大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-涉外稅收實(shí)務(wù)筆試（2018-2023年）真題摘選含答案

長風(fēng)破浪會(huì)有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄海。大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-涉外稅收實(shí)務(wù)筆試（2018-2023年）真題摘選含答案（圖片大小可自由調(diào)整）卷I一.參考題庫(共30題)1.加工貿(mào)易項(xiàng)下出口的應(yīng)征收出口關(guān)稅的商品也要按規(guī)定納稅。2.根據(jù)加工貿(mào)易保稅制度，我國為生產(chǎn)加工出口產(chǎn)品而進(jìn)口的全部料件都可以保稅。3.下列涉及到完稅價(jià)格國際協(xié)調(diào)的協(xié)定是（）。A、GATTB、海關(guān)估價(jià)協(xié)定C、《梅屈恩協(xié)定》D、《商品名稱與編碼協(xié)調(diào)制度》4.我國某居民納稅人在2016年1月取得的工資、薪金所得的應(yīng)納稅所得額為3500元，齊本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）。A、300元B、400元C、500元D、600元5.下列哪些（個(gè)）項(xiàng)目不符合稅收無差異原則（）。A、涉外稅收全面優(yōu)惠原則B、涉外稅收特定優(yōu)惠原則C、涉外稅收全面最大負(fù)擔(dān)原則D、涉外稅收特定最大負(fù)擔(dān)原則6.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整原則包括（）。A、獨(dú)立競爭原則B、正常交易原則C、公平交易原則D、總利潤原則7.下列情形按規(guī)定屬于出口免稅但不退稅的是（）。A、用于對(duì)外承包工程項(xiàng)目而運(yùn)出境的貨物B、用于對(duì)外承接加工修理修配業(yè)務(wù)而運(yùn)出境的貨物C、外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物D、生產(chǎn)企業(yè)出口的來料加工復(fù)出口的貨物8.我國采用的出口退免稅方法包括（）。A、定額免稅法B、免抵退法C、免稅法D、先征后退法9.確定貨物原產(chǎn)地的主規(guī)則是指（）。A、貨物的最終加工地B、商品編碼制度和其輔助標(biāo)準(zhǔn)C、貨物的最終出口地D、貨物的最終進(jìn)口地10.最惠國待遇原則對(duì)相同產(chǎn)品的確定依據(jù)是（）。A、產(chǎn)品證明書B、關(guān)稅分類表C、世貿(mào)組織裁定D、商品名稱與編碼協(xié)調(diào)制度11.國際稅收一般規(guī)定，對(duì)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的營業(yè)所得適用（）的原則。A、居住國獨(dú)占征稅B、來源地國優(yōu)先征稅C、獨(dú)立競爭D、按比例分配12.協(xié)調(diào)各國稅收管轄權(quán)，解決國際重復(fù)征稅問題，首先應(yīng)確定稅收管轄權(quán)屬人原則的優(yōu)先地位。13.我國稅法規(guī)定不動(dòng)產(chǎn)銷售轉(zhuǎn)讓所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、財(cái)產(chǎn)所在地B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓地C、財(cái)產(chǎn)所有者所在地D、轉(zhuǎn)讓所得支付地14.我國目前使用的出口退（免）稅信息管理系統(tǒng)包括（）。A、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅信息管理系統(tǒng)B、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅信息管理系統(tǒng)C、出口貨物專用稅票管理系統(tǒng)D、口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)15.甲國給予從乙國進(jìn)口的汽車的關(guān)稅優(yōu)惠，根據(jù)最惠國待遇原則也應(yīng)同時(shí)、立即、自動(dòng)地給予其從其他世界貿(mào)易組織成員國進(jìn)口的產(chǎn)品。16.國際稅收協(xié)定一般規(guī)定，對(duì)于締約國一方企業(yè)的營業(yè)所得奉行（）的原則。