2021年注會后續(xù)題庫高新認(rèn)定

判斷題：[題號：Qhx009695]高新技術(shù)公司享有了15%公司所得稅優(yōu)惠稅率后，不得再享有研發(fā)費用加計扣除。

A、對

B、錯您回答：B對的答案：B題目解析：國家沒有發(fā)布高新技術(shù)公司不能享有研發(fā)費用加計扣除任何政策文獻。[題號：Qhx009696]底前國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)、外已按原認(rèn)定辦法認(rèn)定仍在有效期內(nèi)高新技術(shù)公司資格依然有效，但在按《認(rèn)定辦法》和《工作指引》重新認(rèn)定合格后方可依照《公司所得稅法》及其實行條例等關(guān)于規(guī)定享有公司所得稅優(yōu)惠政策。

A、對

B、錯您回答：A對的答案：A題目解析：按照“國稅發(fā)[]116號”《公司研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法[試行]》規(guī)定。[題號：Qhx009697]高新技術(shù)公司是指在《國家重點支持高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成公司核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基本開展經(jīng)營活動，在中華人民共和國境內(nèi)（不涉及港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上居民公司。

A、對

B、錯您回答：B對的答案：B題目解析：由于高新技術(shù)公司研發(fā)活動必要是持續(xù)，不能缺少這一重要定義，應(yīng)當(dāng)是持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化。[題號：Qhx009698]高新技術(shù)公司認(rèn)定所指核心自主知識產(chǎn)權(quán)須在中華人民共和國境內(nèi)注冊，或享有五年以上全球范疇內(nèi)獨占允許權(quán)利（高新技術(shù)公司有效期應(yīng)在五年以上獨占允許期內(nèi)），并在中華人民共和國法律有效保護期內(nèi)。

A、對

B、錯您回答：A對的答案：A題目解析：《高新技術(shù)公司認(rèn)定管理辦法》文獻原文。[題號：Qhx009699]自主知識產(chǎn)權(quán)、研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、成長性指標(biāo)等四項指標(biāo)，用于評價公司運用科技資源進行創(chuàng)新、經(jīng)營創(chuàng)新和獲得創(chuàng)新成果等方面狀況。該四項指標(biāo)采用加權(quán)記分方式，須達到60分以上。

A、對

B、錯您回答：B對的答案：B題目解析：該四項指標(biāo)采用加權(quán)記分方式，須達到70分以上。[題號：Qhx009700]依照《公司研發(fā)費用歸集操作辦法》（蘇國稅發(fā)〔〕15號）文，執(zhí)行《公司會計制度》公司開展研發(fā)活動發(fā)生研發(fā)費支出，應(yīng)在“管理費用”科目下設(shè)立“研發(fā)費”賬戶，并依照研發(fā)項目名稱或登記編號分項目進行明細核算。

A、對

B、錯您回答：A對的答案：A題目解析：文獻原文。[題號：Qhx009701]依照《公司研發(fā)費用歸集操作辦法》（蘇國稅發(fā)〔〕15號）文，執(zhí)行《公司會計準(zhǔn)則》公司開展研發(fā)活動發(fā)生研發(fā)費支出，應(yīng)在“研發(fā)支出”科目下設(shè)立“研發(fā)費”賬戶，并依照研發(fā)項目名稱或登記編號分項目進行明細核算。

A、對

B、錯您回答：B對的答案：B題目解析：研發(fā)支出科目下一方面設(shè)“費用化支出”和“資本性支出”這兩個科目。[題號：Qhx009702]研發(fā)開展形式普通有4種，分別是：1、自行開發(fā)；2、委托開發(fā)；3、合伙開發(fā)；4、集中開發(fā)。

A、對

B、錯您回答：A對的答案：A題目解析：《公司研發(fā)費用歸集操作辦法》（蘇國稅發(fā)〔〕15號）文獻原文。[題號：Qhx009703]公司未設(shè)立專門研發(fā)機構(gòu)或公司研發(fā)機構(gòu)同步承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，應(yīng)按合理辦法將實際發(fā)生費用在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間進行分派，并按月編制相應(yīng)分派表；涉及各種研發(fā)項目，再按合理辦法將研發(fā)費分派至各研發(fā)項目，并編制相應(yīng)分派表。

