2024年稅務考試-治稅和納稅服務筆試歷年真題薈萃含答案

2024年稅務考試-治稅和納稅服務筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共30題)1.“辦稅員可以由企業(yè)法人兼任”。這種說法正確嗎？（）A、正確B、錯誤C、不確定2.對未按時辦理稅務登記的納稅人，及時提醒其到主管稅務機關辦理稅務登記，這體現(xiàn)的是（）。A、援助服務B、提醒服務C、導稅服務D、限時服務3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，和一家具有施工資質(zhì)的涂料廠簽定防水工程合同，其中防水處理500萬元，防水涂料1000萬元（全部屬于自產(chǎn)）。對方開具體了500萬的建安發(fā)票和1000萬的增殖稅發(fā)票。請問，1000萬的增殖稅發(fā)票是否可以直接作為施工成本列支的依據(jù)，或是將1000萬的涂料作為甲供材料并入建筑安裝合同中繳納營業(yè)稅？如需繳納營業(yè)稅，納稅人又是誰？（類似問題還包括防盜門的安裝工程并銷售自產(chǎn)貨物）4.山東省地方稅收保障辦法所稱地方稅收保障，是指地方稅務機關以及有關機關、單位和個人為保障地方稅收及時、足額收繳入庫所采取的（）以及舉報獎勵等措施的總稱。A、稅收預測B、控管C、協(xié)助D、監(jiān)督5.注銷稅務登記前不需取消相關資格認定的有（）。A、出口貨物退（免）稅認定B、下崗再就業(yè)企業(yè)認定C、一般納稅人資格認定D、飼料產(chǎn)品企業(yè)認定E、高新技術產(chǎn)業(yè)企業(yè)認定6.企業(yè)所得稅批準類優(yōu)惠辦理升級規(guī)范包括（）A、辦理時限提速至20個工作日B、通過互聯(lián)網(wǎng)絡提供預申請服務及辦理進度查詢C、提供同城通辦服務D、提供免填單服務7.下列不符合辦稅服務廳人員著裝禮儀規(guī)范的是（）。A、李某著春秋裝上衣佩戴硬肩章、金屬胸章及金屬肩徽、肩杠、領花，內(nèi)配一紅色T恤衫B、張某著長袖夏裝，夏裝上衣未扎在褲（裙）內(nèi)、扣袖扣、系統(tǒng)一配發(fā)的領帶C、劉某已懷孕，著便服上崗D、王某著春秋裝配非制服褲子上崗8.將土地使用權過戶是否繳營業(yè)稅？ 問題內(nèi)容：一方出土地，另一方出資金，未成立獨立企業(yè)，雙方聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)，因當?shù)亟ㄔO部門不能同時立項，需將土地使用權過戶至開發(fā)企業(yè)，是否符合“一、以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅”？9.個人取得高溫補助是否要并入工資、薪金所得，計算繳納個人所得稅？10.依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密，不得向當事人以外的第三者披露在工作中獲得的（）。A、商業(yè)秘密B、稅收違法情況C、個人隱私D、其他非公開信息11.辦稅服務廳實行（）等制度。A、“一站式”服務B、全程服務C、預約服務D、提醒服務和首問責任12.辦稅服務廳背景墻標識采用“稅徽+（）”的樣式。A、聚財為國執(zhí)法為民B、聚財為國收稅為民C、為民收稅為國聚財D、為國聚財為民收稅13.以下屬于即時辦結的事項有（）。A、設立登記B、停業(yè)登記C、注銷登記D、一般納稅人資格認定14.債券利息收入免征企業(yè)所得說應填報（）A、《納稅人減免稅申請審批表》B、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》C、《納稅人減免稅備案登記表》D、《企業(yè)所得稅減免申請表》15.財政機關編制、調(diào)整地方稅收收入預算草案時，應當充分聽?。ǎ┑囊庖?，并保持與本行政區(qū)域的本級次稅源相適應。A、上級地稅機關B、同級地稅機關C、稅務總局D、地方政府16.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額應填列在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》（）A、第13欄“上期留抵稅額”列“本月數(shù)”B、第13欄“上期留抵稅額”列“本年累計”C、第20欄“期末留抵稅額”列“本月數(shù)”D、第20欄“期末留抵稅額”列“本年累計”17.代收收入需要繳稅嗎？ 問：某企業(yè)在向攤位承租人收取租賃費時，另代有關單位收取了一筆物業(yè)費，記入“其他應付款”科目，但并未并入營業(yè)收入申報納稅。