A、居住國獨(dú)占征稅B、來源地國優(yōu)先征稅C、獨(dú)立競爭D、按比例分配17.雖然在稅收實(shí)踐中，避稅與逃稅往往難以區(qū)分，但是避稅與逃稅的最大區(qū)別在于前者是運(yùn)用欺詐手段規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)因此是違法的，而后者是利用某些稅法漏洞減輕稅收負(fù)擔(dān)因而并不構(gòu)成犯罪。18.根據(jù)《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定》，不構(gòu)成產(chǎn)品物質(zhì)成分的各種因素包括（）。A、動(dòng)力B、燃料C、添加劑D、未超過一定比例的不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性改變的非原產(chǎn)成分19.某小規(guī)模納稅人2016年3月進(jìn)口化妝品一批，完稅價(jià)格是300萬元。該化妝品適用的關(guān)稅稅率是30%，消費(fèi)稅稅率是20%，增值稅稅率是17%，其應(yīng)繳納的增值稅稅額是（）。A、90萬元B、60萬元C、97.5萬元D、82.875萬元20.某小規(guī)模納稅人2007年3月進(jìn)口化妝品一批，完稅價(jià)格是300萬元。該化妝品適用的關(guān)稅稅率是30%，消費(fèi)稅稅率是20%，增值稅稅率是17%，其應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額是（）。A、90萬元B、60萬元C、97.5萬元D、82.875萬元21.下列哪些（個(gè)）項(xiàng)目可以構(gòu)成我國涉外稅收的權(quán)利客體（）。A、跨越中國國境的商品B、美國公民轉(zhuǎn)讓其在泰國的房產(chǎn)而取得的收入C、英國企業(yè)取得的由中國境內(nèi)企業(yè)支付的股息收入D、我國居民在別國取得的工資、薪金收入22.某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2005年某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為51萬元；當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格200萬元；上期期末留抵5萬元；本月內(nèi)銷貨物不含增值稅的銷售額為200萬元，出口貨物銷售額折合人民幣300萬元，則該企業(yè)當(dāng)月免抵退稅額不得免征和抵扣稅額的抵減額為（）。A、2萬元B、4萬元C、6萬元D、8萬元23.下面屬于加工貿(mào)易企業(yè)必須辦理的手續(xù)是（）。A、取得加工貿(mào)易主管部門頒發(fā)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》B、獲得加工貿(mào)易《免稅證明》C、無論是生產(chǎn)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)都須填具《進(jìn)料加工登記申報(bào)表》D、加工貿(mào)易企業(yè)必須到主管部門辦理核銷手續(xù)，否則需計(jì)算應(yīng)納稅額24.下列哪些（個(gè)）貨物進(jìn)入出口加工區(qū)、保稅區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的應(yīng)免稅（）。A、區(qū)內(nèi)生產(chǎn)性的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目所需的機(jī)器、設(shè)備B、區(qū)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)所需的機(jī)器、設(shè)備C、區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機(jī)構(gòu)自用合理數(shù)量的辦公用品D、區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機(jī)構(gòu)自用的交通運(yùn)輸工具25.最惠國待遇原則的“立即無條件”要求給惠國不能對(duì)進(jìn)口商品設(shè)置任何條件。26.甲乙兩企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，甲企業(yè)以330萬美元的價(jià)格向乙企業(yè)銷售一批產(chǎn)品，該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本是300萬美元。