應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額課件

應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項稅額課件引言待抵扣進(jìn)項稅額的基本概念待抵扣進(jìn)項稅額的核算待抵扣進(jìn)項稅額的抵扣待抵扣進(jìn)項稅額的管理與風(fēng)險控制總結(jié)與展望目錄CONTENT引言01待抵扣進(jìn)項稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進(jìn)原輔材料、低值易耗品、燃料、動力和銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。待抵扣進(jìn)項稅額的概念待抵扣進(jìn)項稅額主要來源于企業(yè)購買生產(chǎn)經(jīng)營所需的物品和接受勞務(wù)所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。待抵扣進(jìn)項稅額的來源企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票后，可以將待抵扣進(jìn)項稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項稅額”科目，待滿足條件后轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項稅額”科目進(jìn)行抵扣。待抵扣進(jìn)項稅額的處理方式主題簡介010204課程目標(biāo)了解待抵扣進(jìn)項稅額的基本概念和來源；掌握待抵扣進(jìn)項稅額的處理方式和核算方法；熟悉待抵扣進(jìn)項稅額在納稅申報和稅務(wù)管理中的實際應(yīng)用；提高學(xué)員對增值稅抵扣制度的整體理解和應(yīng)用能力。03待抵扣進(jìn)項稅額的基本概念020102進(jìn)項稅額的定義進(jìn)項稅額是企業(yè)可以抵扣的稅額，用于減少應(yīng)繳納的增值稅。進(jìn)項稅額是指企業(yè)購買生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的物品和服務(wù)所繳納的增值稅進(jìn)項稅額。待抵扣進(jìn)項稅額的含義待抵扣進(jìn)項稅額是指企業(yè)已經(jīng)取得但尚未認(rèn)證的增值稅進(jìn)項稅額。待抵扣進(jìn)項稅額需要在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證通過后才能抵扣。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項稅額”科目，用于核算待抵扣進(jìn)項稅額的增減變動情況。企業(yè)取得待抵扣進(jìn)項稅額時，應(yīng)將其記入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項稅額”科目的借方。待抵扣進(jìn)項稅額認(rèn)證通過后，將其從“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項稅額”科目轉(zhuǎn)出，記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目的借方。待抵扣進(jìn)項稅額的會計處理待抵扣進(jìn)項稅額的核算03

待抵扣進(jìn)項稅額的核算方法待抵扣進(jìn)項稅額是指企業(yè)購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，支付或負(fù)擔(dān)的能夠抵扣增值稅銷項稅額的增值稅額。待抵扣進(jìn)項稅額的核算方法包括：認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票等。企業(yè)應(yīng)在納稅申報期內(nèi)將取得的抵扣憑證報送至稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，通過認(rèn)證后方可抵扣進(jìn)項稅額。企業(yè)取得待抵扣進(jìn)項稅額時，應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票上注明的稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項稅額”科目。待抵扣進(jìn)項稅額在取得抵扣憑證前，不得從銷項稅額中抵扣，也不得作為資產(chǎn)或成本費(fèi)用列支。企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，用于核算待抵扣的進(jìn)項稅額。待抵扣進(jìn)項稅額的賬務(wù)處理某企業(yè)購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，稅款13萬元，款項已通過銀行支付，但尚未認(rèn)證。該企業(yè)應(yīng)將13萬元記入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項稅額”科目。某企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10萬元，稅款0.9萬元，款項已通過銀行支付，但尚未認(rèn)證。該企業(yè)應(yīng)將0.9萬元記入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項稅額”科目。某企業(yè)購入辦公用品一批，取得增值稅普通發(fā)票上注明價款5萬元，稅款0.3萬元，款項已通過現(xiàn)金支付。