A、對

B、錯您回答：A對的答案：A題目解析：《公司研發(fā)費用歸集操作辦法》（蘇國稅發(fā)〔〕15號）文獻原文。[題號：Qhx009704]研發(fā)費分派辦法應(yīng)及時報送主管稅務(wù)機關(guān)備案，且一經(jīng)擬定不得隨意變更。若由于合理因素的確需要變更，需報主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。

A、對

B、錯您回答：A對的答案：A題目解析：《公司研發(fā)費用歸集操作辦法》（蘇國稅發(fā)〔〕15號）文獻原文。[題號：Qhx009705]已計入無形資產(chǎn)成本費用不得填入研發(fā)費加計扣除歸集表。

A、對

B、錯您回答：A對的答案：A題目解析：計入無形資產(chǎn)費用只能按照無形資產(chǎn)攤銷金額計入加計扣除。[題號：Qhx009706]其她費用在高新技術(shù)口徑歸集時，普通不得超過研究開發(fā)總費用5%，另有規(guī)定除外。

A、對

B、錯您回答：B對的答案：B題目解析：應(yīng)當(dāng)是10%。[題號：Qhx009707]研發(fā)費-人員人工是指全年在公司合計工作超過183天兼職或暫時聘任人員工資薪金、津貼、補貼、加班工資、獎金、年終加薪以及與其任職或受雇其她支出。

A、對

B、錯您回答：A對的答案：A題目解析：根據(jù)《公司研發(fā)費用歸集操作辦法》（蘇國稅發(fā)〔〕15號）文獻[題號：Qhx009708]研發(fā)費-委托外部研發(fā)普通按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額80％進行高新技術(shù)口徑歸集。

A、對

B、錯您回答：A對的答案：A題目解析：根據(jù)《公司研發(fā)費用歸集操作辦法》（蘇國稅發(fā)〔〕15號）文獻。[題號：Qhx009709]研發(fā)費-直接投入科目中，可以涉及租入研發(fā)用儀器設(shè)備租賃費。

A、對

B、錯您回答：A對的答案：A題目解析：根據(jù)《公司研發(fā)費用歸集操作辦法》（蘇國稅發(fā)〔〕15號）文獻。[題號：Qhx009710]高新技術(shù)公司認(rèn)定專項審計指引是由中注協(xié)于（）年11月12日發(fā)布。

A、

B、

C、

D、您回答：A對的答案：A題目解析：11月12日發(fā)布。[題號：Qhx009711]高新技術(shù)公司是指：在《國家重點支持高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成公司核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基本開展經(jīng)營活動，在中華人民共和國境內(nèi)（不涉及港、澳、臺地區(qū)）注冊（）年以上居民公司。[題號：Qhx009711]

A、1

B、2

C、3

D、4您回答：A對的答案：A題目解析：1年以上即可申請認(rèn)定。[題號：Qhx009712]科技部、財政部和（）負(fù)責(zé)指引、管理和監(jiān)督全國高新技術(shù)公司認(rèn)定工作。

A、國家稅務(wù)局

B、地方稅務(wù)局

C、稅務(wù)總局

D、國家稅務(wù)總局您回答：C對的答案：C題目解析：根據(jù)《高新技術(shù)公司認(rèn)定管理辦法》文獻，是稅務(wù)總局。[題號：Qhx009713]公司為獲得科學(xué)技術(shù)（不涉及人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，且近三個會計年度研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額比例符合如下規(guī)定：近來一年銷售收入不大于5,000萬元公司，比例不低于（）%；

A、3

B、4

C、5

D、6您回答：D對的答案：D題目解析：根據(jù)《高新技術(shù)公司認(rèn)定管理工作指引》文獻，是6%。[題號：Qhx009714]高新技術(shù)公司認(rèn)定條件之一是：具備大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷科技人員占公司當(dāng)年職工總數(shù)30%以上，其中研發(fā)人員占公司當(dāng)年職工總數(shù)（）%以上。[題號：Qhx009714]

A、5

B、10

C、15

D、20您回答：B對的答案：B題目解析：根據(jù)《高新技術(shù)公司認(rèn)定管理工作指引》文獻，是10%。[題號：Qhx009715]研發(fā)費用總額中，公司在中華人民共和國境內(nèi)發(fā)生研究開發(fā)費用總額占所有研究開發(fā)費用總額比例不低于（）%。