由于市場上沒有同類產(chǎn)品的銷售，而當(dāng)?shù)氐暮侠砻适?5%，依照組成市場標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)這次關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓價(jià)格的調(diào)整應(yīng)是（）。A、300萬美元B、330萬美元C、400萬美元D、440萬美元27.下列允許辦理出口退（免）稅的企業(yè)包括（）。A、掛靠經(jīng)營的企業(yè)B、對(duì)外承包工程公司C、對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的公司D、沒有出口經(jīng)營資格但自負(fù)盈虧的生產(chǎn)企業(yè)28.我國目前對(duì)小規(guī)模納稅人出口貨物，增值稅實(shí)行（）。A、出口退稅B、出口免稅且退稅C、出口免稅但不退稅D、出口不免也不退稅29.某洗衣機(jī)廠是增值稅的一般納稅人，2016年10月銷售洗衣機(jī)的應(yīng)稅銷售額（不含增值稅）是500萬元，洗衣機(jī)適用的稅率是17%；同月該廠采購原材料等取得增值稅專用發(fā)票的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是40萬元，那么該洗衣機(jī)廠本月應(yīng)納增值稅稅額是（）。A、30萬元B、35萬元C、40萬元D、45萬元30.國家禁止出口貨物和國家免稅出口貨物不予辦理出口退（免）稅。卷I參考答案一.參考題庫1.參考答案:錯(cuò)誤2.參考答案:錯(cuò)誤3.參考答案:A,B,D4.參考答案:B5.參考答案:A,B,C,D6.參考答案:A,B,C,D7.參考答案:D8.參考答案:B,C,D9.參考答案:B10.參考答案:B,D11.參考答案:B12.參考答案:錯(cuò)誤13.參考答案:A14.參考答案:A,B,C,D15.參考答案:錯(cuò)誤16.參考答案:A17.參考答案:錯(cuò)誤18.參考答案:A,B,D19.參考答案:D20.參考答案:D21.參考答案:A,C,D22.參考答案:D23.參考答案:A,B,C,D24.參考答案:A,B,C25.參考答案:錯(cuò)誤26.參考答案:C27.參考答案:B,C,D28.參考答案:C29.參考答案:D30.參考答案:正確卷II一.參考題庫(共30題)1.比較價(jià)格法之外的比較利潤法包括（）。A、可比利潤法B、總利潤法C、利潤分割法D、交易凈利潤率法2.加工貿(mào)易項(xiàng)下（）產(chǎn)品或料件轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，應(yīng)計(jì)征相關(guān)稅收。A、保稅進(jìn)口料件B、加工的產(chǎn)成品C、邊角料和剩余料件D、廢品和殘次品3.涉外稅收的納稅主體包括（）。A、外國法人B、外國自然人C、其他外國組織D、具有涉外因素的本國納稅人4.中國香港屬于（）類型的避稅地。A、不征收所得稅B、征收所得稅的稅率很低C、征收所得稅，但僅實(shí)行地域稅收管轄權(quán)D、征收所得稅，但對(duì)某些特定種類的公司提供特殊的稅收優(yōu)惠5.由于我國規(guī)定對(duì)加工貿(mào)易進(jìn)口料件保稅，出口產(chǎn)品免征出口稅，因此我國加工貿(mào)易不存在出口退稅問題。6.下列哪些（個(gè)）項(xiàng)目會(huì)涉及到預(yù)提稅（）。A、外國居民在本國經(jīng)營企業(yè)的收入B、本國居民的工資、薪金所得C、本國企業(yè)支付給外國股東的股息收入D、外國專利所有人取得的本國專利使用者支付的特許權(quán)使用費(fèi)7.下列屬于國際稅收協(xié)定中特定用語的是（）。A、締約國一方B、居民C、不動(dòng)產(chǎn)D、公司E、常設(shè)機(jī)構(gòu)8.涉外稅收涉及的國家稅收利益分配是通過稅負(fù)運(yùn)動(dòng)形成的，而國際稅收涉及的國家稅收利益分配是建立在國際稅收協(xié)調(diào)體系的基礎(chǔ)之上的。9.稅收管轄權(quán)原則包括（）。A、屬地原則B、屬人原則C、領(lǐng)土原則D、優(yōu)惠原則10.我國實(shí)行出口退免稅的稅種是（）。A、增值稅B、關(guān)稅C、營業(yè)稅D、消費(fèi)稅11.當(dāng)我國海關(guān)認(rèn)為進(jìn)出口雙方的特殊關(guān)系影響到成交價(jià)格時(shí)，可采用的調(diào)整方法有（）。A、可比非受控價(jià)格法B、倒扣價(jià)格法C、計(jì)算價(jià)格法D、相同或類似貨物的成交價(jià)格法12.關(guān)稅的國際協(xié)調(diào)主要包括（）。A、課稅范圍B、關(guān)稅稅率C、課稅對(duì)象D、完稅價(jià)格的確定方法13.