一級建造師考試工程經(jīng)濟(jì)公式全部匯總(帶例題)

一級建造師考試工程經(jīng)濟(jì)公式全部匯總(帶例題)

1、單利計算

ItPi單

式中It——代表第t計息周期的利息額；P——代表本金；i單——計息周期單利利率。2、復(fù)利計算

ItiFt1

式中i——計息周期復(fù)利利率；Ft-1——表示第（t－1）期末復(fù)利本利和。而第t期末復(fù)利本利和的表達(dá)式如下：

FtFt1(1i)

3、一次支付的終值和現(xiàn)值計算

①終值計算（已知P求F即本利和）

FP(1i)n

②現(xiàn)值計算（已知F求P）

PF

(1i)nF(1i)n

4、等額支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計算

等額支付系列現(xiàn)金流量序列是連續(xù)的，且數(shù)額相等，即：

AtA常數(shù)（t1，2，3，，n）

①終值計算（即已知A求F）

n（1i）1FAi

②現(xiàn)值計算（即已知A求P）

n（1i）1nPF（1i）Ai（1i）

③資金回收計算（已知P求A）

APn（1i）1ni（1i）

④償債基金計算（已知F求A）

iAFn（1i）1

5、名義利率r

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是指計息周期利率：乘以一年（1Z101022-1）m

r。根據(jù)一次支付終值公式可m年初資金P，名義利率為r，一年內(nèi)計息m次，則計息周期利率為i

得該年的本利和F，即：

rFP1m

根據(jù)利息的定義可得該年的利息I=F-P=本利和-本金，為：

mmrrIFPP1PP11mmm

再根據(jù)利率的定義可得該年的實際利率，即有效利率ieFF為：

6.1、投資回收期計算(利用直線內(nèi)差法)

A、某技術(shù)方案估計總投資2800萬元，技術(shù)方案實施后各年凈收益320萬元該技術(shù)的靜態(tài)投資回收期為？

Pt=2800/320=8.75年

B、某技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)如下，計算該技術(shù)方案的靜態(tài)投資回收期

某技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表

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Pt=（6-1）+︱-200︱/500=5.4年注：累計凈現(xiàn)值可能要自己算

7、財務(wù)凈現(xiàn)值(相當(dāng)于已知終值求現(xiàn)值)

FNPV

t0

CICO1ict

t

n

式中FNPV——財務(wù)凈現(xiàn)值；

（CI-CO）t——第t年的凈現(xiàn)金流量（應(yīng)注意“＋”、“-”號）；

ic——基準(zhǔn)收益率；n——方案計算期。

8、財務(wù)FIRR——財務(wù)Ip——投資現(xiàn)值；

It——第t年投資額；k——投資年數(shù)；

（P／F，ic，t）——現(xiàn)值系數(shù)（詳見式1Z101083-4）。10、投資收益率指標(biāo)的計算

是投資方案達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力后一個正常生產(chǎn)年份的年凈收益總額（不是年銷售收入）與方案投資總額（包括建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息、流動資金等）的比率：

R

式中R——投資收益率；

A

100%（1Z101032-1）I

A——年凈收益額或年平均凈收益額；I——總投資

11、靜態(tài)投資回收期

自建設(shè)開始年算起，投資回收期Pt（以年表示）的計算公式如下：

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t0CICO0（1Z101033-1）tPt

式中Pt——靜態(tài)投資回收期；

（CI-CO）t——第t年凈現(xiàn)金流量。

·當(dāng)項目建成投產(chǎn)后各年的凈收益（即凈現(xiàn)金流量）均相同時，靜態(tài)投資回收期計算：

Pt

式中I——總投資；

A——每年的凈收益。I（1Z101033-2）A

·當(dāng)項目建成投產(chǎn)后各年的凈收益不相同時，靜態(tài)投資回收期計算：

Pt累計凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年份數(shù)－1上一年累計凈現(xiàn)金流量的絕對值（1Z101033-3）出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金流量

