哈藥集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理制度樣本

哈藥集團(tuán)有限公司經(jīng)營籌劃和預(yù)算管理制度北京新華信管理顧問有限公司4月目錄TOC\o"1-3"\h\z第一章 總則 3第二章 組織機(jī)構(gòu) 3第三章 編制原則 4第四章 范疇與根據(jù) 5第五章 內(nèi)容與規(guī)定 5第六章 年度經(jīng)營籌劃和預(yù)算方案編制調(diào)節(jié)流程 6第七章 執(zhí)行與監(jiān)督 8第八章 年度經(jīng)營決算 9第九章 附則 9附件一：集團(tuán)公司年度經(jīng)營籌劃和預(yù)算編制參照格式 11附件二：權(quán)屬公司年度經(jīng)營籌劃和預(yù)算編制參照格式 12附件三：集團(tuán)公司各職能部門管理籌劃和預(yù)算編制參照格式 14經(jīng)營籌劃和預(yù)算管理制度總則為貫徹哈藥集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)哈藥集團(tuán)及各權(quán)屬公司經(jīng)營管理籌劃性，規(guī)范哈藥集團(tuán)籌劃和預(yù)算管理工作，特制定本制度。哈藥集團(tuán)實(shí)行以目的利潤和資產(chǎn)保值增值為導(dǎo)向經(jīng)營籌劃和預(yù)算管理，遵循“統(tǒng)一謀劃、分級管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”原則，進(jìn)行總量調(diào)控和管理。本制度中除特殊注明之外，“集團(tuán)公司”是指哈藥集團(tuán)有限公司，“集團(tuán)”是指哈藥集團(tuán)，“權(quán)屬公司”是指哈藥集團(tuán)有限公司擁有實(shí)際控制權(quán)對外投資公司。組織機(jī)構(gòu)哈藥集團(tuán)經(jīng)營籌劃和預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)涉及集團(tuán)公司董事會、集團(tuán)公司總裁辦公會、集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部。集團(tuán)公司董事會是集團(tuán)年度經(jīng)營籌劃和預(yù)算管理最高決策機(jī)構(gòu)，其職責(zé)涉及：審批哈藥集團(tuán)年度經(jīng)營籌劃和預(yù)算；審批關(guān)于籌劃和預(yù)算管理政策、制度、規(guī)定等，擬定編制方針和程序；對有關(guān)哈藥集團(tuán)年度經(jīng)營籌劃和預(yù)算各項(xiàng)重大事項(xiàng)進(jìn)行決定。集團(tuán)公司總裁辦公會是集團(tuán)年度經(jīng)營籌劃審核機(jī)構(gòu)，其職責(zé)涉及：審核哈藥集團(tuán)年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算；審議哈藥集團(tuán)權(quán)屬公司年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算，形成決策；審核關(guān)于籌劃和預(yù)算管理政策、制度、規(guī)定等，擬定編制方針和程序；對有關(guān)哈藥集團(tuán)年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算各項(xiàng)重大事項(xiàng)進(jìn)行討論，形成意見。哈藥集團(tuán)公司總裁辦公會在審議集團(tuán)年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算議題時(shí)，權(quán)屬公司有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)列席并參加討論。集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部是集團(tuán)年度經(jīng)營籌劃和預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其職責(zé)涉及：傳達(dá)集團(tuán)公司擬定集團(tuán)總體經(jīng)營管理方針、總體目的；起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營籌劃和預(yù)算方案指標(biāo)類別、格式；審核集團(tuán)各權(quán)屬公司年度經(jīng)營籌劃和預(yù)算方案提案；制定集團(tuán)年度經(jīng)營籌劃和預(yù)算方案提案；制定集團(tuán)月度、季度、半年、年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算執(zhí)行狀況分析報(bào)告；監(jiān)督集團(tuán)各權(quán)屬公司經(jīng)營籌劃與預(yù)算執(zhí)行狀況；負(fù)責(zé)籌劃預(yù)算管理其他有關(guān)事項(xiàng)；負(fù)責(zé)對各權(quán)屬公司年度經(jīng)營決算報(bào)告進(jìn)行審核、匯總，并撰寫集團(tuán)年度經(jīng)營決算報(bào)告和有關(guān)分析報(bào)告。編制原則一致性原則：哈藥集團(tuán)經(jīng)營籌劃和預(yù)算方案要依照集團(tuán)中長期戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行編制，服從集團(tuán)中長期發(fā)展目的，并符合集團(tuán)總體經(jīng)營方針。