檢查中發(fā)現(xiàn)的上市公司存在的主要問題及工作建議

檢查中發(fā)現(xiàn)的上市公司存在的主要問題及工作建議

主要內(nèi)容一、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題二、2008三、關(guān)于進一步做好證券事務(wù)代表工作的建議2024/3/132近三年我局對上市公司檢查情況2005年巡檢14家，專項核查5家2006年巡檢9家，專項核查23家2007年巡檢14家，專項核查15家近三年巡檢總計37家，占2007年年底轄區(qū)76家上市公司的48%2024/3/133

一、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題1、章程、內(nèi)部制度方面存在的問題2、“三會一層”運作方面存在的問題3、獨立性方面存在的問題4、關(guān)聯(lián)交易方面存在的問題5、對外擔(dān)保方面存在的主要問題6、募集資金使用方面存在的主要問題7、資金占用方面存在的主要問題8、信息披露方面存在的主要問題2024/3/134章程、內(nèi)部制度方面存在的問題1、未根據(jù)相關(guān)規(guī)定及公司實際情況進行及時修訂公司章程未根據(jù)《上市公司章程指引（2006年修訂）》、《關(guān)于規(guī)范上市公司對外擔(dān)保行為的通知》（證監(jiān)發(fā)[2005]120號）進行修訂部分公司章程中未規(guī)定董事會對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保、委托2024/3/135章程、內(nèi)部制度方面存在的問題理財、關(guān)聯(lián)交易的權(quán)限及違反審批權(quán)限、審議程序的責(zé)任追究制度控股股東比例持股比例在30%以上的公司，公司章程中未規(guī)定采用累積投票制選舉董事（《上市公司治理準(zhǔn)則》第三十一條）2024/3/136章程、內(nèi)部制度方面存在的問題公司章程中部分內(nèi)容與《上市公司章程指引（2006年修訂）》條款不符部分公司經(jīng)營范圍、股本結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，公司未及時修訂2、“三會”議事規(guī)則的個別條款與《上市公司章程指引（2006年修訂）》和公司章程的規(guī)定不符2024/3/137章程、內(nèi)部制度方面存在的問題3、部分公司未建立獨立董事年報工作制度（《關(guān)于做好上市公司2007年年度報告及相關(guān)工作的通知》(證監(jiān)公司字[2007]235號,以下簡稱235號文）有明確規(guī)定）公司管理層應(yīng)向每位獨立董事全面匯報公司年度生產(chǎn)經(jīng)營情況和重大事項的進展情況安排每位獨立董事進行實地考察在年審注冊會計師出具初步審計意見后和召開董事會審議年報前，至少安排一次每位獨立董事與會計師的見面會2024/3/138章程、內(nèi)部制度方面存在的問題4、部分公司董事會下設(shè)委員會的工作規(guī)程過于原則審計委員會工作規(guī)程至少應(yīng)包括以下職責(zé)審計委員會應(yīng)當(dāng)與會計師協(xié)商確定審計工作時間安排審計委員會在會計師進場前審閱公司編制的財務(wù)會計報表，形成書面審計意見會計師進場后加強與會計師的溝通，在會計師出具初步審計意見后再一次審閱公司財務(wù)會計報表，形成書面意見2024/3/139章程、內(nèi)部制度方面存在的問題審計委員會應(yīng)對年度財務(wù)會計報表進行表決，形成決議后提交董事會審核審計委員會向董事會提交審計機構(gòu)審計工作總結(jié)報告及下年度續(xù)聘或改聘的決議5、部分公司的相關(guān)內(nèi)部控制制度未結(jié)合公司實際和相關(guān)文件修訂控股子公司和分公司較多的上市公司，未在相關(guān)制度中確定信息披露事務(wù)聯(lián)系人2024/3/1310章程、內(nèi)部制度方面存在的問題募集資金管理制度中未規(guī)定超過本次募集盡額10%以上的閑置募集資金補充流動資金時，須經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)，并提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式6、部分公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行力需要加強內(nèi)審部門沒有充分發(fā)揮作用相關(guān)部門權(quán)責(zé)不清，證券部門無形當(dāng)中承擔(dān)了過多的責(zé)任2024/3/1311“三會一層”運作方面存在的問題1、部分公司“三會一層”行權(quán)不規(guī)范

