【財務(wù)管理開題報告：融資約束與會計詐騙2800字】

財務(wù)管理開題報告：融資約束與會計詐騙論文題目：學(xué)院：財務(wù)會計學(xué)院專業(yè)：財務(wù)管理班級：學(xué)號：姓名：1、選題的目的和意義1.1選題的目的銀行是支付結(jié)算和管理清算的中介機(jī)構(gòu)，按照法律法規(guī)和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定管理支付結(jié)算，保障支付結(jié)算活動的正常運(yùn)行。銀行會計結(jié)算是商品交換的媒介，是聯(lián)系資金和經(jīng)濟(jì)的紐帶。它按照經(jīng)濟(jì)往來合理組織、準(zhǔn)確及時、安全辦理結(jié)算事項。結(jié)算工作是銀行會計工作的重要組成部分，是完成銀行經(jīng)營管理目標(biāo)的窗口和不可缺少的重要環(huán)節(jié)，始終是銀行經(jīng)營管理和安全防范的重點(diǎn)。當(dāng)前，金融詐騙案件和金融部門工作人員內(nèi)部做案時有發(fā)生，銀行經(jīng)營風(fēng)險不斷加大，筆者對近期發(fā)生在商業(yè)銀行和農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的詐騙案件分析后發(fā)現(xiàn)，其中的大部分案件是利用銀行結(jié)算工具來達(dá)到目的的。因此，為使農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的會計結(jié)算資金安全運(yùn)行、有效使用，防范金融詐騙案件的發(fā)生，會計結(jié)算管理必須加強(qiáng)以下幾個方面的工作。1.2選題的意義從目前所發(fā)生的金融詐騙案件來看，領(lǐng)導(dǎo)對會計、結(jié)算工作重視不夠是各類風(fēng)險存在的主要原因。因此，為化解金融風(fēng)險、減少銀行經(jīng)營損失，各級金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營者在注重信貸資金風(fēng)險的同時，也要充分認(rèn)識到違章辦理會計業(yè)務(wù)和犯罪分子通過會計結(jié)算環(huán)節(jié)挪用、詐騙、盜竊銀行資金的危害性，要進(jìn)一步建立健全會計內(nèi)部控制管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，把加強(qiáng)內(nèi)部管理控制、增強(qiáng)會計風(fēng)險防范意識作為一項長期任務(wù)來抓，建立分級負(fù)責(zé)制，切實將會計內(nèi)部控制管理工作落到實處。2、國內(nèi)外關(guān)于該論題的研究現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢2.1國外研究Kenneth在證收購資金封閉管理目標(biāo)的實現(xiàn)中講到農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的結(jié)算資金對整個農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著重要作用，結(jié)算資金能否安全順暢的運(yùn)行，直接關(guān)系到整個收購資金周轉(zhuǎn)的快慢，因此，在實際工作中，要加強(qiáng)對結(jié)算人員的警示教育、廉政教育和風(fēng)險教育，強(qiáng)化銀行結(jié)算人員的風(fēng)險意識，提高結(jié)算人員的防范能力，減少結(jié)算資金損失，保證收購資金及時、安全到位，按期完成收購任務(wù)，保證收購資金封閉管理目標(biāo)的實現(xiàn)。Aah在會計結(jié)算工作安全有效中講到，多年的工作實踐證明，建立一支高素質(zhì)的會計隊伍，是保證會計結(jié)算工作安全有效運(yùn)行的關(guān)鍵。因此，必須加強(qiáng)會計結(jié)算工作人員的思想教育、信用觀念和法制觀念教育，引導(dǎo)其樹立正確的人生觀，增強(qiáng)工作責(zé)任心和法紀(jì)觀念，自覺模范地遵守結(jié)算紀(jì)律，嚴(yán)格按制度辦事。Martinez在為提高會計人員的業(yè)務(wù)能力中講到應(yīng)采取各種措施、各種形式進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對新的法規(guī)、制度、規(guī)定、辦法等要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，定期舉辦結(jié)算人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，使其盡快掌握結(jié)算基本規(guī)定和操作程序，提高專業(yè)技能。Oscar在要強(qiáng)化內(nèi)部管理中講到嚴(yán)把用人關(guān)，要求結(jié)算人員必須明確責(zé)、權(quán)、利，確保結(jié)算規(guī)章制度的落實。對會計、結(jié)算等各個重要崗位和環(huán)節(jié)的工作人員都要在進(jìn)行嚴(yán)格審查后方可上崗?；?、監(jiān)察等職能部門要充分發(fā)揮監(jiān)督作用，定期不定期地檢查監(jiān)督，對查出的問題要嚴(yán)格按規(guī)定處理，決不包庇縱容、姑息遷就。2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀王軼昕從目前所發(fā)生的詐騙案件來看，大部分都是因經(jīng)辦人未嚴(yán)格按照制度和程序操作造成的，因此，為保證結(jié)算工作的順利進(jìn)行，一切會計結(jié)算事項都必須嚴(yán)格按制度、程序辦理，不能以習(xí)慣做法隨意簡化、變通操作，要依據(jù)會計制度和崗位要求制定業(yè)務(wù)操作流程圖，實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作制度化、規(guī)范化；按照相互制約的原則，明確工作權(quán)限和崗位責(zé)任，禁止越權(quán)處理會計業(yè)務(wù)。程索奧對錯賬沖正、大額支付等重要會計事項以及在工作時間外的任何賬務(wù)處理，必須經(jīng)會計主管核準(zhǔn)。事后監(jiān)督人員對每人事后監(jiān)督情況要進(jìn)行認(rèn)真記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時向會計主管報告。張媛稽核部門必須充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，定期對銀行內(nèi)部各重要部門、重要崗位的業(yè)務(wù)進(jìn)行審核監(jiān)督，特別是重要崗位的工作人員及重要部門負(fù)責(zé)人的調(diào)整必須進(jìn)行離任稽核。褚紅梅對結(jié)算進(jìn)行監(jiān)督時要突出重點(diǎn)、把握要害，特別要對聯(lián)行匯票、大額取現(xiàn)和大額轉(zhuǎn)賬等可能發(fā)生詐騙案件的環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審查，認(rèn)真核實，不斷降低農(nóng)發(fā)行結(jié)算資金的風(fēng)險度，確保糧油收購資金安全運(yùn)行。3、論文的主要內(nèi)容、研究方法（一）主要研究內(nèi)容：具體地講：一是要把會計結(jié)算管理工作納入領(lǐng)導(dǎo)的議事日程，充分認(rèn)識到會計結(jié)算工作在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行經(jīng)營管理中的地位和作用；二是基層行領(lǐng)導(dǎo)要熟悉銀行會計結(jié)算制度，經(jīng)常進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督，不定期進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對重要會計結(jié)算事項要健全和強(qiáng)化審批制度；三是在保持會計結(jié)算人員基本穩(wěn)定、保證不影響業(yè)務(wù)開展的前提下，有計劃地實行會計結(jié)算人員崗位交流，使會計結(jié)算人員全面熟悉業(yè)務(wù)，及時發(fā)現(xiàn)問題；四是規(guī)范經(jīng)營行為，不搞賬外循環(huán)，以防一些不法分子乘機(jī)作案；五是要認(rèn)識到加強(qiáng)會計結(jié)算管理和防止經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生就是維護(hù)農(nóng)發(fā)行信譽(yù)，是直接和間接為國家創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。（二）采用的研究方法1、文獻(xiàn)綜述法文獻(xiàn)資料的搜集,主要來自陜西國際商貿(mào)學(xué)院館藏資料、網(wǎng)上數(shù)據(jù)庫及網(wǎng)絡(luò)搜索引擎，如：中國期刊網(wǎng)、知網(wǎng)碩博論文期刊網(wǎng)等網(wǎng)上數(shù)據(jù)庫，百度、GOOGLE等搜索引擎。通過對資料進(jìn)行查閱、甄別和整理并以此為研究基礎(chǔ)和論證依據(jù)。搜集與資本證券化和會計相關(guān)的資料，通過分析，閱讀，整理，提煉，做出綜合性介紹和闡述。2、定量分析法和定性分析法通過對融資約束與會計詐騙進(jìn)行分析，揭示和描述融資約束與會計詐騙出現(xiàn)的一系列會計問題，總結(jié)會計詐騙的發(fā)展趨勢，以促進(jìn)融資約束與會計詐騙的制約。四、論文工作進(jìn)度安排

