或截止日：金額單位：元納稅人名稱納稅人地址聯(lián)系人、電話經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)直接主管部門開戶銀行帳號(hào)郵政編碼項(xiàng)目名稱項(xiàng)目地址日期行次繳款書號(hào)碼金額

合計(jì)

中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊(cè)稅務(wù)（會(huì)計(jì)）師（簽章）：填表人：填表時(shí)間：年月日附表4：房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入審定表

會(huì)計(jì)期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期收入類別帳面數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)備注現(xiàn)金實(shí)物其他合計(jì)

中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊(cè)稅務(wù)（會(huì)計(jì)）師（簽章）：填表人：填表時(shí)間：年月日附表5：

扣除項(xiàng)目匯總表

會(huì)計(jì)期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項(xiàng)目金額1.取得土地使用權(quán)所支付的金額2.房地產(chǎn)開發(fā)成本其中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)前期工程費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)3.房地產(chǎn)開發(fā)間接費(fèi)用其中利息支出其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金其中營業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加5.財(cái)政部規(guī)定的加計(jì)20%扣除數(shù)6.財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目金額中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊(cè)稅務(wù)（會(huì)計(jì)）師（簽章）：填表人：填表時(shí)間：年月日附表6：取得土地使用權(quán)所支付的金額審定表

會(huì)計(jì)期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項(xiàng)目帳面數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)備注合計(jì)

中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊(cè)稅務(wù)（會(huì)計(jì)）師（簽章）：填表人：填表時(shí)間：年月日附表7：土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)審定表會(huì)計(jì)期間或截止日：金額單位：元

委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項(xiàng)目帳面數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)備注合計(jì)

中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊(cè)稅務(wù)（會(huì)計(jì)）師（簽章）：填表人：填表時(shí)間：年月日

附表8：前期工程費(fèi)審定表會(huì)計(jì)期間或截止日：金額單位：元

委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項(xiàng)目帳面數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)備注合計(jì)

中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊(cè)稅務(wù)（會(huì)計(jì)）師（簽章）：填表人：填表時(shí)間：年月日附表9：建筑安裝工程費(fèi)審定表會(huì)計(jì)期間或截止日：金額單位：元

委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項(xiàng)目帳面數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)備注合計(jì)

中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊(cè)稅務(wù)（會(huì)計(jì)）師（簽章）：填表人：填表時(shí)間：年月日附表10：基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)審定表會(huì)計(jì)期間或截止日：金額單位：元

委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項(xiàng)目帳面數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)備注合計(jì)

中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊(cè)稅務(wù)（會(huì)計(jì)）師（簽章）：填表人：填表時(shí)間：年月日附表11：公共配套設(shè)施費(fèi)審定表會(huì)計(jì)期間或截止日：金額單位：元

委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項(xiàng)目帳面數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)備注合計(jì)

中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊(cè)稅務(wù)（會(huì)計(jì)）師（簽章）：填表人：填表時(shí)間：年月日附表12：開發(fā)間接費(fèi)審定表會(huì)計(jì)期間或截止日：金額單位：元

委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項(xiàng)目帳面數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)備注合計(jì)中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊(cè)稅務(wù)（會(huì)計(jì)）師（簽章）：填表人：填表時(shí)間：年月日

附表13：利息支出匯總表會(huì)計(jì)期間或截止日：金額單位：元

納稅人名稱納稅人地址聯(lián)系人、電話經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)直接主管部門開戶銀行賬號(hào)郵政編碼項(xiàng)目名稱項(xiàng)目地址銀行同期利率：金融機(jī)構(gòu)名稱行次借款金額借款期限利率允許列支利息金額合計(jì)

中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊(cè)稅務(wù)（會(huì)計(jì)）師（簽章）：填表人：填表時(shí)間：年月日

附表14與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金繳款情況審定表

會(huì)計(jì)期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項(xiàng)目行次賬面數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)底稿索引營業(yè)稅應(yīng)納稅額1已納稅額2欠稅3應(yīng)補(bǔ)（退）稅額4城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額5已納稅額6欠稅7應(yīng)補(bǔ)（退）稅額8教育附加應(yīng)納稅額9已納稅額10欠稅11應(yīng)補(bǔ)（退）稅額12印花稅應(yīng)納稅額13已納稅額14欠稅15應(yīng)補(bǔ)（退）稅額1617181920212223242526272829303132合計(jì)應(yīng)納稅（費(fèi)）額42已納稅（費(fèi)）額43減免稅額44欠稅（費(fèi)）45應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額46

中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊(cè)稅務(wù)（會(huì)計(jì)）師（簽章）：填表人：填表時(shí)間：年月日附表15

財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目審定表

會(huì)計(jì)期間或截止日：