財(cái)務(wù)管理制度(16)樣本

第三篇財(cái)務(wù)部第一章概述財(cái)務(wù)部在酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)責(zé)收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出成果和結(jié)論，向總經(jīng)理提供經(jīng)營(yíng)決策所需資料。財(cái)務(wù)部在酒店經(jīng)營(yíng)管理中起著財(cái)務(wù)籌劃管理，會(huì)計(jì)核算管理，資產(chǎn)管理，家具用品設(shè)備管理，物料用品管理，費(fèi)用成本管理，利潤(rùn)管理，商品原料和物資管理，倉(cāng)庫(kù)物資管理重要作用。通過(guò)上述管理職能發(fā)揮，使酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)獲得更大經(jīng)濟(jì)效益，從而增進(jìn)公司不斷向前發(fā)展。第二章組織構(gòu)造及崗位設(shè)立（附圖）財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理成本主管采購(gòu)主管成本主管采購(gòu)主管日審主管夜審員餐廳收銀領(lǐng)班班總出納應(yīng)付款夜審員餐廳收銀領(lǐng)班班總出納應(yīng)付款人員工資核算員應(yīng)收款人員固定資產(chǎn)核算員成本核算員倉(cāng)庫(kù)保管員日審員前廳收銀領(lǐng)班前廳收銀員康樂(lè)收前廳收銀員康樂(lè)收銀員餐廳收銀員第三章財(cái)務(wù)部各級(jí)人員崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)部經(jīng)理1、管理層級(jí)關(guān)系直接上級(jí)：總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理直接下級(jí)：日審主管、成本主管、采購(gòu)主管2、崗位職責(zé)：依照國(guó)家關(guān)于財(cái)務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合酒店自身特點(diǎn)，制定和完善財(cái)務(wù)制度；依照酒店經(jīng)營(yíng)籌劃負(fù)責(zé)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，為總經(jīng)理決策提供財(cái)務(wù)專業(yè)方面合理性建議；負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)收支籌劃，加強(qiáng)資金籌劃管理，監(jiān)督檢查籌劃執(zhí)行狀況；負(fù)責(zé)組織管理酒店流動(dòng)資金，審核、平衡、匯總各部門報(bào)送用款籌劃，負(fù)責(zé)組織酒店債權(quán)、債務(wù)清理工作。監(jiān)督資金合理使用，充分發(fā)揮資金效益；負(fù)責(zé)組織管理酒店固定資產(chǎn)，建立完整固定資產(chǎn)帳目，配合關(guān)于部門加強(qiáng)物資管理，建立和完善關(guān)于制度。組織每年度財(cái)產(chǎn)清理工作；認(rèn)真貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，指引關(guān)于部門遵守國(guó)家財(cái)務(wù)規(guī)定，協(xié)助各部門做好增收節(jié)支、開(kāi)源節(jié)流工作；協(xié)調(diào)部門內(nèi)部及其她部門以及與財(cái)政、稅務(wù)、金融、保險(xiǎn)等部門關(guān)系，為實(shí)現(xiàn)酒店經(jīng)營(yíng)管理目的服務(wù)；組織所屬部門人員編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表。二、日審主管1、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理2、直接下級(jí)：前廳收銀領(lǐng)班、餐廳收銀領(lǐng)班、日審員、夜審員3、崗位職責(zé)：受本部門經(jīng)理委托，負(fù)責(zé)管理尋常事務(wù)，負(fù)責(zé)本部門員工排班、考勤、考核工作，負(fù)責(zé)安全、防火、衛(wèi)生工作檢查督導(dǎo)；負(fù)責(zé)酒店?duì)I業(yè)收入報(bào)告審核，有效地控制酒店?duì)I業(yè)收入及最低壞帳損失；審核并簽章收入核算會(huì)計(jì)日記和明細(xì)帳和、憑證。審核收入，核算會(huì)計(jì)編制每日營(yíng)業(yè)收入報(bào)告，并按規(guī)定報(bào)告時(shí)即時(shí)向酒店關(guān)于部門管理人員報(bào)告。負(fù)責(zé)應(yīng)收帳帳項(xiàng)分析，定期報(bào)告應(yīng)收帳帳頁(yè)余額，解決資金結(jié)算工作中浮現(xiàn)疑難問(wèn)題。負(fù)責(zé)住店客人與酒店簽定合同、合同存檔工作，并監(jiān)督合同、合同執(zhí)行狀況，如發(fā)生違背合同現(xiàn)象，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，并提出解決問(wèn)題建議。督導(dǎo)本成員工工作效率和工作質(zhì)量，考核員工工作體現(xiàn)。（8）負(fù)責(zé)本成員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高員工素質(zhì)。（9）負(fù)責(zé)酒店收銀員行政管理工作。及時(shí)發(fā)現(xiàn)收銀員問(wèn)題及時(shí)解決，收銀員發(fā)生重大問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告。（10）完畢成財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人安排其他工作。三、成本主管直接上級(jí)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理直接下級(jí)：成本核算員、應(yīng)收款人員、應(yīng)付款人員、總出納、倉(cāng)庫(kù)保管員、工資核算員、固定資產(chǎn)核算員3、崗位職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)酒店飲食成本報(bào)告，控制飲食銷售成本。（2）監(jiān)督和檢查采購(gòu)供貨渠道，收貨程序以及原材料質(zhì)量，理解和掌握市場(chǎng)上原材料價(jià)格信息。（3）負(fù)責(zé)飲食收入、成本報(bào)告審核工作，定期寫(xiě)出成本分析報(bào)告，為采購(gòu)、儲(chǔ)藏和飲食管理人員決策提供參照。（4）審核“飲食銷售日?qǐng)?bào)表”和“飲食營(yíng)業(yè)成本表”。（5）審核成本核算會(huì)計(jì)編制所有會(huì)計(jì)憑證和原始憑證。（6）向餐飲部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部提供飲食成本信息，配合廚師長(zhǎng)隨時(shí)編制出臺(tái)新配方菜譜，并及時(shí)進(jìn)行實(shí)行效益分析。（7）督導(dǎo)和參加廚房原材料、庫(kù)房飲食材料月末盤(pán)點(diǎn)工作，做到帳帳相符，帳物相符，負(fù)責(zé)解決盤(pán)盈盤(pán)虧因素分析和帳務(wù)解決。（8）加強(qiáng)尋常成本控制，編寫(xiě)飲食成本分析報(bào)告。（9）負(fù)責(zé)督導(dǎo)和培訓(xùn)本崗位成本核算會(huì)計(jì)，考核員工工作實(shí)績(jī)和工作質(zhì)量。（10）完畢財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人安排其他工作。四、采購(gòu)主管直接上級(jí)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理直接下級(jí)：采購(gòu)員（1）合理使用人力，全面安排采購(gòu)籌劃，保證采購(gòu)工作順利進(jìn)行。（2）與供應(yīng)商建立良好業(yè)務(wù)關(guān)系，完畢酒店采購(gòu)任務(wù)。（3）理解市場(chǎng)信息，比值論價(jià)，減少費(fèi)用開(kāi)支。（4）查和監(jiān)督進(jìn)口物品報(bào)關(guān)工作，做到手續(xù)齊全，資料齊備。（5）解各部門物資需求及各種物資市場(chǎng)供應(yīng)狀況，掌握財(cái)務(wù)部及采購(gòu)部對(duì)各種物資采購(gòu)成本就采購(gòu)資金控制規(guī)定，熟悉各種物資采購(gòu)籌劃。（6）對(duì)各部門急用物資優(yōu)先安排，并與供貨單位聯(lián)系。（7）及時(shí)與申購(gòu)部門聯(lián)系，貫徹物資規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量，避免差錯(cuò)。（8）認(rèn)真核算各部門購(gòu)物籌劃，保證庫(kù)房正常儲(chǔ)備量，防止物資積壓，對(duì)定型、慣用物資按庫(kù)房規(guī)定及時(shí)辦理，做好總物資使用周期性籌劃工作。（9）認(rèn)真履行財(cái)務(wù)制度，購(gòu)進(jìn)一切貨品應(yīng)辦理進(jìn)庫(kù)手續(xù)，手續(xù)辦妥后，及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)帳，不得拖帳、掛帳。（10）與庫(kù)房獲得聯(lián)系，貫徹當(dāng)天物資實(shí)際到貨品種、規(guī)格、數(shù)量，并把好質(zhì)量關(guān)。（11）外出聯(lián)系業(yè)務(wù)要詳細(xì)闡明去向，并告知部門經(jīng)理。（12）隨時(shí)向申購(gòu)部門理解所購(gòu)物資使用狀況，征詢使用單位對(duì)物品質(zhì)量評(píng)價(jià)。（13）對(duì)外埠購(gòu)進(jìn)大宗物品，當(dāng)接到報(bào)站告知后，及時(shí)辦理提貨及運(yùn)送手續(xù)，保證貨品提前交付使用。（14）盡量做到單據(jù)或發(fā)票隨貨同行交倉(cāng)庫(kù)員驗(yàn)收，如因托收或省外物資單據(jù)不能隨貨同行，應(yīng)預(yù)先依照合同數(shù)量，告知倉(cāng)庫(kù)員做好收貨準(zhǔn)備。（15）認(rèn)真貫徹各項(xiàng)進(jìn)貨合同數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格和性能，把好進(jìn)貨關(guān)，杜絕假冒偽劣商品對(duì)酒店損害。五、出納1、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)部主管2、崗位職責(zé)：（１）負(fù)責(zé)鈔票收入管理，檢查和清點(diǎn)每日各收款臺(tái)交來(lái)鈔票，填制送款簿，及時(shí)存入銀行。（２）負(fù)責(zé)簽收和整頓各種支票、匯票等，填制送款簿，及時(shí)送存銀行。（３）檢查一切收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備，項(xiàng)目?jī)?nèi)容清晰齊全，大小金額相符，對(duì)檢查無(wú)誤憑證及時(shí)辦理款項(xiàng)收、付、繳業(yè)務(wù)。