預算管理制度樣本

全面預算管理制度編制：審核：會簽：審定：批準：目錄總則 2第一某些全面預算管理組織體系 5第一章概要 5第二章公司全面預算各責任機構(gòu) 5第三章預算責任單位內(nèi)預算責任主體 12第二某些全面預算管理目的和內(nèi)容體系 14第一章概要 14第二章預算目的指標體系 14第三章全面預算內(nèi)容體系 15第三某些預算編制與目的分解體系 17第一章概要 17第二章預算編審主體 18第三章預算編制程序 20第四章預算編制辦法 21第五章預算目的分解 21第六章預算編制周期 21第四某些預算執(zhí)行與控制體系 23第一章概要 23第二章預算執(zhí)行審批 23第三章預算分析反饋報告 25第四章預算調(diào)節(jié)審 27第五章預算審計監(jiān) 31第五某些全面預算管理考核體系 31第一章概要 31第二章預算考核指標體系 32第三章預算考核辦法 32附件一：公司預算組織機構(gòu)及職能 34附件二：公司預算內(nèi)容體系圖 35附件三：公司經(jīng)營目的制定及分解執(zhí)行流程 36流程闡明 37附件四：公司年度預算編制流程 38流程闡明 39總則為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目的，構(gòu)建有效管理體系，公司需要通過全面預算來貫徹、監(jiān)控各公司戰(zhàn)略目的制定和實行，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營活動提供控制、績效評估原則。為保證預算工作有效、有序地開展，特制定本管理制度。本制度以《中華人民共和國公司法》、財政部《關(guān)于公司實行財務(wù)預算管理指引意見》、《公司章程》、《公司經(jīng)營管理大綱》、《公司經(jīng)營決策和經(jīng)營管理規(guī)則》等現(xiàn)行法律、法規(guī)和公司內(nèi)控制度為根據(jù)，充分體現(xiàn)公司戰(zhàn)略發(fā)展和管控規(guī)定。全面預算管理制度是涉及全員、全業(yè)務(wù)、全過程一種綜合性管理系統(tǒng)，具備全面控制力和約束力。公司實行全面預算管理目是通過全面預算管理，實現(xiàn)對集團經(jīng)營戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展、財務(wù)運作、信息溝通、業(yè)績評價等進行有效整合，形成具備公司特色當代公司管理模式，推動實現(xiàn)公司戰(zhàn)略發(fā)展目的。全面預算管理重要目的涉及：（1）通過全面預算管理，牽引集團和各公司貫徹和實現(xiàn)集團中長期戰(zhàn)略規(guī)劃。（2）通過全面預算管理，增進公司長期規(guī)劃和短期籌劃結(jié)合，實現(xiàn)目的與資源全面對接，增進集團和公司各類資源有效配備，提高資源運用效率。（3）通過全面預算管理與績效管理相結(jié)合，通過預算目的與績效指標結(jié)合，為集團和公司全體員工設(shè)立奮斗目的，并有效檢查各項活動符合集團和各公司戰(zhàn)略目的及年度經(jīng)營目的規(guī)定。（4）通過強化內(nèi)部控制，減少集團和各子公司尋常經(jīng)營風險，加強對費用支出控制，有效減少集團和公司營運成本。（5）加強集團和公司內(nèi)部信息溝通，使下屬公司和各部門目的與活動一致。全面預算管理作為一種管理機制，通過預算編制、預算目的分解、執(zhí)行與控制、預算分析反饋、預算調(diào)節(jié)、考核評價，并連接績效考核來展示公司愿景、貫徹公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、控制經(jīng)營和防范風險、勉勵業(yè)績。全面預算管理是一種完整管控流程，并且形成管理閉環(huán)、周而復始。全面預算管理應遵循如下管理原則：1、戰(zhàn)略導向、統(tǒng)一規(guī)劃原則：全面預算管理應以公司發(fā)展戰(zhàn)略和總體經(jīng)營目的為基本，保證公司發(fā)展戰(zhàn)略貫徹。