2023年初級審計師考試審計理論與實務(wù)真題及答案

一、單項選擇題（如下每題各有四項備選答案，其中只有一項是符合題意附對的）答案。

多選、錯選、不選均不得分。本題共30分，每題1分。）

1.審計機(jī)關(guān)依法對被審計單位作出審計處理懲罰決定，最能體現(xiàn)的審計職能是:

A.經(jīng)濟(jì)評價

B.經(jīng)濟(jì)鑒證

C.經(jīng)濟(jì)服務(wù)

D.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

2.與國家審計相比，不屬于社會審計特點的是:

A.獨立性

B.委托性

C.有償性

D.宏觀性

3.確立我國現(xiàn)行國家審計監(jiān)督制度最權(quán)威的法律根據(jù)是:

A.《中華人民共和國憲法》

B.《中華人民共和國審計法》

C.《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》

D.《中華人民共和國審計法實行條例》

4.下列有關(guān)審計準(zhǔn)則的表述，錯誤的是：

A.審計準(zhǔn)則是衡量審計質(zhì)量的尺度

B.審計準(zhǔn)則是評價被審計單位的原則

C.審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任日勺根據(jù)

D.審計準(zhǔn)則是審計人員在實行審計過程中必須遵守的行為規(guī)范

5.按照國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對審計項目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)區(qū)I是:

A.審計組組員

B.審計組主審

C.審計組組長

D.審計機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門

6.在財務(wù)審計項目的I一般審計目的中，完整性指的是:

A.記錄或列報的金額在總體上對時

B.各類業(yè)務(wù)記錄于對的的會計期間

C.記錄或列報的金額實際存在或發(fā)生

D.實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報

7.下列各項中，不屬于內(nèi)部審計準(zhǔn)備階段的工作是：

A.編制審計方案

B.發(fā)出審計告知書

C.編制審計匯報

D.確定重要性和審計風(fēng)險

8.審計機(jī)關(guān)開展?fàn)I業(yè)稅征管審計時，下列合用審計原則中層次最低的是:

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》

C.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實行細(xì)則》

D.《財政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)建筑業(yè)營業(yè)稅若干政策問題區(qū)I告知》

9.下列各項中，屬于判斷審計事項是非優(yōu)劣準(zhǔn)繩的是:

A.審計證據(jù)

B.審計程序

C.審計原則

D.審計記錄

10.審計證據(jù)的有關(guān)性是指：

A.審計證據(jù)與審計目的的內(nèi)在聯(lián)絡(luò)程度

B.審計證據(jù)與審計組織的內(nèi)在聯(lián)絡(luò)程度

C.審計證據(jù)與審計成本的內(nèi)在聯(lián)絡(luò)程度

D.審計證據(jù)與審計風(fēng)險的內(nèi)在聯(lián)絡(luò)程度

【答案】

3.A

6.D9.C

1L取證次序與反應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的I會計資料形成過程相一致的）審計取證措施是:

A.詳查法

B.抽查法

C.順查法

D.逆查法

12.某一管理層財務(wù)報表認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但審

計人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險，指的是：

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.檢查風(fēng)險

D.重大錯報風(fēng)險

13.下列各項中，不屬于審計人員搜集審計證據(jù)措施的是：

A.檢查

B.評價

C.觀測

D.問詢

14.下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的I是：

A.管理當(dāng)局的觀念

B.憑證與記錄控制

C.人力資源制度

D.員工的素質(zhì)

15.下列各項中，屬于內(nèi)部控制中實物控制的是：

A.顧客賒銷限額的同意

B.憑證的預(yù)先持續(xù)編號

C.財產(chǎn)物資的定期盤點

D.重大資產(chǎn)購置的授權(quán)

16.下列各項中，可以用來調(diào)查理解內(nèi)部控制的措施是:

A.分析

B.觀測

C.函證

D.重新計算

17.審計機(jī)關(guān)受本級人民政府委托，向本級人大常委會提出的I有關(guān)上一年度本級預(yù)算

執(zhí)行和其他財政收支審計工作狀況的匯報是：

A.審計成果公告

B.審計工作匯報

C.審計成果匯報

D.審計決定書

18.下列有關(guān)選擇效益審計項目應(yīng)考慮原因的表述，對時的是：

A.公眾關(guān)注程度越低的項目，被選作效益審計項目的機(jī)會越大

B.缺乏統(tǒng)一明確評價原則的項目，被選作效益審計項目的機(jī)會越大

C.項目的管理風(fēng)險越小，被選作效益審計項目的機(jī)會越大

D.項目的）資金規(guī)模越大，被選作效益審計項目的機(jī)會越大

19.下列有關(guān)計算機(jī)技術(shù)對審計產(chǎn)生影響的表述，錯誤的是:

A.審計的信息化程度越來越高

B.專門的計算機(jī)審計技術(shù)措施越來越多

C.審計目的由真實性、合法性轉(zhuǎn)向效益性

D.信息系統(tǒng)成為審計對象的重要構(gòu)成部分

20.下列有關(guān)審計管理的表述，錯誤的I是：

A.審計管理要服從審計目的

B.審計管理要重視對審計人員的管理

C.審計管理重要在審計實行階段執(zhí)行

D.審計管理的）目的）是提高審計工作日勺質(zhì)量和效率

【答案】

21.根據(jù)內(nèi)部控制的規(guī)定，企業(yè)下列人員中可以同意銷售退回的是:

A.出納員

B.銷售部門主管

C.倉庫保管人員

D,應(yīng)收賬款會計

22.審計人員對賒銷內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試時，可以采用的審計程序是：

A.審查與否調(diào)查客戶信用并根據(jù)賒銷政策確定賒銷限額

B.查對應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬與否相符

C.問詢生產(chǎn)部門經(jīng)理賒銷控制與否有效

D.審查壞賬準(zhǔn)備的計提和沖銷與否合理

23.為證明發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)與否記錄在對的I的會計期間，下列程序中最有效的是:

A.審查主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬并與總賬查對

B.審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬并與總賬查對

C.審查發(fā)運單并追查至主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

D.審查銀行存款日志賬并與總賬查對

24.下列各項中，不屬于應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)審查內(nèi)容的I是：

A.票據(jù)貼現(xiàn)款項與否及時足額入賬

B.票據(jù)貼現(xiàn)金額計算與否對的

C.已貼現(xiàn)票據(jù)到期發(fā)生拒付與否及時做出賬務(wù)處理

D.票據(jù)登記簿與否由專人保管

25.下列各項中，違反采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制規(guī)定的是：

A.驗收單預(yù)先持續(xù)編號

B.定期與供應(yīng)商查對往來款項

C.采購部門提出采購申請

D.對賣方發(fā)票、驗收單、訂購單、請購單進(jìn)行內(nèi)部檢查

26.審計人員對被審計單位存貨實行監(jiān)盤時，下列做法中錯誤的I是：

A.參與制定盤點計劃

B.將盤點成果與材料明細(xì)賬余額查對

C.毀損存貨按盤虧處理

D.抽查盤點記錄進(jìn)行復(fù)核

27.在薪酬業(yè)務(wù)審計中，審計人員抽取考勤單并檢查有無工資發(fā)生部門主管的I簽字,

其目的是證明:

A,薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性

B.薪酬總額的真實性

C.薪酬分派的對的）性

D.薪酬業(yè)務(wù)改I合法性

28.審計人員審查資本公積在資產(chǎn)負(fù)債表中與否單獨列示，重要是為了查明：

A.資本公積使用與否合法

B.資本公積分類與否對的

C.資本公積記錄與否真實

D.資本公積披露與否恰當(dāng)

29.被審計單位下列貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中，與銀行存款無直接關(guān)系的是:

A.每日清點現(xiàn)金，做到賬實相符

B.當(dāng)日收入時現(xiàn)金及時送存銀行

C.對貨幣資金業(yè)務(wù)實行內(nèi)部審計

D.貨幣資金收支與記賬崗位分離

30.下列各項中，審計人員認(rèn)為雖然不披露也不會損害財務(wù)匯報內(nèi)容完整性的是:

A.會計政策變更

B.會計估計變更

C.會計差錯改正

D.會計軟件變更

【答案】

27.A

二、多選題（如下每題各有五項備選答案，其中有二至四項是符合題意的對的答案,

所有選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。在無多選和錯選的狀況下，選對一

項得分。本題共40分，每題2分。）

31.國家審計在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用包括：

A.增進(jìn)被審計單位提高管理水平

B.監(jiān)督宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行

C.為宏觀政策的制定提供決策根據(jù)

D.追蹤反饋宏觀調(diào)控政策日勺運行效果

E.提供有關(guān)被審計單位財務(wù)信息公允性的鑒證匯報

32.下列各項中，屬于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)有：

A.對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進(jìn)行審計

B.對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理及效益狀況進(jìn)行審計

C.對本單位及所屬單位的重要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

D.對社會審計機(jī)構(gòu)為本單位出具的有關(guān)審計匯報進(jìn)行核查

E.對本單位及所屬單位預(yù)算外資金的管理使用狀況進(jìn)行審計

33.按照《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則第1201號一一內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審

計人員的基本道德原則包括：

A.客觀性

B.誠信正直

C.保密

D.專業(yè)勝任能力

E.保持良好客戶關(guān)系

34.我國國家審計的總目的是監(jiān)督被審計單位財政財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的|：

A.真實性

B.合法性

C.公允性

D.效益性

E.合理性

35.下列有關(guān)國家審計工作底稿作用的表述，對的）的有：

A.編寫審計匯報改）根據(jù)

B.明確審計人員責(zé)任的根據(jù)

C.控制審計工作質(zhì)量的手段

D.考核審計人員業(yè)績的I根據(jù)

E.確定審計收費的I基礎(chǔ)

36.財政財務(wù)審計中常用歐I分析取證措施有:

A.比較分析法

B.風(fēng)險分析法

C.比率分析法

D.趨勢分析法

E.描述分析法

37.下列有關(guān)內(nèi)部控制局限性時表述，對的的有：

A.內(nèi)部控制也許因經(jīng)營環(huán)境的變化而失效

B.內(nèi)部控制一般僅針對特殊業(yè)務(wù)活動而設(shè)置

C.內(nèi)部控制也許因有關(guān)人員內(nèi)外串通而失效

D.內(nèi)部控制也許因人員疏忽而失效

E.內(nèi)部控制的設(shè)置和運行需遵照成本效益原則

38.下列有關(guān)我國國家審計匯報時表述，對區(qū)）的I有:

A.包括審計評價意見

B.一般是簡式審計匯報

C.不包括以往審計決定的執(zhí)行狀況

D.包括針對審計發(fā)現(xiàn)問題提出的改善提議

E.是國家審計機(jī)關(guān)向被審計單位作出審計決定的根據(jù)

39.我國效益審計是對被審計單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評價的活動,

其中“有效性”的含義包括：

A.經(jīng)濟(jì)性

B.效率性

C.效果性

D.充足性

E.全面性

40.審計機(jī)構(gòu)或?qū)徲嬋藛T可以控制的風(fēng)險原因有：

A.審計人員的素質(zhì)

B.審計措施的選用

C.國家經(jīng)濟(jì)形勢的變化

D.審計機(jī)構(gòu)對審計工作的管理

E.被審計單位內(nèi)部控制健全程度

【答案】

31.BCD32.ABE33.ABCD34.ABD35.ABCD

36.ACD37.ACDE38.ADE39.ABC40.ABD

41.企業(yè)在收到客戶訂單之后，應(yīng)編制銷貨單作為處理訂貨的根據(jù)，銷貨單常用于:

A.賒銷的）同意

B.發(fā)貨區(qū)I審批

C.產(chǎn)品的入庫

D.款項的支付

E.壞賬的審批

42.下列各項中，審計人員判斷被審計單位也許虛增本期收入的有：

A.將本期產(chǎn)成品盤盈在下期確認(rèn)

B.將委托他人代銷的）商品在發(fā)出時確認(rèn)為銷售

C,將發(fā)往本單位外地倉庫日勺貨品確認(rèn)為銷售

D.將收到的預(yù)收賬款直接確認(rèn)為收入

E.將本期的利息收入在下期確認(rèn)