12、動態(tài)投資回收期

把投資項目各年的凈現(xiàn)金流量按基準(zhǔn)收益率折成現(xiàn)值之后，再來推算投資回收期：

Pt’

t0CICO(1ic)t0（1Z101033-4）

t

式中Pt——動態(tài)投資回收期；

ic——基準(zhǔn)收益率。

在實際應(yīng)用中根據(jù)項目的現(xiàn)金流量表中的凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值，用下列近似公式計算：

Pt’累計凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年份數(shù)－1上一年累計凈現(xiàn)金流量的絕對值出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金流量’

13、借款償還期

Pd借款償還開始出現(xiàn)盈余的年份數(shù)－1盈余當(dāng)年應(yīng)償還借款額盈余當(dāng)年可用于還款的余額

14、利息備付率

利息備付率稅息前利潤當(dāng)期應(yīng)付利息費(fèi)用

式中：稅息前利潤——利潤總額與計入總成本費(fèi)用的利息費(fèi)用之和，即稅息前利潤=利潤總額＋計入總

成本費(fèi)用的利息費(fèi)用；

當(dāng)期應(yīng)付利息——計入總成本費(fèi)用的全部利息。

15、償債備付率

償債備付率可用于還本付息的資金當(dāng)期應(yīng)還本付息的金額

式中：可用于還本付息的資金——包括可用于還款的折舊和攤銷、成本中列支的利息費(fèi)用、可用于還

款的利潤等；

當(dāng)期應(yīng)還本付息的金額——包括當(dāng)期應(yīng)還貸款本金額及計入成本費(fèi)用的利息。

16、總成本

C＝CF＋Cu×Q

C：總成本；CF：固定成本；Cu：單位產(chǎn)品變動成本；Q：產(chǎn)銷量

17、量本利模型

B（利潤）＝S（銷售收入）-C（成本）

S（銷售收入）＝p（單位產(chǎn)品售價）×Q-Tu（單位產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加）×Q（產(chǎn)銷量）B=p×Q－Cu×Q－CF－Tu×Q

式中B——表示利潤：

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p——表示單位產(chǎn)品售價；

Q——表示產(chǎn)銷量；

Tu——表示單位產(chǎn)品銷售稅金及附加（當(dāng)投入產(chǎn)出都按不含稅價格時，T不包括增值稅）；Cu——表示單位產(chǎn)品變動成本；

CF——表示固定總成本。

基本假定：1、產(chǎn)品的產(chǎn)量與產(chǎn)品的銷量相等；2、單位產(chǎn)品變動成本保持不變；3、單位產(chǎn)品的價格保持不變。

18、以產(chǎn)銷量表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP（Q）

BEP(Q)年固定總成本＝CF/(p-Cu-Tu)

單位產(chǎn)品售價單位產(chǎn)品變動成本單位產(chǎn)品銷售稅金及附加

盈虧平衡點(diǎn)的生產(chǎn)能力利用率=54545/100000*100%

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⑺、臨界點(diǎn)

A、臨界點(diǎn)是指技術(shù)方案允許不確定因素向不利方向變化的極限值。超過極限，技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)效果指標(biāo)

將不可行。（案例分析）

B、分析指標(biāo)為財務(wù)凈現(xiàn)值FNPV，影響因素為銷售單價，銷售單價為1000元時，F(xiàn)NPV為500萬元，銷售

單價為700元時，F(xiàn)NPV為0萬元，銷售單價為600元時，F(xiàn)NPV為-100萬元，這個技術(shù)方案銷售單價下降的臨界點(diǎn)為700元單價為700元時，F(xiàn)IRR為8%，銷售單價為600元時，F(xiàn)IRR為0%，基準(zhǔn)收益率IC=8%，這個技術(shù)方案

C、分析指標(biāo)為財務(wù)Qd：正常產(chǎn)銷量或設(shè)計生產(chǎn)能力

20、敏感度系數(shù)