有的董事長代行總經(jīng)理部分職權(quán)，董事長參加總經(jīng)理工作會議，具體組織公司日常生產(chǎn)經(jīng)營個別公司大股東董事長參加上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營工作會議并做指示董事會的職權(quán)超出了《公司法》賦予的范圍監(jiān)事會成員中無公司職工代表2024/3/1312“三會一層”運作方面存在的問題2、“三會一層”召開不規(guī)范股東大會、董事會、監(jiān)事會的召開未按照公司章程的規(guī)定發(fā)出書面通知董事、監(jiān)事因故不能參會委托其他董事、監(jiān)事表決時缺少書面委托或委托授權(quán)書授權(quán)不完整（委托書中應(yīng)栽明代理人的姓名、代理事項、授權(quán)范圍和有效期限，并由委托人簽名或蓋章）個別董事既不自己參會也不授權(quán)其他董事代為出席，次數(shù)超過兩次而仍擔(dān)任董事2024/3/1313“三會一層”運作方面存在的問題3、“三會一層”會議資料保存不規(guī)范是會議記錄過于簡單，有的公司以會議紀(jì)要代替會議記錄會議資料缺失4、獨立董事方面存在的問題個別獨立董事任職超過6年未對上市公司重大事項發(fā)表獨立意見（提名、任免董事；聘任或解聘高管；對大大股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對公司超過300萬元或高于最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)5%的借款或其他資金往來2024/3/1314獨立性方面存在的問題1、上市公司高管人員在控股股東單位擔(dān)任除董事以外的職務(wù)2、上市公司與控股股東合署辦公3、上市公司為控股股東及其關(guān)聯(lián)方代墊工資、福利4、上市公司業(yè)務(wù)在較大程度上依賴控股股東5、控股股東占用、支配上市公司資產(chǎn)6、控股股東參與上市公司資金調(diào)度，上市公司與控股股東及其關(guān)聯(lián)方資金往來頻繁，帶來資金占用風(fēng)險2024/3/1315關(guān)聯(lián)交易方面存在的問題1、未簽訂關(guān)聯(lián)交易協(xié)議或者協(xié)議內(nèi)容不完整（定價原則、結(jié)算期限）2、關(guān)聯(lián)董事、股東未按照規(guī)定在關(guān)聯(lián)交易中回避表決3、關(guān)聯(lián)交易未履行相應(yīng)程序和信息披露義務(wù)4、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易披露不完整2024/3/1316對外擔(dān)保方面存在的主要問題1、對外擔(dān)保未經(jīng)程序（必須經(jīng)董事會或股東大會審議）2、對外擔(dān)保未及時披露或披露不完整3、上市公司控股子公司的對外擔(dān)保未經(jīng)上市公司董事會或股東大會審議2024/3/1317募集資金使用方面存在的主要問題1、募集資金和自有資金混合使用2、募集資金實際使用與公開承諾使用情況不符3、超過10%以上的閑置募集資金補充流動資金未經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)4、定期報告中對募集資金的個別情況披露不詳細(xì)（是否達(dá)到預(yù)計收益、未達(dá)到計劃進度的原因）2024/3/1318資金占用方面存在的主要問題1、少數(shù)公司仍存在短期非經(jīng)營性資金占用2、上市公司與控股股東沒有交易背景的關(guān)聯(lián)資金往來頻繁3、大股東或?qū)嶋H控制人及其控股子公司以經(jīng)營性占用方式變相長期占用上市公司資金2024/3/1319信息披露方面存在的主要問題1、信息披露不及時（多集中在公司并購重組過程中）2、信息披露不充分

