財政學（第五版）課件：開放經(jīng)濟下的財政問題

《財政學》(第五版）

第一節(jié)國際稅收第二節(jié)關(guān)稅第三節(jié)出口退稅第四節(jié)外債第五節(jié)開放經(jīng)濟下的財政-

貨幣政策配合

開放經(jīng)濟下的財政問題《財政學》(第五版）

13.1Internationaltaxation13.2Theissueoftariffs13.3Drawback13.4Theforeigndebts13.5Thecoordinationoffiscalandmonetarypoliciesinthecontextofopeneconomies

Thefiscalissuesinthe

contentofopeneconomies

《財政學》(第五版）

第一節(jié)國際稅收一、國際稅收的的內(nèi)涵(thenatureofinternationaltaxation)

二、稅收管轄權(quán)及其交叉或沖突(overlappingorconflictingjurisdictions)

三、國際重復征稅及其減除

(internationaldoubletaxationanditselimination)

四、稅收饒讓(taxsparing)五、國際稅收協(xié)定

(internationaltaxtreaties)《財政學》(第五版）

第一節(jié)國際稅收國際稅收的內(nèi)涵：世界公認的國際稅收的定義，是指涉及兩個或兩個以上國家權(quán)益的稅收活動。國際稅收設計的問題主要是在所得稅和財產(chǎn)稅課征上所發(fā)生的國家之間的權(quán)益關(guān)系?！敦斦W》(第五版）

第一節(jié)國際稅收兩類不同性質(zhì)的稅收管轄權(quán)：1．按屬地原則確立的稅收管轄權(quán)，稱為地域稅收管轄權(quán)或收入來源地稅收管轄權(quán)。2．按照屬人原則確立的稅收管轄權(quán)，分為公民稅收管轄權(quán)和居民稅收管轄權(quán)?！敦斦W》(第五版）

第一節(jié)國際稅收稅收管轄權(quán)的交叉主要有以下三種情況：（1）居民稅收管轄權(quán)與地域稅收管轄權(quán)的交叉（2）公民稅收管轄權(quán)與地域稅收管轄權(quán)的交叉（3）居民稅收管轄權(quán)與公民稅收管轄權(quán)的沖突《財政學》(第五版）

第一節(jié)國際稅收減除國際重復征稅的具體方法：1．扣除法和低稅法2．免稅法3．抵免法（1）直接抵免（2）間接抵免海關(guān)總署《財政學》(第五版）

第一節(jié)國際稅收稅收饒讓：稅收饒讓是稅收抵免的延伸或擴展，與稅收抵免有著極為密切的聯(lián)系。稅收饒讓是指一國政府對本國納稅人在國外得到減免的那一部分所得稅，同樣給予抵免待遇，不再按本國規(guī)定的稅率補征。《財政學》(第五版）

第二節(jié)關(guān)稅一、關(guān)稅概念(conceptoftariffs)

二、保護關(guān)稅(theprotectivetariffs)三、特惠貿(mào)易安排(theprotectivetariffs)

四、世界貿(mào)易組織（WTO）與我國關(guān)稅政策的協(xié)調(diào)(preferentialtradingarrangements)

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第二節(jié)關(guān)稅一、關(guān)稅概念

（一）關(guān)稅是一種特殊稅種（二）關(guān)稅與貿(mào)易條件《財政學》(第五版）

第二節(jié)關(guān)稅關(guān)稅是一種特殊稅種1．課征關(guān)稅的目的（1）籌集國家財政收入（2）保護民族經(jīng)濟，促進對外貿(mào)易2．關(guān)稅的課征對象（1）貿(mào)易性商品（2）非貿(mào)易性商品3．關(guān)稅的稅率《財政學》(第五版）

關(guān)稅對貿(mào)易條件的影響

B（商品）H1T1TFHST2RV

A”

A’

A（商品）

圖16-1關(guān)稅對貿(mào)易條件的影響《財政學》(第五版）

第二節(jié)關(guān)稅二、保護關(guān)稅（一）什么是保護關(guān)稅（二）保護關(guān)稅的成本（三）保護關(guān)稅的政策意義

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關(guān)稅對進口數(shù)量的影響O價格產(chǎn)量ZX’Y′R’P’P’1價格PP1O

RZXY產(chǎn)量價格PO

產(chǎn)量圖16-2關(guān)稅對進口數(shù)量的影響《財政學》(第五版）

保護關(guān)稅的成本

世界D14C

P

A

2

3

B

PW+1

PW

S

S

S本國

(=MC)

Q

0

Q1

Q3

Q4

Q2

F

世界＋關(guān)稅E16-3保護關(guān)稅的成本《財政學》(第五版）

第二節(jié)關(guān)稅保護關(guān)稅的政策意義1．建立多元化關(guān)稅制度結(jié)構(gòu)2．完善關(guān)稅稅率結(jié)構(gòu)3．嚴格控制關(guān)稅減免《財政學》(第五版）

第二節(jié)關(guān)稅三、特惠貿(mào)易安排（Preferentialtradingarrangements）自由貿(mào)易區(qū)

關(guān)稅同盟

共同市場

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第二節(jié)關(guān)稅

四、世界貿(mào)易組織（WTO）與我國關(guān)稅政策的協(xié)調(diào)（一）世界貿(mào)易組織的建立（二）我國關(guān)稅政策的協(xié)調(diào)世界貿(mào)易組織標志《財政學》(第五版）

第三節(jié)出口退稅一、什么是出口退稅制度(conceptofdrawback

)二、我國的出口退稅制度(Chinesedrawback)