先進(jìn)性原則：各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)都要對照“三個(gè)水平”進(jìn)行。即本中心歷史最佳水平、本年實(shí)際水平、國內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)水平。全面完整性原則：集團(tuán)經(jīng)營籌劃和預(yù)算必要全面、完整、詳細(xì)，并將指標(biāo)層層分解貫徹。實(shí)事求是原則：集團(tuán)經(jīng)營籌劃和預(yù)算要依照公司實(shí)際狀況，在對宏觀經(jīng)濟(jì)狀況與經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)趨勢進(jìn)行進(jìn)一步分析基本上進(jìn)行編制。范疇與根據(jù)經(jīng)營籌劃和預(yù)算編制責(zé)任中心范疇：一級責(zé)任中心：集團(tuán)公司；二級責(zé)任中心：集團(tuán)公司各職能部門、集團(tuán)各權(quán)屬公司經(jīng)營籌劃和預(yù)算編制根據(jù)和基本：宏觀經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境；行業(yè)趨勢、市場環(huán)境、競爭環(huán)境；公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃；責(zé)任中心自身資源和能力分析報(bào)告；經(jīng)營籌劃和預(yù)算執(zhí)行狀況分析報(bào)告。內(nèi)容與規(guī)定集團(tuán)公司經(jīng)營籌劃和預(yù)算必要涉及如下內(nèi)容：集團(tuán)公司上一年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算執(zhí)行狀況總結(jié)；集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目的；集團(tuán)公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預(yù)測；集團(tuán)公司重要年度經(jīng)營目的；集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)目的辦法規(guī)劃；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案；集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對策準(zhǔn)備；其他闡明。各權(quán)屬公司年度經(jīng)營籌劃和預(yù)算必要涉及如下內(nèi)容：權(quán)屬公司上一年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算執(zhí)行狀況總結(jié)；權(quán)屬公司戰(zhàn)略發(fā)展目的；權(quán)屬公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預(yù)測；權(quán)屬公司重要年度經(jīng)營目的；權(quán)屬公司實(shí)現(xiàn)目的辦法規(guī)劃；權(quán)屬公司年度預(yù)算方案；權(quán)屬公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對策準(zhǔn)備；集團(tuán)規(guī)定其他權(quán)屬公司經(jīng)營管理重要信息；其他闡明。集團(tuán)公司各職能部門年度管理籌劃和預(yù)算必要涉及如下內(nèi)容：部門上一年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算執(zhí)行狀況總結(jié)；集團(tuán)戰(zhàn)略對部門發(fā)展規(guī)定；部門重要年度管理和支持服務(wù)目的；部門工作籌劃及重要舉措；部門費(fèi)用預(yù)算；其他闡明。權(quán)屬公司預(yù)算方案和報(bào)告重要信息內(nèi)容格式參見附表。集團(tuán)經(jīng)營籌劃和預(yù)算方案與權(quán)屬公司經(jīng)營籌劃和預(yù)算方案編制必要符合如下規(guī)定：經(jīng)營籌劃中重大工作內(nèi)容應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)列出，并制定工作進(jìn)度表；各項(xiàng)籌劃和預(yù)算指標(biāo)擬定某些和預(yù)測某些應(yīng)當(dāng)明確分開，盡量壓縮預(yù)算中預(yù)測范疇（例如將已經(jīng)訂立合同業(yè)務(wù)和不擬定業(yè)務(wù)分開列明），同步要詳細(xì)闡明預(yù)測過程和根據(jù)；籌劃和預(yù)算中包括各項(xiàng)數(shù)據(jù)要盡量明細(xì)；就所開發(fā)項(xiàng)目編制項(xiàng)目預(yù)算。年度經(jīng)營籌劃和預(yù)算方案編制調(diào)節(jié)流程年度籌劃和預(yù)算編制流程涉及權(quán)屬公司年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算審核流程、集團(tuán)年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算制定流程、權(quán)屬公司年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算調(diào)節(jié)審核流程、集團(tuán)公司年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算調(diào)節(jié)流程。