《稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)》課程標(biāo)準(zhǔn)

《稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)》課程標(biāo)準(zhǔn)一、課程定位本課程是高等職業(yè)院校會(huì)計(jì)專業(yè)的一門專業(yè)核心課程，是以企業(yè)報(bào)稅工作崗位的典型工作任務(wù)為依據(jù)設(shè)置的。稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)是企業(yè)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中不可避免的一項(xiàng)重要工作，一般均要設(shè)置報(bào)稅崗位來處理涉稅事務(wù)。本課程主要學(xué)習(xí)增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、關(guān)稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等企業(yè)經(jīng)常涉及的稅收相關(guān)法規(guī)、稅款計(jì)算、申報(bào)繳納的專業(yè)知識(shí)和納稅工作流程的規(guī)定，使學(xué)生具備從事本專業(yè)相關(guān)職業(yè)崗位所必需的稅務(wù)登記、稅費(fèi)計(jì)算、納稅申報(bào)、稅款繳納等相關(guān)職業(yè)技能。本課程對(duì)日常涉稅事務(wù)的處理能力培養(yǎng)起著主體作用；對(duì)納稅籌劃、稅務(wù)檢查、稅務(wù)代理能力的培養(yǎng)起著奠基作用；對(duì)會(huì)計(jì)處理能力的培養(yǎng)起著綜合和提升作用，是將稅務(wù)處理知識(shí)、技能與會(huì)計(jì)知識(shí)、技能有機(jī)結(jié)合的最佳選擇。二、課程目標(biāo)1．熟悉增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、關(guān)稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費(fèi)附加等稅種的主要法律法規(guī)內(nèi)容；2．會(huì)根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確定其納稅義務(wù)及所涉及的稅種、稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)；3．能依據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體情況，運(yùn)用稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)惠政策；4．能根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的具體情況，確定納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間；5．能準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額；6．會(huì)填寫相關(guān)稅種的納稅申報(bào)表及附列資料；7．能根據(jù)稅法規(guī)定選擇納稅地點(diǎn)及時(shí)辦理納稅申報(bào)和稅款繳納手續(xù)；8．培養(yǎng)敬業(yè)愛崗精神和良好的職業(yè)道德，善于團(tuán)隊(duì)合作，能與稅務(wù)、外匯、銀行等涉稅業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流溝通；9．能利用各種資源進(jìn)行資料的搜集和整理。三、設(shè)計(jì)思路1．本課程標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)的總體思路是：打破以知識(shí)傳授為主要特征的傳統(tǒng)學(xué)科課程模式，采用以職業(yè)任務(wù)和行動(dòng)過程為導(dǎo)向的工作過程系統(tǒng)化學(xué)習(xí)課程模式。根據(jù)報(bào)稅崗位，開展廣泛調(diào)研，在邀請(qǐng)稅務(wù)實(shí)踐專家對(duì)報(bào)稅崗位典型的職業(yè)工作進(jìn)行項(xiàng)目任務(wù)與職業(yè)能力分析的基礎(chǔ)上，采用工作過程系統(tǒng)化的課程開發(fā)技術(shù)，遵循“設(shè)計(jì)導(dǎo)向”的職業(yè)教育理念，確定本課程學(xué)習(xí)目標(biāo)和學(xué)習(xí)情境設(shè)計(jì)。讓學(xué)生在學(xué)習(xí)情境中學(xué)習(xí)并掌握稅收知識(shí)和稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)的基本技能，增強(qiáng)課程內(nèi)容與職業(yè)崗位能力要求的相關(guān)性，培養(yǎng)學(xué)生具有敬業(yè)精神、團(tuán)隊(duì)合作溝通和良好的職業(yè)道德修養(yǎng)。2．