營業(yè)稅納稅申報表操作指南課件

14三月2024營業(yè)稅納稅申報表操作指南目錄CONTENTS減免稅備案事項網(wǎng)上操作流程2自行申報事項網(wǎng)上操作流程3企業(yè)所得稅匯繳表填寫說明4企業(yè)所得稅匯繳前期準備13企業(yè)所得稅申報前期準備企業(yè)所得稅申報前請先辦理減免稅備案事項和自行申報事項根據(jù)蘇地稅規(guī)[2013]1號文件規(guī)定，納稅人需向稅務機關報備的涉及企業(yè)所得稅的事項有：企業(yè)所得稅備案類32項。如：高新技術企業(yè)減征所得稅；開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；非營利組織收入免征企業(yè)所得稅安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資稅前加計扣除。等等。。。。。。自行申報類44項（企業(yè)所得稅優(yōu)惠類15項，企業(yè)所得稅資產損失扣除29項）。如：虧損彌補；資產損失稅前扣除的確認；國債利息收入；專項用途財政性資金延遲計入應納稅所得額。等等。。。。。。4企業(yè)所得稅申報前期準備納稅人必須按規(guī)定的時間要求、上報資料要求向稅務機關辦理備案和自行申報手續(xù)。1、對于國家稅務總局[2012]15號公告中納稅人“企業(yè)所得稅以前年度應扣未扣或少扣除的支出追補確認”應報送資料在上級未有明確規(guī)定前，暫明確報送以下資料：（一）《企業(yè)資產損失（專項申報）稅前扣除申報表》；（二）企業(yè)關于以前年度應扣未扣或少扣除支出稅前扣除申請報告（含合理說明、對歷年所得稅的影響、真實性承諾等）；（三）相關賬務處理復印件；（四）調整年度調整后匯繳報表主表。2、自行申報事項“小型微利企業(yè)”，2013年度符合條件的納稅人應正確、如實填寫匯繳申報表，自行規(guī)范納稅申報行為，保留相關資料，不需要再單獨向稅務機關辦理自行申報手續(xù)。3、對于有稅收優(yōu)惠的納稅人，必須先填寫減免稅申請，經批準后，再填寫減免稅申報表，然后才能填寫企業(yè)所得稅匯算清繳表格。5減免稅備案事項網(wǎng)上操作流程進入涉稅業(yè)務第一步：登錄申報系統(tǒng)，在申報頁面上點擊“涉稅業(yè)務”6減免稅備案事項網(wǎng)上操作流程進入減免稅申請第二步：點擊“稅收優(yōu)惠”——“減免稅”——“減免稅申請”7減免稅備案事項網(wǎng)上操作流程填寫減免稅審批（備案）申請表第三步：在彈出的申請表頁面填寫《減免稅審批（備案）申請表》，根據(jù)需要選擇業(yè)務類型：“預申請”或“網(wǎng)上辦結”；雙擊選擇申請的”減免項目”，在彈出的對話框中完成選項后確定返回：8減免稅備案事項網(wǎng)上操作流程填寫減免稅審批（備案）申請表第四步：點擊“申請減免稅目”，在下拉菜單選擇相應稅目。點擊填寫“預計金額”，不填寫不能提交。點擊“減免類型”，在下拉菜單中選擇減免類型。填寫“申請理由”，無申請理由不能提交該申請。9減免稅備案事項網(wǎng)上操作流程填寫減免稅審批（備案）申請表第五步：點擊第二個標簽欄“附報資料”，上傳各項資料。各類附報資料的采集工具可使用掃描儀、手機（200萬像素以上）、照相機等。各類資料只能是JPG和PDF格式的，WORD、EXCEL內容須通過“系統(tǒng)菜單”下的“系統(tǒng)工具”進行轉換。且單個文件最大不能超過5M。10減免稅備案事項網(wǎng)上操作流程填寫減免稅審批（備案）申請表第六步：所有事項填寫完成后，點擊頁面右上角的“暫存”按鍵可保存所做的操作，點擊“提交”提交該申請，此時系統(tǒng)會彈出對話框輸入聯(lián)系人姓名和手機號碼，填寫后以方便稅務機關進行相關聯(lián)系。11減免稅備案事項網(wǎng)上操作流程填寫減免稅審批（備案）申請表第七步：稅務機關完成內網(wǎng)初審后，納稅人在“未歸檔查詢”中可看到稅務機關的初審信息。狀態(tài)欄分別為“已提交”、“審核中”、“審核不通過”,”補正資料”,“審核通過”等。以稅務機關初審通過為例：①當稅務機關已進行初審并確定為已受理時，“網(wǎng)辦”的狀態(tài)欄則為“審核中”。（如是“網(wǎng)上辦結”的，則該狀態(tài)表示還在審核中，尚未審核結束。）12減免稅備案事項網(wǎng)上操作流程填寫減免稅審批（備案）申請表②對于通過“預申請”辦理的納稅人，點擊打印“稅務事項預申請預受理通知書”，納稅人攜帶“通知書”及附報資料到辦稅服務廳辦理相關涉稅事宜。稅務機關將在系統(tǒng)完成減免稅審批、備案以及鑒定等工作，以保證納稅人外網(wǎng)減免稅申報工作的及時完成。（建議使用“網(wǎng)上辦結”，全部在網(wǎng)上完成申請審核）③對于通過“網(wǎng)上辦結”方式辦理的納稅人，在狀態(tài)為“審核通過”的狀態(tài)下，即代表完成辦結。