SAF＝(△A/A)/(△F/F)

式中SAF——敏感度系數(shù)；

△F/F——不確定因素F的變化率（%）；

△A/A——不確定因素F發(fā)生變化率時，評價指標(biāo)A的相應(yīng)變化率（%）。

21、營業(yè)收入

營業(yè)收入＝產(chǎn)品銷售量（或服務(wù)量）×產(chǎn)品單價（或服務(wù)單價）

產(chǎn)品價格一般采用出廠價格：產(chǎn)品出廠價格＝目標(biāo)市場價格-運(yùn)雜費(fèi)

22、總成本

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總成本費(fèi)用＝外購原材料、燃料及動力費(fèi)＋工資及福利費(fèi)＋修理費(fèi)＋折舊費(fèi)＋維簡費(fèi)＋攤銷費(fèi)＋

利息支出＋其他費(fèi)用

1、工資及福利包括職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼，醫(yī)保、養(yǎng)老保、失業(yè)保等社保和公積金中由職工個人繳付的部分。

2、修理費(fèi)：固定資產(chǎn)原值×計提百分比或固定資產(chǎn)折舊額×計提百分比

3、利息支出，包括利息支出、匯兌損失、相關(guān)的手續(xù)費(fèi)。

23、經(jīng)營成本

經(jīng)營成本＝總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出（1Z101012-2）

或

（1Z101012-5）1、折舊是固定資產(chǎn)的補(bǔ)償價值，如計入現(xiàn)金流出，會造成現(xiàn)金流出的重復(fù)計算。

2、無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)推銷費(fèi)也是資產(chǎn)的補(bǔ)償價值，只是項目（1Z101102-1）NNt1

式中CN——N年（1Z101103-2）

式中N0——設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命；

——設(shè)備的低劣化值。

25、設(shè)備租賃與購買方案的經(jīng)濟(jì)比選

租賃方案凈現(xiàn)金流量=銷售收入－經(jīng)營成本－租賃費(fèi)用－與銷售相關(guān)的稅金－所得稅率×（銷售收入－經(jīng)營成本－租賃費(fèi)用－與銷售相關(guān)的稅金）

購買方案凈現(xiàn)金流量=銷售收入－經(jīng)營成本－設(shè)備購置費(fèi)－貸款利息－與銷售相關(guān)的稅金－所得稅率×（銷售收入－經(jīng)營成本－折舊－貸款利息－與銷售相關(guān)的稅金）

在假設(shè)所得到設(shè)備的收入相同的條件下，最簡單的方法是將租賃成本和購買成本進(jìn)行比較。根據(jù)互斥

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方案比選的增量原則，只需比較它們之間的差異部分。從上兩式可以看出，只需比較：

設(shè)備租賃：所得稅率×租賃費(fèi)－租賃費(fèi)

設(shè)備購置：所得稅率×（折舊＋貸款利息）－設(shè)備購買費(fèi)－貸款利息

26、租金的計算

①附加率法：在設(shè)備貨價上再加上一個特定的比率來計算租金。每期租金R表達(dá)式為；

RP(1Ni)Pr（1Z101062-2）N

式中P——租賃資產(chǎn)的價格；

N——還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計；

i——與還款期數(shù)相對應(yīng)的折現(xiàn)率；

r——附加率。

②年金法：將租賃資產(chǎn)價值按相同比率分?jǐn)偟轿磥砀髯赓U期間（相當(dāng)于已知現(xiàn)值求年金）

式中P——租賃資產(chǎn)的價格；

N——還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計；

i——與還款期數(shù)相對應(yīng)的折現(xiàn)率。

·期初支付方式是在每期期初等額支付租金（少些），期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R的表達(dá)式為：RPi(1i)N1