43.下列有關(guān)應(yīng)收賬款函證時表述，對的）改）有：

A.函證過程應(yīng)由審計人員控制

B.回函可由被審計單位代收

C.函證可以證明客戶與否存在

D.函證可以證明應(yīng)收賬款與否真實

E.函證匯總分析表應(yīng)由審計人員編制

44.對應(yīng)付賬款明細(xì)賬進(jìn)行審計時，應(yīng)重點審查時有:

A.月結(jié)單查對相符的賬戶

B.關(guān)聯(lián)單位的賬戶

C.長期掛賬未結(jié)清改I賬戶

D.積欠已久而忽然結(jié)清的賬戶

E.具有特殊交易的賬戶

45.被審計單位將下列各項列入生產(chǎn)成本支出，其中屬于混淆生產(chǎn)成本支出范圍的有:

A.固定資產(chǎn)購置支出

B.直接材料費支出

C.對外投資支出

D.稅收滯納金支出

E.對外捐贈支出

46.下列各項中，薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)使用的文獻(xiàn)有：

A.材料領(lǐng)用單

B.客戶訂貨單

C.工資扣款告知單

D.員工錄取和調(diào)配單

E.產(chǎn)量與工時記錄

47.在對薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行審計時，應(yīng)審查區(qū)）內(nèi)容有:

A.職工工資、獎金和津補(bǔ)助

B.工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費

C.職工醫(yī)療保險費

D.職工福利費

E.職工借款

48.下列各項中，符合籌資和投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制規(guī)定的有:

A.由內(nèi)部審計人員定期對投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審查

B.由投資業(yè)務(wù)執(zhí)行部門作出重大投資決策

C.由不一樣人員完畢投資業(yè)務(wù)資金收付和記錄

D.由不一樣人員完畢籌資業(yè)務(wù)的核算和復(fù)核

E.籌資業(yè)務(wù)執(zhí)行與財會部門監(jiān)督互相獨立

49.下列各項中，屬于資本公積實質(zhì)性審查程序的I有：

A.編制資本公積明細(xì)表并與財務(wù)報表查對

B.審查資本溢價賬務(wù)處理的對的性

C.審查有無挪用資本公積發(fā)放現(xiàn)金股利

D.審查舉債籌資的溢價或折價計算與否對的

E.審查資本公積的）核算范圍與否符合規(guī)定

50.下列各項中，屬于財務(wù)匯報舞弊風(fēng)險信號時有：

A.毛利率與上年相比略有下降

B.季末或年末銷售收入大幅度增長

C.應(yīng)收賬款回收天數(shù)略低于行業(yè)平均水平

D.資產(chǎn)負(fù)債表后來兒天內(nèi)銷售退回大幅度增長

E.銷售收入和盈利能力很高，但經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量較低

【答案】

41.AB42.BCD43.ACDE44.BCDE45.ACDE

46.CDE47.ABCD48.ACDE49.ABCE50.BDE

三、案例分析題（本題包括三個案例答題，每個案例答題10分，共30分。每個案例

答題包括5道小題，每道小題2分。

每道小題各有四項備選答案，其中有一項或多項是符合題意的對的答案，所有選對

得滿分。多選、錯選、不選均不得分。有多項對的答案的小題，在無多選和錯選的

狀況下，選對一項得分。)

案例一

(一)資料

2023年3月，某審計組對甲企業(yè)2023年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)采購與付款

循環(huán)審計的狀況和資料如下：

1.甲企業(yè)的I采購分為兩類：A類為重點物資采購，重要通過招標(biāo)程序確定供應(yīng)商；B

類為一般物資采購，重要運用電子商務(wù)平臺通過網(wǎng)絡(luò)采購。

2.審計組發(fā)現(xiàn)，2023年度甲企業(yè)采購環(huán)境沒有較大變化，并存在如下狀況：

⑴某投標(biāo)方頻繁中標(biāo)；

(2)協(xié)議變更的次數(shù)較多；

(3)采購人員提議采用及時的付款政策，以防止因遲延付款而支付違約金；

(4)與以往年份相比，當(dāng)期采購成本有較大提高。

3.2023年年初，甲企業(yè)購入了一臺機(jī)器設(shè)備。審計組發(fā)現(xiàn)其人賬價值只包括買價，

與該機(jī)器設(shè)備有關(guān)的其他費用，如運雜費和安裝成本等，計入了當(dāng)期管理費用。

4.2023年8月，甲企業(yè)自行建造的一條生產(chǎn)線已到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)，但甲企業(yè)