各下屬公司經(jīng)營目的應服從集團中長期發(fā)展目的，并符合集團總體經(jīng)營方針。2、集中管理與分級控制相結(jié)合原則：各級預算單位預算管理工作要與集團保持高度一致，統(tǒng)一基本制度，統(tǒng)一基本流程、辦法、規(guī)定，并貫徹公司對全面預算管理全過程決策力和控制力。預算目的應逐級分解，預算管理工作應逐級貫徹，在過程控制中應與授權(quán)相結(jié)合，進行分級授權(quán)控制。3、實事求是與積極進取原則：預算目的制定和預算編制，應客觀、充分地預計現(xiàn)狀與經(jīng)營目的之間差距，通過資源配備和管理改進，創(chuàng)造條件達到目的；應充分預計執(zhí)行過程中也許發(fā)生各種風險，擬定應對方略，保證預算切實可行。同步，預算目的設(shè)定要符合先進性原則，在可比條件下，盡量以歷史和行業(yè)最優(yōu)水平和發(fā)展速度為標桿，并力求超越。4、上下結(jié)合、充分溝通原則：預算編制過程需要充分上下溝通；預算執(zhí)行與控制過程中，各公司有關(guān)信息和執(zhí)行狀況應向公司總部充分公開。5、“剛性約束”原則：集團和各公司年度全面預算方案一經(jīng)董事會審定擬定，各級預算組織應嚴格按照預算執(zhí)行。公司全面預算管理周期與會計年度一致，即為每年1月1日本制度合用于公司總部、下屬各分、子公司（如下統(tǒng)稱“預算責任單位”或簡稱“單位”）。各預算責任單位應依照需要，結(jié)合自身實際經(jīng)營和業(yè)務(wù)狀況，參照本制度制定各自全面預算管理辦法，經(jīng)公司預算管理委員會審定后報集團董事會批準。本制度經(jīng)公司總裁辦公會批準后，自1月起實行。本制度由公司預算管理辦公室負責解釋。第一某些全面預算管理組織體系第一章概要為明確界定公司及各預算責任單位在全面預算管理工作中職責權(quán)限，保證全面預算工作順利進行，特對公司全面預算管理組織體系建設(shè)和運作，作如下規(guī)定。公司預算組織體系由預算決策機構(gòu)、預算組織機構(gòu)、預算編制執(zhí)行機構(gòu)、預算監(jiān)控機構(gòu)和預算考核機構(gòu)等構(gòu)成。各機構(gòu)分工明確，各司其職，是全面預算管理實行組織保證。公司各預算責任機構(gòu)定位和構(gòu)成如下，組織體系圖見附件一。預算決策機構(gòu)——公司董事會和預算管理委員會。預算組織機構(gòu)——公司預算管理辦公室。預算編制執(zhí)行機構(gòu)——各分、子公司及總部各職能部門預算監(jiān)控機構(gòu)——公司預算管理委員會、預算管理辦公室、審計委員會。預算考核機構(gòu)——公司董事會、薪酬與績效委員會、預算管理辦公室。第二章公司全面預算各責任機構(gòu)公司是公司最高權(quán)力機構(gòu)，在全面預算管理中依法行使審批職權(quán)：1、審批公司經(jīng)營方針和投資籌劃。2、審議批準公司年度全面預算方案（涉及資本性投資預算及融資預算）、財務(wù)決算方案。公司董事會是公司全面預算管理決策機構(gòu)，根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合股東收益盼望、經(jīng)營環(huán)境等因素，審議公司預算管理委員會提交下列議案：制定公司經(jīng)營方針、發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，并提交批準。決定公司經(jīng)營籌劃和投資方案。審定公司年度全面預算方案、財務(wù)決算方案，并提交批準。設(shè)立公司預算管理委員會，在董事會領(lǐng)導及授權(quán)下，全面負責領(lǐng)導、組織和協(xié)調(diào)全面預算管理體系，解決和決定全面預算管理重大事宜，是公司全面預算管理領(lǐng)導機構(gòu)，起決定作用。公司預算管理委員會由總裁班子成員構(gòu)成，總裁任預算管理委員會主任，財務(wù)副總裁任副主任，協(xié)助主任負責尋常工作。