學(xué)習(xí)情境設(shè)計(jì)的基本依據(jù)是：該門課程是以會(huì)計(jì)專業(yè)就業(yè)面向崗位中報(bào)稅崗位工作任務(wù)所需的相關(guān)專業(yè)知識(shí)與必要技能為依據(jù)設(shè)計(jì)的。在職業(yè)性和高等性兩者間遵循了從職業(yè)性到高等性的路徑選擇，選擇以每個(gè)稅種的計(jì)算與申報(bào)作為學(xué)習(xí)情境，每個(gè)學(xué)習(xí)情境均能體現(xiàn)報(bào)稅工作的全過程，各學(xué)習(xí)情境之間保持內(nèi)容變化而過程不變。3．在每一個(gè)學(xué)習(xí)情境中，根據(jù)學(xué)習(xí)內(nèi)容的多少，可設(shè)計(jì)若干學(xué)習(xí)子情境，按“納稅人和征稅對(duì)象的確定——××稅稅款計(jì)算——××稅納稅申報(bào)”的工作過程，由淺入深，由易及難，循環(huán)上升。理論知識(shí)的選取則緊緊圍繞項(xiàng)目任務(wù)完成的需要來進(jìn)行，重視對(duì)學(xué)生職業(yè)能力的訓(xùn)練。通過校企合作和工學(xué)結(jié)合，充分開發(fā)教學(xué)資源，給學(xué)生提供豐富的實(shí)踐機(jī)會(huì)，突出培養(yǎng)學(xué)生的綜合素質(zhì)和可持續(xù)發(fā)展能力。四、教學(xué)內(nèi)容（學(xué)習(xí)情境）稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)學(xué)習(xí)情境教學(xué)內(nèi)容學(xué)習(xí)情境學(xué)習(xí)子情境課時(shí)教學(xué)內(nèi)容納稅工作流程認(rèn)知稅務(wù)登記2（1）企業(yè)納稅工作的一般流程；（2）稅務(wù)登記（含開業(yè)、變更、停業(yè)、復(fù)業(yè)、注銷登記和年檢換證工作）；（3）企業(yè)的納稅申報(bào)、稅款征收；（4）稅收的概念、職能、作用和稅收的分類；（5）納稅人、征稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)和地點(diǎn)、納稅時(shí)間、減稅免稅、法律責(zé)任等稅制構(gòu)成要素；（6）普通發(fā)票和專用發(fā)票。發(fā)票管理1納稅申報(bào)2稅款繳納1增值稅計(jì)算與申報(bào)增值稅稅款計(jì)算14（1）一般納稅人、小規(guī)模納稅人的劃分；（2）增值稅征稅對(duì)象的確定；（3）銷售額的確定、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算；（4）進(jìn)項(xiàng)稅額的確定；（5）增值稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用；（6）增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；（7）增值稅的征收管理；（8）增值稅的申報(bào)與繳納；（9）出口貨物增值稅在“免、抵、退”和“先征后退”兩種情況下應(yīng)退稅款的計(jì)算。增值稅納稅申報(bào)4增值稅出口退稅處理3消費(fèi)稅計(jì)算與申報(bào)消費(fèi)稅稅款計(jì)算5（1）消費(fèi)稅納稅人、征稅對(duì)象的確定；（2）直接對(duì)外銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算（從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)征三種情況，下同）；（3）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算；（4）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算；（5）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算；（6）出口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)退稅額的計(jì)算；（7）消費(fèi)稅的征收管理；（8）消費(fèi)稅的申報(bào)與繳納。消費(fèi)稅納稅申報(bào)2消費(fèi)稅出口退稅處理1關(guān)稅計(jì)算與繳納關(guān)稅稅款計(jì)算2（1）關(guān)稅納稅人、征稅對(duì)象的確定；（2）關(guān)稅進(jìn)出口稅則稅率的運(yùn)用；（3）關(guān)稅減免稅政策的運(yùn)用；（4）進(jìn)口、出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（5）關(guān)稅的征收管理關(guān)稅的繳納2企業(yè)所得稅計(jì)算與申報(bào)企業(yè)所得稅稅款計(jì)算10（1）居民納稅人、非居民納稅人的判定；（2）企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的確定；（3）企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額的確定（收入項(xiàng)目、扣除項(xiàng)目、納稅調(diào)整項(xiàng)目、彌補(bǔ)虧損）；（4）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（平時(shí)預(yù)繳額、年終匯算補(bǔ)繳額）；（5）企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用；（6）企業(yè)所得稅的核定征收；（7）企業(yè)所得稅的征收管理；（8）企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納（平時(shí)預(yù)繳、年終匯算清繳）。