稅務機關在檢查時，要求該企業(yè)補征營業(yè)稅及附加、加收滯納金并處以相應罰款。請問稅務機關的作法對嗎？18.銀行和其他金融機構應當在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的（）。A、征管編碼B、經(jīng)營地址C、稅務登記證件號碼D、賬戶賬號19.納稅服務的新格局是始于納稅人（），基于納稅人（），終于納稅人（）。A、需求、滿意、遵從B、滿意、遵從、需求C、遵從、需求、滿意D、要求、遵從、滿意20.納稅人設立登記，辦稅服務大廳接受資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的（）辦結。A、1天內(nèi)B、5天內(nèi)C、即時D、一星期21.完稅憑證重開應報送哪些資料（）A、提供稅務登記證副本（自然人提供本人身份證明）原件及復印件B、稅法規(guī)定或國家稅務總局認可的記載完稅情況的其他憑證C、納稅人完稅憑證持有聯(lián)次的遺失聲明資料D、加蓋公章的合同（協(xié)議）或相關交易憑證復印件22.湖北省A.市甲建筑公司承包一項工程，與建設方簽訂工程施工合同，工程總造價5000萬元，其中由建設方提供設備價值1500萬元，甲建筑公司將800萬元的工程分包給乙建筑公司。2015年8月工程竣工后，建設單位支付給甲建筑公司提前竣工獎120萬元，優(yōu)質(zhì)工程獎80萬元。 問：1、計算甲建筑公司承建該工程應納的營業(yè)稅？ 2、計算甲建筑公司簽訂合同應繳納的印花稅？ 3、甲建筑公司內(nèi)設非獨立核算的賓館，2015年09月取得餐飲收入100萬元，歌舞廳收入16萬元，臺球和保齡球收入8萬元。計算甲建筑公司賓館2015年09月份應繳納的營業(yè)稅？23.未履行合同的違約金要繳稅嗎？ 問：一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，今年1月其中賣了一套房收取首付款260萬，5月因客戶原因按揭辦不下來，客戶退房，公司扣留10萬違約金，退還客戶250萬元。請問：5月公司營業(yè)稅應沖抵13萬（260*5%）還是12.5萬（250*5%）？也就是說這10萬算不算未履行合同違約金？要不要交納營業(yè)稅？24.發(fā)票代開崗對納稅人所持完稅憑證與代開發(fā)票相核對，檢查是否足額征稅，是否將完稅憑證號碼注明在發(fā)票上，經(jīng)核對無誤后，將代開發(fā)票的（）交納稅人。A、存根聯(lián)B、記賬聯(lián)C、抵扣聯(lián)D、發(fā)票聯(lián)25.境內(nèi)機構和個人向境外單筆支付等值（）萬美元以上（不含）服務貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉移和資本項目外匯資金，除另有規(guī)定外，均應向所在地主管國稅機關進行稅務備案。A、5B、3C、10D、126.某納稅人到外縣（市）開展經(jīng)營活動，下列做法正確的是（）。A、納稅人應當在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》注明地進行生產(chǎn)經(jīng)營前向當?shù)囟悇諜C關報驗登記；B、納稅人若需領取經(jīng)營地發(fā)票，須提供擔保人或繳納不超過1萬元的發(fā)票保證金C、外出經(jīng)營結束前，不需向經(jīng)營地稅務機關辦理納稅申報D、外出經(jīng)營結束后，向原稅務登記地稅務機關辦理繳銷手續(xù)27.下面屬于涉稅信息的是：（）。A、戶籍信息B、稅種信息C、綜合信息D、稅源信息28.《山東省地方稅收保障辦法》中所稱的地方稅收保障是指什么？29.要按照國家規(guī)定，在商業(yè)零售、餐飲、旅店、娛樂等行業(yè)大力推行（）。A、稅控裝臵B、稅法宣傳C、納稅輔導D、納稅服務30.請對某省綜合治稅的主要做法做簡要概括？第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:B2.參考答案:B3.參考答案: 根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》（財政部令第52號）規(guī)定： “第七條納稅人的下列混合銷售行為，應當分別核算應稅勞務的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業(yè)額： （一）提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為； （二）財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他情形?！?