公司預算管理委員會職責與權(quán)限：審定公司全面預算管理制度。審定各單位全面預算管理細則。聽取各單位全面預算管理系統(tǒng)運營狀況報告，促使預算管理工作按規(guī)定開展。審批決定集團及各公司年度經(jīng)營目的。主導全面預算編制。審批全面預算指引原則；召集年度預算編制啟動會議，將經(jīng)董事會審批公司及各單位年度經(jīng)營目的下達到各公司；召集預算方案審議會議，提出質(zhì)詢，并就必要修改與調(diào)節(jié)發(fā)布批示，全面審核擬定公司及各單位年度全面預算方案，提交董事會批準。組織實行公司年度經(jīng)營籌劃和全面預算方案。審查研究各公司、技術(shù)中心及總部職能部門預算執(zhí)行狀況，定期召集預算分析會，聽取預算執(zhí)行狀況報告，提出質(zhì)詢，并發(fā)布批示，促使預算目的實現(xiàn)。審議批準各公司、技術(shù)中心及總部職能部門重大預算調(diào)節(jié)和超預算等事項申請。協(xié)調(diào)、裁定預算管理工作與預算執(zhí)行中重大問題。預算管理委員會議事規(guī)則：1、預算管理委員會為非常設(shè)機構(gòu)，由預算管理委員會主任主持工作。2、預算管理委員會定期召開預算專項會，聽取預算管理辦公室、預算監(jiān)控部門以及各預算責任單位報告，關(guān)注差別，審定調(diào)節(jié)方案，表決關(guān)于事宜。預算例會也可以和與預算管理聯(lián)系密切有關(guān)會議如總裁辦公會合并舉辦。3、預算管理委員會必要時可以召開暫時會議。4、預算管理委員會會議召集：（1）每季例會由預算管理辦公室提前兩天發(fā)出告知因故調(diào)節(jié)會議日期由預算管理委員會主任決定。（2）暫時會議由預算管理辦公室提前三天告知各成員。5、預算管理委員會會議依照預算管理辦公室報請審議內(nèi)容，由預算管理委員會主任作為召集人，擬定會議議程，并主持議事。6、預算管理委員會應當由三分之二以上人員出席方可舉辦。預算管理委員會做出決策，必要經(jīng)預算管理委員會全體人員過半數(shù)表決通過方為有效。7、預算管理委員會依照會議議程，可以召集與會議議題關(guān)于其她人員列席會議，簡介關(guān)于狀況或聽取關(guān)于意見，但非預算管理委員會成員不參加表決。預算管理辦公室成員列席會議。董事長可以列席會議。8、預算管理委員會通過議案及表決成果應以紀要形式抄報董事會及監(jiān)事會。9、出席會議人員對會議所議事項均有保密義務(wù)不得擅自披露關(guān)于信息預算管理辦公室是預算管理委員會領(lǐng)導下常設(shè)機構(gòu)，組織安排、貫徹預算管理委員會決定各種預算工作任務(wù)。公司預算管理辦公室由財務(wù)管理中心、審計委員會、規(guī)劃發(fā)展部指定人員聯(lián)合構(gòu)成，由財務(wù)管理中心總監(jiān)兼任預算管理辦公室主任，財務(wù)管理中心經(jīng)營財務(wù)分析主管兼任副主任。預算管理辦公室設(shè)在財務(wù)管理中心，常設(shè)一至二名預算專人。對預算管理辦公室成員規(guī)定：成員應當熟悉公司管理體制、業(yè)務(wù)特性和財務(wù)狀況等總體狀況；對公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、市場變動、政策走勢有一定分析判斷能力。公司預算管理辦公室工作職責：1、組織制定、修改、完善全面預算管理制度及有關(guān)流程、細則、表單等，提交預算管理委員會審定，并下發(fā)執(zhí)行。2、擬定全面預算指引原則。負責協(xié)助預算管理委員會，按照其下達年度經(jīng)營目的，組織、監(jiān)督、協(xié)調(diào)各責任單位預算編制工作開展，以保證準時、按規(guī)定完畢預算編制。3對各公司、中心及總部各職能部門提交年度全面預算方案進行審核，討論通過提交預算管理委員會審議或駁回重編。在此基本上提出各單位預算方案審核意見，合并編制公司年度全面預算方案。