根據(jù)原始憑證課件

根據(jù)原始憑證課件contents目錄原始憑證概述原始憑證的填制與審核常見原始憑證的識別與使用原始憑證的管理與保存原始憑證的審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制01原始憑證概述原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并作為記賬依據(jù)的書面證明文件。按照來源、格式、用途和填制程序等標(biāo)準(zhǔn)，原始憑證可以分為多種類型，如外來憑證和自制憑證、一次憑證和累計(jì)憑證、專用憑證和通用憑證等。原始憑證的定義原始憑證的分類原始憑證的定義原始憑證可以分為外來憑證和自制憑證。外來憑證指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)從其他單位或個(gè)人直接取得的憑證，如發(fā)票、收據(jù)等；自制憑證指由本單位內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單等。原始憑證可以分為一次憑證、累計(jì)憑證和匯總憑證。一次憑證指只反映一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證，如發(fā)票、收據(jù)等；累計(jì)憑證指在一定時(shí)期內(nèi)多次記錄發(fā)生的同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，如限額領(lǐng)料單等；匯總憑證指將一定時(shí)期內(nèi)記錄同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的若干張?jiān)紤{證匯總編制的記賬憑證，如匯總轉(zhuǎn)賬憑證等。原始憑證可以分為專用憑證和通用憑證。專用憑證指專門用于某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，如增值稅專用發(fā)票等；通用憑證指適用于所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，如收據(jù)、領(lǐng)料單等。按照來源分類按照格式分類按照用途分類原始憑證的種類

原始憑證的作用記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的書面證明文件，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，為后續(xù)的會計(jì)核算提供依據(jù)。明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任原始憑證是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要手段，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，相關(guān)人員需在原始憑證上簽名或蓋章，以確認(rèn)其責(zé)任。作為記賬依據(jù)原始憑證是記賬的直接依據(jù)，會計(jì)人員根據(jù)原始憑證記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)記錄的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。02原始憑證的填制與審核包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等，每一種憑證都有特定的用途和規(guī)范。原始憑證的種類憑證填制的要素憑證填制的規(guī)范必須包含日期、編號、內(nèi)容、金額、經(jīng)手人等信息，確保信息的完整性和準(zhǔn)確性。數(shù)字要清晰、準(zhǔn)確，文字要簡練、易懂，不得涂改、模糊不清。030201原始憑證的填制核對憑證的來源和內(nèi)容，確保憑證的真實(shí)有效。憑證真實(shí)性的審核檢查憑證是否符合相關(guān)法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定。憑證合規(guī)性的審核確認(rèn)憑證的各項(xiàng)要素是否齊全，沒有遺漏。憑證完整性的審核原始憑證的審核一旦發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時(shí)更正，更正方法包括劃線更正法、紅字更正法等。更正的方法更正時(shí)應(yīng)遵循一定的程序，如先報(bào)批后更正，更正后需重新審核。更正的程序更正錯誤是每個(gè)經(jīng)手人的責(zé)任，應(yīng)認(rèn)真對待，確保信息的準(zhǔn)確無誤。更正的責(zé)任原始憑證的錯誤更正03常見原始憑證的識別與使用總結(jié)詞詳細(xì)描述總結(jié)詞詳細(xì)描述總結(jié)詞詳細(xì)描述發(fā)票是常見的原始憑證，用于證明交易和付款情況。發(fā)票通常由銷售方提供，上面列有商品或服務(wù)的詳細(xì)信息、數(shù)量、單價(jià)和總價(jià)。發(fā)票上還通常有銷售方的名稱、地址、聯(lián)系方式等信息。發(fā)票一般需要蓋章或簽字，以確保其有效性。發(fā)票的識別要點(diǎn)包括發(fā)票的格式、蓋章或簽字、商品或服務(wù)的描述等。