該企業(yè)應(yīng)將0.3萬元記入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項稅額”科目。待抵扣進(jìn)項稅額的核算實例待抵扣進(jìn)項稅額的抵扣04納稅人必須取得增值稅扣稅憑證扣稅憑證上注明的增值稅稅額用于抵扣的應(yīng)稅項目屬于增值稅抵扣范圍用于抵扣的應(yīng)稅項目屬于增值稅抵扣憑證01020304待抵扣進(jìn)項稅額的抵扣條件納稅人取得增值稅扣稅憑證后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，只有經(jīng)過認(rèn)證的扣稅憑證才能進(jìn)行抵扣。認(rèn)證抵扣納稅人應(yīng)在納稅申報時，將認(rèn)證通過的增值稅扣稅憑證與申報表中的相關(guān)欄次進(jìn)行對應(yīng)，完成抵扣手續(xù)。申報抵扣待抵扣進(jìn)項稅額的抵扣方法某企業(yè)購買了一批原材料，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額為1000元。該企業(yè)可以將這1000元待抵扣進(jìn)項稅額在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證和抵扣，減少應(yīng)納稅額。某企業(yè)在年度結(jié)算時，發(fā)現(xiàn)有1000元的待抵扣進(jìn)項稅額。該企業(yè)可以在納稅申報時，將這1000元進(jìn)行申報抵扣，以降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。待抵扣進(jìn)項稅額的抵扣實例待抵扣進(jìn)項稅額的管理與風(fēng)險控制05定期核對與盤點對進(jìn)項稅額發(fā)票進(jìn)行定期核對和盤點，確保發(fā)票的真實性和準(zhǔn)確性，防止虛假發(fā)票和遺漏。強(qiáng)化培訓(xùn)與宣傳加強(qiáng)相關(guān)人員的培訓(xùn)和宣傳，提高對進(jìn)項稅額管理的認(rèn)識和重視程度，確保管理措施得到有效執(zhí)行。建立完善的內(nèi)部控制制度明確崗位職責(zé)，規(guī)范審批流程，確保待抵扣進(jìn)項稅額的核算和管理工作順利進(jìn)行。待抵扣進(jìn)項稅額的管理措施123對供應(yīng)商的資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保其具有開具增值稅專用發(fā)票的資格，降低進(jìn)項稅額無法抵扣的風(fēng)險。嚴(yán)格審核供應(yīng)商資質(zhì)在合同中明確約定發(fā)票開具、抵扣等相關(guān)條款，確保雙方權(quán)益得到保障，降低合同糾紛風(fēng)險。規(guī)范合同條款對進(jìn)項稅額管理過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并處理問題，防止風(fēng)險擴(kuò)大。建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制待抵扣進(jìn)項稅額的風(fēng)險控制某公司通過建立完善的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)待抵扣進(jìn)項稅額的管理，有效降低了財務(wù)風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險，提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。某企業(yè)在合同簽訂過程中，規(guī)范了發(fā)票開具和抵扣條款，避免了因發(fā)票問題導(dǎo)致的合同糾紛和經(jīng)濟(jì)損失。某集團(tuán)通過建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)并處理了進(jìn)項稅額管理中的問題，避免了潛在的稅務(wù)風(fēng)險和財務(wù)損失。待抵扣進(jìn)項稅額的管理與風(fēng)險控制實例總結(jié)與展望06待抵扣進(jìn)項稅額的定義01待抵扣進(jìn)項稅額是指企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證上注明的稅額，該稅額在未抵扣之前，會計上記入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目。待抵扣進(jìn)項稅額的用途02待抵扣進(jìn)項稅額主要用于抵扣企業(yè)未來期間的銷項稅額，降低企業(yè)的增值稅稅負(fù)。待抵扣進(jìn)項稅額的處理方式03企業(yè)應(yīng)在取得抵扣憑證后及時進(jìn)行認(rèn)證，并在規(guī)定期限內(nèi)申報抵扣。未抵扣的進(jìn)項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。總結(jié)政策變化的影響隨著增值稅政策的不斷調(diào)整，待抵扣進(jìn)項稅額的處理方式也可能會發(fā)生變化。企業(yè)需要關(guān)注政策變化，及時調(diào)整自己的稅務(wù)處理方式。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)增值稅發(fā)票的內(nèi)部控制，確保取得的增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證真實、合法、有效，防止因發(fā)票問題導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，提高其稅