權(quán)屬公司年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算編制與審核自前一年度10月1日開始，在12月31日前完畢編制。審核流程如下：權(quán)屬公司提出年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算方案；集團(tuán)公司外派董事將權(quán)屬公司年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司；集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部審核權(quán)屬公司年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算方案，出示專業(yè)意見；集團(tuán)公司分管副總裁審核權(quán)屬公司年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算方案，出示意見；集團(tuán)公司總裁辦公會審議權(quán)屬公司年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算方案，形成審議決策；集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部向外派董事傳達(dá)集團(tuán)決策；集團(tuán)公司外派董事依照集團(tuán)決策在權(quán)屬公司董事會表決；權(quán)屬公司董事會審批年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算方案。集團(tuán)年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算制定流程自前一年度10月1日開始，在12月31日前完畢編制。制定流程如下：集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部提出年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算方案編制規(guī)定；集團(tuán)公司各部門和集團(tuán)權(quán)屬公司提出本單位年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算方案；集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部制定集團(tuán)年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算方案討論稿；集團(tuán)公司分管副總裁審核集團(tuán)年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算方案討論稿，并出示意見；集團(tuán)公司總裁辦公會審核集團(tuán)年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算方案討論稿；集團(tuán)公司董事會審批集團(tuán)年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算方案討論稿；集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部依照董事會審批意見，制定集團(tuán)年度經(jīng)營與預(yù)算方案正式稿。權(quán)屬公司年度經(jīng)營籌劃與預(yù)算調(diào)節(jié)審核流程參見權(quán)屬公司年度經(jīng)營籌劃和預(yù)算編制審核流程。集團(tuán)公司年度經(jīng)營籌劃和預(yù)算調(diào)節(jié)流程如下：集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部提出年度經(jīng)營籌劃調(diào)節(jié)議案；集團(tuán)公司分管副總裁審核，并出示意見；集團(tuán)公司總裁辦公會審議，并提出審議意見；集團(tuán)公司董事會審批，并做出決策；集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部依照董事會決策調(diào)節(jié)年度籌劃與預(yù)算；執(zhí)行與監(jiān)督集團(tuán)在執(zhí)行籌劃和預(yù)算時(shí)，堅(jiān)持“權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中”原則，即籌劃預(yù)算內(nèi)財(cái)權(quán)、經(jīng)營權(quán)下放給二級責(zé)任中心，一級責(zé)任中心集中掌握監(jiān)控權(quán)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心以自我控制為主，對在預(yù)算范疇內(nèi)各項(xiàng)支出按照集團(tuán)和本單位財(cái)務(wù)制度和有關(guān)審批程序進(jìn)行控制。