國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)(銀行版)用戶手冊之六

注意事項如果企業(yè)檔案存在且企業(yè)在包括當(dāng)前銀行在內(nèi)的多個銀行開過戶，則刪除企業(yè)在當(dāng)前銀行的開戶信息。如果企業(yè)檔案存在且企業(yè)只在當(dāng)前銀行開過戶，則刪除企業(yè)檔案信息和企業(yè)在當(dāng)前銀行的開戶信息。組織機(jī)構(gòu)代碼錄入規(guī)則詳見單位基本情況表新建的注意事項中的數(shù)據(jù)校驗規(guī)則。單位基本情況表查詢銀行用戶查詢所轄銀行網(wǎng)點（包括直轄）開戶的所有企業(yè)。查詢包括直轄或所轄兩種查詢方式，默認(rèn)為直轄查詢。如果選擇了直轄，則查詢出直轄銀行網(wǎng)點開戶的所有企業(yè)；如果選擇了所轄，則查詢出所轄（包括直轄）銀行網(wǎng)點開戶的所有企業(yè)。操作步驟以銀行業(yè)務(wù)操作員身份登錄系統(tǒng)，打開基礎(chǔ)檔案管理->單位基本情況表->單位基本情況表查詢。系統(tǒng)默認(rèn)顯示直轄銀行網(wǎng)點開戶的所有企業(yè)，如圖4-1-16所示：圖4-1-16查詢列表項包括組織機(jī)構(gòu)代碼、機(jī)構(gòu)名稱、機(jī)構(gòu)地址、住所/營業(yè)場所、常駐國家/地區(qū)、所屬外匯局和狀態(tài)。查詢條件包括：組織機(jī)構(gòu)代碼、組織機(jī)構(gòu)名稱和直轄所轄下拉框。用戶可以選擇查詢條件進(jìn)行條件組合，然后點擊“查詢”按鈕或使用快捷鍵ALT+Q進(jìn)行查詢。如圖4-1-17所示：圖4-1-17查詢頁面同時提供根據(jù)查詢條件進(jìn)行導(dǎo)出企業(yè)信息和開戶行信息的操作。導(dǎo)出包括導(dǎo)出和導(dǎo)出下一批兩個操作。其中點擊“導(dǎo)出”按鈕表示導(dǎo)出第一批單位基本情況表數(shù)據(jù)（導(dǎo)出的條數(shù)在業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù)中進(jìn)行配置）。初始時“導(dǎo)出下一批”按鈕不可用，當(dāng)點擊“導(dǎo)出”按鈕導(dǎo)出完第一批時，“導(dǎo)出下一批”按鈕變?yōu)榭捎?，此時點擊“導(dǎo)出下一批”按鈕，能導(dǎo)出第二批的單位基本情況表數(shù)據(jù)（導(dǎo)出的條數(shù)在業(yè)務(wù)參數(shù)維護(hù)中進(jìn)行配置）。依此類推，可以一直點擊“導(dǎo)出下一批”按鈕來導(dǎo)出后一批次的單位基本情況表數(shù)據(jù)。當(dāng)單位基本情況數(shù)據(jù)不存在時，“導(dǎo)出下一批”按鈕變?yōu)椴豢捎谩＿x擇查詢條件進(jìn)行條件組合，點擊“導(dǎo)出”按鈕或使用快捷鍵ALT+E進(jìn)行導(dǎo)出。系統(tǒng)提示要下載的文件，用戶點擊保存后把導(dǎo)出的excel文件下載下來。如圖4-1-18所示：圖4-1-18點擊“導(dǎo)出下一批”按鈕或使用快捷鍵ALT+N進(jìn)行導(dǎo)出。系統(tǒng)提示要下載的文件，用戶點擊保存后把導(dǎo)出的excel文件下載下來。如圖4-1-19所示：圖4-1-19繼續(xù)點擊“導(dǎo)出下一批”按鈕，當(dāng)單位基本情況數(shù)據(jù)不存在時，“導(dǎo)出下一批”按鈕變?yōu)椴豢捎?，如圖4-1-20所示：圖4-1-20在查詢結(jié)果列表中點擊組織機(jī)構(gòu)代碼，進(jìn)入單位基本情況表詳細(xì)頁面。