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第三節(jié)出口退稅一、什么是出口退稅制度

（一）出口退稅制度的概念

出口退稅制度是一個國家退還在國內(nèi)生產(chǎn)、流通、出口環(huán)節(jié)已繳納的間接稅的稅收制度。目的是使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，避免對跨國流動物品重復征稅，促進對外出口貿(mào)易。（二）出口退稅的理論基礎(chǔ)與WTO的要求《財政學》(第五版）

第三節(jié)出口退稅

商人和制造業(yè)者，不以獨占國內(nèi)市場為滿足，卻為他們的貨物謀求最廣大的國外銷售市場。但由于他們的國家在外國沒有管轄權(quán)，他們要獨占外國的市場，簡直是不可能的。所以，一般地說，他們只好請求獎勵輸出。在各種獎勵中，所謂退稅，似乎是最合理的了。在商人輸出時，退還本國產(chǎn)業(yè)上的國產(chǎn)稅或國內(nèi)稅的全部或一部分，并不會使貨物的輸出量，大于無稅時貨物的輸出量。這種獎勵，不會驅(qū)使大部分的資本，違反自然趨勢，轉(zhuǎn)向某一特定用途，但卻會使課稅不至于驅(qū)使這部分資本中的任何部分轉(zhuǎn)到其他用途去。這種獎勵，不會破壞社會上各種用途間的自然平衡，但卻會使課稅不產(chǎn)生破壞這種自然平衡的作用。這種獎勵，不會破壞社會上勞動的自然分配，而會保存這種分配。在大多數(shù)場合，保存這種分配是有利的?！保瓉啴?斯密《財政學》(第五版）

出口退稅與經(jīng)濟增長的互動模型財政收入（稅收收入）GDP凈出口出口退稅

許多國家對出口產(chǎn)品實行退稅政策，即在商品出口時退還已征的部分稅。去歐洲或澳洲旅行的人都知道，在商店里買了貴重東西，不要忘了開發(fā)票，回國出海關(guān)時，可以拿著發(fā)票去要求退還購買商品時交納的稅款。

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第三節(jié)出口退稅

二、我國的出口退稅制度

（一）我國出口退稅制度的發(fā)展和存在的突出問題（二）2003年中國出口退稅制度的改革

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第四節(jié)外債一、外債的功能(thefunctionsofforeigndebts)

二、外債的種類與結(jié)構(gòu)(thetypesandconstitutionofforeigndebts)

三、外債的負擔與限度

(theburdenandlimitationofforeigndebts)

四、外債管理(themanagementofforeigndebts)

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我國外債余額及其構(gòu)成債務類型200020012002200320042005外債余額(億美元)1457.31701.11713.61936.32286.02810.5外債類型結(jié)構(gòu)(%)外國政府借款16.913.914.313.114.19.7國際金融組織貸款18.116.216.213.711.09.5國際商業(yè)貸款65.057.254.254.354.048.5貿(mào)易信貸/12.715.318.920.332.3償還期限結(jié)構(gòu)(%)長期債務91.070.367.460.254.444.4短期債務9.029.733.639.845.655.6表16-1我國外債余額及其構(gòu)成《財政學》(第五版）

我國的外債風險指標(%)年份償債率負債率債務率20009.213.552.120017.514.756.820027.913.646.120036.913.739.920043.213.934.920053.112.633.620027.8913.6246.12表16-2我國的外債風險指標(%)《財政學》(第五版）

第四節(jié)外債外債管理外債的總量管理外債的期限結(jié)構(gòu)管理外債的債務種類結(jié)構(gòu)管理匯率風險管理外債成本與效益管理《財政學》(第五版）

第五節(jié)開放經(jīng)濟下的財政-貨幣政策

配合一、浮動匯率制度下財政-貨幣政策的相對相效性(therelativeefficacyoffiscal－monetarypolicieswithfloatingexchangerates)

二、固定匯率制度下財政-貨幣政策的相對有效性(therelativeefficacyoffiscal－monetarypolicieswithfixedexchangerates)三、內(nèi)外平衡與財政-貨幣政策配合

(balanceathomeandabroad,thecoordinationoffiscalandmonetarypolicies)《財政學》(第五版）

浮動匯率制度下財政-貨幣政策的相對有效性

ii1i2HEIS’ISOYY0Y1Y0Y1Y2LMLM’GHEIS’ISi1i2Yi

圖16-4浮動匯率制度下的財政政策效力圖16-5浮動匯率制度下的貨幣政策效力《財政學》(第五版）

固定匯率制度下財政-貨幣政策的相對有效性

ii1i2Y0Y1Y2GHELMLM’IS’ISi1ii2Y0Y1HELMLM’ISY

圖16-6固定匯率制度下的財政政策效力

圖16-7固定匯率制度下的貨幣政策效力《財政學》(第五版）

內(nèi)外平衡與財政-貨幣政策配合gOiBEH萎縮且收支赤字膨脹且收支赤字萎縮且收支盈余萎縮且收支盈余H’B’圖16-8實現(xiàn)內(nèi)外平衡的財政-貨幣政策配合

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本章小結(jié)【關(guān)鍵詞】

國際稅收國際稅法稅收饒讓稅收管轄權(quán)關(guān)稅保護關(guān)稅外債種類外債結(jié)構(gòu)外債償債率外債負債率外債債務率出口退稅貿(mào)易條件有效保護率特惠貿(mào)易安排貿(mào)易創(chuàng)造