(1i)N1（相當(dāng)于已知現(xiàn)值求年金）

27、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析

（一）增量投資收益率法

就是增量投資所帶來的經(jīng)營成本上的節(jié)約與增量投資之比。

現(xiàn)設(shè)I新、I舊分別為舊、新方案的投資額，C舊、C新為舊、新方案的經(jīng)營成本。

如I新＞I舊，C新＜C舊，則增量投資收益率R（新-舊）為：

R新舊C舊C新

I新I舊100%=|成本差|100%投資額差

當(dāng)R（新-舊）大于或等于基準(zhǔn)投資收益率時，表明新方案是可行的；當(dāng)R（新-舊）小于基準(zhǔn)投資收益率時，則表明新方案是不可行的。

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P79例題：某工程施工有現(xiàn)有二個對比技術(shù)方案：方案1為舊方案：投資120萬，年生產(chǎn)成本32萬；方案2為新方案：投資160萬，年生產(chǎn)成本26萬?；鶞?zhǔn)投資收益率為12%，用增量投資收益法選擇方案：

解：R（2-1）=[(C1-C2)/(I2-I1)]*100%=(32-26)/(160-120)=6/40=15%>12%

（二）折算費(fèi)用法

①當(dāng)方案的有用成果相同時，一般可通過比較費(fèi)用的大小，來決定優(yōu)、劣和取舍。

·在采用方案要增加投資時，可通過比較各方案折算費(fèi)用的大小選擇方案，即：

ZjCjPjic（1Z101112-1）

式中Zj——第j方案的折算費(fèi)用；

Cj——第j方案的工程成本，主要包括原材料費(fèi)、生產(chǎn)工人工資及附加工資、設(shè)備的使用費(fèi)及

修理費(fèi)、設(shè)備的折舊費(fèi)、施工設(shè)施（軌道、支撐架、模板等）的成本或攤銷費(fèi)、防治施

工公害設(shè)施及其費(fèi)用、管理費(fèi)等；

Pj——第j方案的投資額（包括建設(shè)投資和流動資金投資）；

ic——基準(zhǔn)投資收益率。

比較時選擇折算費(fèi)用最小的方案。

·在采用方案不增加投資時，ZjCj，故可通過比較各方案工程成本的大小選擇方案，即：

CjBjajx（1Z101112-2）

式中Bj——第j方案固定費(fèi)用（固定成本）總額；

aj——第j方案單位產(chǎn)量的可變費(fèi)用（可變成本）；

x——生產(chǎn)的數(shù)量。

②當(dāng)方案的有用成果不相同時，一般可通過方案費(fèi)用的比較來決定方案的使用范圍，進(jìn)而取舍方案。首先列出對比方案的工程成本，即：

CIB1a1x

CIIB2a2x

當(dāng)xx0（臨界產(chǎn)量）時，CICII，則

BB2（1Z101112-4）x01

a2a1

式中B1、B2——Ⅰ、Ⅱ方案的固定費(fèi)用；

a1、a2——Ⅰ、Ⅱ方案的單位產(chǎn)量的可變費(fèi)用。

當(dāng)產(chǎn)量x＞x0，時，方案Ⅱ優(yōu)；當(dāng)產(chǎn)量x＜x0時，方案Ⅰ優(yōu)。

P79例題P79例題：某工程施工有現(xiàn)有二個對比技術(shù)方案：方案1為舊方案：投資120萬，年生產(chǎn)成本32萬；方案2為新方案：投資160萬，年生產(chǎn)成本26萬。基準(zhǔn)投資收益率為12%，用拆算費(fèi)用法解：

Z1舊=C1舊+P1舊*Rc=32+120*12%=46.4萬元

Z2新=C2新+P2新*Rc=26+160*12%=45.2萬元

Z2新<Z1舊,表明新方案可行

在采用方案不需要增加投資時

Zj=Cj=CFj+CujQ

《2011試題》某一項工程有甲乙丙丁四種實施方案可供選擇，四個實施方案的投資額分別是60萬元、80萬元、100萬元、120萬元，年運(yùn)行成本分別是16萬元，13萬元，10萬元，6萬元，各方案應(yīng)用環(huán)境相同，基準(zhǔn)收益率10%，則采用的折算費(fèi)用法，采用的最優(yōu)方案是哪一個

