2024年大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-稅收征管法筆試歷年真題薈萃含答案

2024年大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-稅收征管法筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(kù)(共30題)1.山東省簡(jiǎn)并發(fā)票票種后有獎(jiǎng)定額發(fā)票分為（）。A、壹元B、貳元C、伍元D、拾元E、貳拾元F、伍拾元2.稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行造成損失應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任的，是指因（）的責(zé)任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的（）遭受的（）。3.涉稅罰沒(méi)收入4.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。5.定期定額個(gè)體工商戶注銷事項(xiàng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，單位及查賬征收個(gè)體工商戶注銷在（）個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。A、3B、5C、15D、206.定期定額戶的定額核定期可以分為（）。A、二年一次B、半年一次C、一年一次D、每季一次7.對(duì)自然人采取稅收保全措施時(shí)，對(duì)自然人的生活必需品也可以采取保全措施。8.《稅收征管法》規(guī)定，對(duì)臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人（）。A、由工商行政管理機(jī)構(gòu)征收應(yīng)繳的稅費(fèi)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其辦理工商注冊(cè)登記C、由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納。D、稅務(wù)機(jī)關(guān)在其辦理工商登記后進(jìn)行稅款的征收9.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)，向（）或納稅義務(wù)（）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面申報(bào)辦理稅務(wù)登記。10.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，應(yīng)當(dāng)先執(zhí)行罰款、沒(méi)收違法所得，然后再清繳欠稅。11.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征、少征、（）、（）或者攤派稅款。12.個(gè)體工商戶定額經(jīng)上級(jí)核準(zhǔn)后，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)在3日內(nèi)制作《核定（調(diào)整）定額通知書》，并在7日內(nèi)將《核定（調(diào)整）定額通知書》送達(dá)納稅人，簽收送達(dá)回證。13.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的檢查制度，統(tǒng)籌安排檢查工作，嚴(yán)格控制對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的檢查次數(shù)，不得重復(fù)檢查。14.稅收征收管理的對(duì)象是納稅單位和個(gè)人。15.扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)的（）之日起（）內(nèi)將執(zhí)行情況書面回復(fù)審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)。17.什么是稅收優(yōu)先權(quán)？18.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將各種稅收的稅款、滯納金、罰款，按照國(guó)家規(guī)定的（）和（）及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得（）、（）、（），得繳入國(guó)庫(kù)以外或者國(guó)家規(guī)定的稅款帳戶以外的（）。19.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，任何單位、個(gè)人不得（）完稅憑證。完稅憑證不得轉(zhuǎn)借、倒賣、（）或者（）。20.采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施的權(quán)力，不得由（），機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人行使。21.新《稅收征管法》中規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)有哪些檢查權(quán)？22.《全國(guó)稅收征管規(guī)范（1.0）版》中的稅額確認(rèn)主要包括（）等業(yè)務(wù)。A、定期定額戶核定與調(diào)整定額；B、簡(jiǎn)并征期管理；C、終止定期定額征收方式；D、核定應(yīng)納稅額；E、企業(yè)所得稅核定。23.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不公告的欠稅是（）。A、已經(jīng)連續(xù)停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)半年以上的企業(yè)欠稅；B、失蹤一年以上的納稅人的欠稅。C、已宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清算后，依法注銷其法人資格的企業(yè)欠稅；D、被責(zé)令撤銷、關(guān)閉，經(jīng)法定清算后，被依法注銷或吊銷其法人資格的企業(yè)欠稅；24.關(guān)于稅務(wù)文書送達(dá)，在下列情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)的方式（）。A、同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多B、采取其他送達(dá)方式無(wú)法送達(dá)C、直接送達(dá)時(shí)受送達(dá)人拒絕在送達(dá)回證上簽字或蓋章D、受送達(dá)人有固定明確的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址25.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款（）以上（）以下的罰款。26.甲公司為乙公司設(shè)計(jì)園景，合同商定設(shè)計(jì)費(fèi)為10萬(wàn)元，設(shè)計(jì)完成后，在合同約定的付款日，甲公司開(kāi)具發(fā)票，后經(jīng)雙方協(xié)商，設(shè)計(jì)費(fèi)改為9萬(wàn)元，此時(shí)乙未付款，也未將發(fā)票入賬，甲公司做法正確的是（）。A、甲公司開(kāi)具一張1萬(wàn)元紅字發(fā)票，交給乙公司B、甲公司在原發(fā)票上注明折扣1萬(wàn)元，交給乙公司。C、甲公司在原發(fā)票上將金額改為9萬(wàn)元，并重新加蓋財(cái)務(wù)專用章后交給乙公司。