4各單位預算執(zhí)行狀況分析反饋報告，審核其與否按規(guī)定編制和開展分析，分析與否到位，在此基本上編制合并預算分析反饋報告，并進行綜合分析與評價，向預算管理委員會報告。依照工作需要列席各單位預算分析會及其她預算工作會議。5對各公司及關(guān)于部門提出重大預算調(diào)節(jié)和超預算等事項申請方案進行審核審核其與否符合有關(guān)文獻規(guī)定基本條件，討論與否提交預算管理委員會審議或駁回重編。在此基本上形成初步結(jié)論。6、以上3-5條審核，一方面應審核這些方案和指標與否符合公司戰(zhàn)略、方針、年度經(jīng)營目的，財務(wù)和經(jīng)濟數(shù)據(jù)與指標與否達到基本規(guī)定。另一方面是技術(shù)審核，重要對預算完整性、合規(guī)性、對的性和一致性負責，詳細如下：（1）完整性：指各責任單位與否按規(guī)定編制了所有預算方案、底稿、預算項目和預算編制闡明，預算編制附件與否齊備；公司整體預算與否完整。（2）合規(guī)性：指各責任單位預算編制與否符合原則、程序、預算內(nèi)容和格式等方面規(guī)定。（3）對的性：指各責任單位預算編制精確性、預算項目分類合理以及編制辦法選用合理等。（4）一致性：指各責任單位編制預算項目涵義和分類一致、勾稽關(guān)系一致、預算編制辦法一貫性等。7、對各單位提交預算方案、預算調(diào)節(jié)申請、預算反饋報告等有權(quán)提出質(zhì)詢和修改補充建議。8、按照規(guī)定規(guī)定向預算管理委員會提交報告及報告工作涉及前述年度預算方案、預算分析反饋報告、重大預算調(diào)節(jié)審核方案、以及對預算執(zhí)行有重大影響突發(fā)事件、預算管理委員會指定其她需要報告工作。9、組織預算管理有關(guān)培訓、交流工作。10、向預算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進預算工作意見。11、組織和協(xié)調(diào)審計委員會、規(guī)劃發(fā)展部，對各公司、中心及總部各職能部門預算執(zhí)行狀況進行動態(tài)分析監(jiān)控，對全面預算管理系統(tǒng)運營狀況進行監(jiān)督檢查，在授權(quán)范疇內(nèi)協(xié)調(diào)關(guān)于預算工作沖突和糾紛。12、收集匯總有關(guān)合理化建議，在全集團預算管理工作組織和開展中做到信息和意見充分上傳下達。預算管理辦公室工作規(guī)則：1、預算管理辦公室為常設(shè)機構(gòu)，每次會議由預算管理辦公室主任擬定會議議程，并主持議事。如主任因故缺席，由主任指定辦公室其她成員代為履行上述職責。2、預算管理辦公室定期召開例會，重要議題是匯總預算執(zhí)行狀況、理解預算差別、溝通意見、通報預算有關(guān)狀況，并在授權(quán)范疇內(nèi)做出相應決定。3、預算管理辦公室暫時會議由預算管理辦公室主任建議召開。4、預算管理辦公室依照會議議程，可以召集與會議議題關(guān)于其她人員列席會議，簡介關(guān)于狀況或聽取關(guān)于意見。公司規(guī)劃發(fā)展部在全面預算管理中重要負責戰(zhàn)略、經(jīng)營目的、經(jīng)營籌劃和資本預算，重要職責為：1、依照公司總體戰(zhàn)略、中長期規(guī)劃，通過市場調(diào)研和信息收集，結(jié)合集團各營銷部門市場分析及銷售預測報告，擬定公司及各單位下年度經(jīng)營目的方案。2、會同公司預算管理辦公室編制全面預算指引原則。3、對各單位年度全面預算方案中年度經(jīng)營籌劃和資本預算進行審核，提出審核意見，匯總到預算管理辦公室。4、在發(fā)生滿足預算調(diào)節(jié)條件狀況時，提出預算調(diào)節(jié)申請；審核下屬單位提出預算調(diào)節(jié)申請，并提出預算調(diào)節(jié)意見。5、在預算執(zhí)行過程中，通過參加預算管理辦公室例行工作，對公司和各公司戰(zhàn)略、經(jīng)營目的、經(jīng)營籌劃、資本預算等執(zhí)行狀況進行監(jiān)管，并提出實行保障辦法和改進、提高建議。