（４）負(fù)責(zé)管理人民幣，外匯券人民幣備用金，掌握結(jié)算付款管理規(guī)定。（５）負(fù)責(zé)編制“監(jiān)督每日資金日?qǐng)?bào)”和“銀行存款每日?qǐng)?bào)告”。（６）每日上班打開(kāi)保險(xiǎn)柜，由主管監(jiān)督（或由二人互相監(jiān)督）取出各收款員交來(lái)“交款袋”與交款簽名單，核對(duì)與否相符，如浮現(xiàn)不相符現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)查找因素。（７）在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個(gè)“交款袋”逐個(gè)打開(kāi)，不能與其他袋款項(xiàng)相混，清點(diǎn)鈔票及支票，與“交款袋”上已填妥鈔票數(shù)字核對(duì)與否相符，如不符應(yīng)及時(shí)讓關(guān)于人員查找弄清狀況，直到相符為止。（８）將人民幣、支票分別填寫(xiě)“送款薄”，連同“信用卡”匯總單送款薄一起交銀行辦理結(jié)算轉(zhuǎn)帳，對(duì)必要辦理托收外幣支票、匯票，必要一一填寫(xiě)妥收憑證，并妥善保管，到銀行告知托收入賬時(shí)，與轉(zhuǎn)帳憑證一起轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)辦公室銀行出銀會(huì)計(jì)。（９）審查外匯券、鈔票送款薄存根，各種支票、匯票、送款薄存根、收據(jù)存根、匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日?qǐng)?bào)告”原始憑證，再按人民幣、外幣分別匯總編制，報(bào)部總會(huì)計(jì)師審查批準(zhǔn)、簽章，然后存檔。（１０）嚴(yán)格執(zhí)行鈔票清點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，每日核對(duì)庫(kù)存鈔票，做到賬賬相符，保證鈔票安全。（１1）妥善保管各種收、付款憑證和酒店“每日收入報(bào)告”，每日及時(shí)整頓歸檔，做到有條不紊。（１2）完畢上級(jí)交辦其她任務(wù)。六、日審1、直接上級(jí)：收銀稽核領(lǐng)班2、崗位職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)酒店?duì)I業(yè)收入報(bào)告審核，有效地控制酒店?duì)I業(yè)收入及最低限度壞帳損失。（2）審核并簽章收入核算會(huì)計(jì)日記帳和明細(xì)帳憑證。（3）審核收入，核算會(huì)計(jì)編制每日營(yíng)業(yè)收入報(bào)告，并按規(guī)定報(bào)告時(shí)間，及時(shí)向酒店關(guān)于部門管理人員報(bào)告。（4）負(fù)責(zé)應(yīng)收帳帳項(xiàng)分析，定期報(bào)告應(yīng)收帳帳頁(yè)余額，解決資金結(jié)算工作中浮現(xiàn)疑難問(wèn)題。（5）負(fù)責(zé)住店客人與酒店簽定合同、合同存檔工作，并監(jiān)督合同、合同執(zhí)行狀況，如發(fā)生違背合同現(xiàn)象，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，并提出解決問(wèn)題建議。（6）督導(dǎo)本成員工工作效率和工作質(zhì)量，考核員工工作體現(xiàn)。（7）負(fù)責(zé)本成員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高員工素質(zhì)。（8）負(fù)責(zé)酒店收銀員行政管理工作。及時(shí)發(fā)現(xiàn)收銀員問(wèn)題及時(shí)解決，收銀員發(fā)生重大問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告。（9）完畢財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人安排其他工作。（10）巡場(chǎng)職責(zé)：1）核算總臺(tái)昨日未結(jié)帳單，檢查鐘點(diǎn)房與否及時(shí)輸入；2）檢查餐廳午餐入帳錄入狀況，與否及時(shí)填制點(diǎn)菜單、酒水單、外賣物品與否及時(shí)錄入電腦；3）到各收銀點(diǎn)檢查已使用發(fā)票，與否存在記帳聯(lián)未撕狀況；4）檢查督促帳單輸入及時(shí)性。七、夜審1、直接上級(jí)：收銀稽核領(lǐng)班2、崗位職責(zé)：（１）核查收款員送審帳單、原始單與否精確，并核對(duì)各班營(yíng)業(yè)報(bào)表。（２）核查各班收款員送審轉(zhuǎn)帳單據(jù)所列單位與否按關(guān)于規(guī)定或合同執(zhí)行。（３）審查前廳接待輸入電腦房?jī)r(jià)與否對(duì)的，并作出記錄。（４）審查各餐廳收款及客房輸入電腦掛帳數(shù)據(jù)與帳單與否相符，房號(hào)與否對(duì)的，以保證客人結(jié)帳時(shí)縮短時(shí)間。（５）審核每天對(duì)外結(jié)帳帳目和單據(jù)（涉及旅行社、長(zhǎng)包房、合約單位），數(shù)字與否對(duì)的，各種單據(jù)與否齊全無(wú)誤。（６）每晚通過(guò)電腦做出借貸平衡表，以保證月底結(jié)算報(bào)表對(duì)的。（７）審核各部門營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表，做出當(dāng)天全店?duì)I業(yè)日?qǐng)?bào)表，并與次日9點(diǎn)前送總經(jīng)理室及關(guān)于部門。（８）對(duì)每天稽查出待查事項(xiàng)和未按規(guī)定辦理內(nèi)容和數(shù)據(jù)做出稽核報(bào)告，次日?qǐng)?bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理。（９）負(fù)責(zé)保管各部門營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)及附件單據(jù)。（10）負(fù)責(zé)本工作范疇夜間治安工作。·匯總編制營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表。·完畢上級(jí)交辦其他任務(wù)。八、前廳收銀領(lǐng)班直接上級(jí)：日審主管直接下級(jí)：收銀員3、崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)收銀員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)工作。檢查收銀員交班記錄，保證交班時(shí)帳款清晰；負(fù)責(zé)對(duì)收銀員考核評(píng)估，每月匯總收銀員考核評(píng)估狀況，寫(xiě)出考核報(bào)告；按照《發(fā)票管理辦法》管理發(fā)票，保證發(fā)票規(guī)范使用，收到主辦會(huì)計(jì)購(gòu)回交來(lái)發(fā)票，做好領(lǐng)入記錄，按部門建立發(fā)票發(fā)放使用，結(jié)存登記簿，進(jìn)行登記，月末進(jìn)行發(fā)票清理盤(pán)點(diǎn)，匯總編制發(fā)票使用狀況報(bào)告，收回整頓發(fā)票存根，解決發(fā)票違規(guī)事件；負(fù)責(zé)應(yīng)收掛帳單據(jù)管理，建立詳盡三級(jí)明細(xì)帳簿，應(yīng)收款余額必要每周末與主辦會(huì)計(jì)核對(duì)相符，每天下班前必要完整反映前日應(yīng)收款余額，涉及共計(jì)和明細(xì)帳，交收款人單據(jù)、領(lǐng)用發(fā)票必要登記，。在收款人員處正在收款單據(jù)必要追蹤，對(duì)沒(méi)有及時(shí)收回單據(jù)，應(yīng)及時(shí)收回，統(tǒng)一管理，收款人不能隨便留存發(fā)票、單據(jù)；認(rèn)真做好電腦AR帳清理銷帳工作，做到AR帳與手工會(huì)計(jì)帳和實(shí)際帳單三相符；負(fù)責(zé)檢查、核算“暫時(shí)掛帳”、“酒店帳”，追蹤并記錄收款狀況，超過(guò)時(shí)間未收回應(yīng)提出書(shū)面解決意見(jiàn)；負(fù)責(zé)關(guān)于收銀工作文獻(xiàn)告知管理，認(rèn)真做好有關(guān)狀況上傳下達(dá)，和有關(guān)資料保管，并提供查閱；保管員工餐菜票；開(kāi)具收款收據(jù)；負(fù)責(zé)檢查、核算各收銀點(diǎn)定金數(shù)，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì)相符；完畢上級(jí)交辦其他任務(wù)。九、成本核算1、直接上級(jí)：會(huì)計(jì)主管2、崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)酒店成本核算；對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)和帳務(wù)往來(lái)進(jìn)行監(jiān)督和管理；督導(dǎo)成本控制，清點(diǎn)存貨，核查食品原材料采購(gòu)，檢查和核對(duì)食品供應(yīng)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存等狀況；隨時(shí)抽查各營(yíng)業(yè)點(diǎn)供應(yīng)狀況；編制成本報(bào)表，進(jìn)行歸納、整頓，開(kāi)展預(yù)測(cè)和分析，就食品和飲品價(jià)格、銷售潛力編制比較分析報(bào)告，向財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理提供資料；審核記錄食品購(gòu)進(jìn)價(jià)格表，核算實(shí)物及飲品采購(gòu)數(shù)量；進(jìn)行飲食銷售分析；與餐飲部前臺(tái)和后廚經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，對(duì)酒店飲食管理控制系統(tǒng)提出改進(jìn)意見(jiàn)；與其商討，在不減少食品質(zhì)量狀況下，提高食品原材料運(yùn)用率，減少成本和費(fèi)用；完畢上級(jí)交辦其他工作任務(wù)。十、出納1、直接上級(jí)：成本主管２、崗位職責(zé)：（１）負(fù)責(zé)鈔票收入管理，檢查和清點(diǎn)每日各收款臺(tái)交來(lái)鈔票，填制送款簿，及時(shí)存入銀行。（２）負(fù)責(zé)簽收和整頓各種支票、匯票等，填制送款簿，及時(shí)送存銀行。（３）檢查一切收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備，項(xiàng)目?jī)?nèi)容清晰齊全，大小金額相符，對(duì)檢查無(wú)誤憑證及時(shí)辦理款項(xiàng)收、付、繳業(yè)務(wù)。（４）負(fù)責(zé)管理人民幣，外匯券人民幣備用金，掌握結(jié)算付款管理規(guī)定。（５）負(fù)責(zé)編制“監(jiān)督每日資金日?qǐng)?bào)”和“銀行存款每日?qǐng)?bào)告”。（６）每日上班打開(kāi)保險(xiǎn)柜，由主管監(jiān)督（或由二人互相監(jiān)督）取出各收款員交來(lái)“交款袋”與交款簽名單，核對(duì)與否相符，如浮現(xiàn)不相符現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)查找因素。