2024年大學(xué)試題(財經(jīng)商貿(mào))-稅收征管法筆試歷年真題薈萃含答案

2024年大學(xué)試題(財經(jīng)商貿(mào))-稅收征管法筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共30題)1.山東省簡并發(fā)票票種后有獎定額發(fā)票分為（）。A、壹元B、貳元C、伍元D、拾元E、貳拾元F、伍拾元2.稅收保全和強制執(zhí)行造成損失應(yīng)負賠償責任的，是指因（）的責任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔保人的（）遭受的（）。3.涉稅罰沒收入4.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。5.定期定額個體工商戶注銷事項在5個工作日內(nèi)辦結(jié)，單位及查賬征收個體工商戶注銷在（）個工作日內(nèi)辦結(jié)。A、3B、5C、15D、206.定期定額戶的定額核定期可以分為（）。A、二年一次B、半年一次C、一年一次D、每季一次7.對自然人采取稅收保全措施時，對自然人的生活必需品也可以采取保全措施。8.《稅收征管法》規(guī)定，對臨時從事經(jīng)營的納稅人（）。A、由工商行政管理機構(gòu)征收應(yīng)繳的稅費B、稅務(wù)機關(guān)責令其辦理工商注冊登記C、由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責令繳納。D、稅務(wù)機關(guān)在其辦理工商登記后進行稅款的征收9.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)，向（）或納稅義務(wù)（）的主管稅務(wù)機關(guān)書面申報辦理稅務(wù)登記。10.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，應(yīng)當先執(zhí)行罰款、沒收違法所得，然后再清繳欠稅。11.稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、（）、（）或者攤派稅款。12.個體工商戶定額經(jīng)上級核準后，主管地稅機關(guān)應(yīng)在3日內(nèi)制作《核定（調(diào)整）定額通知書》，并在7日內(nèi)將《核定（調(diào)整）定額通知書》送達納稅人，簽收送達回證。13.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立科學(xué)的檢查制度，統(tǒng)籌安排檢查工作，嚴格控制對納稅人、扣繳義務(wù)人的檢查次數(shù)，不得重復(fù)檢查。14.稅收征收管理的對象是納稅單位和個人。15.扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證。16.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到審計機關(guān)、財政機關(guān)的（）之日起（）內(nèi)將執(zhí)行情況書面回復(fù)審計機關(guān)、財政機關(guān)。17.什么是稅收優(yōu)先權(quán)？18.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當將各種稅收的稅款、滯納金、罰款，按照國家規(guī)定的（）和（）及時繳入國庫，稅務(wù)機關(guān)不得（）、（）、（），得繳入國庫以外或者國家規(guī)定的稅款帳戶以外的（）。19.未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)指定，任何單位、個人不得（）完稅憑證。完稅憑證不得轉(zhuǎn)借、倒賣、（）或者（）。20.采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施的權(quán)力，不得由（），機關(guān)以外的單位和個人行使。21.新《稅收征管法》中規(guī)定稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅務(wù)檢查時有哪些檢查權(quán)？22.《全國稅收征管規(guī)范（1.0）版》中的稅額確認主要包括（）等業(yè)務(wù)。A、定期定額戶核定與調(diào)整定額；B、簡并征期管理；C、終止定期定額征收方式；D、核定應(yīng)納稅額；E、企業(yè)所得稅核定。23.稅務(wù)機關(guān)可以不公告的欠稅是（）。A、已經(jīng)連續(xù)停止生產(chǎn)經(jīng)營半年以上的企業(yè)欠稅；B、失蹤一年以上的納稅人的欠稅。C、已宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清算后，依法注銷其法人資格的企業(yè)欠稅；D、被責令撤銷、關(guān)閉，經(jīng)法定清算后，被依法注銷或吊銷其法人資格的企業(yè)欠稅；24.關(guān)于稅務(wù)文書送達，在下列情況下稅務(wù)機關(guān)可以采取公告送達的方式（）。A、同一送達事項的受送達人眾多B、采取其他送達方式無法送達C、直接送達時受送達人拒絕在送達回證上簽字或蓋章D、受送達人有固定明確的生產(chǎn)經(jīng)營地址25.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款（）以上（）以下的罰款。26.甲公司為乙公司設(shè)計園景，合同商定設(shè)計費為10萬元，設(shè)計完成后，在合同約定的付款日，甲公司開具發(fā)票，后經(jīng)雙方協(xié)商，設(shè)計費改為9萬元，此時乙未付款，也未將發(fā)票入賬，甲公司做法正確的是（）。A、甲公司開具一張1萬元紅字發(fā)票，交給乙公司B、甲公司在原發(fā)票上注明折扣1萬元，交給乙公司。C、甲公司在原發(fā)票上將金額改為9萬元，并重新加蓋財務(wù)專用章后交給乙公司。D、甲公司收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣，重新開具9萬元發(fā)票交給乙公司。27.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關(guān)資料，情節(jié)嚴重的，處（）元以上（）元以下的罰款。28.稅務(wù)機關(guān)行使撤銷權(quán)應(yīng)注意哪些問題？29.發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失的三日內(nèi)書面報主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。30.