各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人必要責(zé)成有關(guān)部門每月按照既定格式填寫并向集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部報(bào)送集團(tuán)公司規(guī)定月度、季度和年度經(jīng)營籌劃和預(yù)算執(zhí)行狀況登記表和分析報(bào)告，資產(chǎn)管理部同步抄報(bào)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展部、審計(jì)監(jiān)察部。各責(zé)任中心報(bào)送有關(guān)經(jīng)營籌劃和預(yù)算執(zhí)行狀況登記表和分析報(bào)告內(nèi)容格式參見附表。集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部是集團(tuán)經(jīng)營籌劃和預(yù)算執(zhí)行狀況各種信息匯總部門，是集團(tuán)對籌劃和預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行尋常管理、監(jiān)控和分析主管部門，其有關(guān)監(jiān)控工作職責(zé)如下：負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心籌劃與預(yù)算執(zhí)行過程中各種籌劃和預(yù)算執(zhí)行信息，并于每月10日內(nèi)將執(zhí)行狀況記錄成果和簡要分析闡明報(bào)總裁辦公會；負(fù)責(zé)每月對每個(gè)權(quán)屬公司進(jìn)行不少于2天籌劃和預(yù)算執(zhí)行狀況調(diào)研考察；負(fù)責(zé)牽頭并組織各關(guān)于部門對各責(zé)任中心執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查監(jiān)督；負(fù)責(zé)會同集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展部和審計(jì)監(jiān)察部，撰寫包括各方專業(yè)角度分析和改進(jìn)建議籌劃預(yù)算執(zhí)行綜合分析報(bào)告，報(bào)集團(tuán)公司總裁辦公會；負(fù)責(zé)對有關(guān)責(zé)任中心提出合理化建議，以協(xié)助各責(zé)任中心更好地完畢年度經(jīng)營籌劃和預(yù)算目的；負(fù)責(zé)牽頭并組織有關(guān)部門對經(jīng)營籌劃和預(yù)算方案執(zhí)行半途調(diào)節(jié)事項(xiàng)進(jìn)行審核；負(fù)責(zé)會同集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展部、審計(jì)監(jiān)察部共同提出對各二級責(zé)任中心籌劃和預(yù)算執(zhí)行效果考核意見。集團(tuán)公司總裁辦公會每月召開一次各二級責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加籌劃和預(yù)算分析例會，討論籌劃和預(yù)算執(zhí)行狀況分析報(bào)告，分析產(chǎn)生偏差因素，并商量糾正偏差辦法。各責(zé)任中心要加強(qiáng)對其下屬責(zé)任實(shí)體執(zhí)行過程監(jiān)督和指引力度，以保證公司總體經(jīng)營籌劃和預(yù)算能得到有效控制。對違背本制度各責(zé)任中心，集團(tuán)公司人力資源部依照總裁辦公會規(guī)定追究該責(zé)任中心“重要負(fù)責(zé)人員”責(zé)任。年度經(jīng)營決算集團(tuán)公司總裁辦公會是年度經(jīng)營決算編制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部是年度經(jīng)營決算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。集團(tuán)年度經(jīng)營決算編制規(guī)定如下：年度經(jīng)營決算要嚴(yán)格按照哈藥集團(tuán)有關(guān)會計(jì)管理政策和制度規(guī)定執(zhí)行。年度經(jīng)營決算要對單位損益有重大影響事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，提出審核性和指引性建議。年度經(jīng)營決算要對照預(yù)算認(rèn)真分析經(jīng)營成果與預(yù)算差距，并為來年工作提出改進(jìn)辦法。附則各責(zé)任中心應(yīng)參照本管理制度基本原則和內(nèi)容，結(jié)合自身狀況制定本中心經(jīng)營籌劃和預(yù)算管理實(shí)行細(xì)則，報(bào)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部備案。本制度由哈藥集團(tuán)資產(chǎn)管理部起草和修訂，經(jīng)由哈藥集團(tuán)總裁辦公會審批后發(fā)布。本辦法自發(fā)布之日起施行。本辦法由集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。