（７）在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個(gè)“交款袋”逐個(gè)打開(kāi)，不能與其他袋款項(xiàng)相混，清點(diǎn)鈔票及支票，與“交款袋”上已填妥鈔票數(shù)字核對(duì)與否相符，如不符應(yīng)及時(shí)讓關(guān)于人員查找弄清狀況，直到相符為止。（８）將人民幣、支票分別填寫(xiě)“送款薄”，連同“信用卡”匯總單送款薄一起交銀行辦理結(jié)算轉(zhuǎn)帳，對(duì)必要辦理托收外幣支票、匯票，必要一一填寫(xiě)妥收憑證，并妥善保管，到銀行告知托收入賬時(shí)，與轉(zhuǎn)帳憑證一起轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)辦公室銀行出銀會(huì)計(jì)。（９）審查外匯券、鈔票送款薄存根，各種支票、匯票、送款薄存根、收據(jù)存根、匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日?qǐng)?bào)告”原始憑證，再按人民幣、外幣分別匯總編制，報(bào)部總會(huì)計(jì)師審查批準(zhǔn)、簽章，然后存檔。（１０）嚴(yán)格執(zhí)行鈔票清點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，每日核對(duì)庫(kù)存鈔票，做到賬賬相符，保證鈔票安全。（１１）妥善保管各種收、付款憑證和酒店“每日收入報(bào)告”，每日及時(shí)整頓歸檔，做到有條不紊。（１２）完畢財(cái)務(wù)部經(jīng)理安排其他工作。第四章財(cái)務(wù)管理制度一、總則第一條財(cái)務(wù)管理制度是依照《公司財(cái)務(wù)通則》和《旅游，飲食公司財(cái)務(wù)制度》規(guī)定，結(jié)合酒店自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理規(guī)定而制度，用于規(guī)范酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)管理辦法。第二條酒店財(cái)務(wù)部是總經(jīng)理在經(jīng)濟(jì)管理方面參謀和助手，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)貫徹國(guó)家關(guān)于財(cái)經(jīng)政策，參加酒店經(jīng)營(yíng)決策方案研究與制定。組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算，下達(dá)貫徹收入，成本，費(fèi)用、利潤(rùn)等經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)，并定期檢查各部門執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算狀況，負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)核算。第三條酒店財(cái)務(wù)部受總經(jīng)理授權(quán)，專門負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)管理工作，各部門必要自覺(jué)接受其監(jiān)督、指引。第四條酒店財(cái)務(wù)工作實(shí)行籌劃管理，各部門必要嚴(yán)格按照籌劃原則制定經(jīng)營(yíng)管理籌劃，并嚴(yán)格按照籌劃執(zhí)行。嚴(yán)格控制非籌劃性和隨意性任何作法。第五條酒店財(cái)務(wù)部詳細(xì)制定和完善酒店財(cái)務(wù)管理辦法和關(guān)于財(cái)務(wù)制度，如實(shí)反映酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依計(jì)算繳納國(guó)家稅收，向關(guān)于部門上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，反映、監(jiān)督和控制酒店各部門經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)收支狀況；參加酒店經(jīng)營(yíng)決算，及時(shí)解決財(cái)務(wù)工作中浮現(xiàn)問(wèn)題。第六條酒店各部門在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必要認(rèn)真貫徹執(zhí)行關(guān)于財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真登記財(cái)務(wù)部所規(guī)定各項(xiàng)原始記錄和向財(cái)務(wù)部報(bào)送原始報(bào)表，貫徹財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況，嚴(yán)格執(zhí)行酒店財(cái)產(chǎn)管理制度。二、財(cái)務(wù)管理基本工作第七條本財(cái)務(wù)管理規(guī)定，是公司依照財(cái)務(wù)通則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理規(guī)定而制定，旨在建立健全合理、規(guī)范、完整財(cái)務(wù)管理基本工作。1、合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，依照市場(chǎng)狀況保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)。做到貨比三家擇優(yōu)采購(gòu)，保證貨品不積壓。嚴(yán)格按籌劃采購(gòu)，由物資采供部提出采購(gòu)籌劃，經(jīng)總經(jīng)理批后執(zhí)行。未按籌劃采購(gòu)保管可拒收。不得盲目采購(gòu)或購(gòu)進(jìn)不需要貨品或假冒偽劣產(chǎn)品。同步，在采購(gòu)時(shí)必要獲得合法原始發(fā)票，再經(jīng)庫(kù)管人員辦理驗(yàn)收入庫(kù)單后財(cái)務(wù)部方可辦理報(bào)銷。2、建立嚴(yán)格貨品發(fā)出、使用制度。領(lǐng)物人填制三聯(lián)領(lǐng)料單并報(bào)部門主管審批后領(lǐng)物，退貨要辦理退貨手續(xù)，經(jīng)關(guān)于人員批準(zhǔn)后方可退貨。庫(kù)房管理人員憑領(lǐng)料單按月匯總報(bào)送財(cái)務(wù)部，作為記帳根據(jù)。建立實(shí)物分類明細(xì)帳，庫(kù)管人員應(yīng)詳細(xì)記載調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退等各個(gè)環(huán)節(jié)帳務(wù)解決。3、建立財(cái)務(wù)物資專人管理及盤(pán)點(diǎn)制度，做到帳帳相符、帳物相符。進(jìn)行定期或不定期盤(pán)點(diǎn)、對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等物資必要查明因素，由庫(kù)房管理人員與經(jīng)管財(cái)產(chǎn)物資會(huì)計(jì)共同確認(rèn)后填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)存表，財(cái)產(chǎn)物資報(bào)損申請(qǐng)表并按規(guī)定程序簽批。4、建立編制財(cái)務(wù)預(yù)算及分析制度。對(duì)各經(jīng)營(yíng)部門規(guī)定每年第四季度編制下一年度收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)預(yù)算并交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部匯總制定經(jīng)營(yíng)籌劃，編制酒店總財(cái)務(wù)預(yù)算。定期檢查各部門執(zhí)行預(yù)算狀況，召集關(guān)于部門召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)，研究解決執(zhí)行中問(wèn)題，保證總預(yù)算完畢。5、嚴(yán)格控制籌劃外預(yù)算。當(dāng)代型公司必要加強(qiáng)自身工作籌劃性，減少人為隨意性，對(duì)籌劃外預(yù)算實(shí)行嚴(yán)格控制。對(duì)的確需要但又未在籌劃中項(xiàng)目，必要嚴(yán)格執(zhí)行逐級(jí)審批制度，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可執(zhí)行。6、建立內(nèi)部稽核工作，明確稽核職責(zé)分工，對(duì)分管部門會(huì)計(jì)核算稽核人員，規(guī)定熟悉分管部門經(jīng)營(yíng)狀況，盤(pán)存制度，成本費(fèi)用開(kāi)支范疇及預(yù)算狀況，并對(duì)的行使會(huì)計(jì)人員權(quán)利。對(duì)憑證填制、審核、記帳、報(bào)表及會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定程序編制和管理。三、資金籌集管理制度第八條資金籌集預(yù)測(cè)及分析制度。資金由財(cái)務(wù)部集中管理，統(tǒng)一安排，籌劃管理。需用資金單位必要做出年度資金需求籌劃，編制需用量預(yù)測(cè)及資金預(yù)算，上交財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部依照實(shí)際狀況分析資金成本，合理擬定資金需用量，控制投放時(shí)間，選取籌資方式，合理安排自有資金和借入資金比例，報(bào)總經(jīng)理審批。第九條資本金管理制度。對(duì)資本金進(jìn)行分類管理，按照投資主體，明確劃分國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金。并依照合同、合同明確出資責(zé)任，實(shí)行資本金保全制度，并保障投資者權(quán)益。第十條資本公積金管理。依照資本公積金來(lái)源，分別對(duì)資本溢價(jià)、法定財(cái)產(chǎn)重估增值、資本匯率折算差額及接受捐贈(zèng)資產(chǎn)作為資本公積金。按照法定程序，資本公積金可轉(zhuǎn)增資本金。第十一條負(fù)債管理。依照負(fù)債與否超過(guò)一年或者一種營(yíng)業(yè)周期來(lái)嚴(yán)格劃分流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。對(duì)流動(dòng)負(fù)債中各種應(yīng)付款項(xiàng)嚴(yán)格登記、清理及兌付，嚴(yán)格成本費(fèi)用管理，合理控制職工福利，應(yīng)付工資及其項(xiàng)目支出。流動(dòng)負(fù)債按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。長(zhǎng)期負(fù)債涉及長(zhǎng)期借款、應(yīng)付長(zhǎng)期債券、融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款，嚴(yán)格管理長(zhǎng)期合同。明確各種負(fù)債歸還、利息計(jì)付及財(cái)務(wù)解決辦法。將于一年內(nèi)到期償還長(zhǎng)期負(fù)債，在財(cái)務(wù)報(bào)告中列為流動(dòng)負(fù)債。四、貨幣資金及往來(lái)結(jié)算管理制度第十二條鈔票管理制度。