頁面顯示該單位基本情況表的詳細(xì)信息和本銀行（4位碼）內(nèi)的開戶行信息。如圖4-1-21所示：圖4-1-21點擊“返回”按鈕或使用快捷鍵ALT+R進(jìn)行返回，系統(tǒng)返回查詢列表頁面。注意事項查詢條件中的組織結(jié)構(gòu)代碼必須符合組織機(jī)構(gòu)代碼編碼規(guī)則。金融機(jī)構(gòu)檔案功能概述功能列表菜單名稱菜單功能簡述金融機(jī)構(gòu)代碼表查詢查詢金融機(jī)構(gòu)代碼表數(shù)據(jù)金融機(jī)構(gòu)基本情況表查詢查詢金融機(jī)構(gòu)基本情況表數(shù)據(jù)功能操作金融機(jī)構(gòu)代碼表查詢銀行業(yè)務(wù)操作員查看本行所屬金融機(jī)構(gòu)代碼表信息。操作步驟以銀行業(yè)務(wù)操作員的身份登錄系統(tǒng)，打開基礎(chǔ)檔案管理->金融機(jī)構(gòu)檔案->金融機(jī)構(gòu)代碼表查詢。系統(tǒng)顯示本行所屬金融機(jī)構(gòu)信息，如圖4-2-1所示：圖4-2-1注意事項查詢條件中金融機(jī)構(gòu)代碼必須輸入4位的數(shù)字?？傂兴趪仨気斎?位的大寫字母。銀行屬性必須輸入6位的數(shù)字。經(jīng)濟(jì)類型必須輸入6位的數(shù)字。金融機(jī)構(gòu)基本情況表查詢銀行業(yè)務(wù)操作員檢索查看本行所轄銀行網(wǎng)點的金融機(jī)構(gòu)基本情況表信息。查詢包括直轄或所轄兩種查詢方式，默認(rèn)為直轄查詢。如果選擇了直轄，則查詢出直轄銀行網(wǎng)點的金融機(jī)構(gòu)基本情況表信息；如果選擇了所轄，則查詢出本銀行所轄（包括直轄）銀行網(wǎng)點開戶的所有企業(yè)。操作步驟以銀行業(yè)務(wù)操作員的身份登錄系統(tǒng)，打開基礎(chǔ)檔案管理->金融機(jī)構(gòu)檔案->金融機(jī)構(gòu)基本情況表查詢。系統(tǒng)顯示本銀行網(wǎng)點的金融機(jī)構(gòu)基本情況表信息的查詢列表頁面，如圖4-2-2所示：圖4-2-2查詢列表項包括金融機(jī)構(gòu)標(biāo)識碼、金融機(jī)構(gòu)名稱、所屬外匯局、上級行金融機(jī)構(gòu)標(biāo)識碼、金融機(jī)構(gòu)地址、金融機(jī)構(gòu)級別、總行代碼、總行所在國家/地區(qū)、組織機(jī)構(gòu)代碼、開通網(wǎng)上申報、聯(lián)系人、聯(lián)系電話和狀態(tài)。查詢條件包括：金融機(jī)構(gòu)標(biāo)識碼、金融機(jī)構(gòu)名稱、所屬外匯局、組織機(jī)構(gòu)代碼、金融機(jī)構(gòu)代碼和直轄所轄下拉框。用戶可以選擇查詢條件進(jìn)行條件組合，然后單擊“查詢”按鈕或使用快捷鍵ALT+Q進(jìn)行查詢。如圖4-2-3所示：圖4-2-3查詢頁面同時提供根據(jù)查詢條件進(jìn)行導(dǎo)出操作。選擇查詢條件進(jìn)行條件組合，單擊“導(dǎo)出”按鈕或使用快捷鍵ALT+E進(jìn)行導(dǎo)出。系統(tǒng)提示要下載的文件，用戶單擊保存后把導(dǎo)出的excel文件下載下來。如圖4-2-4所示：圖4-2-4在查詢結(jié)果列表中單擊金融機(jī)構(gòu)標(biāo)識碼，進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)基本情況表詳細(xì)頁面。頁面顯示該金融機(jī)構(gòu)基本情況表的詳細(xì)信息。如圖4-2-5所示：圖4-2-5單擊“返回”按鈕或使用快捷鍵ALT+R進(jìn)行返回，系統(tǒng)返回查詢列表頁面。注意事項查詢條件中金融機(jī)構(gòu)標(biāo)識碼必須輸入12位的數(shù)字。