第十二-十五章 信用證

第四篇第十二章信用證2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity2第一節(jié)信用證的含義

信用證：letterofcredit,L/C

1L/C的基本定義：是指開證銀行應申請人的要求，向第三者開具的載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。

2L/C作為一種特定的收付程序的含義：L/C通常是開證銀行根據(jù)進口人的請求和指示，授權(quán)出口人憑所提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)，和開立以該銀行或其指定的銀行為付款人的不超過規(guī)定金額的匯票，向其或其指定的銀行收款，并保證向出口人或其指定人進行付款，或承兌并支付出口人開立的匯票。2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity3第二節(jié)信用證的當事人1、開證申請人

2、開證行

3、受益人

4、通知行

5、議付行

6、付款行

7、償付行

8、保兌行2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity4開證人（進口人）受益人（出口人）付款行開證行通知行議付行訂立合同2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity5(1)開證申請人：向銀行申請開立信用證的人,在信用證中又稱開證人。

(2)開證行：接受開證申請人的委托開立信用證的銀行，它承擔保證付款的責任。

(3)通知行：指受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行，它只證明信用證的真實性，不承擔其他義務。

(4)受益人：指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人。

(5)議付銀行：指愿意買入受益人交來跟單匯票的銀行。

(6)付款銀行：信用證上指定付款的銀行，在多數(shù)情況下，付款行就是開證行。

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其他可能當事人：

1償付行（清算銀行）：是指受開證行的指示或授權(quán)，對有關(guān)代付行或議付行的索償予以照付的銀行。

2保兌行：是指應開證行請求在信用證上加具保兌的銀行，它具有與開證行相同的責任和地位。

3承兌行：對承兌信用證項下的單據(jù)，經(jīng)審單確認與信用證規(guī)定相符時，在匯票正面簽字承諾到期付款的銀行。如果承兌銀行在承兌匯票后倒閉或喪失付款能力，則由開證行承擔最后付款責任。

4轉(zhuǎn)讓行：是應受益人的委托，將可轉(zhuǎn)讓信用證轉(zhuǎn)讓給信用證的受讓人即第二受益人的銀行。

5第二受益人：是接受轉(zhuǎn)讓可轉(zhuǎn)讓信用證的受益人，又稱信用證的受讓人或被轉(zhuǎn)讓人。一般為提供貨物的生產(chǎn)商或供應商2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity7第三節(jié)信用證的內(nèi)容(1)對信用證本身的說明。如編號、開證日期、有效期及到期地點。（9）信用證的當事人…..

(2)對貨物的要求。名稱、數(shù)量、規(guī)格、包裝。根據(jù)合同進行描述。（10）兌付方式:即期、遠期匯票、承兌

(3)對運輸?shù)囊?。裝運港、目的港、裝運期限、可否分批裝運等

(4)對單據(jù)的要求，即貨物單據(jù)、運輸單據(jù)、保險單據(jù)、發(fā)票等。

(5)特殊要求。限裝某船、某航線、通知行加保兌等

(6)信用證的種類。是否可撤銷、可否轉(zhuǎn)讓、是否經(jīng)過保兌

(7)支付貨幣和信用證金額。幣別、金額

(8)匯票條款。出票人、受票人、匯票的種類2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity8第四節(jié)信用證的收付程序開證人（進口人）受益人（出口人）①訂立合同付款行開證行通知行議付行②申請開證④通知⑤審證議付⑧付款贖單③開證⑥索賠⑦償付2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity9信用證方式的一般收付程序

（1）買賣雙方經(jīng)過磋商、訂立合同（2）開證申請人根據(jù)合同填寫開證申請書并交納押金或提供其他保證，請開證行開證。

（3）開證行根據(jù)申請書內(nèi)容，向受益人開出信用證并寄交出口人所在地通知行或通知受益人。

（4）通知行核對印鑒無誤后，將信用證交受益人。

（5）受益人審核信用證內(nèi)容與合同規(guī)定相符后，按信用證規(guī)定裝運貨物、備妥單據(jù)并開出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送議付行議付。

（6）議付行按信用證條款審核單據(jù)無誤后，把貸款墊付給受益人。

（7）議付行將匯票和貨運單據(jù)寄開證行或其特定的付款行索償。

（8）開證行核對單據(jù)無誤后，付款給議付行。

（9）開證行通知開證人付款贖單。

2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity10第五節(jié)信用證的性質(zhì)和作用1相對信用證而言，匯付（預付款）和托收方式（預發(fā)貨）均有較大的缺陷。