在公司所擁有各項(xiàng)資產(chǎn)中，鈔票具備最強(qiáng)流動(dòng)性，它不必通過(guò)任何變化，就可覺(jué)得交媒介。因此公司應(yīng)當(dāng)健全內(nèi)部控制制度，以防發(fā)生意外或損失。鈔票內(nèi)部控制制度涉及如下幾點(diǎn)：1、鈔票管理和鈔票記帳要嚴(yán)格分工，建立明確完善鈔票事項(xiàng)尋常會(huì)計(jì)解決程序。2、設(shè)立以服務(wù)前臺(tái)為中心收款點(diǎn)，前臺(tái)與各部門收款點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部直接管理，收款點(diǎn)重要職責(zé)權(quán)限于收款而不付款。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收款員編制營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表，連同所收支票、信用卡、鈔票一并交財(cái)務(wù)部，次日及時(shí)送存銀行。各收款點(diǎn)不得自行保管鈔票，必要當(dāng)天交清。3、核定庫(kù)存鈔票限額。除留一定額度鈔票供零星鈔票開(kāi)支外，超限額鈔票應(yīng)于當(dāng)天或次日送存銀行。鈔票支出過(guò)程中，超過(guò)一定限額和支出，應(yīng)當(dāng)使用銀行支票進(jìn)行結(jié)算。4、酒店采用定額備用金制。用款單位或個(gè)人應(yīng)依照需要向財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理核定定額后方能領(lǐng)用。對(duì)于違背規(guī)定用途支出備用金和不符合開(kāi)支原則支出，將回絕報(bào)銷。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督或督促及時(shí)報(bào)銷，對(duì)于不需用備用金，及時(shí)結(jié)清收回，年度終了收回定額備用金。5、加強(qiáng)監(jiān)督檢查，經(jīng)常核對(duì)檢查庫(kù)存鈔票與帳簿與否相符，禁止以“白條”抵充存鈔票。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)各收款點(diǎn)實(shí)行經(jīng)常性檢查和突擊性抽查，防止漏單現(xiàn)象發(fā)生。第十三條銀行存款及其她貨幣資金管理制度。1、酒店貨幣收付，除了規(guī)定可用鈔票以外，酒店?duì)I業(yè)收支，費(fèi)用支付，結(jié)算往來(lái)，轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)都必要通過(guò)銀行統(tǒng)一辦理，酒店銀行存款帳戶禁止借給其她單位或個(gè)人使用。2、為了有效經(jīng)營(yíng)，靈活調(diào)度酒店資金，保證酒店對(duì)外信譽(yù)，出納人員必要隨時(shí)注意保持銀行余額對(duì)的性。3、出納人員在收付銀行存款業(yè)務(wù)之前，應(yīng)認(rèn)真審核銀行收付原始憑證與否符合鈔票管理制度，銀行結(jié)算紀(jì)律和財(cái)經(jīng)制度等規(guī)定，與否報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)，手續(xù)與否齊備。4、出納人員應(yīng)依照審核無(wú)誤收付憑證，逐筆及時(shí)登記銀行日記帳，并做到日清月結(jié)。5、銀行存款日記帳，每月至少要同銀行對(duì)帳單對(duì)一次，及時(shí)對(duì)銀行未達(dá)帳進(jìn)行清理，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明因素，及時(shí)改正。6、在總帳科目下，按其她貨幣資金種類分設(shè)明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。若要辦理外埠存款等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批后方可辦理。第十四條外幣業(yè)務(wù)管理制度。1、按照現(xiàn)行規(guī)定（從旅游、飲食服務(wù)公司會(huì)計(jì)制度），對(duì)公司發(fā)生外幣鈔票及銀行存款業(yè)務(wù)，應(yīng)將關(guān)于外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外國(guó)貨幣金額和折合率（可采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初國(guó)家外匯牌價(jià)作為折合率）。2、月份或季度、年度終了，酒店應(yīng)將外幣鈔票帳戶余額，外幣銀行存款戶余額，按期末國(guó)家外匯牌價(jià)折合人民幣，作為外幣鈔票、外幣銀行存款期末人民幣金額，調(diào)節(jié)后外幣帳戶人民幣金額與原帳面余額差額部份，作為匯兌損益。第十五條往來(lái)結(jié)算管理1、需掛帳結(jié)算客戶，各經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)嚴(yán)格調(diào)查，信用審定，擬定各客戶信用級(jí)別賒帳額度，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能執(zhí)行未按此辦理部門或個(gè)人，一旦發(fā)生帳務(wù)問(wèn)題，由其負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任。2、及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng)，進(jìn)行分戶設(shè)帳，精確反映其形成，回收及增減變化狀況，月底對(duì)各往來(lái)款項(xiàng)余額列出分戶清單。3、財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人經(jīng)管往來(lái)帳目，月底終了，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行全面清進(jìn)，相應(yīng)收款項(xiàng)按其帳齡長(zhǎng)短逐項(xiàng)進(jìn)行分析，并向?qū)Ψ郊乃蛯?duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。對(duì)帳齡較長(zhǎng)應(yīng)收款，應(yīng)由經(jīng)營(yíng)部門關(guān)于人員負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)部共同催收。對(duì)長(zhǎng)期催收無(wú)效狀況，關(guān)于人員將承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第十六條壞帳損失確認(rèn)、審批及財(cái)務(wù)解決。1、壞帳確認(rèn)應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。2、在擬定壞帳損失已經(jīng)發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)以書(shū)面報(bào)告形成具實(shí)闡明其狀況，報(bào)總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷。3、壞帳損失財(cái)務(wù)解決辦法依照穩(wěn)健性原則，酒店采用直接轉(zhuǎn)銷法，即是在實(shí)際發(fā)生壞帳時(shí)，將壞帳損失計(jì)入期間費(fèi)用，同步?jīng)_銷應(yīng)收帳款。五、存貨管理制度第十七條存貨計(jì)價(jià)原則及辦法。存貨應(yīng)涉及原材料、燃料、低值易耗品，庫(kù)存商品，物料用品。各種存貨應(yīng)按獲得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。發(fā)出時(shí)可采用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法擬定其成本。第十八條籌劃內(nèi)、外存貨購(gòu)進(jìn)，收發(fā)制度?；I劃內(nèi)存貨購(gòu)進(jìn)（不涉及餐飲部食品和商品部、娛樂(lè)部商品），經(jīng)總經(jīng)理審批批準(zhǔn)物資采購(gòu)籌劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門后，由物資采供部購(gòu)入，交庫(kù)房管理，建立數(shù)量、金額明細(xì)帳?；I劃外存貨購(gòu)進(jìn)，必要嚴(yán)格控制，嚴(yán)格執(zhí)行由總經(jīng)理簽批程序。庫(kù)房憑各部門填制領(lǐng)料單支出存貨，在領(lǐng)用時(shí)計(jì)入部門成本費(fèi)用中。庫(kù)存商品由經(jīng)營(yíng)部門依照商品銷售狀況，編制商品采購(gòu)籌劃，報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。第十九條低值易耗品管理制度。1、低值易耗品攤銷原則。各部門領(lǐng)用低值易耗品時(shí)采用一次攤銷法將其成本計(jì)入領(lǐng)用部門費(fèi)用中，同步建立該部門低值易耗品數(shù)量帳。2、低值易耗品報(bào)廢應(yīng)由使用部門填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)、物資報(bào)損申請(qǐng)表，經(jīng)批準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部核算后轉(zhuǎn)銷數(shù)量帳。第二十條存貨盤(pán)存制度。采用定期清查盤(pán)點(diǎn)制度。普通按月盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損狀況，由實(shí)物負(fù)責(zé)人填定財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)存表，財(cái)產(chǎn)物品報(bào)損申請(qǐng)，闡明因素，經(jīng)部門經(jīng)理核算，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部按會(huì)計(jì)制度解決。六、固定資產(chǎn)管理制度第二十一條固定資產(chǎn)原則。1、單位價(jià)值在元以上（含元）使用年限在一年以上財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)。2、單位價(jià)值雖然低于規(guī)定原則，但為酒店?duì)I業(yè)重要財(cái)產(chǎn)（如沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯、電視機(jī)等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。3、房屋、建筑物以及不能分開(kāi)附屬設(shè)備，單位價(jià)值雖然低于規(guī)定原則但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。不符合上述條件為低值易耗品。第二十二條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則無(wú)論采用什么方式獲得固定資產(chǎn)均應(yīng)按獲得實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第二十三條固定資產(chǎn)折舊辦法。