促進(jìn)海洋經(jīng)濟(jì)發(fā)展稅收改革方案

促進(jìn)海洋經(jīng)濟(jì)發(fā)展稅收改革方案為認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于浙江海洋經(jīng)濟(jì)進(jìn)展現(xiàn)范區(qū)規(guī)劃的批復(fù)》（國(guó)函〔2011〕19號(hào)）和省委省政府關(guān)于加快進(jìn)展海洋經(jīng)濟(jì)的意見(jiàn)精神，進(jìn)一步發(fā)揮稅收職能作用，助推海洋經(jīng)濟(jì)進(jìn)展，現(xiàn)結(jié)合浙江國(guó)稅實(shí)際，提出如下意見(jiàn)，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。一、充分認(rèn)識(shí)進(jìn)展海洋經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略意義，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和使命感1.浙江進(jìn)展海洋經(jīng)濟(jì)的重大意義。21世紀(jì)是海洋世紀(jì)。加快進(jìn)展海洋經(jīng)濟(jì)是貫徹落實(shí)科學(xué)進(jìn)展觀、科學(xué)開(kāi)發(fā)利用海洋資源、促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)和可連續(xù)進(jìn)展的必定要求，是完善沿海區(qū)域進(jìn)展戰(zhàn)略布局、拓展進(jìn)展空間、培養(yǎng)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)的現(xiàn)實(shí)選擇，是充分利用國(guó)際國(guó)內(nèi)兩種資源和兩個(gè)市場(chǎng)、保證國(guó)家戰(zhàn)略物資供應(yīng)安全和經(jīng)濟(jì)安全、提升我省綜合實(shí)力和愛(ài)護(hù)國(guó)家海洋權(quán)益的重要舉措。進(jìn)展海洋經(jīng)濟(jì)為浙江經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)提供了新機(jī)遇、新空間、新潛力。各級(jí)國(guó)稅部門(mén)要進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任感、使命感，把推進(jìn)海洋經(jīng)濟(jì)進(jìn)展、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)作為應(yīng)盡職責(zé)。2.把握海洋經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的要緊內(nèi)容。一是要把握浙江海洋經(jīng)濟(jì)進(jìn)展“一個(gè)中心、四個(gè)示范區(qū)”的戰(zhàn)略定位。“一個(gè)中心”，確實(shí)是建設(shè)我國(guó)的大宗商品國(guó)際物流中心；“四個(gè)示范區(qū)”，確實(shí)是我國(guó)海洋海島開(kāi)發(fā)開(kāi)放改革示范區(qū)、我國(guó)現(xiàn)代海洋產(chǎn)業(yè)進(jìn)展現(xiàn)范區(qū)、我國(guó)海陸和諧進(jìn)展現(xiàn)范區(qū)、我國(guó)海洋生態(tài)文明和清潔能源示范區(qū)。二是要把握浙江海洋經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的三大建設(shè)重點(diǎn)。即：打造現(xiàn)代海洋產(chǎn)業(yè)體系、構(gòu)建“三位一體”港航物流服務(wù)體系、建設(shè)舟山海洋綜合開(kāi)發(fā)試驗(yàn)區(qū)（舟山群島新區(qū)）。三是要把握浙江海洋經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的兩大平臺(tái)。即：海洋經(jīng)濟(jì)進(jìn)展現(xiàn)范區(qū)和舟山群島新區(qū)這兩個(gè)平臺(tái)。各級(jí)國(guó)稅部門(mén)要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)導(dǎo)講話和相關(guān)文件，有針對(duì)性地為海洋經(jīng)濟(jì)進(jìn)展提供稅收服務(wù)和政策支持。3．結(jié)合國(guó)稅工作實(shí)際抓好落實(shí)。一是要用足用好用活現(xiàn)有的各項(xiàng)稅收優(yōu)待政策。充分發(fā)揮稅收政策的產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向功能，綜合運(yùn)用減免退稅、稅前扣除、投資抵免等多種方式，引導(dǎo)資金、土地等生產(chǎn)要素合理流淌。鼓舞和支持科技創(chuàng)新力強(qiáng)、生態(tài)經(jīng)濟(jì)效益好的行業(yè)和企業(yè)進(jìn)展，全面提升示范區(qū)產(chǎn)業(yè)層次和綜合競(jìng)爭(zhēng)力。二是要進(jìn)一步優(yōu)化稅收服務(wù)，促進(jìn)海洋經(jīng)濟(jì)進(jìn)展。