2采用信用證方式結(jié)算，有關(guān)當事人的好處：

（1）出口人：只要按信用證規(guī)定發(fā)運貨物，向指定銀行提交單據(jù)，收取貨款就有了保障。并且可向相關(guān)銀行申請打包貸款和辦理押匯。

（2）進口人：采用信用證，較少占用資金。通過信用證上所列條款，可以控制出口人的交貨時間，以及所交貨物的數(shù)量與質(zhì)量，并按規(guī)定的方式交付貨物和所需的單據(jù)和證件。

（3）銀行：開證行貸出的是信用而不是資金，對跟單匯票償付前，已經(jīng)掌握了代表貨物的單據(jù)，風險一般較小。議付行可從押匯業(yè)務中獲得手續(xù)費等收入。2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity11信用證方式在國際貿(mào)易結(jié)算中的兩個主要作用

（1）安全保證作用

由于銀行信用一般優(yōu)于商業(yè)信用，通過信用證方式就可緩解買賣雙方互不信任的矛盾，有利于交易的順利進行。（2）資金融通作用

在信用證業(yè)務中，銀行不僅提供信用和服務，還可向進出口商提供資金融通：

1對出口商：打包貸款、敘做出口押匯（議付）

2對進口商：憑信托收據(jù)借單、敘做進口押匯2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity12采用信用證方式收付貨款存在的缺陷

（1）對出口商：買方不按時開證、不按合同規(guī)定條件開證或故意設(shè)下陷阱使賣方無法履行合同，或履行交貨交單后因不符信用證規(guī)定被拒付而使出口人遭受損失。（2）對進口商：受益人如果變造單據(jù)使之與信用證條款相符，甚至制作假單據(jù)，也可從銀行取得款項，使進口人成為受害者。（3）手續(xù)煩瑣，費用較高。2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity13第六節(jié)跟單信用證統(tǒng)一慣例制訂機構(gòu)

國際商會最新版本全稱

《跟單信用證統(tǒng)一慣例，1993年修訂本，國際商會第500號出版物》簡稱UCP500效力

UCP500適用于在信用證正文中表明適用本統(tǒng)一慣例的所有跟單信用證。除非信用證另有規(guī)定，本慣例對各有關(guān)當事人均具有約束力。2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity14第七節(jié)信用證的特點信用證的3個特點：

（1）開證銀行負首要付款責任

L/C支付方式是由開證銀行以自己的信用作保證，所以，作為一種銀行保證文件的信用證，開證銀行對之付首要的即第一性的付款責任。信用證開證銀行的付款責任，不僅是首要的而且是獨立的，即使進口人在開證后喪失償付能力，只要出口人提交的單據(jù)符合信用證條款，開證銀行也要負責付款。2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity15

（2）信用證是一項自足文件

信用證雖然是根據(jù)買賣合同開立的，但信用證一經(jīng)開立，它就成為獨立于買賣合同以外的約定。信用證的各當事人的權(quán)利和責任完全以信用證所列條款為依據(jù)，不受買賣合同的約束，出口人提交的單據(jù)即使符合買賣合同要求，但若與信用證條款不一致，仍會遭銀行拒付。

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（3）信用證方式是純單據(jù)業(yè)務

1）銀行處理信用證業(yè)務時，只憑單據(jù)，不問貨物，它只審查受益人所提的單據(jù)是否與信用證條款相符，以決定其是否履行付款責任。

2）在信用證業(yè)務中，只要受益人提交符合信用證條款的單據(jù)，開證行就應承擔付款責任，進口人也應接受單據(jù)并向開證行付款贖單。如果進口人付款后發(fā)現(xiàn)貨物有缺陷，則可憑單據(jù)向有關(guān)責任方提出損害賠償要求，而與銀行無關(guān)。3）銀行對單據(jù)的審核用于確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款，要求單據(jù)同信用證對單據(jù)的敘述完全相符（僅是對于單據(jù)的文字敘述，而并非指質(zhì)量，正確性或有效性）。

