2018上半年湖北注冊內審師《內部審計作用》-隱私管理考試試題

...wd......wd......wd...2017年上半年湖北省注冊內審師?內部審計作用?：隱私管理考試試卷一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意〕1、關于公司的報酬體系和相關的紅利，以下哪項陳述是正確的I.獎金體系應被看作是組織控制環(huán)境的組成局部，在起草內部控制報告時應予以考慮。II.報酬體系不是組織控制系統(tǒng)的組成局部，不應將其作為控制系統(tǒng)的組成局部來報告。III.對組織報酬體系實施的審計應獨力于對影響公司紅利的其他職能進展控制的系統(tǒng)的審計。A：只有I正確。B：只有Ⅱ正確。C：只有Ⅲ正確。D：Ⅱ和Ⅲ正確。2、廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的A：通過檢查重復支付的數(shù)額，對應付賬款進展排序B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工對比行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D：對比雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為3、某制造業(yè)公司的潛在問題是，采購代理人可能會收取回扣或收受供給商的禮物，并以次作為交換條件，使供給商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪一項的效果最差A：公司指定一項特別政策，制止從供給商處承受任何有價值的物品；B：公司制定道德準那么，制止這種行為；C：對新供給商，要求采購代理人必須在提供有關供給商的簡介之后，才能列入認可的供給商名單中；D：與主要供給商建設長期合同關系，并由高級管理人員審批/4、流程重組區(qū)別于全面質量管理的地方在于流程重組主要涉及A：應用團隊解決系統(tǒng)問題B：去除不產(chǎn)生增值效應的業(yè)務C：實施“方案－落實－檢查－行動〞周期D：進一步強調服務客戶的重要性5、哪種支付方案對良好的績效進展獎勵的可能性最小A：a．一次性薪金增加B：b．全部工資C：c．以技能為根基的評價D：d．利潤分享6、一家寵物醫(yī)院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是以下哪一項A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當對余額進展更新時。C：c.當對每一個寵物的文件進展調閱時。D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。7、某內部審計師的審計目標是確定庫存短缺的原因，該項短缺是由某個獨立的服務機構讓業(yè)務客戶內部人員清查存貨時發(fā)現(xiàn)的。內部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。這些信息的來源和充分性是A：內部的，不充分；B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是內部的，且充分；D：既是外部的，又是內部的，但不充分。8、應用程序可用于閱讀包括服務器上所有經(jīng)過授權的訪問用戶編碼的文件，以下哪種控制措施可防止這種情況的發(fā)生A：內部加密的口令B：口令等級C：登錄口令D：同行對同行網(wǎng)絡9、一個銀行正在將每個出納員前一條隊伍改變?yōu)橹挥幸粭l隊伍而有多個出納員。當一個出納員空閑時，排在最前面的人就可以過去承受服務。實施新的系統(tǒng)將A：減少銀行的工資支出，因為新的系統(tǒng)需要的出納員少。B：減少顧客排隊的時間。C：增加出納員在每天工作完畢時對帳的準確性，因為平均每個出納員接待的顧客少了。D：改良銀行職員的在職培訓，因為他們能夠履行不同的職責。10、為了測試對公司政策的遵守情況，審計師需要應用以下哪種方法來確定抽樣方案的恰當抽樣規(guī)模Ⅰ、預期的離差率；Ⅱ、希望到達的準確度；Ⅲ、希望到達的置信度；Ⅳ、標準離差。A：應用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一B：只能應用Ⅱ和ⅣC：應用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；D：只能應用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ11、某注冊內部審計師以非內部審計師的身份擔任采購部經(jīng)理。該內部審計師與供給商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產(chǎn)品質量和性能優(yōu)良。合同簽定后不久，供給商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對承受這一禮物的各種評論，哪一項為哪一項正確的A：如果不是商業(yè)慣例應制止承受禮物；如果是，可以承受；B：承受這一禮物將違反?道德守那么?，應該制止；C：由于該審計人員不再擔任內部審計師的角色，因此承受禮物應由該組織的行為準那么加以標準；D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此承受該禮物既不違反?道德守那么?，也不違反組織的行為準那么。12、以下所有工具都可以被用于控制大型工程，但哪項內容除外A：方案的評估和審查技術(PERT)B：統(tǒng)計程序控制C：關鍵路徑法D：甘特圖表13、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質量的股票。內部審計師已經(jīng)證實存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務主管管理。內部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合下的加權平均投資收益率。在這一過程中，內部審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預計的少得多。下一步內部審計師應該:A：詢問財務人員投資收益少于預計金額的原因；B：通過了解紅利和向有關服務組織咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；C：通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律參謀一起完成調查；D：從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。