該問題較多地出現(xiàn)在公司財務(wù)信息披露中，有的公司在年報披露中避重就輕，對不利公司的信息一筆帶過，讓投資者一頭霧水3、信息披露方式不符合規(guī)定以定期報告代替臨時公告以新聞發(fā)布或者答問記者等其他形式代替信息披露2024/3/1320信息披露方面存在的主要問題4、信息披露不真實對公司內(nèi)部控制情況的總體評價與實際情況不符財務(wù)數(shù)據(jù)虛假未如實披露對外擔(dān)保和關(guān)聯(lián)交易5、部分上市公司對中小投資者和機構(gòu)投資者的信息披露仍存在“嫌貧愛富”現(xiàn)象，不能做到公平對待2024/3/1321二、2008年上市公司監(jiān)管重點1、繼續(xù)深化公司治理工作

督導(dǎo)上市公司完善董事會集體決策機制，健全獨立董事制度和董事會各專業(yè)委員會工作制度，充分發(fā)揮獨立董事和審計委員會的作用

督導(dǎo)推進累積投票制、差額選舉制度、征集投票權(quán)制度的執(zhí)行，支持上市公司穩(wěn)妥推進股權(quán)激勵計劃，充分發(fā)揮股東自治、公司自治、自律監(jiān)管和中介機構(gòu)的作用2024/3/1322二、2008年上市公司監(jiān)管重點督導(dǎo)上市公司健全內(nèi)控機制，加強內(nèi)控制度的執(zhí)行力度

督導(dǎo)上市公司完善投資者關(guān)系管理工作，健全與投資者主動溝通的渠道督導(dǎo)上市公司規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為，完善預(yù)防占用行為的長效機制，防止非經(jīng)營性資金占用問題的反彈和違規(guī)擔(dān)保的發(fā)生。

2024/3/1323二、2008年上市公司監(jiān)管重點2、深化信息披露監(jiān)管

督導(dǎo)上市公司理順信息披露傳遞、審核、披露流程，建立健全信息披露事務(wù)內(nèi)部管理制度和責(zé)任追究機制提高信息披露審核質(zhì)量，強化以市場為中心的快速反應(yīng)機制，增加對涉及二級市場股價波動的信息披露檢查的頻率，深入落實證監(jiān)會“五到場制度”。（媒體質(zhì)疑必到場、股價異動必到場、重大舉報必到場、重要會議必到場、重大事件必到場）2024/3/1324二、2008年上市公司監(jiān)管重點加大對違規(guī)信息披露的查處力度，有效遏制虛假信息披露和選擇性信息披露，防范內(nèi)幕交易、市場操縱等違法違規(guī)行為

3、加強對公司現(xiàn)場檢查的廣度和深度檢查對象的確定原則報告期內(nèi)解聘會計師事務(wù)所、實施股權(quán)激勵方案以及完成重大資產(chǎn)重組的三類公司作為2008年首批看展現(xiàn)場檢查的公司2024/3/1325二、2008年上市公司監(jiān)管重點三年以上未巡檢的公司、日常疑點和新聞媒體評論較多的公司向銀行、稅務(wù)、工商、統(tǒng)計、國資委、外管局等外部使用人提供年度統(tǒng)計報表時，未按同時間和同內(nèi)容以業(yè)績快報方式履行信息披露義務(wù)規(guī)定，列入現(xiàn)場檢查2024/3/1326二、2008年上市公司監(jiān)管重點2008年初步計劃對轄區(qū)21家公司進行現(xiàn)場檢查檢查重點4、加大對股東、董事、監(jiān)事、高管人員違規(guī)買賣股票的監(jiān)管2024/3/1327三、工作建議1、組織人員梳理公司現(xiàn)有章程、內(nèi)部制度，建立相關(guān)工作流轉(zhuǎn)的制度保證2、在相關(guān)內(nèi)部控制制度中制定證券部門與公司內(nèi)部其他部門配合、銜接制度和責(zé)任追究制度（定期報告的編制、審議、披露程序；應(yīng)披露事項的報告、傳遞、審核、披露程序等）2024/3/1328三、工作建議3、以不同方式經(jīng)常提醒公司