稅收管轄權(quán)具有的特征是（）。A、排他性B、獨(dú)立性C、不受控制與干預(yù)性D、獨(dú)占性14.涉外稅收的權(quán)力主體包括（）。A、海關(guān)B、納稅人C、稅務(wù)機(jī)關(guān)D、國務(wù)院15.我國的涉外稅收體系始于（）。A、增值稅B、所得稅C、關(guān)稅D、土地稅16.加工貿(mào)易產(chǎn)品內(nèi)銷適用的緩稅利息原則上是短期存款利息。17.世界貿(mào)易組織一般將補(bǔ)貼分為（）。A、允許補(bǔ)貼B、禁止補(bǔ)貼C、可申訴補(bǔ)貼D、不可申訴補(bǔ)貼18.保稅區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)也與出口加工區(qū)一樣可以開展加工業(yè)務(wù)。19.根據(jù)我國個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列哪些（個(gè)）項(xiàng)目屬于我國的居民（）。A、在我國境內(nèi)購買住房用于自己居住的外國人B、短期到外國旅游的中國人C、自2007年1月1日開始到中國企業(yè)工作且至今仍未離境的美國人D、自2008年2月1日起在我國酒店居住且至今仍未離境的英國人20.目前各國實(shí)行的稅收管轄權(quán)主要包括（）。A、地域稅收管轄權(quán)B、居民稅收管轄權(quán)C、公民稅收管轄權(quán)D、混合稅收管轄權(quán)21.進(jìn)料加工復(fù)出口的貿(mào)易方式主要有（）。A、委托加工B、作價(jià)加工C、自行加工D、轉(zhuǎn)廠加工22.對(duì)外承包工程公司，其退稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，為承包工程開始之日。23.外國企業(yè)在本國設(shè)立的下列哪些（個(gè)）項(xiàng)目可能屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)（）。A、非獨(dú)立代理人B、辦事處C、車間D、建筑安轉(zhuǎn)工程24.下列哪些（個(gè)）項(xiàng)目是我國涉外稅收建設(shè)的基本原則（）。A、維護(hù)國家主權(quán)B、服務(wù)對(duì)外開放C、涉外稅收優(yōu)惠D、遵循國際稅收慣例25.根據(jù)市場標(biāo)準(zhǔn)所使用的調(diào)整轉(zhuǎn)讓價(jià)格的方法是（）。A、再銷售價(jià)格法B、組成市場價(jià)格法C、可比非受控價(jià)格法D、成本加成法26.國際避稅與國內(nèi)避稅本質(zhì)上并沒有差別，只不過前者涉及到兩個(gè)或兩個(gè)以上的國家，因而更具有復(fù)雜性。27.假定甲國某居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自本國所得為8萬元，來自乙國所得為2萬元。甲、乙兩國的企業(yè)所得稅法定稅率分別是30%、25%，該企業(yè)在乙國享受稅收優(yōu)惠，其實(shí)際適用的稅率是15%。如果甲國采用限額抵免法且兩國締結(jié)有稅收饒讓時(shí)，該納稅人在甲國實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅是（）。A、20000元B、24000元C、25000元D、27000元28.中國對(duì)投資所得來源地的判斷標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、投資權(quán)利的提供方所在地B、投資權(quán)利的使用方所在地C、常設(shè)機(jī)構(gòu)D、投資所得的支付地29.一般來說，由境內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外進(jìn)入?yún)^(qū)內(nèi)的貨物應(yīng)辦理進(jìn)口手續(xù)，而由區(qū)內(nèi)進(jìn)入?yún)^(qū)外的貨物則辦理出口手續(xù)。30.享受免征增值稅但不予退稅的出口貨物，其耗用的原材料、零部件等支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)（）。A、從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣B、計(jì)入生產(chǎn)成本C、屬于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額D、可在下期繼續(xù)抵扣卷II參考答案一.參考題庫1.參考答案:A,C,D2.參考答案:A,B,C,D3.參考答案:A,B,C,D4.參考答案:C5.參考答案:錯(cuò)誤6.參考答案:C,D7.參考答案:B,E8