采用年限平均法計(jì)提。個(gè)別固定資產(chǎn)需要采用加速折舊法時(shí)，必要報(bào)關(guān)于部門批準(zhǔn)。第二十四條固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度。1、購(gòu)進(jìn)手續(xù)。各經(jīng)營(yíng)部門每年將所需添置設(shè)備，財(cái)產(chǎn)購(gòu)買籌劃與工程部協(xié)商后提交總經(jīng)理辦公室初審平衡，經(jīng)總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)部執(zhí)行。各部門應(yīng)強(qiáng)化籌劃管理，盡量減少籌劃外購(gòu)買狀況。對(duì)確屬工作需要籌劃外固定資產(chǎn)購(gòu)買應(yīng)嚴(yán)格按照籌劃外物資請(qǐng)購(gòu)簽批程序進(jìn)行。對(duì)未經(jīng)審批批準(zhǔn)資產(chǎn)購(gòu)買，財(cái)務(wù)部有權(quán)回絕進(jìn)行財(cái)務(wù)解決，不予報(bào)銷。2、固定資產(chǎn)購(gòu)入后應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同使用部門共同驗(yàn)收，同步設(shè)立固定資產(chǎn)登記薄，進(jìn)行詳細(xì)登記，實(shí)行誰(shuí)用、誰(shuí)管理、誰(shuí)負(fù)責(zé)制度。保護(hù)固定資產(chǎn)完整。無(wú)完整驗(yàn)罷手續(xù)財(cái)務(wù)部不予記帳。3、固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度。為了強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，由財(cái)務(wù)部牽頭，每年對(duì)其實(shí)地盤(pán)點(diǎn)清查一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧固定資產(chǎn)應(yīng)查明因素寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，由工程部、財(cái)務(wù)部核算報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后按會(huì)計(jì)制度解決。4、固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)由工程部鑒定后寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理審批后，按會(huì)計(jì)制度解決。第二十五條固定資產(chǎn)修理制度1、固定資產(chǎn)修理應(yīng)依照修理范疇大小、費(fèi)用支出多少，劃分為大修理和尋常修理。2、各部門尋常修理由工程部負(fù)責(zé)，修理費(fèi)用由工程部編制用款籌劃報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，計(jì)入當(dāng)期關(guān)于部門費(fèi)用中。3、需要大修理固定資產(chǎn)，由工程部提前在每年第四季度提出下一年大修理籌劃和大修理費(fèi)用預(yù)算報(bào)告，交總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。對(duì)未列在籌劃修理中，但又的確緊急修理大修理暫時(shí)性項(xiàng)目，直接填寫(xiě)緊急修理報(bào)告書(shū)，報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行，對(duì)直接影響對(duì)客服務(wù)緊急暫時(shí)性修理，須一方面滿足對(duì)客服務(wù)需要，而后補(bǔ)填緊急修理報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)?；I劃外大修理，須查明并分清是大修理籌劃欠缺還是人員操作不當(dāng)?shù)纫蛩?，核定人員責(zé)任。七、在建工程管理制度第二十六條對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建項(xiàng)目，實(shí)行籌劃管理。由工程部對(duì)購(gòu)建項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，結(jié)合技術(shù)進(jìn)行市場(chǎng)預(yù)測(cè)，提出籌劃，匯同財(cái)務(wù)某些析項(xiàng)目投資效益，投資回收期，利潤(rùn)增量等報(bào)告。嚴(yán)格按照酒店規(guī)定進(jìn)行逐級(jí)鑒批。第二十七條工程部依照自營(yíng)工程，出包工程，設(shè)備安裝工程不同特點(diǎn)制定在建期間管理辦法，由主管人員編制工程進(jìn)度和資金投資籌劃，由專門人員負(fù)責(zé)嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)控。第二十八條為了獲得或改造固定資產(chǎn)，進(jìn)行新建、改建或?qū)σ延泄潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造所發(fā)生各項(xiàng)支出，應(yīng)在每年第四季度所作相應(yīng)籌劃中體現(xiàn)和闡明，作為固定資產(chǎn)入帳價(jià)值解決。涉及有：所有材料，應(yīng)付工資和關(guān)于費(fèi)用，辦理竣工決算前發(fā)生工程借款利息。第二十九條工程部負(fù)責(zé)對(duì)工程進(jìn)行預(yù)決算審查，工程竣工交付使用時(shí)由工程部進(jìn)行竣工驗(yàn)收，保證工程質(zhì)量和及時(shí)交付使用。驗(yàn)收合格后工程按照實(shí)際發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用支出總計(jì)及時(shí)報(bào)表財(cái)務(wù)部，以此為根據(jù)記入固定資產(chǎn)價(jià)值。對(duì)于需要追加預(yù)算工程項(xiàng)目，應(yīng)由工程部詳細(xì)明列因素和附上必要原始憑證，報(bào)總經(jīng)理審批。如屬人為因素或關(guān)于人員履職不利導(dǎo)致預(yù)算超過(guò)籌劃原則項(xiàng)目，將追究關(guān)于人員責(zé)任。第三十條工程用材料、物資、機(jī)器設(shè)備等由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一建帳，按收發(fā)保管制度嚴(yán)格管理。八、無(wú)形資產(chǎn)，遞延資產(chǎn)管理制度第三十一條無(wú)形資產(chǎn)管理1、酒店無(wú)形資產(chǎn)詳細(xì)內(nèi)容涉及：專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)權(quán)、商譽(yù)、特種經(jīng)營(yíng)權(quán)等。2、無(wú)形資產(chǎn)按獲得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3、無(wú)形資產(chǎn)在其有效有效期限內(nèi)或不少于期限平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。第三十二條遞延資產(chǎn)管理1、遞延資產(chǎn)是指不能所有計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在后來(lái)年度內(nèi)分期攤銷各項(xiàng)費(fèi)用，涉及開(kāi)辦費(fèi)，固定資產(chǎn)大修理支出，租入固定資產(chǎn)改良支出以及攤銷期限在一年以上其她待攤費(fèi)用。2、開(kāi)辦費(fèi)用是指定酒店籌建期間所發(fā)生不應(yīng)計(jì)入關(guān)于財(cái)產(chǎn)價(jià)值各項(xiàng)費(fèi)用。在酒店開(kāi)始經(jīng)營(yíng)后來(lái)，在不短于五年期限內(nèi)分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。3、除開(kāi)辦費(fèi)以外遞延資產(chǎn)應(yīng)依照支出受益期分期平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。九、對(duì)外投資管理制度第三十三條意向?qū)ν馔顿Y時(shí)，酒店領(lǐng)層應(yīng)組織有關(guān)專業(yè)人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，建立投資立項(xiàng)審批，擬定對(duì)外投資權(quán)責(zé)部門，對(duì)外投資評(píng)價(jià)考核。第三十四條短期投資分為債券投資和股票投資。酒店購(gòu)入股票和債券時(shí)按照實(shí)際支付成本記帳。出售時(shí)，按實(shí)際收到款項(xiàng)與購(gòu)入時(shí)實(shí)際帳面價(jià)值差額計(jì)入當(dāng)期損益。收到債券利息或股利計(jì)入投資收益。第三十五條長(zhǎng)期投資分為股票投資、債券投資和其她投資。長(zhǎng)期投資按投資時(shí)實(shí)際支付金額或擬定財(cái)產(chǎn)價(jià)值記帳。股票投資和其她投資采用成本法進(jìn)行核算，從被投資公司分得股利或分來(lái)利潤(rùn)記入投資收益。第三十六條債券投資按購(gòu)入債券不同方式分別核算，面值購(gòu)入債券每期應(yīng)計(jì)利息記入投資收益，溢價(jià)或者折價(jià)購(gòu)入債券，按其實(shí)際支付價(jià)款與債券面值差額，在債券到期前分期攤銷，按應(yīng)計(jì)利息與分?jǐn)倲?shù)共計(jì)（或差額）記入投資收益。十、成本、費(fèi)用管理制度第三十七條按照成本開(kāi)支范疇規(guī)定，酒店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生直接材料、直接人工、商品進(jìn)貨費(fèi)用和其她直接支出以及期間費(fèi)用計(jì)入成本費(fèi)用。依照管理需要，解決成本消耗和經(jīng)營(yíng)成果關(guān)系，力求達(dá)到“優(yōu)質(zhì)服務(wù)、最佳利潤(rùn)、最低成本”最佳目的。第三十八條酒店成本費(fèi)用核算應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格區(qū)別本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用界限，成本費(fèi)用核算根據(jù)各部門經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)進(jìn)行分別核算。1、商品成本核算（1）商品采用進(jìn)價(jià)成本核算，其進(jìn)價(jià)成本重要指商品實(shí)際采購(gòu)成本。（2）商場(chǎng)采用售價(jià)庫(kù)存商品核算，增設(shè)“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目，核算購(gòu)進(jìn)商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)差額。