因此，具有建筑施工資質(zhì)的企業(yè)，自產(chǎn)貨物并提供建筑業(yè)應稅勞務應當分別計算營業(yè)稅和增值稅，相應應當分別開具建筑業(yè)發(fā)票和貨物銷售發(fā)票。承包單位兩種情形發(fā)票均可以作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)成本列支，由于建筑勞務營業(yè)額不包括貨物銷售額，所以此部分貨物銷售發(fā)票不構成房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)甲供材。4.參考答案:A,B,C,D5.參考答案:B,D,E6.參考答案:A,B,C7.參考答案:A,B,D8.參考答案: 根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業(yè)稅問題的通知》（財稅[2002]191號）規(guī)定： “一、以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。 二、對股權轉讓不征收營業(yè)稅?！?根據(jù)國家稅務總局關于印發(fā)《營業(yè)稅問題解答（之一）的通知》國稅函[1995]156號規(guī)定： “合作建房，是指由一方（以下簡稱甲方）提供土地使用權，另一方（以下簡稱乙方）提供資金，合作建房。 合作建房的方式一般有兩種：第一種方式是純粹的“以物易物”，即雙方以各自擁有的土地使用權和房屋所有權相互交換。具體的交換方式也有以下兩種： 1、土地使用權和房屋所有權相互交換，雙方都取得了擁有部分房屋的所有權。在這一合作過程中，甲方以轉讓部分土地使用權為代價，換取部分房屋的所有權，發(fā)生了轉讓土地使用權的行為；乙方則以轉讓部分房屋的所有權為代價，換取部分土地的使用權，發(fā)生了銷售不動產(chǎn)的行為。因而合作建房的雙方都發(fā)生了營業(yè)稅的應稅行為。對甲方應按“轉讓無形資產(chǎn)”稅目中的“轉讓土地使用權”子目征稅；對乙方應按“銷售不動”稅目征稅。由于雙方?jīng)]有進行貨幣結算，因此應當按照實施細則第十五條的規(guī)定（注：自2009年1月1日后應當是《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》第二十條的規(guī)定）分別核定雙方各自的營業(yè)額。如果合作建房的雙方（或任何一方）將分得的房屋銷售出去，則又發(fā)生了銷售不動產(chǎn)行為，應對其銷售收入再按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。……” 因此，如果你們之間的合作建房不符合“以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征營業(yè)稅”的規(guī)定，則應繳納營業(yè)稅。符合上述規(guī)定則不繳納營業(yè)稅。9.參考答案: 根據(jù)《個人所得稅法實施條例》的規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼，以及與任職或者受雇有關的其他所得。故個人取得高溫補助要并入工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。10.參考答案:A,C,D11.參考答案:A,B,C,D12.參考答案:D13.參考答案:A,B14.參考答案:B15.參考答案:B16.參考答案:B17.參考答案: 稅務機關的作法正確。根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第五條第一項規(guī)定，納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用?！稜I業(yè)稅暫行條例實施細則》第十三條規(guī)定，價外費用包括收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質(zhì)的價外收費。凡價外費用，無論會計制度規(guī)定如何核算，均應并入營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。18.參考答案:D19.參考答案:A20.參考答案:C21.參考答案:A,C22.參考答案: （1）答案（5000-1500-800+120+80）×3%=87萬元 （2）答案（5000+800）×0.03%=1.74萬元 （3）答案100×5%+16×10%+8×5%=7萬元23.