食品公司審計(jì)監(jiān)察部章程

食品公司審計(jì)監(jiān)察部章程第一章總則第一節(jié)為保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存、獲利和發(fā)展的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，加速公司現(xiàn)代化企業(yè)制度建設(shè)進(jìn)程，達(dá)到經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)管理的科學(xué)化、規(guī)范化、高效化，建立和完善公司整體治理結(jié)構(gòu)和有效的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，公司設(shè)立審計(jì)監(jiān)察部。第二節(jié)審計(jì)監(jiān)察部在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，進(jìn)行獨(dú)立、權(quán)威性的審計(jì)監(jiān)察工作。第三節(jié)審計(jì)監(jiān)察部的工作對(duì)象是：董事會(huì)下屬的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)公司，并公司直屬部門。第二章組織機(jī)構(gòu)第四節(jié)審計(jì)監(jiān)察部是董事會(huì)下屬的專門工作機(jī)構(gòu)，設(shè)專職工作人員，按年度和月計(jì)劃和董事會(huì)旨意進(jìn)行工作。第五節(jié)審計(jì)監(jiān)察部的所有行為向董事會(huì)負(fù)責(zé)，直接接受董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)。屬公司董事會(huì)下設(shè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)職能部門。第三章工作職能第六節(jié)以董事會(huì)所設(shè)定的職能、賦予的職責(zé)權(quán)限、規(guī)定的工作任務(wù)，依照國(guó)家相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及本企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，對(duì)集團(tuán)下屬公司的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)施經(jīng)濟(jì)監(jiān)察和財(cái)務(wù)審計(jì)。為企業(yè)所有者及董事會(huì)，對(duì)企業(yè)全部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資本運(yùn)行及風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)保值增值、項(xiàng)目投資及論證、經(jīng)濟(jì)管理過程及結(jié)果，采用審計(jì)監(jiān)察專門方法手段，達(dá)到有效控制目的。第七節(jié)監(jiān)督和督促下屬公司及各職能管理層人員有效地履行和完成各自的職責(zé)。第八節(jié)公正客觀，查錯(cuò)糾弊，監(jiān)督管理過程，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全完整；評(píng)價(jià)肯定工作績(jī)效，激勵(lì)各級(jí)管理人員不斷努力工作。第九節(jié)維護(hù)和健全集團(tuán)內(nèi)部控制制度，促進(jìn)各公司及所屬部門綜合管理水平和工作效率的提高。第十節(jié)審查及監(jiān)督各公司所有經(jīng)濟(jì)資源的利用情況及產(chǎn)出效果，保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效益最大化。第十一節(jié)經(jīng)營(yíng)資本和項(xiàng)目投資方案、預(yù)測(cè)、決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。第四章工作范圍第十二節(jié)設(shè)定審計(jì)監(jiān)察指向的行政組織及人員范圍，包括集團(tuán)公司所屬各行政、職能管理部門及其各層職能管理人員。第十三節(jié)設(shè)定審計(jì)監(jiān)察指向的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)范圍，包括集團(tuán)公司所屬各行政部門及人員的各項(xiàng)管理工作的經(jīng)濟(jì)行為，以及所有生產(chǎn)、營(yíng)銷、技術(shù)、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)。第五章工作職責(zé)第十四節(jié)為確保集團(tuán)公司的最高權(quán)益，實(shí)施對(duì)企業(yè)財(cái)經(jīng)管理的全面監(jiān)控；收集和運(yùn)用國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)稅收政策信息，保證企業(yè)依法穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和充分利用優(yōu)惠政策。第十五節(jié)督促集團(tuán)下屬公司及各部門，歸納、健全和完善企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章及管理制度，并作為開展審計(jì)監(jiān)察工作的依據(jù)。第十六節(jié)按照董事長(zhǎng)指示，結(jié)合本企業(yè)管理實(shí)際情況，制定審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃，施行日?；螂S機(jī)性的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、專項(xiàng)審計(jì)及經(jīng)濟(jì)監(jiān)察活動(dòng)。第十七節(jié)對(duì)所屬公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理各期所承擔(dān)的計(jì)劃、目標(biāo)，以及職責(zé)履行和任務(wù)完成情況進(jìn)行任職審計(jì)、評(píng)價(jià)和確認(rèn)。