14、職業(yè)組織中制定行為守那么的最主要目的是A：降低組織成員因工作不符和標準而被起訴的可能性。B：保證組織中所有成員以幾乎一樣的勝任能力工作。C：向承受職業(yè)服務的利益相關方表示職業(yè)組織對職業(yè)責任的認可。D：要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對于組織事務相關的所有事情的忠誠。15、公司內部審計部門已初步斷定,公司內部的一個重要部門存在不當會計做法。此后,公司總裁指示首席審計執(zhí)行官停頓針對該領域的任何一步調查,不要將此問題向外部審計師通報,以保持內部審計職業(yè)的保密性,針對此情況,首席審計執(zhí)行官可以采取的最恰當行動是:A：將總裁的上述指示向國際內部審計師協(xié)會報告,并請求后者提供職業(yè)道德解釋和指導B：繼續(xù)調查上述領域,直到搞清所有事實,并在審計業(yè)務工作底稿中記錄所有相關事實C：告知總裁,內部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向審計委員會主席報告D：將上述問題通報外部審計師.以防止為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾16、假設一個員工成認偷竊了500,000美元的存貨，但是沒有歸還。這一重大欺騙在財務報表上有什么影響A：直接影響留存收益，因為它不帶來收益。B：歸入損失，在損益表上作為一個工程披露。C：歸入產(chǎn)品成本。因為貨物不在手，考慮到存貨減值的損失是普遍的，所以沒必要太多關注。D：原來被劃分為應收賬款，因為員工對貨物負責，但由于他們無法賠償，這一損失就從應收賬款沖銷。17、內部審計師可以通過確定何種事項來評估管理當局的方案職能A：員工薪金是否與以員工分數(shù)確定的薪金檔次表一致B：管理者的責任對象和授權范圍C：當舊的業(yè)績評價標準不適宜或無效率時，是否建設和推行新的業(yè)績評價標準D：是否每個管理方案均包括用來衡量方案完成與否的方法18、在過去的一周時間里，某公司的長途費是以往費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術來進展實時例外檢查A：繞過計算機審計；B：內嵌審計模塊；C：平行模擬；D：桌面方法檢查。19、分析性程序A：可被認為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的；B：涉及應收款的函證這類的測試；C：可以為有關聲明的完整性提供最正確的信息；D：本身從來都缺乏以支持管理層的聲明。20、制造資源方案(MRP-II)系統(tǒng)A：完成企業(yè)ERP系統(tǒng)的后端功能。B：使用一個主產(chǎn)品方案。C：缺乏預測和預算。D：完成ERP系統(tǒng)的前端功能。21、內部審計職能剛剛完成對應付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一局部，該項審計的總結報告有可能單獨提供給以下哪類人員A：應付賬款部門經(jīng)理B：外部審計師C：主計長D：審計委員會22、以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映:A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%；B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。23、購置日期和最低票價，它能用于A：評價對公司旅行政策的遵循情況B：確定員工旅行的成本C：對比一個部門的實際費用與預算D：支持業(yè)務支出稅收扣除24、某公司落實控制措施，以最大程度地減少次品數(shù)量，在此方面，哪個部門將成為內部審計部門最可靠的信息來源A：采購部門；B：質量控制部門；C：應付賬款部門；D：產(chǎn)業(yè)工程部門。25、在對某組織的災難恢復能力進展審計時，審計師可能認為以下哪一項為哪一項最嚴重的控制弱點A：每年只測試幾個系統(tǒng)B：熱站合同有兩年時間了C：備份介質被保存在現(xiàn)場D：測試利用了恢復腳本二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕1、在審計資源有限的情況下，以下對于兩個工程相關風險的評估的陳述中正確的選項是Ⅰ、審計委員會要求的活動通常具有比管理當局要求的活動更高的風險。Ⅱ、預算金額較大的活動通常具有比預算金額較小的活動更高的風險。Ⅲ、風險通常應當用潛在金額或對機構的不利暴露來衡量。A：僅有ⅠB：僅有ⅡC：僅有ⅢD：僅有Ⅰ和Ⅲ2、某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負責定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品別離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產(chǎn)品的收人情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負責的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進展的許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。1@.在這種情況下，以下哪項是控制缺陷A：店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品工程，這樣會影響對每名產(chǎn)品經(jīng)理的可能績效評價。B：產(chǎn)品經(jīng)理議定采購價格并制定銷售價格。C：根據(jù)每類產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來對產(chǎn)品經(jīng)理進展評價將導致功能失調的行為。D：每個店鋪中不設置驗收職能。3、以下哪項是在審計過程中，審計師使用計算機輔助審計技術的最大擔憂A：審計師文檔；B：系統(tǒng)效率；C：數(shù)據(jù)真實性；D：拒絕和推遲數(shù)據(jù)項控制。4、在對某銀行的審計中，內部審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準了向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內部審計師認為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關系，該審計師應當A：將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當局，并建議作進一步調查。