所屬外匯局必須輸入6位的數(shù)字。組織機(jī)構(gòu)代碼必須符合組織機(jī)構(gòu)代碼編碼規(guī)則。金融機(jī)構(gòu)代碼必須輸入4位的數(shù)字。外匯局基本情況表總體功能概述功能列表菜單名稱菜單功能簡述外匯局基本情況表查詢查詢外匯局檔案數(shù)據(jù)功能操作外匯局基本情況表查詢銀行業(yè)務(wù)操作員查詢外匯局基本情況表數(shù)據(jù)。操作步驟以銀行業(yè)務(wù)操作員身份登錄系統(tǒng)，打開基礎(chǔ)檔案管理->外匯局基本情況表->外匯局基本情況表查詢。系統(tǒng)顯示所有外匯局基本情況表信息的查詢列表頁面，如圖4-3-1所示：圖4-3-1查詢列表項包括外匯局代碼、外匯局名稱、外匯局級別、上級外匯局代碼、開通網(wǎng)上申報、外匯局地址、和狀態(tài)。查詢條件包括：外匯局代碼和外匯局名稱。用戶可以選擇查詢條件進(jìn)行條件組合，然后單擊“查詢”按鈕或使用快捷鍵ALT+Q進(jìn)行查詢。如圖4-3-2所示：圖4-3-2查詢頁面同時提供根據(jù)查詢條件進(jìn)行導(dǎo)出操作。選擇查詢條件進(jìn)行條件組合，單擊“導(dǎo)出”按鈕或使用快捷鍵ALT+E進(jìn)行導(dǎo)出。系統(tǒng)提示要下載的文件，用戶單擊保存后把導(dǎo)出的excel文件下載下來。如圖4-3-3所示：圖4-3-3在查詢結(jié)果列表中單擊外匯局代碼，進(jìn)入外匯局基本情況表詳細(xì)頁面。頁面顯示該外匯局基本情況表的詳細(xì)信息。如圖4-3-4所示：圖4-3-4單擊“返回”按鈕或使用快捷鍵ALT+R進(jìn)行返回，系統(tǒng)返回查詢列表頁面。注意事項查詢條件中的外匯局代碼必須輸入6位數(shù)字。公共數(shù)據(jù)查詢公共數(shù)據(jù)查詢功能概述提供對公共代碼數(shù)據(jù)的查詢。功能列表菜單名稱菜單功能簡述國家地區(qū)代碼查詢國家地區(qū)代碼行政區(qū)劃代碼查詢行政區(qū)劃代碼行業(yè)屬性代碼查詢行業(yè)屬性代碼經(jīng)濟(jì)類型代碼查詢經(jīng)濟(jì)類型代碼涉外收支交易代碼查詢涉外收支交易代碼貨幣代碼查詢貨幣代碼折算率查詢折算率保稅監(jiān)管區(qū)場所代碼查詢保稅監(jiān)管區(qū)場所代碼銀行屬性代碼查詢銀行屬性代碼結(jié)算方式代碼查詢結(jié)算方式代碼功能操作國家地區(qū)代碼操作步驟以銀行業(yè)務(wù)操作員的身份登錄系統(tǒng)，打開公共數(shù)據(jù)查詢->公共代碼查詢->國家地區(qū)代碼。系統(tǒng)顯示國家地區(qū)代碼查詢頁面。用戶可以選擇填寫國家地區(qū)代碼、中文名稱、數(shù)字代碼、SWIFT代碼以及選擇當(dāng)前狀態(tài)來進(jìn)行模糊組合查詢。操作時輸入查詢條件，然后單擊查詢按鈕或使用快捷鍵ALT+Q執(zhí)行查詢操作。在列表頁面單擊“首頁”、“上一頁”、“下一頁”、“尾頁”鏈接，執(zhí)行翻頁操作。如圖5-1-1所示：圖5-1-1單擊導(dǎo)出按鈕或使用快捷鍵ALT+E，可以導(dǎo)出符合查詢條件的代碼數(shù)據(jù)。如果未輸入任何條件，導(dǎo)出操作將導(dǎo)出全部代碼。導(dǎo)出文件為Excel格式。如圖5-1-2所示：圖5-1-2注意事項無行政區(qū)劃代碼操作步驟查詢操作同國家地區(qū)代碼。如圖5-1-3所示：圖5-1-3注意事項無行業(yè)屬性代碼操作步驟查詢操作同國家地區(qū)代碼。如圖5-1-4所示：圖5-1-4注意事項無經(jīng)濟(jì)類型代碼操作步驟查詢操作同國家地區(qū)代碼。