第十八節(jié)對(duì)公司各期財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)報(bào)表、帳目及會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審計(jì)；對(duì)日常財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算反映的資金、成本、成果信息流進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)基礎(chǔ)規(guī)范方面進(jìn)行監(jiān)察。第十九節(jié)對(duì)各公司及所屬部門現(xiàn)行的對(duì)內(nèi)、對(duì)外財(cái)務(wù)政策、分配政策、購銷政策等經(jīng)濟(jì)政策范疇的執(zhí)行情況進(jìn)行事后審計(jì)監(jiān)察。第二十節(jié)對(duì)公司新頒布出臺(tái)的經(jīng)營(yíng)政策進(jìn)行事先論證評(píng)價(jià)審計(jì)。第二十一節(jié)對(duì)一般物資采購合同的簽訂、執(zhí)行及其結(jié)果進(jìn)行事后審計(jì)；對(duì)較重大的（合同價(jià)款5萬元以上）物資采購合同進(jìn)行事前審計(jì)。第二十二節(jié)對(duì)公司外委發(fā)包的基本建設(shè)工程項(xiàng)目，一般項(xiàng)目事后審計(jì)；較重大（5萬元以上）的工程項(xiàng)目，對(duì)工程管理部門提出的可行性研究報(bào)告、工程概、預(yù)、結(jié)算及施工合同等要件的設(shè)立、執(zhí)行及完成結(jié)果，進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)監(jiān)察。第二十三節(jié)對(duì)設(shè)備采購合同，一般合同事后審計(jì)，對(duì)較重大的（3萬元以上）進(jìn)行事前審計(jì)及設(shè)備進(jìn)廠財(cái)務(wù)結(jié)算事后監(jiān)察。第二十四節(jié)企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、投資及方案決策的風(fēng)險(xiǎn)收益論證評(píng)價(jià)。第二十五節(jié)經(jīng)濟(jì)管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、行政管理制度的執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)察。第二十六節(jié)對(duì)銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、行政管理部門及人員，制度規(guī)定的工作程序、業(yè)務(wù)流程、工藝標(biāo)準(zhǔn)、操作規(guī)程等運(yùn)行及效率情況的監(jiān)察。第二十七節(jié)對(duì)高層、中層部門領(lǐng)導(dǎo)職位人員的任期述職及其期間工作績(jī)效進(jìn)行審計(jì)、評(píng)價(jià)、確認(rèn)。第二十八節(jié)參與公司重大經(jīng)營(yíng)策略制定、項(xiàng)目方案預(yù)測(cè)、規(guī)章制度制訂、企業(yè)擴(kuò)張發(fā)展規(guī)劃決策活動(dòng)，事先審計(jì)并提出審計(jì)論證方案或報(bào)告。第二十九節(jié)對(duì)公司整體管理內(nèi)部控制系統(tǒng)的適應(yīng)性、可操作性及運(yùn)行結(jié)果定期進(jìn)行論證分析審計(jì)，找出內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)、盲區(qū)、漏洞和空白點(diǎn)，提出審計(jì)建議及解決方案。第三十節(jié)對(duì)公司產(chǎn)權(quán)資本結(jié)構(gòu)重組、股利分配政策方案、收購與兼并決策、經(jīng)營(yíng)類型改制等重大行為，作出評(píng)價(jià)、論證和結(jié)論意見。第三十一節(jié)接受各行政部門執(zhí)行規(guī)章制度過程中的咨詢。第三十二節(jié)董事長(zhǎng)布置的相關(guān)工作事項(xiàng)。第六章工作權(quán)限第三十三節(jié)在董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，為董事會(huì)對(duì)所委托經(jīng)理人履行職責(zé)及任期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)的完成情況實(shí)施審計(jì)權(quán)。第三十四節(jié)對(duì)公司各行政組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度情況，完成本職職能工作任務(wù)情況，以及各項(xiàng)行為結(jié)果的合法性、合理性、有效性的監(jiān)督檢察權(quán)。第三十五節(jié)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理政策、條規(guī)、制度、標(biāo)準(zhǔn)等文件的發(fā)布實(shí)施、修改完善的審計(jì)建議、索取備案權(quán)。第三十六節(jié)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營(yíng)成果的審計(jì)、評(píng)價(jià)、確認(rèn)權(quán)。第三十七節(jié)對(duì)所審計(jì)事項(xiàng)結(jié)論定為違規(guī)的，有處罰權(quán)和督促執(zhí)行權(quán)。第三十八節(jié)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略計(jì)劃目標(biāo)的制定，方案的預(yù)測(cè)決策有參與、知情和建議權(quán)。第三十九節(jié)有股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)的參加權(quán)。第四十節(jié)直接向董事長(zhǎng)的工作報(bào)告權(quán)。第四十一節(jié)審計(jì)監(jiān)察報(bào)告、專業(yè)性文件制作發(fā)行權(quán)。第四十二節(jié)對(duì)所屬公司及各部門管理制度和相關(guān)資料的索取調(diào)閱權(quán)。第四十三節(jié)董事長(zhǎng)賊予的其它權(quán)力。第七章審計(jì)監(jiān)察部行政關(guān)系定位第四十四節(jié)審計(jì)監(jiān)察部是公司所有者權(quán)益人對(duì)其投資主體，按照預(yù)期目標(biāo)安全運(yùn)行所設(shè)立的控制系統(tǒng)，獨(dú)立、權(quán)威地行使董事會(huì)所賦予、對(duì)受托經(jīng)營(yíng)管理人的審計(jì)監(jiān)察特權(quán)。