參考答案: 《營業(yè)稅暫行條例》第一條規(guī)定：“在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位或個人，為營業(yè)稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業(yè)稅?！笨蛻敉朔浚瑢嵸|(zhì)上您公司并沒有發(fā)生銷售不動產(chǎn)行為，因此原來按照預收款260萬繳納的營業(yè)稅13萬元應當根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例實施細則》第十四條規(guī)定：“納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后，因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應當退還已繳納營業(yè)稅款或者從納稅人以后的應繳納營業(yè)稅稅額中減除”申請退稅或抵稅。24.參考答案:D25.參考答案:A26.參考答案:A,B,D27.參考答案:A,B,C28.參考答案: 是指地方稅務機關以及有關機關、單位和個人為保障地方稅收及時、足額收繳入庫所采取的稅收預測、控管、協(xié)助、監(jiān)督以及舉報獎勵等措施的總稱。29.參考答案:A30.參考答案: 綜合治稅的主要做法可概括為：組織領導政府化、外部協(xié)作制度化、執(zhí)法主體法定化、工作運行規(guī)范化、工作手段信息化。第2卷一.參考題庫(共30題)1.《資源稅管理證明》開具，在資料齊全，符合法定形式的情況下，應該（）A、即時辦結B、1個工作日內(nèi)辦結C、2個工作日內(nèi)辦結D、5個工作日內(nèi)辦結2.屬于納稅服務質(zhì)量的投訴舉報及意見建議，由（）負責處理。A、稅源管理部門B、納稅服務部門C、監(jiān)察部門D、稅政法規(guī)部門3.輔導期納稅人一個月內(nèi)多次領購專用發(fā)票的，應從當月第二次領購專用發(fā)票起，按上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的（）預繳增值稅。A、2%B、3%C、6%D、無需預繳4.“經(jīng)國務院批準，自2012年1月1日起實施，在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點”。這句話表述的正確嗎？（）A、正確B、錯誤C、不確定5.某軟件生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）3月份銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得含稅收入117萬元，當月認證進項稅額為6.8萬元，則該軟件生產(chǎn)企業(yè)實際負擔增值稅為（）萬元。A、17B、10.2C、3D、13.096.目前，兩個或者兩個以上的納稅人根據(jù)規(guī)定權限批準可以視為一個納稅人匯總納稅的營改增試點納稅人是（）。A、各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市電信企業(yè)B、中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)C、中國郵政集團公司所屬提供郵政服務的企業(yè)D、部分航空運輸企業(yè)7.建設部門應于工程承攬、中標合同簽定后（）日內(nèi)向同級稅務部門提供工程招標項目資料。A、5B、10C、15D、208.轉讓房地產(chǎn)如何繳納土地增值稅？ 問題內(nèi)容：我企業(yè)受讓房地產(chǎn)時取得的總價格為1000萬元（房價、地價未區(qū)分，但轉讓時我方進行市場評估，其中房價200萬元，地價800萬元），后轉讓總價格為1500萬元，同樣房地價未區(qū)分，轉讓時我企業(yè)未做評估，但受讓方按市場價格進行了評估（房價300萬元，地價1200萬元）。問題：1、我方在土地增值稅清算時是否可以按照受讓方評估的房產(chǎn)市價扣除？2、計算扣除項目時，是否可以按800萬元的地價評估款作為地價款扣除項目？9.按照規(guī)定以下屬于填單業(yè)務的有（）。A、車輛購置稅納稅申報B、車輛購置稅納稅人免稅申請C、車輛購置稅納稅人退稅申請D、車輛購置稅納稅人換（補）完稅證明申請10.下列關于航空運輸企業(yè)提供航空動輸服務的增值稅政策正確的是（）。