如圖5-1-5所示：圖5-1-5注意事項無涉外收支交易代碼操作步驟用戶可以選擇交易編碼分類（包括兩種類型，收入和支出），填寫交易編碼、交易編碼描述以及選擇當(dāng)前狀態(tài)來進(jìn)行組合查詢。操作時輸入查詢條件，然后單擊查詢按鈕或使用快捷鍵ALT+Q執(zhí)行查詢操作。導(dǎo)出excel文件和翻頁操作同國家地區(qū)代碼。如圖5-1-6所示：圖5-1-6注意事項無貨幣代碼操作步驟查詢操作同國家地區(qū)代碼。如圖5-1-7所示：圖5-1-7注意事項無折算率操作步驟查詢操作同國家地區(qū)代碼。如圖5-1-8所示：圖5-1-8注意事項無保稅監(jiān)管區(qū)場所代碼操作步驟查詢操作同國家地區(qū)代碼。如圖5-1-9所示：圖5-1-9注意事項無銀行屬性代碼操作步驟查詢操作同國家地區(qū)代碼。如圖5-1-10所示：圖5-1-10注意事項無結(jié)算方式代碼操作步驟查詢操作同國家地區(qū)代碼。如圖5-1-11所示：圖5-1-11注意事項無統(tǒng)計核對統(tǒng)計核對功能概述功能列表菜單名稱菜單功能簡述業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計按照月份對申報數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總統(tǒng)計功能操作業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計按照金融機(jī)構(gòu)標(biāo)識碼或匯總月份對申報單筆數(shù)和金額進(jìn)行匯總。匯總結(jié)果包括在本網(wǎng)點（或輸入的金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點）發(fā)生的申報數(shù)據(jù)和其下一級金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點在各自所轄的所有網(wǎng)點發(fā)生的申報數(shù)據(jù)。操作步驟以金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)統(tǒng)計員身份登錄系統(tǒng)，打開統(tǒng)計核對->業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，如圖6-1-1所示：圖6-1-1在查詢條件中輸入?yún)R總月份范圍，也可以輸入確定的金融機(jī)構(gòu)標(biāo)識碼，單擊查詢或使用快捷鍵ALT+Q，頁面顯示統(tǒng)計結(jié)果。如圖6-1-2所示：圖6-1-2 統(tǒng)計結(jié)果以表格形式顯示。左側(cè)依次列出當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點（或輸入的金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點）名稱及其下一級所有金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點名稱。右側(cè)顯示對各申報單匯總后的筆數(shù)和金額。頁面同時提供導(dǎo)出統(tǒng)計結(jié)果的操作。注意事項匯總月份范圍為必填項，并且起始月份小于等于截止月份。金融機(jī)構(gòu)標(biāo)識碼必須輸入12位的數(shù)字。網(wǎng)上申報管理網(wǎng)上申報管理功能概述功能列表菜單名稱菜單功能簡述企業(yè)網(wǎng)上申報管理為企業(yè)開通或關(guān)閉網(wǎng)上申報網(wǎng)上申報用戶密碼管理重置或打印企業(yè)ba用戶的初始密碼功能操作企業(yè)網(wǎng)上申報管理銀行網(wǎng)點為企業(yè)開通（關(guān)閉）網(wǎng)上申報業(yè)務(wù)，開通成功后，企業(yè)可以登錄國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)（企業(yè)版）進(jìn)行網(wǎng)上申報業(yè)務(wù)操作。