4）雖然銀行只根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)承擔付款責任，但這種符合的要求卻十分嚴格，在表面上決不能有任何差異。必須“單、單一致，單、證一致”2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity17我方某公司進口一批貨物，按信用證方式結(jié)算貨款。受益人在信用證有效期內(nèi)向國外議付行交單議付。議付行經(jīng)審查合格后即向受益人議付貨款。我方收到貨物后發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同規(guī)定不符，請問我方是否可以要求開證行拒絕向議付行付款？為什么？2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity18出口方委托銀行以遠期付款交單方式向進口方代收貨款。貨到目的地后，進口方憑信托收據(jù)向代收行借取了全套貨運單據(jù)先行提貨銷售，但因經(jīng)營不善而虧損，無法向銀行支付貨款。至此，出口方應向何方追償？為什么？2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity19有一張可撤銷信用證，金額為10萬美元，允許分批裝船分批付款。受益人已裝出5萬美元的貨物，議付行在議付了5萬美元貨款后的第二天，才收到開證銀行撤銷該信用證的電報通知。請問：開證行對已經(jīng)議付的5萬美元能否拒付？2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity20信用證規(guī)定，裝船時間不得遲于2月1日，信用證的有效期為2月15日之前，在中國議付有效。因運輸問題，經(jīng)買方同意，開征行通知議付行裝船期修改為“不遲于2月11日”。出口方如期出運后，于2月20日備妥全套單據(jù)向銀行辦理議付，卻遭到拒付。請分析銀行拒付的原因。2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity21第八節(jié)信用證的種類(1)以信用證項下的匯票是否附有貨運單據(jù)劃分為：跟單信用證及光票信用證。

(2)以開證行所負的責任為標準可以分為：

①不可撤銷信用證。指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當事人的同意，開證行不能片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務。

2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity22②可撤銷信用證。開證行不必征得受益人或有關(guān)當事人同意有權(quán)隨時撤銷的信用證，應在信用證上注明“可撤銷”字樣。但《UCP500》規(guī)定：只要受益人依信用證條款規(guī)定已得到了議付、承兌或延期付款保證時，該信用證即不能被撤銷或修改。它還規(guī)定，如信用證中末注明是否可撤銷，應視為不可撤銷信用證。(3)以有無另一銀行加以保證兌付，可以分為：

①保兌信用證。指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務。對信用證加以保兌的銀行，稱為保兌行。

②不保兌信用證。開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity23

(4)根據(jù)付款時間不同，可以分為：

①即期付款信用證。指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據(jù)后，立即履行付款義務的信用證。

②延期付款信用證。指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務的信用證。

③承兌信用證：付款行收到單據(jù)和信用證后，現(xiàn)在匯票上履行承兌手續(xù)，等信用證到期后再付款。④議付信用證：開證行線邀請其他行買進匯票及單據(jù)的信用證。

2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity24(5)根據(jù)受益人對信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，可分為：

①可轉(zhuǎn)讓信用證：指信用證的受益人(第一受益人)可以要求授權(quán)付款、承擔延期付款責任，承兌或議付的銀行(統(tǒng)稱“轉(zhuǎn)讓行”)，或當信用證是自由議付時，可以要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人(第二受益人)使用的信用證。開證行在信用證中要明確注明“可轉(zhuǎn)讓”，且只能轉(zhuǎn)讓一次。

②不可轉(zhuǎn)讓信用證：指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中末注明“可轉(zhuǎn)讓”，即是不可轉(zhuǎn)讓信用證。

2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity25(7)循環(huán)信用證指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復到原金額，可再次使用，直至達到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。它通常在分批均勻交貨情況下使用。在按金額循環(huán)的信用證條件下，恢復到原金額的具體做法有：

①自動式循環(huán)。每期用完一定金額，不需等待開證行的通知，即可自動恢復到原金額。

②非自動循環(huán)。每期用完一定金額后，必須等待開證行通知到達，信用證才能恢復到原金額使用。

③半自動循環(huán)。即每次用完一定金額后若干天內(nèi)，開證行末提出停止循環(huán)使用的通知，自第×天起即可自動恢復至原金額。2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity26(8)對開信用證指兩張信用證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。兩張信用證的金額相等或大體相等，可同時互開，也可先后開立。它多用于易貨貿(mào)易或來料加工和補償貿(mào)易業(yè)務。2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity27(10)預支信用證：指開證行授權(quán)代付行(通知行)向受益人預付信用證金額的全部或一部分，由開證行保證償還并負擔利息，即開證行付款在前，受益人交單在后,與遠期信用證相反。預支信用證憑出口人的光票付款，也有要求受益人附一份負責補交信用證規(guī)定單據(jù)的說明書，當貨運單據(jù)交到后，付款行在付給剩余貨款時，將扣除預支貨款的利息。（11）當?shù)匦庞米C：開證人、開證行、受益人都在一個國家的信用證2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity28第十三章銀行保證書和備用信用證了解內(nèi)容，不做要求2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity29第十四章不同結(jié)算方式的選擇使用2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity30第一節(jié)選擇結(jié)算方式應予考慮的因素

說明：外貿(mào)業(yè)務中，最終選擇的結(jié)算方式應既能達成交易，又能維護企業(yè)的權(quán)益，最終達到確保外匯資金安全，加速資金周轉(zhuǎn)，擴大貿(mào)易往來的目的。2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity311、客戶信用1)對信用一般或不了解的新客戶：應選擇跟單信用證方式或paymentinadvance（預付貨款）方式；