A、航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務，不征收增值稅B、試點納稅人根據(jù)國家指令無償提供的航空運輸服務，不征收增值稅C、航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入，不征收增值稅D、航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款11.以下事項不屬于即辦事項的是（）。A、延期申報審批B、不予加收滯納金處理C、延期繳稅審批D、企業(yè)所得年度納稅申報12.下列不能享受資源綜合利用產(chǎn)品稅收優(yōu)惠政策的有（）。A、再生水B、翻新輪胎C、廢舊輪胎D、以人發(fā)為原料生產(chǎn)的檔發(fā)13.稅務機關在行使稅收執(zhí)法權時，應當依法告知納稅人具有（），以及負責稅務行政復議、賠償和組織聽證的稅務機關。A、申請稅務行政復議B、提起稅務行政訴訟C、請求稅務行政賠償D、要求舉行聽證的權利14.納稅人以“稅收通用繳款書”或者“稅收通用完稅證”形式多繳了印花稅稅款，是否能申請退稅？15.黨的十八大提出，建設（）的服務型政府。A、職能科學B、結構優(yōu)化C、廉潔高效D、人民滿意16.主管地稅機關應當自受理行政許可申請之日起（）日內(nèi)做出行政許可決定（當場做出書面的行政許可決定除外）。A、10B、15C、20D、3017.稅務部門按照“窗口受理、內(nèi)部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求受理納稅人涉稅審批事項，體現(xiàn)的是（）。A、限時服務B、一次性告知C、一站式服務D、首問責任制18.紅星工貿(mào)公司辦稅人員打電話給辦稅服務廳咨詢?nèi)藛T，反映他們本月納稅申報時電子申報不成功。經(jīng)與申報軟件提供商聯(lián)系，網(wǎng)絡暢通，技術上沒問題，是辦稅人員操作不熟練導致申報不成功，咨詢?nèi)藛T應輔導的內(nèi)容是（）。A、稅收政策B、涉稅違法處罰的法律法規(guī)C、電子申報軟件操作方法D、申報表的填列方法19.論述一下怎樣持續(xù)推進綜合治稅工作？20.與納稅人溝通的途徑有（）。A、請客吃飯B、短信服務C、征求意見D、接待來訪21.辦理出口退（免）稅辦理出口退（免）稅資格認定時需提供哪些資料（）。A、《出口貨物退（免）稅認定表》及電子數(shù)據(jù)B、加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》C、主管稅務機關要求提供的其他資料D、《稅務登記證》副本22.納稅人辦理扣繳稅款登記時應報送的資料有（）。A、《扣繳義務人登記表》B、稅務登記證副本（已辦理稅務登記的扣繳義務人提供）C、組織機構代碼證書副本原件及復印件（可不辦理稅務登記的扣繳義務人提供）。D、營業(yè)執(zhí)照23.論述全面開展納稅服務是地稅部門實施服務行政的具體體現(xiàn)？24.新開辦的房地產(chǎn)企業(yè)，在第一年取得預售房產(chǎn)銷售收入，因房地產(chǎn)正在建造中，故財務上未做銷售收入而掛預收帳款，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，其業(yè)務招待費應該怎樣核定？是按銷售收入計算而是按預收帳款來計算？25.無租賃期限使用房產(chǎn)合同如何貼花？26.購票時附帶支付的人身意外傷害保險費能否稅前扣除？27.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出如何稅前扣除？28.根據(jù)《財政部、國家稅務總局第65號令》的規(guī)定，對本市增值稅銷售貨物的、銷售應稅勞務的納稅人，起征點調(diào)整為月銷售額：（）A、2萬元B、5萬元C、1萬元D、3萬元29.納稅人無須注冊即可通過網(wǎng)上辦稅服務廳辦理的事項有（）。A、查看國稅機關發(fā)布的辦稅通知或公告B、提交發(fā)票驗舊申請C、提交設立稅務登記申請D、下載辦稅過程中需使用的各類涉稅軟件及業(yè)務表單30.地質(zhì)勘探取得收入，營業(yè)稅應在何地繳納？第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:A2.參考答案:B3.參考答案:B4.參考答案:A5.參考答案:C6.參考答案:A,B,C,D7.參考答案:D8.參考答案: 根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財稅字[1995]48號）文規(guī)定：轉讓舊房的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用以及在轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。