公司薪酬和績效委員會在全面預算管理中重要負責人力資源和薪酬，以及預算考核，重要職責為：1、依照公司總體發(fā)展戰(zhàn)略、中長期規(guī)劃，以及年度經(jīng)營籌劃和人力資源戰(zhàn)略，制定下年度公司人力資源規(guī)劃和薪酬籌劃，納入公司年度全面預算指引原則和全面預算方案。2、對各責任單位年度全面預算方案中人力資源和薪酬預算，進行審核，提出審核意見，同步編制總部人力資源和薪酬預算，匯總到預算管理辦公室。3、在預算執(zhí)行過程中，通過參加預算管理辦公室例行工作，對公司和各單位人力資源和薪酬預算執(zhí)行狀況監(jiān)管，并提出實行保障辦法和改進、提高建議。4、負責預算執(zhí)行狀況考核。審計委員會在全面預算管理中職責：1、負責各預算責任單位預算執(zhí)行狀況監(jiān)控，定期或不定期組織進行預算制度及預算執(zhí)行狀況檢查。2、對各預算責任單位重大投資項目進行監(jiān)控，以預算為原則對項目承擔單位工作進度、完畢質(zhì)量進行監(jiān)督檢查，并對項目管理狀況進行總結(jié)。3、對預算執(zhí)行過程中突發(fā)重大事件和重大責任事故進行專項審計，協(xié)同預算管理辦公室提出解決預案及對有關(guān)負責人解決建議。4、密切關(guān)注公司經(jīng)營環(huán)境變化，對公司也許產(chǎn)生經(jīng)營、投資、融資風險做出評估并提出風險控制意見。各預算責任單位在公司預算管理組織體系中，是全面預算編制、執(zhí)行單位。各單位要高度注重預算管理工作，保證預算管理工作有效貫徹和推動。各公司總經(jīng)理領(lǐng)導下經(jīng)營班子是其全面預算管理領(lǐng)導機構(gòu)，對其預算管理工作負全面領(lǐng)導責任，起決定作用。各單位重要職責涉及：1、組織制定公司全面預算管理辦法和配套細則等。2、建立健全預算管理體系，不斷推動和完善預算管理系統(tǒng)有效運營，就發(fā)現(xiàn)問題及時與公司預算管理辦公室和預算管理委員會溝通，以增進預算工作不斷改進。3、每年9月開始，組織市場和銷售部結(jié)合公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和對下一年度市場環(huán)境預測，編制市場分析及銷售預測報告，提交公司總部。4、依照總部下達年度經(jīng)營目的和全面預算指引原則，編制本單位年度經(jīng)營籌劃，組織財務(wù)部編制全面預算編制闡明書。5、組織各部門編制年度全面預算方案，組織召開編制協(xié)調(diào)會和審議會，監(jiān)督、協(xié)調(diào)全面預算編制工作，以保證準時、按規(guī)定完畢預算編制，上報公司總部。6、組織實行年度全面預算方案，分解貫徹預算目的，開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，嚴格按預算進行尋?？刂啤?、組織各部門定期進行預算執(zhí)行狀況分析，組織召開預算分析會，并向總部提交預算分析反饋報告。8、在發(fā)生滿足預算調(diào)節(jié)條件狀況時，在發(fā)生超預算費用時，提出申請，進入相應流程。9、就公司預算管理委員會和辦公室質(zhì)詢，提供真實、完整有關(guān)數(shù)據(jù)或狀況闡明，按規(guī)定修改和補充。10、在全面預算管理工作中，對例外事項和突發(fā)事件進行協(xié)調(diào)，重大事項上報公司預算管理委員會。11、依照集團預算考核規(guī)定，組織公司預算考核工作，接受集團預算考核。全面預算考核機構(gòu)是指對預算單位全面預算執(zhí)行績效和全面預算管理系統(tǒng)運營狀況進行考核、評價組織機構(gòu)。全面預算考核工作分為對預算執(zhí)行成果和對預算工作質(zhì)量自身兩個方面：董事會負責對公司總裁班子預算執(zhí)行績效和全面預算管理系統(tǒng)運營狀況進行考核?？冃瘑T會依照董事會批準預算考核方案負責對各責任單位預算執(zhí)行績效和全面預算管理系統(tǒng)運營狀況進行考核?？