計提壞賬準備金的范圍按（）執(zhí)行。第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:A,B,C,D,E2.參考答案:稅務(wù)機關(guān)，合法利益，直接損失3.參考答案: 是指司法機關(guān)和稅務(wù)機關(guān)依法查處稅收犯罪案件或者違法行為所處罰金，沒收、變賣、拍賣財產(chǎn)折款，行政罰款，滯納金以及沒收違法所得的款項等罰沒收入的總稱。4.參考答案:正確5.參考答案:D6.參考答案:B,C,D7.參考答案:錯誤8.參考答案:C9.參考答案:生產(chǎn)、經(jīng)營地，發(fā)生地10.參考答案:錯誤11.參考答案:提前征收、延緩征收12.參考答案:正確13.參考答案:錯誤14.參考答案:錯誤15.參考答案:錯誤16.參考答案:決定、意見書，30日17.參考答案: 《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十五條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。18.參考答案:預(yù)算科目，預(yù)算級次，占壓，挪用，截留，任何帳戶19.參考答案:印制，變造，偽造20.參考答案:法定的稅務(wù)21.參考答案: 稅務(wù)機關(guān)實施稅務(wù)檢查有以下職權(quán)： 1、檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關(guān)資料； 2、到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅商品、貨物或者其它財產(chǎn)； 3、責成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料； 4、詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況； 5、到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查； 納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其它財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料； 6、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款帳戶。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州稅務(wù)局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅收機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。22.參考答案:A,B,C,D,E23.參考答案:C,D24.參考答案:A,B25.參考答案:50%，3倍26.參考答案:D27.參考答案:2000，500028.參考答案: 稅務(wù)機關(guān)行使撤銷權(quán)應(yīng)注意如下幾點： 1、行使撤銷權(quán)的條件。債務(wù)人放棄其到期債權(quán)或無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或以明顯不合理的低價錢轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，借以逃避納稅義務(wù)并對國家稅收造成損害的； 2、撤銷權(quán)由稅務(wù)機關(guān)申請，人民法院行使； 3、撤銷權(quán)的行使范圍以納稅人欠繳的稅款和滯納金為限； 4、行使撤銷權(quán)的必要費用，由欠稅的納稅人負擔； 5、建立欠稅公告制度。29.參考答案:錯誤30.參考答案:企業(yè)會計制度的規(guī)定第2卷一.參考題庫(共30題)1.簡述新《稅收征管法》稅款的退還制度？2.申報期限3.銀行和其他金融機構(gòu)不按照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，由稅務(wù)機關(guān)責令其限期改正，處2000元以上1萬元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。4.納稅人有境外所得的，其企業(yè)所得稅扣除限額應(yīng)當（）計算。5.稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個人不得阻撓。6.稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員應(yīng)該為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個人隱私保密。國家秘密不屬于保密范圍。7.關(guān)聯(lián)方關(guān)系的存在是以控制、共同控制或重大影響為前提條件的。所謂“控制”，是指能夠統(tǒng)馭一個企業(yè)的（）和（）政策，并能以此取得收益的權(quán)利。8.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，確有困難，需要延期的，應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面（），經(jīng)稅務(wù)機關(guān)（），因不可抗力的原因，不能按期辦理納稅申報的，不可抗力情形消除后（）向稅務(wù)機關(guān)報告。9.稅務(wù)人員在核定稅款、調(diào)整稅收定額、進行稅務(wù)檢查、實施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責任人有下列哪些關(guān)系，應(yīng)當按照規(guī)定實行回避（）。A、夫妻關(guān)系B、直系血親關(guān)系C、近姻親關(guān)系D、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系或者二代以內(nèi)姻親關(guān)系10.扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣代繳（收）的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。11.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次分為四聯(lián)，分別為（）、（）、（）、（）。12.普通發(fā)票防偽查詢方式有（）A、12366納稅服務(wù)熱線查詢B、地稅網(wǎng)站查詢C、電話查詢D、短信查詢13.