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)5個(gè)人所得稅計(jì)算與申報(bào)個(gè)人所得稅稅款計(jì)算6（1）居民納稅人、非居民納稅人的判斷；（2）個(gè)人所得稅征稅對(duì)象的確定；（3）個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定；（4）個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用；（5）個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；（6）個(gè)人所得稅的申報(bào)與扣繳。個(gè)人所得稅納稅申報(bào)2其他稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)房產(chǎn)稅的計(jì)算與申報(bào)1（1）房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率及稅額計(jì)算；（2）城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率以及應(yīng)納稅額的計(jì)算；（3）車船稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅目、稅率以及應(yīng)納稅額的計(jì)算；（4）印花稅納稅義務(wù)人、稅目、稅率及應(yīng)納稅額計(jì)算；（5）城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率以及應(yīng)納稅額的計(jì)算；（6）房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅和城市維護(hù)建設(shè)稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用；（7）教育費(fèi)附加、水利建設(shè)專項(xiàng)基金、殘疾人就業(yè)保障基金等財(cái)政規(guī)費(fèi)的征收范圍及計(jì)算方法；（8）房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅和城市維護(hù)建設(shè)稅的申報(bào)；城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算與申報(bào)1車船稅的計(jì)算與申報(bào)1印花稅的計(jì)算與繳納1城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算與申報(bào)1財(cái)政規(guī)費(fèi)的計(jì)算與申報(bào)1機(jī)動(dòng)4合計(jì)72五、教學(xué)條件（一）教師任職條件1．專任教師（1）具有扎實(shí)的稅收理論功底和一定的報(bào)稅崗位經(jīng)歷，熟悉企業(yè)稅收法律法規(guī)知識(shí)和企業(yè)納稅工作流程；（2）能夠熟練計(jì)算各種流轉(zhuǎn)稅稅額、所得稅稅額及常用的地方性稅費(fèi)金額；能熟練操作稅收相關(guān)軟件；能示范操作各稅種的納稅申報(bào)和稅款繳納工作；（3）能夠指導(dǎo)學(xué)生采用六步教學(xué)法、直觀教學(xué)法、角色扮演法、課堂講授法、案例引導(dǎo)法進(jìn)行企業(yè)稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)業(yè)務(wù)的示范教學(xué)。2．兼職教師（1）大中型企業(yè)報(bào)稅崗位的辦稅員或稅務(wù)會(huì)計(jì)人員，能進(jìn)行稅務(wù)管理、稅費(fèi)計(jì)算、納稅申報(bào)、稅款繳納以及財(cái)產(chǎn)損失、虧損彌補(bǔ)、稅收優(yōu)惠事項(xiàng)報(bào)批等內(nèi)容的示范教學(xué)；（2）稅務(wù)師事務(wù)所或會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事稅務(wù)代理的人員，能夠針對(duì)中小企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行代辦稅務(wù)登記、納稅人資格認(rèn)定、發(fā)票領(lǐng)購、納稅申報(bào)和稅務(wù)咨詢等內(nèi)容的示范教學(xué)；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)從事稅收征管的工作人員，能夠進(jìn)行稅務(wù)登記管理、賬證管理、發(fā)票管理；納稅申報(bào)、稅款征收、欠稅管理；稅務(wù)稽查、稅收法制等方面的示范教學(xué)。