己斯ぷ饔煽冃Ч芾頇C構(gòu)組織實行，由預算管理辦公室進行詳細考核。預算管理辦公室對各公司財務(wù)部尋常預算工作質(zhì)量進行工作考核，并在財務(wù)部財務(wù)會計工作考核中占一定權(quán)重。第三章預算責任單位內(nèi)預算責任主體在各預算責任單位內(nèi)，預算責任主體設(shè)定遵循縱向分級管理與橫向歸口管理相結(jié)合原則：1、縱向分級管理按照各單位組織構(gòu)造各層級，縱向之間實行管理關(guān)系；2、橫向歸口管理則依照各單位內(nèi)部部門設(shè)立和職責分工詳細條件，普通（但不限于）分為營銷口、采購口、生產(chǎn)管理口、投資技改口、設(shè)備動力口、人力資源口、行政后勤口、信息管理口等，實行歸口管理關(guān)系。預算責任主體分為直接責任主體、歸口管理責任主體，分別在預算編制、控制、分析等各環(huán)節(jié)中承擔相應責任。1、直接責任主體，即直接負責相應預算執(zhí)行責任部門或負責人。本著“誰干、誰負責、誰預算”原則，直接責任主體負責本部門責任預算編制、執(zhí)行、控制、分析，并對執(zhí)行狀況和成果負直接責任。2、歸口管理責任主體。即實行歸口管理職責責任部門，對歸口責任內(nèi)預算，負責審核、匯總、控制和分析。各責任部門是各單位內(nèi)全面預算管理最基本編制、執(zhí)行與反饋部門。其重要職責詳細涉及：1、負責執(zhí)行公司全面預算管理制度。2、依照公司下年度經(jīng)營目的和籌劃以及《全面預算編制闡明書》，編制本部門年度預算草案，或?qū)徍恕R總歸口責任預算。3、嚴格按照公司預算執(zhí)行，對本部門或本歸口責任預算執(zhí)行過程進行事中控制。4、按照規(guī)定，定期對預算差別形成因素進行分析，提出改進建議和行動籌劃，經(jīng)批準后執(zhí)行。5、在特定狀況發(fā)生時，按規(guī)定提出本部門或本歸口責任預算調(diào)節(jié)、超預算費用等申請。6、執(zhí)行預算考核制度。7、在預算管理全過程中，就發(fā)現(xiàn)問題及時與公司經(jīng)營班子和財務(wù)部溝通，以增進預算工作不斷改進。各單位財務(wù)部在本單位全面預算管理過程中起核心組織作用，負責組織安排、貫徹各種預算工作任務(wù)，重要職責為：1、擬定本單位全面預算管理辦法和配套細則規(guī)定等，提交經(jīng)營班子審批后下發(fā)執(zhí)行。2、貫徹公司全面預算管理規(guī)定，負責公司全面預算尋常管理工作，推動各部門按規(guī)定開展預算管理工作；對各部門就預算編制、預算調(diào)節(jié)、預算分析反饋等流程、辦法、格式、內(nèi)容等方面提出規(guī)定，并進行指引。3、依照公司全面預算指引原則，制定《全面預算編制闡明書》。負責協(xié)助經(jīng)營班子，按照公司年度經(jīng)營目的，組織、監(jiān)督、協(xié)調(diào)各責任部門預算編制工作開展，以保證準時、按規(guī)定完畢預算編制。4、對各部門上報年度預算方案、底稿、闡明等進行審核，審核其與否符合公司和我司方針、年度經(jīng)營目的，財務(wù)和經(jīng)濟數(shù)據(jù)與指標與否達到基本規(guī)定。經(jīng)審核后編制財務(wù)預算和資金預算，并匯總編制公司年度預算整體方案。5、對各部門提交預算調(diào)節(jié)申請、超預算申請等進行審核。以上第4-5條審核詳細內(nèi)容可參照第21條第6款相應規(guī)定。6、對各責任部門執(zhí)行預算進行監(jiān)督和管控。7、定期組織、監(jiān)督各責任部門進行預算執(zhí)行狀況分析反饋，審核其與否按規(guī)定開展分析，分析與否到位，在此基本上結(jié)合財務(wù)分析，編制公司預算分析反饋報告。8、對各部門提交預算方案、預算反饋報告、預算調(diào)節(jié)、超預算申請等有權(quán)規(guī)定修改或補充。