在識別發(fā)票時(shí)，應(yīng)注意發(fā)票的格式是否符合規(guī)范，是否有銷售方的蓋章或簽字，商品或服務(wù)的描述是否清晰、準(zhǔn)確。同時(shí)，應(yīng)注意核對發(fā)票上的信息與實(shí)際交易情況是否一致。發(fā)票的使用需注意保存和整理。在使用發(fā)票時(shí)，應(yīng)妥善保存和整理發(fā)票，以便在需要時(shí)進(jìn)行查詢和核對。同時(shí)，應(yīng)注意保存期限，以免過期。發(fā)票的識別與使用總結(jié)詞詳細(xì)描述總結(jié)詞詳細(xì)描述總結(jié)詞詳細(xì)描述收據(jù)是證明收款情況的原始憑證。收據(jù)通常由提供商品或服務(wù)的單位或個(gè)人提供，上面列有交易時(shí)間、交易內(nèi)容、金額等詳細(xì)信息。收據(jù)一般需要蓋章或簽字，以確保其有效性。收據(jù)的識別要點(diǎn)包括收據(jù)的格式、蓋章或簽字、交易內(nèi)容的描述等。在識別收據(jù)時(shí)，應(yīng)注意收據(jù)的格式是否符合規(guī)范，是否有提供商品或服務(wù)的單位或個(gè)人的蓋章或簽字，交易內(nèi)容的描述是否清晰、準(zhǔn)確。同時(shí)，應(yīng)注意核對收據(jù)上的信息與實(shí)際收款情況是否一致。收據(jù)的使用需注意保存和整理。在使用收據(jù)時(shí)，應(yīng)妥善保存和整理收據(jù)，以便在需要時(shí)進(jìn)行查詢和核對。同時(shí)，應(yīng)注意保存期限，以免過期。收據(jù)的識別與使用總結(jié)詞詳細(xì)描述總結(jié)詞詳細(xì)描述總結(jié)詞詳細(xì)描述支出是證明資金流出的原始憑證。支出憑證通常包括支票、匯款單、轉(zhuǎn)賬單等，上面列有支出時(shí)間、金額、用途等詳細(xì)信息。支出憑證一般需要經(jīng)過相關(guān)人員的審批和簽字，以確保其有效性。支出的識別要點(diǎn)包括支出憑證的格式、審批和簽字等。在識別支出憑證時(shí)，應(yīng)注意憑證的格式是否符合規(guī)范，是否有相關(guān)人員的審批和簽字，支出的用途是否合理。同時(shí)，應(yīng)注意核對支出憑證上的信息與實(shí)際支出情況是否一致。支出的使用需注意保存和整理。在使用支出憑證時(shí)，應(yīng)妥善保存和整理憑證，以便在需要時(shí)進(jìn)行查詢和核對。同時(shí)，應(yīng)注意保存期限，以免過期。支出的識別與使用04原始憑證的管理與保存編號管理對原始憑證進(jìn)行編號，確保憑證的唯一性和順序性。分類管理根據(jù)業(yè)務(wù)類型、用途等對原始憑證進(jìn)行分類，便于查找和使用。定期盤點(diǎn)定期對原始憑證進(jìn)行盤點(diǎn)，確保憑證的完整性和準(zhǔn)確性。原始憑證的管理確保憑證保存環(huán)境干燥、通風(fēng)良好，避免陽光直射和潮濕。保存環(huán)境根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)定，確定原始憑證的保存期限。保存期限定期對保存的原始憑證進(jìn)行維護(hù)，防止損壞和丟失。定期維護(hù)原始憑證的保存加密處理對電子原始憑證進(jìn)行加密處理，確保數(shù)據(jù)的安全性。權(quán)限控制對電子原始憑證的訪問進(jìn)行權(quán)限控制，確保數(shù)據(jù)不被非法訪問。數(shù)據(jù)備份對電子原始憑證進(jìn)行定期備份，防止數(shù)據(jù)丟失。電子原始憑證的處理05原始憑證的審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制檢查原始憑證是否齊全、無遺漏，包括憑證的日期、編號、金額、簽名等關(guān)鍵信息是否完整。審計(jì)原始憑證的完整性審計(jì)原始憑證的真實(shí)性審計(jì)原始憑證的合規(guī)性審計(jì)原始憑證的合理性核實(shí)原始憑證是否真實(shí)有效，是否與實(shí)際交易或事項(xiàng)相符，防止偽造、篡改等情況。審查原始憑證是否符合相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的要求，如發(fā)票是否合法、簽字手續(xù)是否完備等。分析原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理，是否符合常規(guī)邏輯，有無異?；蜻`規(guī)之處。原始憑證的審計(jì)制定和完善原始憑證的管理制度，明確各相關(guān)部門和人員的職責(zé)和操作規(guī)范。建立健全內(nèi)部控制制度確保原始憑證在保管和傳遞過程中的安全性和保密性，防止丟失或被篡改。加強(qiáng)原始憑證的保管和傳遞定期或不定期地對原始憑證進(jìn)行抽查和審計(jì)，確保其真實(shí)、合規(guī)和完整。強(qiáng)化對原始憑證的審查和監(jiān)督加強(qiáng)培訓(xùn)和教育，提高相關(guān)人員對原始憑證重要性的認(rèn)識和風(fēng)險(xiǎn)防范意識。提高相關(guān)人員的素質(zhì)和意識原始憑證的風(fēng)險(xiǎn)控制采用防偽標(biāo)識、水印、熒光等防偽技術(shù)，增加假冒偽造的難度。使