一直未編制竣工決算匯報。

5.審計組在對“合計折舊”賬戶進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)其期末余額較此前年度減少。

（二）規(guī)定：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出對的的答案。

51.針對“資料1”，雖然被審計單位運用網(wǎng)絡(luò)平臺進(jìn)行物資采購，審計人員認(rèn)為仍

應(yīng)當(dāng)互相獨立的職責(zé)有：

A.提出采購申請與同意采購申請

B.同意采購與執(zhí)行采購

C.物資驗收與貨款支付

D.采購協(xié)議時簽訂與審核

52.針對“資料2”，審計人員認(rèn)為也許存在問題的狀況有：

A.某投標(biāo)方頻繁中標(biāo)

B.協(xié)議變更的次數(shù)較多

C.采購人員提議采用及時的付款政策，以防止因遲延付款而支付違約金

D.與以往年份相比，當(dāng)期采購成本有較大提高

53.“資料3”中，甲企業(yè)僅將買價計人設(shè)備的人賬價值，而將其他有關(guān)費用計人當(dāng)

期管理費用的賬務(wù)處理，對該企業(yè)2023年度財務(wù)報表產(chǎn)生的影響有：

A.固定資產(chǎn)原值虛減

B.合計折舊虛減

C.負(fù)債總額虛增

D.利潤總額虛減

54.針對“資料4”，審計組認(rèn)為甲企業(yè)應(yīng)采用的措施有：

A.甲企業(yè)對自行建造的工程，應(yīng)當(dāng)直接以賬目記錄為基礎(chǔ)確定固定資產(chǎn)的入賬價值

B.甲企業(yè)應(yīng)為竣工的自行建造工程編制竣工決算匯報

C.甲企業(yè)應(yīng)對自行建造工程竣工的工作量與否符合規(guī)定進(jìn)行審查

D.甲企業(yè)應(yīng)對自行建造工程價款的計算措施與否符合原則和協(xié)議約定進(jìn)行審查

55.“資料5”中所述“合計折舊”期末余額減少的狀況，也許的原因有:

A.甲企業(yè)當(dāng)期清理、報廢了較多的固定資產(chǎn)

B.甲企業(yè)當(dāng)期購置了較多的固定資產(chǎn)

C.甲企業(yè)當(dāng)期出現(xiàn)了固定資產(chǎn)盤虧

D.甲企業(yè)期末在建工程余額較大

【答案】

案例一

51.ABCD52.ABD53.ABD54.BCD55.AC

案例二

（一）資料

2023年3月，某審計組對乙企業(yè)2023年度的財務(wù)收支進(jìn)行了審計。乙企業(yè)重要從

事鋼材產(chǎn)品aI加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)。有關(guān)審計的狀況和資料如下：

1.為了檢查乙企業(yè)生產(chǎn)和存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計組準(zhǔn)備實行如下審

計程序:

(1)檢查生產(chǎn)告知單與否持續(xù)編號;

(2)檢查永續(xù)盤存記錄與否由財會部門負(fù)責(zé)；

⑶抽查領(lǐng)料憑證與否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理的同意；

⑷抽查乙企業(yè)若干月份的存貨盤點記錄。

2.經(jīng)審計組確認(rèn)，乙企業(yè)2023年產(chǎn)成品發(fā)運單時最終一種次序編號是8498。在檢

查主營業(yè)務(wù)收人有關(guān)賬簿與憑證時，審計組發(fā)現(xiàn)下列狀況：

⑴編號為8478的發(fā)運單于2023年入賬；

⑵編號為8513的發(fā)運單于2023年入賬；

⑶編號為8512的發(fā)運單于2023年入賬；

⑷編號為8486的發(fā)運單于2023年人賬。

3.在對產(chǎn)品成本的審查中，審計人員注意到2023年末原材料明細(xì)賬顯示，螺紋鋼數(shù)