甲16+60*10%=22

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乙13+80*10%=21

丙10+100*10%=20

丁6+120*10%=18

最優(yōu)的方案是丁方案

①、某企業(yè)欲引進(jìn)一條生產(chǎn)線，引進(jìn)甲生產(chǎn)線400萬元，單位可變成本0.6，引進(jìn)乙生產(chǎn)線600萬元，單位可變成本0.4，問產(chǎn)量為800萬時，選甲、乙？產(chǎn)量為1200萬時選甲、乙？

800萬時：甲——400+0.6*800=880

乙——600+0.4*800=920

產(chǎn)量為800萬時選甲方案

1200萬時：甲——400+0.6*1200=1120

乙——600+0.4*1200=1080

產(chǎn)量為1200萬時選乙方案

②、甲乙生產(chǎn)線的臨界產(chǎn)量是多少萬件？

臨界產(chǎn)量：當(dāng)產(chǎn)量為多少萬件時？甲乙生產(chǎn)線的總成本正好相等

設(shè)產(chǎn)量為X

400+0.6X=600+0.4X

X=1000萬件

間接費(fèi)用

例：某施工企業(yè)20XX年度同時有甲、乙、丙、丁四個單項工程同時施工、其中甲工程發(fā)生的直接費(fèi)用為1000萬元，乙工程發(fā)生的直接費(fèi)用為2000萬元，丙工程發(fā)生的直接費(fèi)用為5000萬元，丁工程發(fā)生的直接費(fèi)用為2000萬元，本年度共發(fā)生間接費(fèi)100萬元，要求計算甲項工程的間接費(fèi)用

①、計算分配率=100/（1000+2000+5000+2000）=0.01

②、甲的間接費(fèi)用=1000*0.01=10

甲的間接費(fèi)用10萬元

完工百分比法（其實比較簡單）

確定建造（施工）合同完工進(jìn)度有以下三種方法：

1、根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占有合同預(yù)計總成本的比例確定

合同完工進(jìn)度=累計實際發(fā)生的合同成本/（合同預(yù)計總成本*100%）

P110例1：某建筑企業(yè)與A業(yè)主訂了一項合同總造價3000萬的建設(shè)施工合同，建設(shè)期3年。第1年，實際發(fā)生合同成本750萬，年末預(yù)計為完成合同尚需發(fā)生成本1750萬（這里書上寫成了170萬，梅世強(qiáng)提過，是錯的）；第2年，實際發(fā)生合同成本1050萬，年末預(yù)計為完成合同尚需發(fā)生成本700萬，則

第一年合同完工進(jìn)度=750/（750+1750）*100%=30%

第二年合同完工進(jìn)度=（750+1050）/（750+1050+700）*100%=72%

2、根據(jù)已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例確定

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P110例2：某建筑企業(yè)與B交通局簽訂修建一條150公里公路的合同，約定總造價60000萬元，建設(shè)期3年。該公司第1年修了45公里，第2年修了75公里，則

第1年合同完工進(jìn)度=45/150*100%=30%

第2年合同完工進(jìn)度=（45+75）/150*100%=80%

3、根據(jù)已完成合同工作的技術(shù)測量確定（由專業(yè)人員現(xiàn)場進(jìn)行測定，技術(shù)人員說測出來完成多少就是多少，而不是由建筑企業(yè)自行隨意測定）

完工百分比計算

資金成本的計算：

1）、個別資金成本：

P139例1：A公司從銀行取得一筆長期貸款1000萬元，手續(xù)費(fèi)為0.1%，年利率為5%，期限3年，每年結(jié)息一次，到期一次還本，企業(yè)所得稅率為25%，則這筆貸款的資金成本率為：