銀行網(wǎng)點辦理開通網(wǎng)上申報業(yè)務(wù)的前提是其所屬外匯局和所屬金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)開通網(wǎng)上申報功能。操作步驟以銀行網(wǎng)上申報管理員的身份登錄系統(tǒng)，打開網(wǎng)上申報管理->企業(yè)網(wǎng)上申報管理->企業(yè)網(wǎng)上申報管理。如圖7-1-1所示：圖7-1-1輸入要開通或關(guān)閉網(wǎng)上申報的組織機(jī)構(gòu)代碼，回車或單擊“查詢”按鈕。系統(tǒng)驗證組織機(jī)構(gòu)代碼通過后打開企業(yè)網(wǎng)上申報維護(hù)頁面。頁面顯示的數(shù)據(jù)包括當(dāng)前組織機(jī)構(gòu)的基本情況和網(wǎng)上申報開通狀態(tài)。如圖7-1-2所示：圖7-1-2選中頁面的開通（關(guān)閉）單選按鈕，然后單擊頁面右上角的確認(rèn)按鈕，開通（關(guān)閉）網(wǎng)上申報。成功后獲得系統(tǒng)提示信息并返回本頁面，如圖7-1-3所示：圖7-1-3單擊頁面右上角的打印初始密碼按鈕，進(jìn)行初始密碼設(shè)置，彈出如圖7-1-4所示的頁面：圖7-1-4可以對剛生成的用戶密碼進(jìn)行打印等相關(guān)操作。注意事項當(dāng)企業(yè)尚未開通網(wǎng)上申報或者企業(yè)已經(jīng)關(guān)閉網(wǎng)上申報功能時，則不能為該企業(yè)打印初始密碼。只有企業(yè)開通網(wǎng)上申報功能以后，才能為企業(yè)打印初始密碼。組織機(jī)構(gòu)代碼必須符合技監(jiān)局的機(jī)構(gòu)代碼編制規(guī)則。網(wǎng)上申報用戶密碼管理銀行網(wǎng)上申報管理員對企業(yè)的ba用戶密碼進(jìn)行重置并打印。ba用戶密碼重置后，自動同步密碼重置信息到企業(yè)版，再由企業(yè)版同步到應(yīng)用支撐平臺。無論企業(yè)是否修改過密碼，平臺都將使用重置后的密碼覆蓋原來的密碼。操作步驟以銀行網(wǎng)上申報管理員的身份登錄系統(tǒng)，打開網(wǎng)上申報管理->企業(yè)網(wǎng)上申報管理->網(wǎng)上申報用戶密碼管理。如圖7-2-1所示：圖7-2-1輸入企業(yè)對應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)代碼，回車或單擊“查詢”按鈕。系統(tǒng)驗證組織機(jī)構(gòu)代碼通過后打開企業(yè)網(wǎng)上申報密碼管理頁面。如圖7-2-2所示：圖7-2-2在組織機(jī)構(gòu)代碼中可以繼續(xù)輸入其它的組織機(jī)構(gòu)代碼，單擊確認(rèn)可以操作其他企業(yè)信息。單擊頁面右上角的重置并打印密碼按鈕，彈出如圖7-2-3所示的頁面：圖7-2-3可以對重置的用戶密碼進(jìn)行打印等相關(guān)操作。注意事項當(dāng)企業(yè)尚未開通網(wǎng)上申報或者企業(yè)已經(jīng)關(guān)閉網(wǎng)上申報功能時，則不能為該企業(yè)重置和打印初始密碼。只有企業(yè)開通網(wǎng)上申報功能以后，才能為企業(yè)重置打印初始密碼。組織機(jī)構(gòu)代碼必須符合技監(jiān)局的機(jī)構(gòu)代碼編制規(guī)則。