量為零，而金額為紅字1350萬元。

4.審計組發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)倉庫中寄存著如下類型的存貨：

(1)第三方寄銷的鍍鋅板;

⑵來料加工的電工鋼;

(3)已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運的高強(qiáng)鋼；

(4)已驗收入庫但尚未付款的螺紋鋼。

5.根據(jù)審計人員以往的經(jīng)驗，某些大型貿(mào)易企業(yè)會通過產(chǎn)品循環(huán)銷售的手法虛增銷

售業(yè)績，即在產(chǎn)品實物不轉(zhuǎn)移的狀況下，將貨品銷售給客戶后再進(jìn)行回購，為防止

過高稅費支出，其發(fā)售與回購的價格差異較小。審計組決定將該問題列為審計重點。

(二)規(guī)定：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出對的的答案。

56.“資料1”中，在所列示的審計程序中，合理的有：

A.檢查生產(chǎn)告知單與否持續(xù)編號

B.檢查永續(xù)盤存記錄與否由財會部門負(fù)責(zé)

C.抽查領(lǐng)料憑證與否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理的同意

D.抽查乙企業(yè)若干月份的存貨盤點記錄

57.“資料2”中，審計人員認(rèn)為主營業(yè)務(wù)收入存在錯報風(fēng)險的狀況有：

A.編號為8478的發(fā)運單于2023年人賬

B.編號為8513的發(fā)運單于2023年人賬

C.編號為8512的J發(fā)運單于2023年入賬

D.編號為8486的發(fā)運單于2023年人賬

58.“資料3”中，審計組認(rèn)為也許的原因是：

A.領(lǐng)用原材料尚未入賬

B.購入原材料尚未入賬

C.原材料未入庫即領(lǐng)用

D.多結(jié)轉(zhuǎn)了原材料成本

59.“資料4”中，審計人員認(rèn)為寄存在乙企業(yè)倉庫中的下列存貨，所有權(quán)不屬于乙

企業(yè)時有：

A.第三方寄銷的鍍鋅板

B.來料加工改）電工鋼

C.已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運的高強(qiáng)鋼

D.已驗收入庫但尚未付款的螺紋鋼

60.“資料5”中，為了查找產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)真實性方面的疑點，審計人員下一步可以

采用的)審計程序有：

A.追蹤產(chǎn)品發(fā)運單審查貨品與否發(fā)出

B.對比篩選既是供應(yīng)商又是銷貨客戶的單位

C.分析比較產(chǎn)品銷售與采購價格差異較小的批次

D.分析比較產(chǎn)品增值稅銷項稅額與進(jìn)項稅額差異較小的批次

【答案】

案例二

56.ABCD57.BD59.ABC60.ABCD

案例三

(-)資料

2023年2月初，某審計組對丙企業(yè)2023年度財務(wù)收支進(jìn)行審計。有關(guān)貨幣資金業(yè)

務(wù)

審計的狀況和資料如下:

1.審計實行方案對貨幣資金業(yè)務(wù)區(qū)I詳細(xì)審計程序及所要實現(xiàn)的審計目區(qū)I做出安排，

部分摘錄如下：

(1)運用分析程序，檢查銀行存款期末余額aI總體合理性；

⑵抽查現(xiàn)金日志賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性；

(3)查驗收款憑證、付款憑證與否持續(xù)編號，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性；

(4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實性。

2.審計人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中理解到：

⑴出納員和會計人員分別保管支票和印章；

(2)出納員登記現(xiàn)金日志賬、銀行存款日志賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬；

(3)會計人員編制銀行存款余額調(diào)整表；

(4)會計人員可以直接辦理5萬元如下的付款業(yè)務(wù)。

3.審計人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點的成果如下：盤點時現(xiàn)金日志賬余額為4300元;

庫存現(xiàn)金盤點數(shù)是2700元;除一張2023年