[1000*5%*（1-25%）]/[1000*(1-0.1%)]=3.79%

（稅法規(guī)定：扣稅）

資金成本=

2）、綜合資金成本：資金占用費(fèi)籌資凈額

P139例2：A公司現(xiàn)有長期資本總額10000萬元，其中長期借款2000萬元，長期債券5000萬元，普通股3000萬元，各種長期資金成本率分別為5%，6%和10%。該公司綜合資金成本率可按二步測算：

貸款利息的支付方法：收款法、貼現(xiàn)法和加息法。

P142例2：某企業(yè)從銀行取得借款120萬元，期限1年，年利率（名義利率）6%，利息額為7.2（=120*6%）萬元，按貼息法付息，企業(yè)實際可用的貸款為112.8（=120-7.2），而實際利率為7.2/112.8=6.38%

加息法：借120萬，期限1年，年利率6%，分12個月分期還本付息，實際利率=1206%12%

1202第一步：計算各種長期資本占全部資本的比例：長期貸款：2000/10000*100%=20%長期債券：5000/10000*100%=50%普通股：3000/10000*100%=30%第二步：測算綜合資金成本：5%*20%+6%*50%+10%*30%=7%

28、固定資產(chǎn)折舊計算方法

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1）平均年限法

固定資產(chǎn)年折舊率=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）/（固定資產(chǎn)原值×固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限）×100%

或=（1-預(yù)計凈殘值率）／固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限×100%

固定資產(chǎn)月折舊率＝固定資產(chǎn)年折舊率÷12

固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值×固定資產(chǎn)月折舊率

2）工作量法

單位工作量折舊額=［固定資產(chǎn)原值×（1-預(yù)計凈殘值率）］／預(yù)計總工作量

某項固定資產(chǎn)月折舊額=該項固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量×單位工作量折舊額

3）雙倍余額遞減法（固定資產(chǎn)年折舊率只與預(yù)計使用年限有關(guān)）

固定資產(chǎn)年折舊率=2÷固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限×100%

固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率÷12

固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)賬面價值余額×月折舊率

4）年數(shù)總和法

將資產(chǎn)的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的分?jǐn)?shù)計算每年折舊額。固定資產(chǎn)原值和凈殘值則各年相同，因此各年提取的折舊額必然逐年遞減。其計算公式如下：

固定資產(chǎn)年折舊率預(yù)計使用年限已使用年限100%預(yù)計折舊年限預(yù)計折舊年限12

或固定資產(chǎn)尚可使用年數(shù)100%固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限的年數(shù)總和

固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率÷12

固定資產(chǎn)月折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）×月折舊率

29、凈資產(chǎn)收益率

凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)×100％

1）凈利潤指當(dāng)期稅后利潤；

2）凈資產(chǎn)指企業(yè)期末資產(chǎn)減負(fù)債后的余額；

3）平均凈資產(chǎn)＝（期初凈資產(chǎn)＋期末凈資產(chǎn)）/2

30、總資產(chǎn)報酬率

總資產(chǎn)報酬率＝息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額×100％

1）息稅前利潤總額＝利潤總額＋利息支出；

2)平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）/2

31、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額

平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）/2

32、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/平均流動資產(chǎn)余額

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計算天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

或＝（平均流動資產(chǎn)余額×計算期天數(shù)）/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額

平均流動資產(chǎn)余額＝（期初流動資產(chǎn)＋期末流動資產(chǎn)）/2

33、存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝主營業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)

或＝（計算期天數(shù)×存貨平均余額）/主營業(yè)務(wù)成本

第12頁共15頁

平均存貨＝（期初存貨＋期末存貨）/2

34、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）＝主營業(yè)務(wù)收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計算期天數(shù)/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