D、甲公司收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣，重新開(kāi)具9萬(wàn)元發(fā)票交給乙公司。27.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關(guān)資料，情節(jié)嚴(yán)重的，處（）元以上（）元以下的罰款。28.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使撤銷權(quán)應(yīng)注意哪些問(wèn)題？29.發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失的三日內(nèi)書面報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。30.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金的范圍按（）執(zhí)行。第1卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:A,B,C,D,E2.參考答案:稅務(wù)機(jī)關(guān)，合法利益，直接損失3.參考答案: 是指司法機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處稅收犯罪案件或者違法行為所處罰金，沒(méi)收、變賣、拍賣財(cái)產(chǎn)折款，行政罰款，滯納金以及沒(méi)收違法所得的款項(xiàng)等罰沒(méi)收入的總稱。4.參考答案:正確5.參考答案:D6.參考答案:B,C,D7.參考答案:錯(cuò)誤8.參考答案:C9.參考答案:生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地，發(fā)生地10.參考答案:錯(cuò)誤11.參考答案:提前征收、延緩征收12.參考答案:正確13.參考答案:錯(cuò)誤14.參考答案:錯(cuò)誤15.參考答案:錯(cuò)誤16.參考答案:決定、意見(jiàn)書，30日17.參考答案: 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。18.參考答案:預(yù)算科目，預(yù)算級(jí)次，占?jí)?，挪用，截留，任何帳?9.參考答案:印制，變?cè)?，偽?0.參考答案:法定的稅務(wù)21.參考答案: 稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)檢查有以下職權(quán)： 1、檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報(bào)表和有關(guān)資料； 2、到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅商品、貨物或者其它財(cái)產(chǎn)； 3、責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料； 4、詢問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況； 5、到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查； 納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其它財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料； 6、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。稅收機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。22.參考答案:A,B,C,D,E23.參考答案:C,D24.參考答案:A,B25.參考答案:50%，3倍26.參考答案:D27.參考答案:2000，500028.參考答案: 稅務(wù)機(jī)關(guān)行使撤銷權(quán)應(yīng)注意如下幾點(diǎn)： 1、行使撤銷權(quán)的條件。債務(wù)人放棄其到期債權(quán)或無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或以明顯不合理的低價(jià)錢轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，借以逃避納稅義務(wù)并對(duì)國(guó)家稅收造成損害的； 2、撤銷權(quán)由稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，人民法院行使； 3、撤銷權(quán)的行使范圍以納稅人欠繳的稅款和滯納金為限； 4、行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用，由欠稅的納稅人負(fù)擔(dān)； 5、建立欠稅公告制度。29.參考答案:錯(cuò)誤30.參考答案:企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定第2卷一.參考題庫(kù)(共30題)1.簡(jiǎn)述新《稅收征管法》稅款的退還制度？2.申報(bào)期限3.銀行和其他金融機(jī)構(gòu)不按照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。4.納稅人有境外所得的，其企業(yè)所得稅扣除限額應(yīng)當(dāng)（）計(jì)算。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員應(yīng)該為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私保密。國(guó)家秘密不屬于保密范圍。7.關(guān)聯(lián)方關(guān)系的存在是以控制、共同控制或重大影響為前提條件的。所謂“控制”，是指能夠統(tǒng)馭一個(gè)企業(yè)的（）和（）政策，并能以此取得收益的權(quán)利。8.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面（），經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)（），因不可抗力的原因，不能按期辦理納稅申報(bào)的，不可抗力情形消除后（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。9.稅務(wù)人員在核定稅款、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列哪些關(guān)系，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行回避（）。A、夫妻關(guān)系B、直系血親關(guān)系C、近姻親關(guān)系D、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系或者二代以內(nèi)姻親關(guān)系10.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣代繳（收）的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。11.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次分為四聯(lián)，分別為（）、（）、（）、（）。12.普通發(fā)票防偽查詢方式有（）A、12366納稅服務(wù)熱線查詢B、地稅網(wǎng)站查詢C、電話查詢D、短信查詢13.