堅(jiān)持“始于納稅人的需求，基于納稅人的中意，終于納稅人的遵從”的工作原則，建設(shè)服務(wù)平臺(tái)，優(yōu)化服務(wù)流程，落實(shí)服務(wù)措施，改進(jìn)服務(wù)方式，為海洋經(jīng)濟(jì)進(jìn)展提供良好的服務(wù)平臺(tái)。三是要加強(qiáng)政策調(diào)研。對(duì)在現(xiàn)有基礎(chǔ)上需要突破的稅收政策和重要的治理措施進(jìn)行調(diào)查研究，明確可行性和有效性，便于向上爭(zhēng)取政策，實(shí)施先行先試。二、用足用好現(xiàn)有各項(xiàng)稅收優(yōu)待，為海洋經(jīng)濟(jì)進(jìn)展提供政策支持（一）著眼于打造現(xiàn)代海洋產(chǎn)業(yè)體系，落實(shí)進(jìn)展新興產(chǎn)業(yè)和支持結(jié)構(gòu)調(diào)整的稅收優(yōu)待政策4．對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門(mén)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。5．對(duì)新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”優(yōu)待政策。國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)待的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受國(guó)家現(xiàn)行鼓舞軟件產(chǎn)業(yè)進(jìn)展的所得稅優(yōu)待政策。6．關(guān)于投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。其中，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，從開(kāi)始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。對(duì)生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。7．銷售利用海洋風(fēng)力生產(chǎn)的電力實(shí)現(xiàn)的增值稅實(shí)行即征即退50%的優(yōu)待政策。8．遠(yuǎn)洋捕撈水產(chǎn)品免征增值稅；農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的水產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。9．企業(yè)從事遠(yuǎn)洋捕撈所得和水生動(dòng)物、水生植物初加工所得免征企業(yè)所得稅；企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得，減半征收企業(yè)所得稅。10．2020年底之前，金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在運(yùn)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額；保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在運(yùn)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%比例減計(jì)收入。11．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個(gè)月）以上的，能夠按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，能夠在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。12．對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。在2011年底前，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。13．對(duì)出口船舶退（免）稅實(shí)行“先退稅后核銷”方法。即符合條件的生產(chǎn)企業(yè)出口船舶，在其退稅憑證尚未收集齊全的情形下，可憑出口合同、銷售明細(xì)賬等資料，向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報(bào)，后者據(jù)此按照現(xiàn)行出口退（免）稅治理的有關(guān)規(guī)定辦理免抵退稅的審核、審批手續(xù)。（二）著眼于構(gòu)建“三位一體”港航物流服務(wù)體系，落實(shí)完善沿?；A(chǔ)設(shè)施的稅收優(yōu)待政策14．對(duì)企業(yè)從事符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)待名目》規(guī)定范疇、條件和標(biāo)準(zhǔn)的投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（三）著眼于提高海洋科技創(chuàng)新能力，落實(shí)促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收優(yōu)待政策15．