銷售時(shí)按售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本，期末計(jì)算分?jǐn)偙驹乱咽凵唐穼?shí)現(xiàn)進(jìn)銷差價(jià)。商品進(jìn)銷差價(jià)計(jì)算公式：月初商品進(jìn)銷差價(jià)+本月購(gòu)入商品進(jìn)銷差價(jià)差價(jià)率=╳100%月初庫(kù)存商品售價(jià)+本月購(gòu)進(jìn)商品售價(jià)本月已銷商品應(yīng)攤進(jìn)銷差價(jià)=本月已銷商品銷售額×差價(jià)率2、飲食營(yíng)業(yè)成本。飲食成本重要指餐飲材料（如原料、飲料、調(diào)料、配料等）。營(yíng)業(yè)成本核算方式有兩種，一是直接領(lǐng)用消耗零星鮮活品（海產(chǎn)品、雞、鴨、鮮肉、蔬菜）餐飲材料調(diào)料等，在購(gòu)進(jìn)時(shí)直接計(jì)營(yíng)業(yè)成本，二是從庫(kù)房領(lǐng)用餐飲材料，干貨及配料，水酒等實(shí)際成本，領(lǐng)料員填制一式三聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)廚師長(zhǎng)批準(zhǔn)，一聯(lián)留作廚師長(zhǎng)內(nèi)部核算當(dāng)天用料成本，二聯(lián)交庫(kù)房提貨，月終保管將領(lǐng)料單進(jìn)行匯總編表，記錄發(fā)出數(shù)量、金額并報(bào)財(cái)務(wù)部計(jì)入當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)成本，未用完領(lǐng)出材料，準(zhǔn)時(shí)清查盤(pán)點(diǎn)，辦理假退庫(kù)手續(xù)，轉(zhuǎn)作下期成本。3、客房營(yíng)業(yè)成本。按實(shí)際發(fā)生直接材料成本核算。4、娛樂(lè)部營(yíng)業(yè)成本。按實(shí)際發(fā)生直接材料成本核算。5、營(yíng)業(yè)費(fèi)用歸集：依照酒店?duì)顩r，分別核算各經(jīng)營(yíng)責(zé)任部門各項(xiàng)費(fèi)用，并按照成本管理?xiàng)l例，不應(yīng)列入成本費(fèi)用支出不得開(kāi)支。營(yíng)業(yè)費(fèi)用核算項(xiàng)目重要分為：經(jīng)營(yíng)人員工資及福利費(fèi)，辦公用品、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、洗滌費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)、燃料費(fèi)、服裝費(fèi)、修理費(fèi)及其她費(fèi)用。6、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用管理。酒店行政管理部門為管理、組織和籌資發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用支出。重要涉及：行政人員工資及福利費(fèi)、服裝費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、水電費(fèi)、低值易耗品攤銷、交際應(yīng)酬費(fèi)、郵電費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、土地使用費(fèi)、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、壞帳損失、存貨盤(pán)虧及毀損損失，金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、利息支出凈額、匯兌損失凈額。十一、營(yíng)業(yè)收入管理制度第三十九條建立營(yíng)銷預(yù)測(cè)分析制度。營(yíng)銷作為酒店重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容，其工作質(zhì)量和效率直接對(duì)酒店?duì)I業(yè)收入經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生重大影響。酒店?duì)I銷部應(yīng)在每年四季度依照市場(chǎng)變化，競(jìng)爭(zhēng)格局變化，新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目或停用項(xiàng)目，人員和工作潛力等，制定出下年?duì)I銷預(yù)測(cè)，分析營(yíng)業(yè)收入籌劃報(bào)告書(shū)，每季度期末制定下一季度籌劃報(bào)告書(shū)，呈報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部，便于掌握狀況。各直接經(jīng)營(yíng)部門，應(yīng)按照酒店總體營(yíng)銷規(guī)劃組織本部門營(yíng)銷工作，形成“酒店有總體籌劃，部門有實(shí)行籌劃”營(yíng)銷格局。第四十條建立營(yíng)銷尋常管理制度1、酒店客房，餐飲等重要部門應(yīng)作為整體進(jìn)行推銷，各經(jīng)營(yíng)部門推銷工作，應(yīng)由營(yíng)銷部統(tǒng)一組織進(jìn)行。推銷與營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)密切有關(guān)，對(duì)各客戶及以合同形式付款旅行團(tuán)社，進(jìn)行信用限度調(diào)查分析，以便于進(jìn)行控制，及時(shí)收回帳款。2、營(yíng)銷部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行酒店價(jià)格政策，對(duì)旅行團(tuán)社實(shí)行銷售折扣與銷售折讓，應(yīng)在制定合同步報(bào)總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后方可辦理。營(yíng)銷部在權(quán)限范疇外，不得擅自進(jìn)行減免打折。第四十一條營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)根據(jù)和時(shí)間。營(yíng)業(yè)所獲得收入應(yīng)當(dāng)依照實(shí)現(xiàn)原則加以確認(rèn)和計(jì)量，以營(yíng)業(yè)時(shí)點(diǎn)作為收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間標(biāo)志，以每月27日為會(huì)計(jì)期間劃分。十二、酒店利潤(rùn)及其分派管理第四十二條利潤(rùn)預(yù)測(cè)及分析制度。各經(jīng)營(yíng)責(zé)任部門，在每年四季度依照營(yíng)業(yè)收入籌劃編制出下年利潤(rùn)籌劃，報(bào)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部依照狀況，通過(guò)度析擬定各經(jīng)營(yíng)責(zé)任部門和酒店目的利潤(rùn)，明確利潤(rùn)責(zé)權(quán)歸屬，建立利潤(rùn)考核指標(biāo)。第四十三條規(guī)定利潤(rùn)總額構(gòu)成項(xiàng)目和核算辦法，保證對(duì)的反映酒店經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其她業(yè)務(wù)利潤(rùn)–管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—營(yíng)業(yè)費(fèi)用—營(yíng)業(yè)稅金及附加其她業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其她業(yè)務(wù)收入—其她業(yè)務(wù)支出利潤(rùn)核算重要內(nèi)容：1、按照配比原則，結(jié)轉(zhuǎn)本期營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本，期間費(fèi)用和流轉(zhuǎn)稅金及附加，擬定本期利潤(rùn)總額。2、結(jié)轉(zhuǎn)本期投資收益，營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出，并與本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)匯總，擬定本期利潤(rùn)總額。第四十四條營(yíng)業(yè)外收支管理制度。營(yíng)業(yè)外收支是與酒店經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系各項(xiàng)收入和支出，必要明確其各項(xiàng)目，開(kāi)支范疇、財(cái)務(wù)手續(xù)及核算辦法。營(yíng)業(yè)外收入涉及固定資產(chǎn)盤(pán)盈和變賣凈收益，罰款凈收入，擬定無(wú)法支付經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)付款及其她收入。營(yíng)業(yè)外支出涉及固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損，報(bào)廢凈損失、非常損失、技工學(xué)校經(jīng)費(fèi)、補(bǔ)償金、違約金、罰款、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)。第四十五條利潤(rùn)分派管理制度。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)按照國(guó)家規(guī)定依法申報(bào)繳納所得稅后依序分派稅后利潤(rùn)：1、支付被沒(méi)收財(cái)務(wù)損失和各項(xiàng)稅收滯納金、罰款。2、彌補(bǔ)酒店此前年度虧損。3、提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后10%提取。當(dāng)法定盈余公積金已達(dá)到注冊(cè)資本5%時(shí)可不再提取，盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本金。4、提取公益金。公益金重要用于酒店職工集體福利設(shè)施支出。5、向投資者分派利潤(rùn)。酒店此前年度未向投資者分派利潤(rùn)，可并入本年度分派。十三、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度第四十六條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等財(cái)務(wù)信息總結(jié)性書(shū)面文獻(xiàn)，涉及財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況闡明書(shū)。第四十七條規(guī)定財(cái)務(wù)狀況闡明書(shū)內(nèi)容及規(guī)定。按統(tǒng)一規(guī)定報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)附財(cái)務(wù)狀況闡明書(shū)。其重要內(nèi)容：酒店經(jīng)營(yíng)狀況，利潤(rùn)盈虧及分派狀況，資金增減和周轉(zhuǎn)狀況，財(cái)務(wù)收支狀況，資本構(gòu)造及其變動(dòng)狀況，財(cái)產(chǎn)物資盈虧報(bào)廢狀況。