2)對信用很好的客戶：可選擇付款交單（D/P）等方式；

3)對本企業(yè)聯(lián)號或分支機構(gòu)以及確有把握的個別交易對象：可使用承兌D/A或賒欠。2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity322、經(jīng)營意圖1)如果賣方銷售暢銷貨物：既可以提高售價，又可以選擇對自己最有利的結(jié)算方式與資金占用方式；

2如果賣方銷售滯銷貨物或市場競爭激烈的貨物：除了須降低售價，在結(jié)算方式上也需作必要的讓步。2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity334、運輸單據(jù)1如果運輸單據(jù)為物權(quán)憑證的可轉(zhuǎn)讓的海運提單或多式聯(lián)運單據(jù)，可采用信用證或托收；

2如運輸單據(jù)不是物權(quán)憑證，則不應采用托收，即使采用信用證，也應規(guī)定開證行為運輸單據(jù)的收貨人。2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity34第二節(jié)不同結(jié)算方式的結(jié)合使用1、信用證與匯付相結(jié)合是指部分貨款采用信用證，余額貨款采用匯付。對于散裝貨物，往往可以采用這種結(jié)算方式。2、信用證與托收相結(jié)合即“部分信用證，部分托收”。在實際運用時，托收必須是付款交單D/P方式，出口人要簽發(fā)兩張匯票，一張用于信用證項下部分的貨款憑光票支付，另一張須隨附全部規(guī)定的單據(jù)，按跟單托收處理。2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity353、跟單托收與預付押金相結(jié)合采用跟單托收并由進口人預付部分貨款或一定比例的押金作為保證。出口人收到預付款或押金后發(fā)運貨物，并從貨款中扣除已收款項，將余額部分委托銀行托收。托收采取D/P方式。如托收金額被拒付，出口人可將貨物運回，而從已收款項中扣除來往運費、利息及合理的損失費用。2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity364、備用信用證與跟單托收相結(jié)合采用這種方式，主要是為了防止跟單托收項下的貨款，一旦遭到進口人拒付時，可憑備用信用證利用開證行的保證追回貨款，即在備用信用證項下，由買方開立匯票與簽發(fā)進口人拒付的聲明書要求開證銀行進行償付。2024/3/13DeptChemShanghaiNormalUniversity37第三節(jié)分期付款與延期付款一、分期付款：買方預交部分定金，其余款項根據(jù)貨物進度或交貨進度分若干期支付，在貨物交付完畢時付清或基本付清。二、延期付款：買方在預交一部分定金后，其余款項在交貨后一段相當長的時間內(nèi)付清。二者的區(qū)別：第四篇

貨款的結(jié)算第十五章買賣合同中的支付條款序言支付條款關(guān)系到雙方的切身利益，是買賣合同的主要交易條款。不同的結(jié)算方式，雙方承擔的風險、涉及的信用有著明顯的差別，因此需要慎重對待。支付條款主要包括付款時間、地點、金額、方法、條件等。下面列舉不同的支付條款實例。

匯付方式通常用于預付貨款和賒賬交易。因此在使用匯付方式時，應在買賣合同中明確規(guī)定匯付的時間、具體的匯付方式和金額等1）買方應不遲于6月25日將100%的貨款用票匯預付至賣方（Thebuyersshallpay100%ofthesalesproceedsinadvancebyDemandDrafttoreachthesellersnotlaterthanJune25）2）買方應于4月20日前將30%貨款電匯至賣方，其余貨款收到正本提單傳真后5日內(nèi)支付

第一節(jié)

匯付條款2.托收方式

使用托收方式時，應在買賣合同中明確規(guī)定交單條件、買方的付款和/或承兌責任以及付款期限等。以下是不同交單條件的合同條款示例：

(1)即期付款交單：“買方應憑賣方開具的以買方為付款人的即期跟單匯票于見票時立即付款，付款后交單?！?/p>

(2)遠期付款交單：“買方應對賣方開具的以買方為付款人的見票后××天付款跟單匯票于提示時即予承兌，并于匯票到期日付款，付款后交單。”

(3)承兌交單：“買方應對賣方開具的以買方為付款人的見票后××天付款跟單匯票于提示時即予承兌，并于匯票到期日付款，承兌后交單。

第二節(jié)

托收條款

憑信用證收付時，我國進出口合同中的支付條款一般包括如下內(nèi)容：1、開證時間通常在出口合同中規(guī)定的出口合