對(duì)增值稅一樣納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對(duì)事實(shí)上際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。16．企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，承諾在運(yùn)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除。17．企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等緣故，確需加速折舊的，承諾縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。對(duì)企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限能夠縮短到2年。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限能夠縮短到3年。18．在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（四）著眼于加強(qiáng)海洋生態(tài)文明建設(shè)，落實(shí)鼓舞節(jié)約能源和環(huán)境愛(ài)護(hù)的稅收優(yōu)待政策19．企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定名目的環(huán)境愛(ài)護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%能夠從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，能夠在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵免。20．對(duì)企業(yè)從事符合條件的環(huán)境愛(ài)護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。21．企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)待名目》中所列資源作為要緊原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品所取得的收入，能夠在運(yùn)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額。22．對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源治理項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。三、深入調(diào)查研究，爭(zhēng)取先行先試推動(dòng)海洋經(jīng)濟(jì)健康進(jìn)展23.就舟山群島新區(qū)企業(yè)享受低稅率政策的可行性和有效性進(jìn)行調(diào)研。重點(diǎn)分析舟山群島新區(qū)范疇內(nèi)的海洋經(jīng)濟(jì)類相關(guān)產(chǎn)業(yè)情形、進(jìn)展前景以及稅收狀況。24.就申報(bào)舟山保稅港區(qū)享受相關(guān)優(yōu)待政策進(jìn)行可行性和有效性相關(guān)調(diào)研。重點(diǎn)分析舟山能否有合適區(qū)域設(shè)立一個(gè)集保稅加工、保稅物流、進(jìn)出口貿(mào)易、采購(gòu)分銷、金融服務(wù)、檢測(cè)修理、展現(xiàn)展覽等功能于一體的自由貿(mào)易區(qū)，以及相關(guān)政策執(zhí)行情形。25.就戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)享受更加優(yōu)待的稅收政策進(jìn)行可行性和有效性相關(guān)調(diào)研。要緊分析海洋風(fēng)力發(fā)電、海水淡化、潮汐發(fā)電、海洋生態(tài)環(huán)境愛(ài)護(hù)等行業(yè)的現(xiàn)狀、進(jìn)展前景以及稅收狀況。四、優(yōu)化納稅服務(wù)，為海洋經(jīng)濟(jì)進(jìn)展提供良好稅收環(huán)境。（一）加強(qiáng)政策咨詢輔導(dǎo)26．推進(jìn)政務(wù)公布。按照“公布為常規(guī)、不公布為例外”的原則，及時(shí)全面準(zhǔn)確公布各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和規(guī)定。大力推行辦稅公布，同意社會(huì)監(jiān)督，依照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力、履行職責(zé)。27．加強(qiáng)稅法宣傳。認(rèn)真執(zhí)行稅法宣傳“三同步”制度，切實(shí)做到稅收政策文件與稅收政策解讀同步起草、同步報(bào)批、同步公布。建立定期稅法公告制度，加大宣傳力度，開(kāi)展多層次、多形式的政策送推活動(dòng)。28．強(qiáng)化納稅咨詢。扎實(shí)推進(jìn)納稅咨詢知識(shí)庫(kù)建設(shè)，有效提升納稅咨詢的統(tǒng)一性和規(guī)范性。