A、40

B、50

C、60

D、80您回答：C對的答案：C題目解析：根據(jù)《高新技術(shù)公司認(rèn)定管理工作指引》文獻，是60%。[題號：Qhx009716]研發(fā)費用-人員人工是指從事研究開發(fā)活動人員（也稱研發(fā)人員）全年工資薪金，涉及基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、（）以及與其任職或者受雇關(guān)于其她支出。

A、加班工資

B、住房公積金

C、社會保險金

D、養(yǎng)老保險金您回答：A對的答案：A題目解析：根據(jù)《公司研發(fā)費用歸集操作辦法》（蘇國稅發(fā)〔〕15號）文獻，是加班工資。[題號：Qhx009717]研發(fā)費用-直接投入是指公司為實行研究開發(fā)項目而購買原材料等有關(guān)支出，但不涉及（）。

A、水電氣費用

B、普通測試手段購買費

C、模具、樣品、樣機費

D、設(shè)備租賃費您回答：C對的答案：C題目解析：根據(jù)《公司研發(fā)費用歸集操作辦法》（蘇國稅發(fā)〔〕15號）文獻，研發(fā)費用-直接投入涉及用于中間實驗和產(chǎn)品試制達不到固定資產(chǎn)原則模具、樣品、樣機。[題號：Qhx009718]研發(fā)費用-折舊費用與長期待攤費用涉及為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購買儀器和設(shè)備以及研究開發(fā)項目在用建筑物折舊費用，但不涉及（）。

A、研發(fā)設(shè)施改建過程中發(fā)生長期待攤費用

B、研發(fā)設(shè)施改裝、修理過程中發(fā)生長期待攤費用

C、研發(fā)設(shè)施裝修過程中發(fā)生長期待攤費用

D、其她研發(fā)長期待攤費用您回答：D對的答案：D題目解析：根據(jù)《公司研發(fā)費用歸集操作辦法》（蘇國稅發(fā)〔〕15號）文獻。[題號：Qhx009719]委托外部研究開發(fā)費用是指公司委托境內(nèi)其她公司、大學(xué)、研究機構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和境外機構(gòu)進行研究開發(fā)活動所發(fā)生費用，其核心實質(zhì)內(nèi)容是（）。

A、項目成果為公司擁有

B、與公司重要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密有關(guān)

C、符合獨立交易原則

D、按照80%計入研發(fā)費用您回答：A對的答案：A題目解析：根據(jù)《公司研發(fā)費用歸集操作辦法》（蘇國稅發(fā)〔〕15號）文獻。[題號：Qhx009720]為研究開發(fā)活動所發(fā)生其她費用，如辦公費、通訊費、專利申請維護費、高新科技研發(fā)保險費等。此項費用普通不得超過研究開發(fā)總費用（）％，另有規(guī)定除外。

A、10

B、15

C、20

D、25您回答：A對的答案：A題目解析：根據(jù)《公司研發(fā)費用歸集操作辦法》（蘇國稅發(fā)〔〕15號）文獻是10%。[題號：Qhx009721]研發(fā)人員中技術(shù)人員是指具備工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一種或一種以上領(lǐng)域技術(shù)知識和經(jīng)驗，在研究人員指引下參加下述工作人員，但（）除外。

A、核心資料收集整頓

B、編制計算機程序

C、為實驗、測試和分析采購材料和設(shè)備

D、記錄測量數(shù)據(jù)、進行計算和編制圖表您回答：C對的答案：C題目解析：是為實驗、測試和分析準(zhǔn)備材料和設(shè)備，不是采購。[題號：Qhx009722]對承擔(dān)高新技術(shù)公司認(rèn)定審計工作中介機構(gòu)有三個條件，其中承擔(dān)認(rèn)定工作當(dāng)年注冊會計師人數(shù)占職工全年月平均人數(shù)比例不低于20%，全年月平均職工人數(shù)在（）人以上;。[題號：Qhx009722]

A、10

B、15

C、20

D、25您回答：C對的答案：C題目解析：根據(jù)《高新技術(shù)公司認(rèn)定管理工作指引》文獻是20人以上。[題號：Qhx009723]評價認(rèn)定公司研究開發(fā)組織管理水平，重要根據(jù)如下幾方面內(nèi)容，但（）除外。[題號：Qhx009723]