附件一：集團(tuán)公司年度經(jīng)營籌劃和預(yù)算編制參照格式第一某些上一年度經(jīng)營籌劃和預(yù)算執(zhí)行狀況總結(jié)一、上年度經(jīng)營籌劃和預(yù)算完畢狀況二、上年度重大差別事項(xiàng)及闡明以及需要特別闡明事項(xiàng)三、上年度重要經(jīng)營管理舉措四、存在重要問題及解決思路第二某些集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目的綜述第三某些本年度經(jīng)營環(huán)境分析一、宏觀經(jīng)濟(jì)及其對公司經(jīng)營活動影響分析二、行業(yè)政策及其對公司經(jīng)營活動影響分析三、資我市場環(huán)境分析四、公司自身資源狀況分析第四某些本年度經(jīng)營管理方針和經(jīng)營管理目的一、經(jīng)營管理方針二、經(jīng)營管理目的財(cái)務(wù)目的內(nèi)部管理目的客戶目的學(xué)習(xí)成長目的三、重要經(jīng)營管理目的選取和目的擬定根據(jù)和過程闡明第五某些本年度經(jīng)營籌劃及舉措一、資本運(yùn)營經(jīng)營籌劃及舉措二、人力資源籌劃及舉措三、管理提高和制度建設(shè)籌劃及舉四、其他籌劃及舉措第六某些本年度財(cái)務(wù)預(yù)算一、成本費(fèi)用預(yù)算二、鈔票預(yù)算三、資本支出預(yù)算四、預(yù)測資產(chǎn)負(fù)債表五、預(yù)測利潤表六、預(yù)測鈔票流量表第七某些本年度公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對策準(zhǔn)備一、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及對策二、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及對策四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對策五、人才與組織構(gòu)造風(fēng)險(xiǎn)及對策六、信用風(fēng)險(xiǎn)及對策第八某些其他闡明附件二：權(quán)屬公司年度經(jīng)營籌劃和預(yù)算編制參照格式第一某些上一年度經(jīng)營籌劃和預(yù)算執(zhí)行狀況總結(jié)一、上年度經(jīng)營籌劃和預(yù)算完畢狀況二、上年度重大差別事項(xiàng)及闡明以及需要特別闡明事項(xiàng)三、上年度重要經(jīng)營管理舉措生產(chǎn)經(jīng)營舉措市場開發(fā)和收入實(shí)現(xiàn)舉措成本和費(fèi)用控制舉措投資、融資舉措人才開發(fā)和引進(jìn)舉措管理制度建設(shè)舉措四、存在重要問題及解決思路第二某些權(quán)屬公司戰(zhàn)略發(fā)展目的綜述第三某些本年度經(jīng)營環(huán)境分析一、宏觀經(jīng)濟(jì)及其對公司經(jīng)營活動影響分析二、行業(yè)政策及其對公司經(jīng)營活動影響分析三、資我市場環(huán)境分析四、市場環(huán)境分析五、競爭環(huán)境分析六、行業(yè)核心成功因素分析七、公司自身資源狀況分析第四某些本年度經(jīng)營管理方針和經(jīng)營管理目的一、經(jīng)營管理方針二、經(jīng)營管理目的財(cái)務(wù)目的內(nèi)部管理目的客戶目的學(xué)習(xí)成長目的三、重要經(jīng)營管理目的選取和目的擬定根據(jù)和過程闡明第五某些本年度經(jīng)營籌劃及舉措一、市場開發(fā)籌劃及舉措老市場及老客戶維持籌劃及舉措新市場及新客戶開發(fā)籌劃及舉措品牌開發(fā)籌劃及舉措二、生產(chǎn)經(jīng)營籌劃及舉措三、技術(shù)研發(fā)經(jīng)營籌劃及舉措四、資本運(yùn)營經(jīng)營籌劃及舉措五、人力資源籌劃及舉措年度人力資源需求分析及招聘籌劃及舉措年度薪酬福利籌劃及舉措年度考核勉勵(lì)籌劃及舉措年度培訓(xùn)開發(fā)籌劃及舉措六、管理提高和制度建設(shè)籌劃及舉措 治理構(gòu)造完善籌劃及舉措預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、投資管理、審計(jì)管理等制度完善籌劃及舉措績效考核制度、項(xiàng)目負(fù)責(zé)制度完善籌劃及舉措其他管理制度完善及舉措七、其他籌劃及舉措第六某些本年度財(cái)務(wù)預(yù)算一、銷售預(yù)算二、生產(chǎn)預(yù)算三、成本費(fèi)用預(yù)算四、產(chǎn)品成本預(yù)算五、鈔票預(yù)算六、資本支出預(yù)算七、預(yù)測資產(chǎn)負(fù)債表八、預(yù)測利潤表九、預(yù)測鈔票流量表第七某些本年度公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對策準(zhǔn)備一、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及對策二、市場風(fēng)險(xiǎn)及對策三、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及對策四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對策五、人才與組織構(gòu)造風(fēng)險(xiǎn)及對策六、信用風(fēng)險(xiǎn)及對策第八某些其他經(jīng)營管理重要信息第九某些其他闡明一、需要總部提供支持和協(xié)助二、需要其他關(guān)聯(lián)公司提供支持和協(xié)助三、其他內(nèi)容

附件三：集團(tuán)公司各職能部門管理籌劃和預(yù)算編制參照格式第一某些上一年度管理籌劃和預(yù)算執(zhí)行狀況總結(jié)一、上年度管理籌劃和預(yù)算完畢狀況二、上年度重大差別事項(xiàng)分析及闡明以及需要特別闡明事項(xiàng)三、上年度重要管理舉措1.招聘渠道拓展舉措、績效考核高效推動舉措、人才開發(fā)舉措等（各部門不同，此處以人力資源部舉例）2.費(fèi)用控制舉措3.其他管理舉措第二某些集團(tuán)戰(zhàn)略對部門發(fā)展規(guī)定綜述第三某些本年度管理方針、目的、管理籌劃和舉措一、管理和支持服務(wù)方針二、重要管理和支持服務(wù)