13自行申報事項網(wǎng)上操作流程登陸涉稅業(yè)務第一步：登錄申報系統(tǒng)，在申報頁面上點擊“涉稅業(yè)務”14自行申報事項網(wǎng)上操作流程進入企業(yè)所得稅自行申報類稅收優(yōu)惠第二步：點擊“申報征收”——“企業(yè)所得稅自行申報類稅收優(yōu)惠”進入申報頁面15自行申報事項網(wǎng)上操作流程填寫企業(yè)所得稅自行申報事項申報表第三步：申報表中包含兩個選擇框：“自行申報小類”，“自行申報事項”，選定這兩項后，附報資料中就會出現(xiàn)根據(jù)選擇的內容出的資料上傳列表。（上傳和其他涉稅申請中的上傳是一樣的）如下面兩圖：16自行申報事項網(wǎng)上操作流程填寫企業(yè)所得稅自行申報事項申報表特殊情況：在申報表的兩個選擇中，有幾種選擇會在“資料報送”中出現(xiàn)在線填寫的申請表情況。17自行申報事項網(wǎng)上操作流程填寫企業(yè)所得稅自行申報事項申報表這幾種情況下，對應會出現(xiàn)以下幾個申報表，比如“企業(yè)所得稅收入遞延項目申報表”，“企業(yè)所得稅稅前扣除過渡項目申報表”，“企業(yè)資產損失（專項申報）稅前扣除申報表”，“企業(yè)資產損失（清單申報）稅前扣除申報表”等注，在這幾張在線填寫申報表提交后，還需要納稅人在南通地稅網(wǎng)“表單下載”欄目下的“稅收優(yōu)惠類”欄目里下載相應報表，填寫后轉PDF或者拍照上傳18企業(yè)所得稅匯算清繳表填寫說明打開匯繳表開始申報企業(yè)所得稅匯算清繳表，企業(yè)所得稅年度納稅申報表請注意按照順序填寫，先填附表，再填主表，最后再提交第一步：登錄申報系統(tǒng)，點擊“按年申報”19企業(yè)所得稅匯算清繳表填寫說明暫存主表第二步：這時會打開企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表，并彈出是否存在關聯(lián)關系和關聯(lián)交易的網(wǎng)頁對話框，請根據(jù)單位實際情況選擇確定（其中是否存在對外投資情況和是否存在對外支付款項情況中的對外指的是境外），并點擊“暫存”按鈕暫存主表20企業(yè)所得稅匯算清繳表填寫說明填寫附表第三步，點擊“附表”按鈕打開附表列表，請依次填寫附表并暫存附表。如果在主表是否存在關聯(lián)關系和關聯(lián)交易頁面選擇有誤的，可以點擊“修改關聯(lián)關系”進行更正。21企業(yè)所得稅匯算清繳表填寫說明附表填寫注意事項附表填寫注意事項：1、灰化的行次無法直接填寫數(shù)據(jù)，要先填寫具體項目數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會總動合計進灰化行次。下面以《收入明細表》為例，該附表中“銷售（營業(yè)）收入合計”、“營業(yè)收入合計”、“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“視同銷售收入”、“營業(yè)外收入”都是灰化的，無法直接填寫。納稅人應先填寫組成這些收入的具體收入項目，系統(tǒng)會自動計算合計并帶入灰化選項中。22企業(yè)所得稅匯算清繳表填寫說明附表填寫注意事項2、《納稅調整項目明細表》中某些項目是由其他附表數(shù)據(jù)導入的，無法直接填寫，這些項目名稱以藍色鏈接方式呈現(xiàn)，請先點擊“讀取附表數(shù)據(jù)”導入其他各附表數(shù)據(jù)。如果發(fā)現(xiàn)這些項目存在應填寫數(shù)據(jù)而無數(shù)據(jù)的或者導入的數(shù)據(jù)不正確的，應點擊該項目名稱快速跳轉到相關附表去填寫或者修改相應數(shù)據(jù)后再重新導入。23企業(yè)所得稅匯算清繳表填寫說明減免稅申報表附表填寫注意事項在附表列表中按填表說明要求填寫附表1-13，最后填寫減免稅申報表，點擊“申報”（如左圖）24企業(yè)所得稅匯算清繳表填寫說明減免稅申報表附表填寫注意事項在減免稅申報表填寫【減免收入】或【減免稅額】（如左圖），此處系統(tǒng)會根據(jù)企業(yè)有效減免認定信息顯示企業(yè)能申報的減免事項和稅種，同時系統(tǒng)顯示企業(yè)可能涉及的自行申報類減免。如果該減免事項為稅基減免，則減免稅申報表中納稅人填寫“減免收入”一欄，系統(tǒng)自動計算填寫“減免稅額”；如果該減免事項為稅額減免（稅率減免），則減免稅申報表中納稅人填寫“減免稅額”，系統(tǒng)自動計算填寫“減免收入”。25企業(yè)所得稅匯算清繳表填寫說明減免稅申報表附表填寫注意事項填寫時注意【減免收入】或【減免稅額】需要與主表、附表五中相關數(shù)據(jù)一致，否則主表不能提交。減免稅申報表填寫完整后暫存，確認申報稅款提示“暫存成功”返回主表（如左圖）26企業(yè)所得稅匯算清繳表填寫說明減免稅申報表附表填寫注意事項(1)若企業(yè)存在當前有效減免稅申請，《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》如果企業(yè)沒有發(fā)生減免稅業(yè)務，減免稅申報表也要填寫，不填寫不能申報。(2)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》減免稅申報表中藍色部分是需要納稅人填寫，其他部分系統(tǒng)公式自動計算。(3)小微企業(yè)減免事項的判斷條件：根據(jù)企業(yè)當期填寫的附表5中的第45-47行和