1）應(yīng)收賬款平均余額＝（期初應(yīng)收賬款＋期末應(yīng)收賬款）/2

2）計算期天數(shù)，全年按360天計算，全季按90天，全月按30天；

35、資產(chǎn)負(fù)債率

資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100％

36、速動比率

速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負(fù)債

速動資產(chǎn)是指能夠迅速變現(xiàn)為貨幣資金的各類流動資產(chǎn)，它有兩種方法：

1、流動資產(chǎn)-存貨；

2、貨幣資金＋短期投資＋應(yīng)收票據(jù)＋應(yīng)收賬款＋其它應(yīng)收款。

37、流動比率

流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負(fù)債

38、銷售（營業(yè)）增長率

銷售增長率＝本年主營業(yè)務(wù)收入增長額/上年主營業(yè)務(wù)收入總額×100％

39、資本積累率

資本積累率＝本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益×100％

40、資金成本率

資金成本率＝資金使用費(fèi)用/（籌資總額×（1-籌資費(fèi)率））

式中籌資總額×（1-籌資費(fèi)率）等于籌資凈額

41、經(jīng)濟(jì)訂貨量

Q＝K2

D-存貨年需要量；Q-每次進(jìn)貨量；K-每次訂貨的變動成本；K2-單位儲存成本。

P151例3：某施工企業(yè)生產(chǎn)所需A材料，年采購總量為1000噸，材料單價為5000元/噸，一次訂貨成本為2000元，每噸材料的年平均儲備成本為100元，則A材料的經(jīng)濟(jì)采購指為：

Q*

2KDK2220001000200噸100

42、設(shè)備及工器具購置費(fèi)的組成

設(shè)備購置費(fèi)＝設(shè)備原價或進(jìn)口設(shè)備抵岸價＋設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)

進(jìn)口設(shè)備抵岸價＝貨價＋國外運(yùn)費(fèi)＋國外運(yùn)輸保險費(fèi)＋銀行財務(wù)費(fèi)＋外貿(mào)手續(xù)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅＋增值稅

＋消費(fèi)稅＋海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)

（1

（2（3（40.5%）

（5（6（7第13頁共15頁

（8）消費(fèi)稅：對部分進(jìn)口產(chǎn)品（如轎車等）征收。

（9）海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)=到岸價×人民幣外匯牌價×海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率

進(jìn)口設(shè)備的交華方式可分為或國外運(yùn)費(fèi)=運(yùn)量×單位運(yùn)價

國外運(yùn)輸保險費(fèi)=（FOB+國外運(yùn)費(fèi)）×國外運(yùn)費(fèi)保險費(fèi)率

銀行財務(wù)費(fèi)=FOB×銀行財務(wù)費(fèi)率×匯率（銀行財務(wù)費(fèi)率一般0.4%~0.5%）

外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=CIF×外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率×匯率

進(jìn)口設(shè)備到岸價（CIF）=FOB+國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)輸保險費(fèi)

進(jìn)口關(guān)稅=CIF×進(jìn)口關(guān)稅率*匯率

進(jìn)口產(chǎn)品增值稅額=組成計稅價格×增值稅率（17%）

組成計稅價格=CIF×匯率+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅

43、基本預(yù)備費(fèi)

預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價預(yù)備費(fèi)。

基本預(yù)備費(fèi)=（設(shè)備及工器具購置費(fèi)+建筑安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)）×基本預(yù)備費(fèi)率

P163漲價預(yù)備費(fèi)，例4：某建設(shè)工程項目在建設(shè)期初的建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)為45000萬元。按本項目實施進(jìn)度計劃，項目建設(shè)期3年，投資分年使用比例為：第一年25%，第二年55%，第三年20%，建設(shè)期內(nèi)預(yù)計年平均價格總水平上漲率為5%。建設(shè)期貸款利息為1395萬元，建設(shè)工程項目其他費(fèi)用為3860萬元，基本預(yù)備費(fèi)率為10%。試估算項目的建設(shè)投資。

解：

1.計算漲價預(yù)備費(fèi)：

第1年：45000×25%×[(1+0.05)1-1]=562.5

第2年：45000×55%×[(1+0.05)2-1]=2536.