對取得土地使用權時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權所支付的金額。其中，舊房及建筑物的評估價格，是指在轉讓已使用的房屋和建筑物時，由政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。 根據(jù)《財政部國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知》（財稅［2006］21號）文件的規(guī)定，納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當?shù)囟悇詹块T確認，《土地增值稅暫行條例》第六條、第（一）、（三）項規(guī)定的扣除項目的金額，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5％的計算。對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”予以扣除，但不得作為加計5％的基數(shù)。 因此，你企業(yè)土地增值稅清算不能以受讓方評估價扣除，應以政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格計算。按照評估價計算土地增值稅，地價只能以取得土地使用權所支付的地價款作為計算依據(jù)。9.參考答案:C10.參考答案:A,B,D11.參考答案:A,B,C12.參考答案:C13.參考答案:A,B,C,D14.參考答案: 根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令[1988]11號）第二十四條規(guī)定：“凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用?！庇』ǘ愂且惶厥舛惙N，只對特定行為貼花，應納稅憑證應當于書立或者領受時按所載的金額計稅貼花。對同一種類應納稅憑證需頻繁貼花或應納稅額超過五百元的，法規(guī)特別規(guī)定可申請按期匯總填寫繳款書或者完稅證，屬于印花稅特殊的計稅辦法。簽訂合同時的合同金額與最終合同執(zhí)行時的執(zhí)行金額不一致的，按上述規(guī)定不需要調(diào)整，但根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》第九條的規(guī)定，如果已貼花的憑證進行了修改，修改后所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票。目前為止對多貼印花稅票者，仍不得申請退稅或者抵用。15.參考答案:A,B,C,D16.參考答案:C17.參考答案:C18.參考答案:C19.參考答案: 綜合治稅是山東地稅在全國稅務系統(tǒng)率先實施的加強稅源管理的一項創(chuàng)新工作。目前，全系統(tǒng)綜合治稅工作初步實現(xiàn)了由部門推動向政府主導的過渡，長效機制基本建立起來，綜合治稅成為地稅部門加強稅收管理、實現(xiàn)堵漏增收的有效途徑。三年來，綜合治稅工作連續(xù)不斷地得到了各級黨委政府及有關部門的充分肯定和認可，為地稅部門贏得了尊重和榮譽，在全國稅務系統(tǒng)也產(chǎn)生了較大影響，但是我們還應清醒的看到，實際工作中仍然存在著一些亟待改進的地方，如涉稅信息利用不高、沒有與其他相關稅收業(yè)務有機銜接、考核獎懲不到位、長效機制不穩(wěn)固、人員不固定等，下一步要采取針對性的措施，認真加以解決。 （1）進一步完善綜合治稅長效機制。一是進一步完善政府主導的協(xié)調(diào)機制。二是要進一步完善政府主導的綜合治稅考核機制。三是建立以政府監(jiān)控的政務網(wǎng)絡為主要信息交換平臺的信息傳遞機制，提高信息采集的及時性、準確性和權威性。 （2）把握住涉稅信息采集分析利用這個關鍵。一是做好涉稅信息的采集。二是抓好涉稅信息的落實。三是要用好綜合治稅軟件。四是加強涉稅信息的綜合利用。 （3）要加強系統(tǒng)內(nèi)部的督促和考核。一是根據(jù)目標管理考核辦法進行考核。要對部門配合、信息采集及綜合利用考核等提出具體要求，并嚴格考核。二是通過綜合治稅軟件進行考核。三是加強日常調(diào)研督導，推動工作開展。20.參考答案:B,C,D21.參考答案:A,B,C22.參考答案:A,B,C23.參考答案: 公共服務是各級政府的四大職能之一。納稅服務作為地稅部門履行公共服務職能的措施已被納入重要議事日程。去年總局出臺的《納稅服務工作規(guī)范（試行）》，是指導和規(guī)范全國納稅服務工作的綱領性文件，內(nèi)