第一階段：選題、定題階段，及任務(wù)書下達(dá)（2016-11-15—2016-12-15）；

第二階段：搜集資料、形成論文提綱、撰寫開題報告（2016-12-16—2017-03-05）；

第三階段：撰寫論文，中期檢查（2017-03-05—2017-05-05）；

第四階段：論文的評閱及答辯工作（2017-05-05—2017-06-05）；

第五階段：畢業(yè)論文資料的整理歸檔（2017-06-05—2017-06-10）；五、主要參考文獻(xiàn)[1]馬玉梅.

淺議金融領(lǐng)域職務(wù)犯罪的成因及預(yù)防措施[J].警苑論壇.2006(01)[2]張象明.

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淺談職務(wù)犯罪的成因及預(yù)防[J].吉林工程技術(shù)師范學(xué)院學(xué)報.2006(11)[4]劉霞,官玉琴.

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論黑惡勢力滋生蔓延的社會基礎(chǔ)及預(yù)防措施[J].新疆警官高等?？茖W(xué)校學(xué)報.2001(04)[7]

最高人民法院關(guān)于非法集資刑事案件性質(zhì)認(rèn)定問題的通知[J].司法業(yè)務(wù)文選.2012(03)[8]高欣.

淺析私募基金的發(fā)展及與非法集資的界分[J].時代金融.2012(12)[9]錢波.

上市公司責(zé)任信息披露與企業(yè)績效的關(guān)系研究[J].中小企業(yè)管理與科技(上旬刊).2012(06)[10]陳文斌.

環(huán)境會計與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展[J].河南科技學(xué)院學(xué)報.2012(07)[11]徐法云.

上市公司會計信息的披露管理[J].湖南城市學(xué)院學(xué)報.2012(04)[12]李信.

對如何提高會計信息質(zhì)量的幾點(diǎn)思考[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù).2012(18)[13]劉東山.

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