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬（）的住房和用品，不在稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)在法定情形下，依照法定程序可以采取以下稅收保全措施：（一）書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)（）納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。（二）（）、（）納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的（）、（）或者（）。15.如何對(duì)稅收管理員分級(jí)分類管理？16.納稅人因有（），不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以（），但是最長(zhǎng)不得超3過(guò)個(gè)月。17.新征管法對(duì)于未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人規(guī)定了什么樣的稅款征收制度？18.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到辦理稅務(wù)登記申報(bào)之日起（）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。A、15B、30C、10D、719.稅務(wù)文書送達(dá)有幾種方式？20.關(guān)于延期納稅，《實(shí)施細(xì)則》是如何規(guī)定的？21.稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定（）的，責(zé)令限期改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級(jí)或者撤職的行政處分。A、收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益B、擅自改變稅收征收管理范圍C、違反法律、行政和法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款D、擅自改變稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次的，E、查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品22.下列應(yīng)該征收增值稅的是（）。A、貨物期貨B、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)C、寄售商店代銷的寄售物品D、典當(dāng)企業(yè)銷售死當(dāng)物品23.從2014年12月1日起，下列那些不再申報(bào)消費(fèi)稅（）A、250毫升（不含）以下小排量摩托車B、高檔手表C、汽車輪胎D、酒精24.完稅憑證25.有關(guān)稅務(wù)檢查，正確的論述有（）。A、納稅人、扣繳義務(wù)人必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查B、與稅務(wù)違法案件有關(guān)的資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以記錄、錄像、照像和復(fù)制C、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書D、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)獨(dú)立行使檢查權(quán)，不得要求有關(guān)部門和單位協(xié)助稅務(wù)檢查26.關(guān)于稅務(wù)文書送達(dá)，下列說(shuō)法正確的是（）。A、必須當(dāng)面送交受送達(dá)人B、未成年家屬C、必須交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D、受送達(dá)人有代理人的可以送交其代理人簽收27.（）是稅收征管的核心。A、稅款征收B、稅源監(jiān)控C、稅務(wù)管理D、稅務(wù)檢查28.確定納稅評(píng)估對(duì)象（項(xiàng)目）時(shí)，應(yīng)與本級(jí)稽查部門進(jìn)行（）。29.納稅人存在下列（）情形之一的，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)重新核定其定額。A、納稅人對(duì)地稅機(jī)關(guān)核定定額提出異議的，或被核定的定額經(jīng)地稅機(jī)關(guān)公布后，其他納稅人或公民提出異議經(jīng)查屬實(shí)的B、納稅人自行申報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原核定定額難以執(zhí)行的C、主管地稅機(jī)關(guān)在日常管理中有依據(jù)認(rèn)定納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原核定定額難以執(zhí)行的D、稅收法律法規(guī)發(fā)生變化的30.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)保證人必須是在中國(guó)境內(nèi)具有擔(dān)保能力的（）。A、公民B、法人C、其他經(jīng)濟(jì)組織D、國(guó)家機(jī)關(guān)第2卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案: 新《稅收征管法》稅款的退還制度有以下幾點(diǎn)： 1、納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還； 2、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還； 3、涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還。2.參考答案: 是指法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納或應(yīng)解繳稅款的期限。3.參考答案:錯(cuò)誤4.參考答案:分國(guó)不分項(xiàng)5.參考答案:正確6.參考答案:錯(cuò)誤7.參考答案:財(cái)務(wù)；經(jīng)營(yíng)8.參考答案:延期申請(qǐng)，核準(zhǔn)，立即9.參考答案:A,B,C10.參考答案:錯(cuò)誤11.參考答案:存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)12.參考答案:A,B,C,D13.參考答案:維持生活必需14.參考答案:凍結(jié)，扣押，查封，商品，貨物，其他財(cái)產(chǎn)15.參考答案: 稅收管理員應(yīng)引入“能級(jí)管理”機(jī)制，按照稅收管理員自身能力的不同、從事工作崗位任務(wù)輕重、責(zé)任大小的不同分級(jí)分類管理、以能定級(jí)。對(duì)不同能級(jí)的管理員制定相應(yīng)的工作指南和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)對(duì)每個(gè)管理員的工作情況和過(guò)程進(jìn)行逐項(xiàng)記錄，實(shí)行“工作底稿”制度。使工作具有可操作性與可控制性?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收管理員工作業(yè)績(jī)的考核，通過(guò)能級(jí)管理等激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)其增長(zhǎng)才干，積累經(jīng)驗(yàn)，成為稅源管理方面的專門人才。16.參考答案:特殊困難，延期繳納稅款17.參考答案: 對(duì)于未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人規(guī)定了以下的稅款征收制度： 1、由