會計科目和賬戶

第一節(jié)會計科目

一、會計科目的概念

會計科目是指對會計要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項目?！纠繒嬁颇渴菍Γ?/p>

）的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項目。

A經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B會計主體C會計對象

D會計要素

二、會計科目的分類

1、按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，分為：總分類科目和明細(xì)分類科目。（1）總分類科目——總賬科目或一級科目總分類科目是對會計要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類、提供總括信息的會計科目；（2）明細(xì)分類科目——明細(xì)賬科目或子目、細(xì)目或二級、三級。。。。如：銀行存款（一級）——中行存款（二級）——人民幣存款（三級）明細(xì)分類科目是對總分類科目作進(jìn)一步分類、提供更詳細(xì)更具體會計信息的科目。對于明細(xì)科目較多的總賬科目，可在總分類科目與明細(xì)科目之間設(shè)置二級或多級科目。2、按其所歸屬的會計要素不同，分為：舊準(zhǔn)則：五類資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類五類。新準(zhǔn)則：六類資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類六類?？颇繀⒄毡硪?、資產(chǎn)類

1001庫存現(xiàn)金

1002銀行存款

1012其他貨幣資金

1101交易性金融資產(chǎn)

1121應(yīng)收票據(jù)

1122應(yīng)收賬款

1123預(yù)付賬款

1131應(yīng)收股利

1132應(yīng)收利息

1221其他應(yīng)收款

1231壞賬準(zhǔn)備

1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)

1401材料采購

1402在途物資

1403原材料

1404材料成本差異

1405庫存商品

1406發(fā)出商品

1407商品進(jìn)銷差價

1408委托加工物資

1411周轉(zhuǎn)材料

包裝物

低值易耗品

1461融資租賃資產(chǎn)

1471存貨跌價準(zhǔn)備

1501持有至到期投資

1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備

1503可供出售金融資產(chǎn)

1511長期股權(quán)投資

1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

1521投資性房地產(chǎn)

1531長期應(yīng)收款

1532未實現(xiàn)融資收益

1601固定資產(chǎn)

1602累計折舊

1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

1604在建工程

1605工程物資

在建工程減值準(zhǔn)備

1606固定資產(chǎn)清理

1701無形資產(chǎn)

1702累計攤銷

1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

1711商譽(yù)

1801長期待攤費用

1811遞延所得稅資產(chǎn)

1901待處理財產(chǎn)損溢

二、負(fù)債類

2001短期借款

2101交易性金融負(fù)債

2201應(yīng)付票據(jù)