組建納稅服務(wù)稅企聯(lián)系網(wǎng)絡(luò)，定期不定期地開(kāi)展對(duì)納稅人的納稅服務(wù)需求調(diào)查，有針對(duì)性地開(kāi)展個(gè)性化納稅服務(wù)。重點(diǎn)做好海洋經(jīng)濟(jì)示范區(qū)內(nèi)大企業(yè)的涉稅服務(wù)工作，關(guān)心企業(yè)減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)。（二）落實(shí)各項(xiàng)納稅服務(wù)措施29．提供多樣化服務(wù)平臺(tái)。加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，以“全程服務(wù)”品牌建設(shè)為重點(diǎn)，優(yōu)化辦稅服務(wù)廳功能。加強(qiáng)12366納稅服務(wù)熱線建設(shè)，由財(cái)政、國(guó)稅、地稅聯(lián)建答復(fù)規(guī)范、服務(wù)統(tǒng)一的咨詢輔導(dǎo)語(yǔ)音平臺(tái)。加強(qiáng)國(guó)稅網(wǎng)站群建設(shè)，探究建立可申報(bào)、可繳稅、可開(kāi)票、可咨詢，具有實(shí)體稅務(wù)機(jī)關(guān)功能的網(wǎng)上稅務(wù)局，使納稅人足不出戶享受方便快捷、優(yōu)質(zhì)高效的涉稅服務(wù)。30．優(yōu)化各項(xiàng)服務(wù)手段。優(yōu)化征管和服務(wù)流程，精簡(jiǎn)涉稅資料，清理規(guī)范涉稅事項(xiàng)表證單書(shū)，減輕辦稅負(fù)擔(dān)。按照“統(tǒng)一受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)”的原則，進(jìn)一步修訂和完善全程服務(wù)制度。落實(shí)《浙江省國(guó)家稅務(wù)局辦理涉稅事項(xiàng)工作規(guī)程》和《浙江省國(guó)稅系統(tǒng)納稅人辦理涉稅事項(xiàng)一覽表》，制定實(shí)施全省統(tǒng)一的辦稅指南。積極推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票及綜合應(yīng)用工作，遏制發(fā)票違法犯罪行為。全面推行“免填單”辦稅服務(wù)，推廣客戶端應(yīng)用，進(jìn)一步方便納稅人辦稅。31．完善海島特色辦稅服務(wù)項(xiàng)目。積極探究促進(jìn)海島經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的納稅服務(wù)新舉措，針對(duì)島際交通不便的實(shí)際情形，向偏遠(yuǎn)小島的納稅人提供“預(yù)約服務(wù)、個(gè)性服務(wù)、延伸服務(wù)”和“綠色通道”相結(jié)合的“3+1”納稅服務(wù)套餐。關(guān)于不能即時(shí)前來(lái)辦稅的專門(mén)納稅人，提供涉及稅務(wù)登記、申報(bào)納稅、發(fā)票治理、納稅評(píng)估、稅收優(yōu)待、行政許可等各個(gè)方面的“訂單式”服務(wù)。推廣“海上辦稅服務(wù)站”，對(duì)緊急涉稅事項(xiàng)提供預(yù)約服務(wù)，實(shí)行全程代理、急事急辦、特事特辦。（三）做好政策跟蹤問(wèn)效32．規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為。倡導(dǎo)“稅收?qǐng)?zhí)法無(wú)小事，不盡其責(zé)必被究”的理念，連續(xù)開(kāi)展執(zhí)法檢查和督察，強(qiáng)化責(zé)任追究，切實(shí)愛(ài)護(hù)稅法嚴(yán)肅性。33．深化機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)。以“提升執(zhí)行力、增強(qiáng)群眾觀、為民辦實(shí)事、服務(wù)‘十二五’”為主題，深入開(kāi)展“深化作風(fēng)建設(shè)年”活動(dòng)，認(rèn)真開(kāi)展民主評(píng)議政風(fēng)行風(fēng)工作，治庸提能力，治懶增效率，治散正風(fēng)氣，保證稅收政策落實(shí)不打折扣。34．加強(qiáng)稅收政策執(zhí)行的指導(dǎo)和監(jiān)管。建立健全政策執(zhí)行反饋和評(píng)估機(jī)制，全面把握海洋經(jīng)濟(jì)進(jìn)展現(xiàn)范區(qū)建設(shè)的稅收政策執(zhí)行情形，及時(shí)解決政策落實(shí)過(guò)程中存在的問(wèn)題。35．切實(shí)愛(ài)護(hù)納稅人權(quán)益。進(jìn)一步開(kāi)展納稅人權(quán)益義務(wù)的宣傳，增強(qiáng)納稅人的稅權(quán)意識(shí)。建立健全納稅人權(quán)益保證機(jī)制，落實(shí)《納稅服務(wù)投訴治理方法》。探究納稅人維權(quán)組織建設(shè)，堅(jiān)決防止和禁止侵害納稅人權(quán)益的行為發(fā)生。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要圍繞本意見(jiàn)的重點(diǎn)內(nèi)容，細(xì)化分工，強(qiáng)化責(zé)任、狠抓落實(shí)。同時(shí)