（二）實(shí)踐教學(xué)條件1．實(shí)訓(xùn)場(chǎng)所：用于進(jìn)行稅務(wù)管理、稅費(fèi)計(jì)算、納稅申報(bào)等報(bào)稅崗位技能訓(xùn)練的模擬稅務(wù)實(shí)訓(xùn)室或者具備稅務(wù)管理、稅費(fèi)計(jì)算和納稅申報(bào)等功能的會(huì)計(jì)分崗位綜合實(shí)訓(xùn)室；配置具有稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)功能模擬實(shí)訓(xùn)軟件的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的計(jì)算機(jī)機(jī)房；2．實(shí)訓(xùn)工具設(shè)備：①足夠數(shù)量的涉稅工作所需的辦公文具，如辦公設(shè)施、文具盒、打印機(jī)、掃描儀、計(jì)算器、文件柜及各種日用耗材；②足夠數(shù)量的實(shí)訓(xùn)資料：如各稅種空白納稅申報(bào)表、空白納稅申報(bào)表的附表；各種空白稅務(wù)處理文書；具有仿真的工業(yè)企業(yè)、服務(wù)業(yè)的涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料；其他相關(guān)資料。3．稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)業(yè)務(wù)模擬實(shí)訓(xùn)軟件：模擬電子納稅申報(bào)平臺(tái)、仿真出口退稅操作軟件等，可在機(jī)上進(jìn)行無紙化稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)的業(yè)務(wù)操作。4．配備稅費(fèi)計(jì)算與納稅申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)范手冊(cè)，包括增值稅、消費(fèi)稅等流轉(zhuǎn)稅稅收暫行條例及實(shí)施細(xì)則；企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等所得稅法律及實(shí)施條例；稅收征管法及實(shí)施細(xì)則以及其他涉稅相關(guān)法律、法規(guī)、制度等。六、教學(xué)方法與手段1．教學(xué)方法本課程教學(xué)方法主要包括六步教學(xué)法、直觀教學(xué)法、角色扮演法、課堂講授法、案例教學(xué)法等。（1）六步教學(xué)法將教學(xué)組織分為明確任務(wù)、教學(xué)準(zhǔn)備、教學(xué)設(shè)計(jì)、教學(xué)實(shí)施、教學(xué)檢查、教學(xué)評(píng)價(jià)六步。以學(xué)生為主體進(jìn)行完成相關(guān)工作任務(wù)的知識(shí)、技能、準(zhǔn)備等信息搜集，制定課程教學(xué)方案，并準(zhǔn)備各項(xiàng)教學(xué)資料。教學(xué)實(shí)施過程中，教師應(yīng)著重指導(dǎo)學(xué)生按照規(guī)范化的要求和會(huì)計(jì)工作流程實(shí)施模擬工作過程，并以“過程+結(jié)果”的方式進(jìn)行課程考核。六步教學(xué)法為本課程主要的課程教學(xué)組織方法，每個(gè)完整的學(xué)習(xí)子情境的教學(xué)均要采用六步教學(xué)法進(jìn)行課堂組織，實(shí)現(xiàn)以學(xué)生為主體的理實(shí)一體教學(xué)。（2）直觀教學(xué)法通過教師演示、觀看實(shí)際操作錄像等直觀的方法演示工作過程，進(jìn)行操作示范。稅務(wù)登記流程演示、發(fā)票管理流程演示、增值稅納稅申報(bào)流程演示、消費(fèi)稅納稅申報(bào)流程演示、營業(yè)稅納稅申報(bào)流程演示、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)流程演示和其他稅申報(bào)流程演示。（3）角色扮演法雖然從總體上看，課程教學(xué)中學(xué)生的主要角色就是“辦稅員”，但是在不同的企業(yè)、不同的操作方式下，各個(gè)不同小組和小組中的不同成員需要交替扮演不同的角色，這樣有利于明確學(xué)生在小組中的責(zé)任，也便于不同小組交替完成不同的工作任務(wù)。例如：增值稅需要區(qū)分小規(guī)模納稅人辦稅員、一般納稅人辦稅員；在一般納稅人中，需要根據(jù)操作方式的不同區(qū)分手工辦稅和網(wǎng)上辦稅；在同一個(gè)企業(yè)的一個(gè)完整的辦稅流程中，還包括企業(yè)申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)審查等不同角色。分角色實(shí)訓(xùn)有利于學(xué)生在工作中進(jìn)行換位思考，也有利于學(xué)生從不同角度得到技能的全面訓(xùn)練。（4）課堂講授法課堂講授法是傳統(tǒng)的教學(xué)方法，作為基本知識(shí)、技能的傳授方式，課堂講授起著不可替代的作用。