非經(jīng)常性項(xiàng)目闡明，財(cái)務(wù)報(bào)表中關(guān)于重要項(xiàng)目明細(xì)資料，為了便于理解和分析報(bào)告需要闡明狀況。第四十八條建立財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)制度，按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定和酒店經(jīng)營(yíng)決策及管理規(guī)定制定如下財(cái)務(wù)指標(biāo)。1、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)：期末所有者權(quán)益總額資本保值增值率=╳100%期初所有者權(quán)益總額反映投資者投入酒店資本完整性和保全性負(fù)債總額資本負(fù)債率=×100%資產(chǎn)總額用來(lái)衡量酒店負(fù)債水平高低狀況。流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)比率=×100%流動(dòng)負(fù)債衡量酒店在某一時(shí)點(diǎn)償付即將到期債務(wù)能力。速動(dòng)資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）速動(dòng)比率=×100%流動(dòng)負(fù)債衡量酒店在某一時(shí)點(diǎn)上運(yùn)用隨時(shí)可以變現(xiàn)資產(chǎn)償付短期債務(wù)能力。營(yíng)業(yè)成本存貨周轉(zhuǎn)率=×100%平均存貨成本期初存貨成本+期末存貨成本平均存貨成本=×100%2用于衡量酒店一定期期內(nèi)存貨資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)。2、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=×100%營(yíng)業(yè)凈收入反映公司營(yíng)業(yè)收入獲利水平。利潤(rùn)總額+利息支出總資產(chǎn)報(bào)酬率=────────────────×100%平均資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額=×100%2用于衡量酒店運(yùn)用所有資產(chǎn)獲利能力。凈利潤(rùn)資本收益率=×100%實(shí)收資本指酒店運(yùn)用投資者投入資本獲得收益能力。利潤(rùn)總額成本利潤(rùn)率=×100%成本費(fèi)用總額反映酒店成本費(fèi)用與利潤(rùn)關(guān)系。利潤(rùn)總額人均利潤(rùn)=全年平均職工人數(shù)第四十九條建立財(cái)務(wù)分析制度。為了內(nèi)部管理需要和便于同行業(yè)相比較，建立定期季度財(cái)務(wù)分析，半年財(cái)務(wù)分析，年度財(cái)務(wù)分析和不定期專項(xiàng)財(cái)務(wù)分析制度。1、季度分析重要內(nèi)容和作用：（1）依照季度經(jīng)營(yíng)狀況，分析當(dāng)年籌劃執(zhí)行限度（采用比率分析法）；（2）用上年度同期數(shù)據(jù)與本期數(shù)據(jù)作對(duì)照分析，找出變動(dòng)因素（采用比較法）；（3）由于重大因素導(dǎo)致對(duì)經(jīng)營(yíng)成果影響，應(yīng)進(jìn)行因素分析和提出改進(jìn)方案（采用因素分析法）。2、半年分析重要內(nèi)容及作用（1）依照半年經(jīng)營(yíng)狀況，分析年籌劃執(zhí)行限度及預(yù)測(cè)下半年籌劃執(zhí)行狀況（采用比率分析法）；（2）用上年度同期數(shù)據(jù)與本期數(shù)據(jù)作對(duì)照分析，找出變動(dòng)因素，提出改進(jìn)意見(jiàn)（采用比較法）。（3）對(duì)籌劃指標(biāo)完畢影響較大因素及其她導(dǎo)致因素，應(yīng)提交酒店進(jìn)行專項(xiàng)分析（采用因素分析法）。（4）依照分析出成果，對(duì)年籌劃指標(biāo)作恰當(dāng)相應(yīng)調(diào)節(jié)。3、年度分析重要內(nèi)容和作用。（1）依照全年經(jīng)營(yíng)成果實(shí)現(xiàn)狀況，分析年籌劃完畢狀況，查明未完畢籌劃因素（采用比率分析法）。（2）依照年度財(cái)務(wù)狀況和全年經(jīng)營(yíng)效益狀況運(yùn)用財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)價(jià)分析，據(jù)以綜合反映和綜合評(píng)價(jià)酒店規(guī)模，資金運(yùn)用，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)，對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)和積累狀況（采用比率分析法）。（3）用本公司上年度數(shù)據(jù)與本年度數(shù)據(jù)或用本酒店關(guān)于數(shù)據(jù)與同行業(yè)酒店數(shù)據(jù)作對(duì)照分析，找出差距，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揚(yáng)長(zhǎng)避短（采用比較法）。（4）依照分析成果和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行下年度籌劃預(yù)算。4、專項(xiàng)財(cái)務(wù)分析重要內(nèi)容和作用。對(duì)酒店發(fā)生重大事項(xiàng)涉及酒店經(jīng)濟(jì)性質(zhì)變化，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)變化，經(jīng)營(yíng)方式或核算變動(dòng)，大資產(chǎn)增減變動(dòng)，重大投資等導(dǎo)致對(duì)酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益影響進(jìn)行專項(xiàng)分析，并將分析成果提交總經(jīng)理履行職能部門職責(zé)。第五章收銀管理制度為了加強(qiáng)公司管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為了保證酒店?duì)I業(yè)收入安全和完整，結(jié)合我酒店實(shí)際狀況制定本制度。第一節(jié)收銀管理辦法一、收銀員管理調(diào)配由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。二、收銀員配備：1、總臺(tái)配備5名收銀員，其中領(lǐng)班（或主管）1人，收銀人員4名。領(lǐng)班重要職責(zé)是尋常管理，追蹤解決審核中、工作上浮現(xiàn)問(wèn)題，收銀資料收集、整頓、管理，監(jiān)督交接班，把關(guān)于信息傳達(dá)到位。2、餐廳配備4名收銀員。3、桑拿配備3名收銀員。4、夜總會(huì)配3名收銀員。5、水吧配2名收銀員。三、收銀員培訓(xùn):1、收銀員禮貌禮儀、語(yǔ)言技巧、英語(yǔ)等培訓(xùn)，由所在部門負(fù)責(zé)。2、收銀員業(yè)務(wù)培訓(xùn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。四、收銀員工資分派：1、由財(cái)務(wù)部在各部門工資總額中，按該部門人均工資1.2倍提取收銀員工資，或者按不含年終獎(jiǎng)每人每月900元核發(fā)收銀員工資總額。2、詳細(xì)分派方案，以各收銀點(diǎn)計(jì)提工資總額按照各收銀點(diǎn)收銀員基本工資、加班工資、崗位技能工資、店齡工資、獎(jiǎng)金四某些配給個(gè)人。五、收銀工作監(jiān)督:1、各部門對(duì)收銀工作有監(jiān)督權(quán)力和義務(wù)。2、收銀員要接受各部門和財(cái)務(wù)稽核人員監(jiān)督和指引。六、收銀員違規(guī)行為懲罰嚴(yán)格執(zhí)行《收銀稽核管理制度》、《收銀管理細(xì)則》。收銀稽核管理制度一、為了進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)制度，增進(jìn)收銀和稽核工作規(guī)范化，加強(qiáng)公司管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合酒店收銀工作實(shí)際狀況，特制定本制度。二、收銀和稽核人員由財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，各營(yíng)業(yè)部門只負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)，不容許收取款項(xiàng)，從而建立互相監(jiān)督，互相制約機(jī)制。三、收銀員必要嚴(yán)格按照收銀崗位職責(zé)和操作規(guī)程辦理收銀事項(xiàng)，完整真實(shí)地記錄、反映收銀狀況。四、稽核人員必要嚴(yán)格按照收銀管理制度及有關(guān)規(guī)定，做好營(yíng)業(yè)收入稽核工作，認(rèn)真履行職責(zé)，保證營(yíng)業(yè)收入足額收回。五、對(duì)忠于職守，堅(jiān)持原則，做出成績(jī)收銀和稽核人員予以精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。若有下列行為要嚴(yán)肅解決：一、凡故意進(jìn)行營(yíng)私舞弊侵吞酒店?duì)I業(yè)款者，必要如數(shù)追回款項(xiàng)，并及時(shí)開(kāi)除，數(shù)額巨大觸犯法律，報(bào)司法機(jī)關(guān)解決。二、凡粗心大意，不負(fù)責(zé)任，給酒店導(dǎo)致?lián)p失，要補(bǔ)償損失，并寫(xiě)出書(shū)面檢討；如屢教不改，一種月內(nèi)三次者，即退回人力資源部重新安排工作。第三節(jié)收銀管理細(xì)則一、單據(jù)帳表管理辦法：（一）貫徹專人管理單據(jù)，明確分工職責(zé)。從印制、管理、發(fā)放、領(lǐng)用到核銷進(jìn)行全面跟蹤控制，并記錄在案。印制帳單，由財(cái)務(wù)專人詳細(xì)記錄，各類帳單印制數(shù)量、起止號(hào)碼、管理人員、存放地點(diǎn)。發(fā)放帳單，由財(cái)務(wù)單據(jù)管理人員記錄領(lǐng)用日期、起止號(hào)碼、本數(shù)、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人簽字。領(lǐng)取規(guī)定，總臺(tái)由接待領(lǐng)班領(lǐng)住宿單、延房單；餐廳、水吧、夜總會(huì)、桑拿使用點(diǎn)菜單、酒水單、迎賓單、報(bào)客單等消費(fèi)單，進(jìn)入消費(fèi)所用單據(jù)，均由收銀員到財(cái)務(wù)領(lǐng)取，下發(fā)給服務(wù)員時(shí)均應(yīng)登記簽字，以明確責(zé)任。由接待或服務(wù)員填開(kāi)并請(qǐng)客人簽名確認(rèn)，除住宿單為兩聯(lián)外，其她均為三聯(lián)單，第一聯(lián)收銀處結(jié)算，第二聯(lián)交吧員或后廚執(zhí)行，第三聯(lián)留服務(wù)員備查；結(jié)算單由收銀員領(lǐng)取連號(hào)使用，交接要有記錄，普通為兩聯(lián)，第一聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，第二聯(lián)結(jié)帳聯(lián)。