B：將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因為這構成了銀行控制制度的重大缺陷。C：如果該貸款官員同意采取改正措施，那么可以不報告該違規(guī)行為。D：擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進一步調查結果向管理當局控告。5、內部審計師與外部審計師之間的協(xié)作往往會A：減少風險，因為內部審計師對公司及其所在行業(yè)很了解。B：增加風險，因為內部審計師對內部控制的性質和是否恰當持不同觀點。C：增加風險，因為內部審計師效忠公司，因而可能會引起溝通問題。D：減少風險，因為這種協(xié)調可以防止重復勞動。6、對于每位潛在的內部審計師的資歷和熟練程度應該取得合理的保證。以下哪項不正確地運用了這個原那么A：確定以往的工作經(jīng)歷；B：取得大學的學生檔案記錄；C：核查申請人的推薦信；D：確定所有的申請人都有會計學學位。7、某內部審計師疑心存在付款方式的舞弊行為，即某個未知名的雇員同時提交和批準相關發(fā)票的付款。在與管理層討論潛在舞弊行為之前，內部審計師決定進一步收集證據(jù)。在提供附加證據(jù)方面以下哪個程序最有效。A：使用審計軟件獲得附有郵局信箱號碼或其他反常事項的供給商名單；對這些事項進展抽樣并追蹤檢查其支持文件，如驗收報告等。B：對可代表被審計期間的驗收報告進展抽樣，并追蹤檢查以批準的付款；注意未經(jīng)恰當程序的任何事項。C：對上月收到的發(fā)票進展抽樣檢查，確定是否具有適當?shù)母犊钍跈?，并追蹤檢查驗收報告等支持文件。D：對年內已付款項進展抽樣，檢查個筆款項的審批手續(xù)。8、準那么中指獨立性使得審計人員能做出不偏不倚的判斷，這對于審計行為的適當性很重要。以下最有可能加強獨立性的是A：某項政策要求內部審計向董事會報告，無論他遇到或可合理判斷出存在利益沖突或偏見的情況。B：防止內部審計部門對它所審計的系統(tǒng)的內部控制標準提出建議的政策。C：允許將敏感性經(jīng)營活動內部審計交給其他審計者完成的組織政策。D：防止人員從經(jīng)營部門調入內部審計部門的組織政策。9、使用通用審計軟件(GAS)的一個主要優(yōu)點是審計師可以A：通過自我檢查數(shù)字和推敲總數(shù)，保證數(shù)據(jù)的準確性；B：減少要求測試控制措施的程度到一個相對小的數(shù)量；C：不完全理解公司計算機硬件和軟件的特征，也可以進入存儲在計算機文件中的信息；D：考慮增加對交易數(shù)據(jù)的支持性測試，而取代分析性過程。10、一位銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據(jù)最近的付款日期進展分類，是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標，以下哪項審計程序最正確A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進展分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進展抵押和分類B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準的貨款，證實其年限和分類C：對所有貨款申請進展發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經(jīng)過適當?shù)纳暾埵掷m(xù)11、以下哪項內容屬于預防性控制措施A：將銀行進賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進展對比B：對事先已編號的文件的順序進展檢查C：在裝運商品之前批準客戶賒賬D：掃描總賬內容，尋找異常高或異常低的余額12、假設舞弊者向審計人員成認了其舞弊行為，那么審計人員應該A：要求舞弊者在審計人員制作的供認書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級管理當局詳細報告，請示下一步的行動。B：不在工作底稿中進展記錄，因為它是主觀的敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理當局詳細報告，由他們請求法律參謀來對供認制作文件。C：向管理當局口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執(zhí)法機關，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄。D：告知舞弊者他們的權利，將他們的供認制成錄像帶并向執(zhí)法機關犯罪。13、該圖可以進一步顯示A：按庫存記錄編制采購訂單時使用了編輯校驗；B：編制采購訂單的細節(jié)；C：用于庫存記錄的實物媒介、供給商文檔、采購訂單；D：配送系統(tǒng)中，編制采購訂單的工作點。14、以下哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆A：電壓猛增，從而損壞計算機設備；B：未知原因的數(shù)據(jù)喪失和改變；C：不完全的備份、恢復和權變方案；D：大量由于未授權的軟件使用而造成的侵犯版權事件。15、在以下哪種情況下，使用貨幣單位抽樣是無效的A：測試銀行賬戶；B：每個賬戶都具有同等的重要性；C：進展統(tǒng)計推理；D：抽樣單位的數(shù)字大。16、對審計師提出要求的回函屬于A：實物證據(jù)B：證明證據(jù)C：文書證據(jù)D：分析性證據(jù)17、哪種支付方案會給公司帶來全面的改善A：a．自助餐式福利B：b．以技能為根基的評定C：c．利潤分享D：d．一次性薪金增加18、資本構造決策會影響融資比例，這些融資來源于A：短期負債和長期負債。B：負債和權益。C：短期資產(chǎn)和長期資產(chǎn)。D：留存收益和普通股。19、重新設計是對企業(yè)進展全盤分析，對基本性問題進展重新思考，對業(yè)務的本質過程進展全新設計的一種活動。其目的是使公司在服務、質量、效率和成本等方面能得到基本的改善。內部審計師在參與重新設計時，以下哪一項為哪一項不應該做的A：為新系統(tǒng)制定審計方案B：指導新系統(tǒng)的實施C：明確重新設計是否得到高層管理人員的支持D：關注被給出建議的事項20、內部審計師因其審計范圍涵蓋本組織各個領域而居于獨一無二的地位。這也決定了每個審計人員都不可能在可能審計到的所有領域具備充分的勝任能力。以下陳述中哪項屬于準那么對每位內部審計..師勝任能力的要求A：了解稅務及與本公司經(jīng)營有關的法律；B：