注重利用教學(xué)場(chǎng)所的多媒體設(shè)備，老師在講授中更多的是通過多媒體演示，向?qū)W生展示每個(gè)項(xiàng)目的基本流程，講解重要的知識(shí)點(diǎn)，分析實(shí)際案例。比如：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的確定，在稅法規(guī)定的公式中有銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的確定和計(jì)算方法，這種方法在實(shí)際工作中體現(xiàn)為納稅申報(bào)表中的數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。通過課堂講授，學(xué)生才能系統(tǒng)、全面地了解每個(gè)教學(xué)項(xiàng)目的整體結(jié)構(gòu)以及知識(shí)點(diǎn)之間的區(qū)別與聯(lián)系。（5）案例引導(dǎo)法教學(xué)案例包括用于辦稅業(yè)務(wù)指引的實(shí)用案例、違法處理的警示案例。其中的辦稅業(yè)務(wù)指引案例是教學(xué)中最常用的案例。案例的表現(xiàn)形式有：文字、圖片、影像、Flash演示、動(dòng)漫等。通過案例演示能夠較好地引導(dǎo)課程內(nèi)容的展開，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣；通過案例分析能夠較好地促進(jìn)學(xué)生的思考，加深對(duì)課程的理解；通過違法案例的警示作用，能夠較好地提升學(xué)生的專業(yè)意識(shí)和職業(yè)道德。2.教學(xué)手段（1）多媒體教學(xué)手段多媒體教學(xué)手段主要包括：電子課件、投影、視頻、音頻、Flash動(dòng)畫演示、多媒體教學(xué)軟件，為學(xué)生提供辦稅業(yè)務(wù)示范操作過程演示，把學(xué)生帶入一個(gè)虛擬現(xiàn)實(shí)的學(xué)習(xí)場(chǎng)景中。學(xué)生對(duì)照這些演示操作就能比較全面地了解實(shí)際工作中的操作流程，并按照操作演示的指引完成模擬操作。主要包括：網(wǎng)上辦稅業(yè)務(wù)演示、消費(fèi)稅申報(bào)操作演示、營業(yè)稅申報(bào)操作演示、出口退稅業(yè)務(wù)操作演示、企業(yè)所得稅操作演示、增值稅申報(bào)操作演示、電子證書系統(tǒng)客戶端操作演示、基層錄入單位操作流程演示、納稅申報(bào)系統(tǒng)演示等。（2）網(wǎng)絡(luò)教學(xué)手段教師進(jìn)行仿真業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)及學(xué)生進(jìn)行稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)業(yè)務(wù)仿真實(shí)訓(xùn)時(shí)采用網(wǎng)絡(luò)教學(xué)軟件，實(shí)現(xiàn)教學(xué)與工作的一體化。在網(wǎng)上提供與實(shí)際工作中相同的納稅申報(bào)客戶端軟件，提供虛擬的企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和原始記錄以及為完成這些虛擬項(xiàng)目所需的環(huán)境、素材和工具。為學(xué)生營造了一個(gè)與真實(shí)情況相同的虛擬網(wǎng)上稅務(wù)局辦稅業(yè)務(wù)環(huán)境，學(xué)生通過這些軟件能夠在網(wǎng)上完成與真實(shí)項(xiàng)目相同的辦稅業(yè)務(wù)操作。主要包括：普通發(fā)票管理系統(tǒng)軟件、網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)、地稅中介通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件、國稅中介通用數(shù)據(jù)采集軟件、企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)、一般納稅人通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件等。七、檢查評(píng)價(jià)本課程的考核分為知識(shí)鑒定成績(jī)和能力鑒定成績(jī)兩部分，其中知識(shí)鑒定成績(jī)和能力鑒定成績(jī)各占50%，主要考核評(píng)價(jià)學(xué)生對(duì)稅收法規(guī)的理解、對(duì)各種稅費(fèi)應(yīng)納金額的計(jì)算和納稅申報(bào)技能的掌握。知識(shí)鑒定成績(jī)分為平時(shí)知識(shí)鑒定成績(jī)和期末知識(shí)綜合性鑒定成績(jī)兩部分。平時(shí)知識(shí)鑒定成績(jī)占成績(jī)的15%，主要根據(jù)平時(shí)作業(yè)、課堂抽查和學(xué)習(xí)態(tài)度等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，其中學(xué)習(xí)態(tài)度根據(jù)平時(shí)作業(yè)上交的及時(shí)性與獨(dú)立性、考勤情況和課堂紀(jì)律等方面進(jìn)行綜合評(píng)分