核銷記錄，由財(cái)務(wù)人員核銷消費(fèi)單（點(diǎn)菜單、酒水單等）當(dāng)天使用單據(jù)起止號(hào)，第一聯(lián)由收銀員連同結(jié)算單一并送財(cái)務(wù)核審；第二聯(lián)由吧員或后廚負(fù)責(zé)收集，并匯總注明送交張數(shù)，于次日九點(diǎn)三十此前交財(cái)務(wù)審核；第三聯(lián)由大堂主管或領(lǐng)班收集（涉及作廢單據(jù)，作廢單據(jù)應(yīng)完整保存三聯(lián)）并進(jìn)行核銷、匯總當(dāng)天用單狀況，注明作廢張數(shù)，有效張數(shù)送財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)稽核員對(duì)各部門交來(lái)單據(jù)：第一，要看完整性，第二，以大堂主管交來(lái)單據(jù)進(jìn)行核銷記錄，第三，核對(duì)三聯(lián)單與否吻合，特別注意執(zhí)行聯(lián)與結(jié)算聯(lián)相符合，防止漏收。結(jié)算單由收銀員保管使用，實(shí)行交接記錄，當(dāng)天使用結(jié)算單連同消費(fèi)單一并交財(cái)務(wù)核銷，第一聯(lián)記帳聯(lián)做帳并交財(cái)務(wù)，第二聯(lián)結(jié)算交賓客或交關(guān)于人員作收款使用，作廢單據(jù)各班應(yīng)及時(shí)送財(cái)務(wù)核銷。（二）單據(jù)使用程序和辦法1、消費(fèi)單、住宿單、酒水單由服務(wù)員照客人實(shí)際消費(fèi)填寫(xiě)，不得隨意涂改，確需改動(dòng)，一是主管要簽字，二是按規(guī)定辦法修改。收銀員必要將服務(wù)員送達(dá)消費(fèi)單及時(shí)錄入電腦。當(dāng)客人來(lái)結(jié)帳時(shí)，核對(duì)與否錄入完整，打印結(jié)算單，收款。如果是簽單掛帳消費(fèi)，請(qǐng)客人在結(jié)算單上簽字確認(rèn)并記下客人聯(lián)系電話。桑拿“輪鐘表”和“營(yíng)業(yè)大表”操作，必要做到及時(shí)、完整?？头柯閷⑾M(fèi)、小食品消費(fèi)必要由服務(wù)中心起單并及時(shí)錄入電腦。二、簽單消費(fèi)管理辦法：凡電腦中建有AR帳單位或個(gè)人，可以簽單掛帳，帳單交財(cái)務(wù)部。由財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷部及有關(guān)人員負(fù)責(zé)收款。（二）凡按規(guī)定有擔(dān)保權(quán)限人簽字批準(zhǔn)簽單掛帳，由擔(dān)保人在一種月以內(nèi)收款。（三）會(huì)議團(tuán)隊(duì)合同簽單消費(fèi)暫時(shí)掛帳，由營(yíng)銷部負(fù)責(zé)收款，收款時(shí)間不得超過(guò)20天。三、接待打折、擔(dān)保權(quán)限規(guī)定：（一）總經(jīng)理有簽免費(fèi)消費(fèi)權(quán)限。（二）部門經(jīng)理需要接待簽單時(shí)，必要寫(xiě)明接待人員。（三）部門經(jīng)理如下管理人員打折權(quán)限按酒店有關(guān)文獻(xiàn)執(zhí)行；（四）凡需要超權(quán)限折讓時(shí)，必要獲得授權(quán)后方可打折，并詳細(xì)記錄事由及授權(quán)人。（五）部門經(jīng)理以上管理人員可以提供簽單擔(dān)保，但必要簽字確認(rèn)。四、營(yíng)業(yè)部門商品管理辦法：（一）各部門對(duì)自己管理出售商品，承擔(dān)著保證安全完整義務(wù)。（二）完整保存領(lǐng)用、發(fā)放、報(bào)損等原始單據(jù)，按月裝訂成冊(cè)，以便備查。（三）每日認(rèn)真做好商品明細(xì)帳，保證帳物相符。（四）各吧臺(tái)每日營(yíng)業(yè)結(jié)束前，進(jìn)行物品盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)存表送交財(cái)務(wù)。（五）接受財(cái)務(wù)監(jiān)督，配合財(cái)務(wù)隨時(shí)抽查，月末與財(cái)務(wù)一道進(jìn)行盤(pán)存，發(fā)現(xiàn)短少由負(fù)責(zé)人按銷價(jià)進(jìn)行補(bǔ)償。收銀工作及有關(guān)事項(xiàng)違規(guī)、過(guò)錯(cuò)懲罰規(guī)定：（一）通用性規(guī)定：1、各部門必要嚴(yán)格按照簽單消費(fèi)管理辦法執(zhí)行，對(duì)簽單消費(fèi)及時(shí)獲得有效簽單人簽名，并及時(shí)錄入AR帳。凡部門經(jīng)理以上管理人員批準(zhǔn)簽單，必要簽字確認(rèn)。若是操作人員導(dǎo)致不能收回款項(xiàng)，由操作人負(fù)責(zé)補(bǔ)償；若擔(dān)保人批準(zhǔn)簽單，未按規(guī)定期間收回款項(xiàng)，散客消費(fèi)單超過(guò)30天，就由負(fù)責(zé)人先代客人付款，自己負(fù)責(zé)收款，團(tuán)隊(duì)或會(huì)議超過(guò)20天，必要寫(xiě)出狀況報(bào)告，訂出收款籌劃，由總經(jīng)理審批批準(zhǔn)，若無(wú)合法理由（或但是問(wèn)）按日收取應(yīng)收掛帳款1%罰款。2、凡丟失連號(hào)消費(fèi)帳單一份者，罰款30元；丟失有稅務(wù)監(jiān)章結(jié)算單一份者，罰款50元，并寫(xiě)出檢討書(shū)一份。3、漏輸信息一項(xiàng)一次者，每次罰款5元。（二）總臺(tái)：1、住宿單、延房單采用24小時(shí)制登記，以避免改動(dòng)和誤解，不按24小時(shí)登記者每次罰款5元。2、客人登記住宿單、延房單后，接待員必要在五分鐘以內(nèi)錄入帳單，超過(guò)時(shí)間每次罰款10元。3、房?jī)r(jià)改正必要請(qǐng)大堂副理和值班經(jīng)理到場(chǎng)，簽字承認(rèn)，要按照規(guī)定規(guī)范地改正。擅自更改房?jī)r(jià)按差額罰款；未獲得簽字者，每次罰款10元。4、屬于酒店接待消費(fèi)單，必要由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人簽字，若總經(jīng)理和總經(jīng)理授權(quán)人均無(wú)法到場(chǎng)簽字時(shí)，由值班經(jīng)理或大堂副理與總經(jīng)理核算后簽字承認(rèn)，未按規(guī)定簽字帳單，財(cái)務(wù)不予授理，由當(dāng)值人員按全價(jià)賠款。5、延期離店未辦理延房手續(xù)補(bǔ)交定金，由總臺(tái)接待人員催客人辦理手續(xù)，若定金局限性導(dǎo)致?lián)p失由接待員承擔(dān)。6、對(duì)于房已退余款未退，未退出電腦而產(chǎn)生稽核房費(fèi)由負(fù)責(zé)人按稽核房費(fèi)承擔(dān)。7、住宿單、延房單上價(jià)格與電腦必要一致，不一致時(shí)由負(fù)責(zé)人按差額補(bǔ)償。8、22：00檢查并進(jìn)行POS機(jī)結(jié)算操作解決，凡未辦理導(dǎo)致遲收款項(xiàng)，每次罰款10元。9、凡樓層客人消費(fèi)會(huì)議室、麻將等費(fèi)用均由服務(wù)中心在客人剛進(jìn)入消費(fèi)時(shí)就啟單并錄入電腦。小食品和補(bǔ)償費(fèi)查房后及時(shí)輸入電腦，并啟單告知總臺(tái)。凡漏錄入電腦導(dǎo)致少收款由樓層負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)補(bǔ)償；凡已經(jīng)錄入發(fā)生漏收由收銀員補(bǔ)償。10、收取定金應(yīng)錄入帳單號(hào)碼，未錄者每次罰款20元。（三）餐飲、娛樂(lè)部門1、收銀員必要及時(shí)將服務(wù)員、吧員送到點(diǎn)菜單、酒水單等消費(fèi)帳單錄入電腦，未及時(shí)錄入一張一次者，罰款10元。2、單據(jù)使用規(guī)定，更改帳單者，按兩者差額賠款。第四節(jié)收銀員業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度一、新員工培訓(xùn)（一）崗前培訓(xùn)。1、培訓(xùn)時(shí)間三天。2、學(xué)習(xí)內(nèi)容：（1）酒店收銀基本常識(shí)。（2）收銀管理制度。（3）信用卡操作。（4）電腦操作。（5）酒店現(xiàn)行各類帳單簡(jiǎn)介。（二）觀摩學(xué)習(xí)。（三）跟班訓(xùn)練。（四）組織考試。二、在崗員工培訓(xùn)1、學(xué)習(xí)關(guān)于財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度。2、針對(duì)工作中、業(yè)務(wù)上存在問(wèn)題進(jìn)行例會(huì)討論。川音愛(ài)樂(lè)酒店外幣兌換管理辦法一、總臺(tái)受理外幣兌換必要按當(dāng)天現(xiàn)鈔牌價(jià)執(zhí)行，不得隨意變動(dòng)。二、《外幣知識(shí)》叢書(shū)、水單屬重要資料，必要進(jìn)行交接，妥善保管，不得復(fù)印、借出，外幣真?zhèn)伪嬲J(rèn)知識(shí)不得隨意泄露，若有違背按銀行關(guān)于規(guī)定解決。三、兌換外幣時(shí)必要嚴(yán)格按照外幣兌換操作程序辦理。四、兌換人員必要認(rèn)真辨認(rèn)外幣真?zhèn)?，?yán)格按照“外幣鈔票殘舊券收兌原則參照表”操作。若發(fā)生誤收假鈔或停止流通貨幣、現(xiàn)鈔牌價(jià)用錯(cuò)、鈔票收付差錯(cuò)等，其經(jīng)濟(jì)損失，由經(jīng)辦員自行承擔(dān)。五、兌換人員應(yīng)遵循國(guó)家外幣管理關(guān)于規(guī)定，禁止經(jīng)辦人員運(yùn)用兌換業(yè)務(wù)之便私人套匯和盜匯，若有違犯及時(shí)開(kāi)除。第六節(jié)外幣兌換操作程序一、總臺(tái)收銀員每日早班10:30時(shí)須向中華人民共和國(guó)銀行查詢當(dāng)天外兌牌價(jià)——現(xiàn)鈔價(jià)遇節(jié)假日按節(jié)假日前一天外匯牌價(jià)兌換。二、凡外賓、華僑、港澳同胞持外幣到總臺(tái)兌換人民幣，收銀員須認(rèn)真仔細(xì)鑒別外幣幣別、真?zhèn)?，并依照外幣流通狀況認(rèn)定可否兌換，點(diǎn)清外幣金額。若不能辨認(rèn)其真?zhèn)螘r(shí)，應(yīng)及時(shí)查閱《外匯知識(shí)》，或打電話征詢中行。三、依照當(dāng)天中華人民共和國(guó)銀行外幣兌換牌價(jià)現(xiàn)鈔價(jià)。填寫(xiě)兌換水單，并請(qǐng)兌換人出示護(hù)照、臺(tái)胞證、回鄉(xiāng)證等，兌換水單必要認(rèn)真填寫(xiě)日期。內(nèi)容欄內(nèi)：第一“兌換”處填寫(xiě)外幣符號(hào)及金額；第二“兌換”處填寫(xiě)兌換人民幣符號(hào)及金額；最后一欄按比例填寫(xiě)當(dāng)天牌價(jià)，摘要欄處要認(rèn)真填寫(xiě)證件名稱及證件號(hào)碼，然后請(qǐng)客人在水單右下角簽名。四、依照兌換金額配鈔，經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后將客人有效證件、兌換水單第二聯(lián)和人民幣一并交客人，并請(qǐng)客人當(dāng)面點(diǎn)清，實(shí)行“唱收唱支”。五、收銀員兌換完畢后必要及時(shí)登記“外匯兌換登記簿”。六、收銀員必要及時(shí)將外幣和兌換水單第一聯(lián)送交財(cái)務(wù)