個人及其所扶養(yǎng)家屬（）的住房和用品，不在稅收保全措施、強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。14.稅務(wù)機關(guān)在法定情形下，依照法定程序可以采取以下稅收保全措施：（一）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)（）納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款。（二）（）、（）納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的（）、（）或者（）。15.如何對稅收管理員分級分類管理？16.納稅人因有（），不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以（），但是最長不得超3過個月。17.新征管法對于未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人規(guī)定了什么樣的稅款征收制度？18.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到辦理稅務(wù)登記申報之日起（）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。A、15B、30C、10D、719.稅務(wù)文書送達有幾種方式？20.關(guān)于延期納稅，《實施細則》是如何規(guī)定的？21.稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定（）的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。A、收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當利益B、擅自改變稅收征收管理范圍C、違反法律、行政和法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款D、擅自改變稅款入庫預(yù)算級次的，E、查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品22.下列應(yīng)該征收增值稅的是（）。A、貨物期貨B、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)C、寄售商店代銷的寄售物品D、典當企業(yè)銷售死當物品23.從2014年12月1日起，下列那些不再申報消費稅（）A、250毫升（不含）以下小排量摩托車B、高檔手表C、汽車輪胎D、酒精24.完稅憑證25.有關(guān)稅務(wù)檢查，正確的論述有（）。A、納稅人、扣繳義務(wù)人必須接受稅務(wù)機關(guān)依法進行的稅務(wù)檢查B、與稅務(wù)違法案件有關(guān)的資料，稅務(wù)機關(guān)可以記錄、錄像、照像和復(fù)制C、稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時，必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書D、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)獨立行使檢查權(quán)，不得要求有關(guān)部門和單位協(xié)助稅務(wù)檢查26.關(guān)于稅務(wù)文書送達，下列說法正確的是（）。A、必須當面送交受送達人B、未成年家屬C、必須交財務(wù)負責人D、受送達人有代理人的可以送交其代理人簽收27.（）是稅收征管的核心。A、稅款征收B、稅源監(jiān)控C、稅務(wù)管理D、稅務(wù)檢查28.確定納稅評估對象（項目）時，應(yīng)與本級稽查部門進行（）。29.納稅人存在下列（）情形之一的，主管地稅機關(guān)應(yīng)當重新核定其定額。A、納稅人對地稅機關(guān)核定定額提出異議的，或被核定的定額經(jīng)地稅機關(guān)公布后，其他納稅人或公民提出異議經(jīng)查屬實的B、納稅人自行申報生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原核定定額難以執(zhí)行的C、主管地稅機關(guān)在日常管理中有依據(jù)認定納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原核定定額難以執(zhí)行的D、稅收法律法規(guī)發(fā)生變化的30.發(fā)票領(lǐng)購保證人必須是在中國境內(nèi)具有擔保能力的（）。A、公民B、法人C、其他經(jīng)濟組織D、國家機關(guān)第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案: 新《稅收征管法》稅款的退還制度有以下幾點： 1、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還； 2、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當立即退還； 3、涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。2.參考答案: 是指法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納或應(yīng)解繳稅款的期限。3.參考答案:錯誤4.參考答案:分國不分項5.參考答案:正確6.參考答案:錯誤7.參考答案:財務(wù)；經(jīng)營8.參考答案:延期申請，核準，立即9.參考答案:A,B,C10.參考答案:錯誤11.參考答案:存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)12.參考答案:A,B,C,D13.參考答案:維持生活必需14.參考答案:凍結(jié)，扣押，查封，商品，貨物，其他財產(chǎn)15.參考答案: 稅收管理員應(yīng)引入“能級管理”機制，按照稅收管理員自身能力的不同、從事工作崗位任務(wù)輕重、責任大小的不同分級分類管理、以能定級。對不同能級的管理員制定相應(yīng)的工作指南和作業(yè)標準，同時對每個管理員的工作情況和過程進行逐項記錄，實行“工作底稿”制度。使工作具有可操作性與可控制性?；鶎佣悇?wù)機關(guān)應(yīng)加強對稅收管理員工作業(yè)績的考核，通過能級管理等激勵機制，鼓勵其增長才干，積累經(jīng)驗，成為稅源管理方面的專門人才。16.參考答案:特殊困難，延期繳納稅款17.參考答案: 對于未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人規(guī)定了以下的稅款征收制度： 1、由