在董事長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第四十五節(jié)審計(jì)監(jiān)察部按照本部門的性質(zhì)、職能及原則，依據(jù)公司規(guī)章履行工作職責(zé)；由董事長(zhǎng)對(duì)其全部工作的質(zhì)量、數(shù)量、結(jié)果及績(jī)效等進(jìn)行管理和評(píng)價(jià)。第四十六節(jié)在規(guī)定的審計(jì)監(jiān)察權(quán)限范圍內(nèi)，公司經(jīng)理人及各級(jí)生產(chǎn)行政管理部門及職能人員，須無條件地接受和配合審計(jì)監(jiān)察部所作的對(duì)其進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察公務(wù)；按要求提供審計(jì)所需資料文件，安排有關(guān)人員接受詢問和出具確認(rèn)簽字等手續(xù)。第四十七節(jié)收存公司現(xiàn)行及新發(fā)布實(shí)行的各項(xiàng)各專業(yè)（部門）的管理制度、規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、方案、辦法等單行文本或匯編，由辦公室進(jìn)行收集整理，以書面和電子版形式報(bào)送審計(jì)監(jiān)察部。第四十八節(jié)凡由審計(jì)監(jiān)察部發(fā)布和簽署的審計(jì)監(jiān)察報(bào)告或?qū)I(yè)文件，均代表董事會(huì)的意志，公司各部門收到后必須照辦執(zhí)行；如遇有對(duì)其有難于理解和意見時(shí)，可向?qū)徲?jì)監(jiān)察部咨詢，由審計(jì)監(jiān)察部報(bào)告董事長(zhǎng)仲裁。第四十九節(jié)審計(jì)監(jiān)察部按照自身職能性質(zhì)及權(quán)限范圍進(jìn)行工作、提出建議和結(jié)論意見，由被審計(jì)單位部門負(fù)責(zé)人執(zhí)行；不直接參與公司行政管理，不涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的行政調(diào)動(dòng)和指揮權(quán)限。第八章審計(jì)監(jiān)察部門的自身建設(shè)與管理第五十節(jié)完成組建機(jī)構(gòu)及人員配備，部長(zhǎng)1人，副部長(zhǎng)1人，審計(jì)專員2---3人，要求業(yè)務(wù)精深，品質(zhì)忠實(shí)。第五十一節(jié)結(jié)合公司內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行情況，按期制定審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃和方案，確定審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目，有針對(duì)性地、確有成效地開展日常職能工作。第五十二節(jié)建立科學(xué)規(guī)范的企業(yè)審計(jì)監(jiān)察工作職責(zé)、工作程序、工作標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)務(wù)文書格式等，完善基礎(chǔ)工作建設(shè)，保證審計(jì)報(bào)告文書的內(nèi)容正確完整，文筆言簡(jiǎn)意達(dá)。第五十三節(jié)研究確立和完善審計(jì)監(jiān)察方法體系，適應(yīng)財(cái)務(wù)、管理、經(jīng)濟(jì)、工程、合同等不同專業(yè)業(yè)務(wù)的審計(jì)監(jiān)察。第五十四節(jié)加強(qiáng)審計(jì)人員的國(guó)家相關(guān)法規(guī)、企業(yè)內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，優(yōu)化知識(shí)結(jié)構(gòu)，掌握審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)及計(jì)算機(jī)信息應(yīng)用系統(tǒng)的相關(guān)專業(yè)知識(shí)；熟知本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理情況及其制度體系。第五十五節(jié)按計(jì)劃完成工作任務(wù)，注重?cái)?shù)量、質(zhì)量、期量和效率，對(duì)每期、每項(xiàng)審計(jì)監(jiān)察業(yè)務(wù)迅速進(jìn)行調(diào)查、了解、評(píng)價(jià)、分析、判斷，結(jié)論。定期向董事長(zhǎng)報(bào)告當(dāng)期工作完成情況以及下期工作計(jì)劃安排。第五十六節(jié)審計(jì)人員必須忠于職守，不徇私情，依法依規(guī)，嚴(yán)肅執(zhí)行審計(jì)監(jiān)察章法，對(duì)蓄意侵占和破壞公司資財(cái)?shù)膰?yán)懲不待；對(duì)管理不善、工作失誤和特殊原因造成經(jīng)濟(jì)損失的，索回?fù)p失并進(jìn)行教育；對(duì)制度不健全造成管理漏洞和盲區(qū)的，責(zé)成責(zé)任部門立即整改。第五十七節(jié)做好審計(jì)監(jiān)察風(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)所提出的審計(jì)監(jiān)察報(bào)告（包括建議、意見、結(jié)論）的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。審計(jì)人員的人身安全性，由公司承擔(dān)保護(hù)責(zé)任。第五十八節(jié)針對(duì)具體項(xiàng)目的性質(zhì)特點(diǎn)確定審計(jì)程序操作流程，以書面文本形式記錄載明審計(jì)監(jiān)察業(yè)務(wù)事項(xiàng)。一般應(yīng)包括：下達(dá)《審計(jì)監(jiān)察通知書》→審閱相關(guān)財(cái)務(wù)資料、管理工作原始記錄及其數(shù)據(jù)→確認(rèn)其合法性、準(zhǔn)確性和完整性→按審計(jì)目的檢查和整理審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)工作底稿→分析和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)、得出客觀、公正的結(jié)論→提出審計(jì)報(bào)告、經(jīng)被審單位及個(gè)人確認(rèn)、提交上級(jí)→