2202應(yīng)付賬款

2203預(yù)收賬款

2211應(yīng)付職工薪酬

2221應(yīng)交稅費

2231應(yīng)付利息

2232應(yīng)付股利

2241其他應(yīng)付款

2314代理業(yè)務(wù)負(fù)債

2401遞延收益

2501長期借款

2502應(yīng)付債券

2701長期應(yīng)付款

2702未確認(rèn)融資費用

2711專項應(yīng)付款

2801預(yù)計負(fù)債

2901遞延所得稅負(fù)債

三、共同類

3101衍生工具

3201套期工具

3202被套期項目

四、所有者權(quán)益類

4001實收資本

4002資本公積

4101盈余公積

4103本年利潤

4104利潤分配

4201庫存股

五、成本類

5001生產(chǎn)成本

5101制造費用

5201勞務(wù)成本

5301研發(fā)支出

六、損益類

6001主營業(yè)務(wù)收入

6051其他業(yè)務(wù)收入

6101公允價值變動損益

6111投資收益

6301營業(yè)外收入

6401主營業(yè)務(wù)成本

6402其他業(yè)務(wù)成本

6403營業(yè)稅金及附加

6601銷售費用

6602管理費用

6603財務(wù)費用

6604勘探費用

6701資產(chǎn)減值損失

6711營業(yè)外支出

6701所得稅費用

6901以前年度損益調(diào)整需要注意的幾類科目：

1、待攤費用（資產(chǎn)類）

2、XXX準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備等（資產(chǎn)類）

3、累計折舊（資產(chǎn)類）

4、預(yù)提費用（負(fù)債類）

5、預(yù)收賬款（負(fù)債類）和預(yù)付賬款（資產(chǎn)類）

6、生產(chǎn)成本和制造費用（成本類）

7、主營業(yè)務(wù)成本（損益類）

三、會計科目的設(shè)置原則

（1）合法性原則，指所設(shè)置的會計科目應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

（2）相關(guān)性原則，指所設(shè)置的會計科目應(yīng)為提供有關(guān)各方所需要的會計信息服務(wù)，滿足對外報告與對內(nèi)管理的要求。

（3）實用性原則，指所設(shè)置的會計科目應(yīng)符合單位自身特點，滿足單位實際需要。【例】（

）不是設(shè)置會計科目的原則。

A重要性原則B合法性原則C相關(guān)性原則D實用性原則

答案：A

【例】（

）原則，是指所設(shè)置的會計科目應(yīng)符合單位自身特點，滿足單位實際需要。

A相關(guān)性B合法性C謹(jǐn)慎性D實用性

答案：D四、會計科目的編號一級科目：4位數(shù)組成1、資產(chǎn)類：以1為開頭2、負(fù)債類：以2為開頭3、所有者權(quán)益類：以4為開頭4、成本類：以5為開頭5、損益類：以6為開頭明細(xì)科目要在一級科目編號的基礎(chǔ)上進(jìn)行編號。如：銀行存款1002——中行存款100201——人民幣存款10020101第二節(jié)賬戶

（一）賬戶的概念

賬戶是根據(jù)會計科目設(shè)置的，具有一定格式和結(jié)構(gòu)，用于分類反映會計要素增減變動情況及其結(jié)果的載體。設(shè)置賬戶是會計核算的重要方法之一。借方賬戶名稱貸方一方表示增加,一方表示減少（二）賬戶的分類同會計科目的分類相對應(yīng)，賬戶分為總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶。1、總分類賬戶(總賬)指根據(jù)總分類科目設(shè)置的、用于對會計要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類核算的賬戶。根據(jù)賬戶所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，可將其分為資產(chǎn)類賬戶、負(fù)債類賬戶、所有者權(quán)益類賬戶、成本類賬戶、損益類賬戶五類。

根據(jù)賬戶與報表的關(guān)系，賬戶可分為資產(chǎn)負(fù)債表賬戶和利潤表賬戶。資產(chǎn)負(fù)債表賬戶：資產(chǎn)類賬戶、負(fù)債類賬戶、所有者權(quán)益類賬戶利潤表賬戶：收入類賬戶、費用類賬戶收入賬戶和費用賬戶通常稱為臨時性所有者權(quán)益賬戶。它們之間有密切的關(guān)系。2、明細(xì)分類賬戶(明細(xì)賬)根據(jù)明細(xì)分類科目設(shè)置的、用來對會計要素具體內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算的賬戶?？傎~賬戶稱為一級賬戶，總賬以下的賬戶稱為明細(xì)賬戶。（三）賬戶的基本結(jié)構(gòu)賬戶的基本結(jié)構(gòu)——“丁”字賬借方賬戶名稱貸方一方表示增加,一方表示減少如：A企業(yè)庫存現(xiàn)金的月初余額為8000元，本月發(fā)生下列現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)：①3日銷售產(chǎn)品30000元，收到現(xiàn)金。②13日用現(xiàn)金支付材料款20000元。③23日銷售產(chǎn)品10000元，收到現(xiàn)金。④30日用現(xiàn)金支付電費2000元。登記現(xiàn)金帳：借+庫存現(xiàn)金貸-期初余額8000①30000②20000③10000④2000本月增加合計本月減少合40000計22000期末余額26000期末余額26000=期初余額8000+本月增加4