A、制定了研究開發(fā)項目立項報告

B、建立了研發(fā)投入核算體系

C、開展了產(chǎn)學(xué)研合伙研發(fā)活動

D、建立了績效考核獎勵制度您回答：D對的答案：D題目解析：根據(jù)《公司研發(fā)費用歸集操作辦法》（蘇國稅發(fā)〔〕15號）文獻，應(yīng)當(dāng)是建立了研發(fā)人員績效考核獎勵制度。[題號：Qhx009724]知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)組織管理水平、成長性指標(biāo)等四項指標(biāo)，用于評價公司運用科技資源進行創(chuàng)新、經(jīng)營創(chuàng)新和獲得創(chuàng)新成果等方面狀況。該四項指標(biāo)采用加權(quán)記分方式，須達到（）分以上。

A、50

B、60

C、70

D、80您回答：C對的答案：C題目解析：根據(jù)《公司研發(fā)費用歸集操作辦法》（蘇國稅發(fā)〔〕15號）文獻應(yīng)當(dāng)是70分。多選題：[題號：Qhx009725]注冊會計師在開展高新技術(shù)公司專項審計初步業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)當(dāng)考慮下列重要因素（）。

A、申報公司重要股東、核心管理人員和治理層與否誠信

B、項目組與否具備專業(yè)勝任能力及必要時間和資源

C、初步辨認(rèn)也許存在重大錯報風(fēng)險領(lǐng)域

D、會計師事務(wù)所和項目組能否遵守職業(yè)道德規(guī)范您回答：ABD對的答案：ABD題目解析：也許存在重大錯報風(fēng)險初步辨認(rèn)應(yīng)當(dāng)是制定審計總體方略時考慮，不是初步業(yè)務(wù)活動范疇。[題號：Qhx009726]科技部、財政部、稅務(wù)總局構(gòu)成全國高新技術(shù)公司認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（如下稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），其重要職責(zé)為（）。

A、擬定全國高新技術(shù)公司認(rèn)定管理工作方向，審議高新技術(shù)公司認(rèn)定管理工作報告

B、協(xié)調(diào)、解決認(rèn)定及有關(guān)政策貫徹中重大問題

C、裁決高新技術(shù)公司認(rèn)定事項中重大爭議，監(jiān)督、檢查各地區(qū)認(rèn)定工作

D、對高新技術(shù)公司認(rèn)定工作浮現(xiàn)重大問題地區(qū)，提出整治意見您回答：ABCD對的答案：ABCD題目解析：根據(jù)《高新技術(shù)公司認(rèn)定管理工作指引》文獻。[題號：Qhx009727]全國高新技術(shù)公司認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室。辦公室設(shè)在科技部，其重要職責(zé)為（）。

A、提交高新技術(shù)公司認(rèn)定管理工作報告

B、組織實行對高新技術(shù)公司認(rèn)定管理工作檢查

C、負(fù)責(zé)高新技術(shù)公司認(rèn)定工作專家資格備案管理

D、建立并管理“高新技術(shù)公司認(rèn)定管理工作網(wǎng)”您回答：ABCD對的答案：ABCD題目解析：根據(jù)《高新技術(shù)公司認(rèn)定管理工作指引》文獻。[題號：Qhx009728]各省、自治區(qū)、直轄市、籌劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務(wù)部門構(gòu)成本地區(qū)高新技術(shù)公司認(rèn)定管理機構(gòu)，依照管理辦法開展下列工作（）。

A、負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)高新技術(shù)公司認(rèn)定工作

B、接受公司提出高新技術(shù)公司資格復(fù)審

C、負(fù)責(zé)對已認(rèn)定公司進行監(jiān)督檢查，受理、核算并解決關(guān)于舉報

D、選取參加高新技術(shù)公司認(rèn)定工作專家并報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案您回答：ABCD對的答案：ABCD題目解析：根據(jù)《高新技術(shù)公司認(rèn)定管理工作指引》文獻。[題號：Qhx009729]已認(rèn)定高新技術(shù)公司有下述狀況之一，應(yīng)取消其資格（）。

A、在申請認(rèn)定過程中提供虛假信息

B、有偷、騙稅等行為

C、發(fā)生重大安全、質(zhì)量事