9、及時向公司經(jīng)營班子提交報告及報告工作涉及前述年度預算方案、預算分析反饋報告、預算調(diào)節(jié)等方案、經(jīng)營業(yè)務(wù)狀況發(fā)生重大變化或突發(fā)事項，浮現(xiàn)重大預算偏差或超預算費用支出，以及對預算執(zhí)行有重大影響突發(fā)事件、經(jīng)營班子指定其她需要報告工作。10、組織預算管理培訓工作，向預算責任部門提供技術(shù)支持。11、收集匯總有關(guān)合理化建議，在公司預算管理工作組織和開展中做到信息和意見充分上傳下達。第二某些全面預算管理目的和內(nèi)容體系第一章概要全面預算管理體系涵蓋戰(zhàn)略目的、戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營籌劃和預算管理整個公司管理控制鏈，這幾種環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣、相輔相成。預算目的指標體系體現(xiàn)公司總體戰(zhàn)略，強調(diào)公司戰(zhàn)略管理重點，通過市場分析和經(jīng)營預測，將戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)化為詳細奮斗目的和經(jīng)營責任。年度經(jīng)營目的審批通過后，全面預算管理委員會應將年度經(jīng)營目的作為年度預算目的。第二章預算目的指標體系為了體現(xiàn)公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)定，預算目的指標選用和擬定遵循如下原則：1、通過預算目的指標體系構(gòu)建，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略——預算管理——業(yè)績考核緊密聯(lián)結(jié)。2、預算目的指標選用應突出公司對賺錢、增長、風險控制、費用控制和持續(xù)發(fā)展等五方面管理控制規(guī)定，以核心業(yè)績指標(KPI)引導公司經(jīng)營行為。3、在公司現(xiàn)行戰(zhàn)略目的之下，考慮重大內(nèi)外環(huán)境因素變化，結(jié)合各責任單位實際賺錢能力及發(fā)展規(guī)定，從而擬定預算目的值。預算目的值既體現(xiàn)公司既有戰(zhàn)略目的，又反過來對本來戰(zhàn)略目的進行再評估和修正。4、預算目的值一經(jīng)擬定，通過下達績效任務(wù)書進入預算考核體系，為績效管理直接提供考核根據(jù)。公司及各責任單位預算目的指標體系制定、調(diào)節(jié)和修改由預算管理委員會討論擬定，報經(jīng)董事會批準。各單位內(nèi)部各責任部門預算目的指標體系制定、調(diào)節(jié)和修改根據(jù)公司預算目的指標體系，由各責任單位經(jīng)營班子討論擬定。各詳細預算目的指標含義與計算辦法由公司統(tǒng)一規(guī)范，并在每年年度預算方案、年度績效任務(wù)書，以及預算反饋報告編制闡明中明確界定。第三章全面預算內(nèi)容體系全面預算以經(jīng)營預算和資本預算為基本、以收益預算為核心、以財務(wù)預算為目的，以公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃為主線出發(fā)點，環(huán)繞各預算責任單位年度經(jīng)營目的進行編制。全面預算管理內(nèi)容體系涉及年度經(jīng)營目的、全面預算指引原則、年度經(jīng)營籌劃、全面預算編制闡明書，以及由經(jīng)營預算、資本預算、資金預算和財務(wù)預算四大某些構(gòu)成年度全面預算方案。各預算責任單位年度全面預算整體方案涉及年度經(jīng)營籌劃、全面預算編制闡明書、年度全面預算方案及相應底稿。年度經(jīng)營目的，普通應涉及公司年度經(jīng)營、管理、投資等各方面重要工作目的和籌劃，制定期至少應根據(jù)如下條件：（1）公司歷史平均水平與最佳水平、行業(yè)平均水平及最佳水平；（2）行業(yè)和市場競爭狀況，發(fā)展趨勢等；（3）外部環(huán)境變化，涉及：市場預測、國家有關(guān)行業(yè)經(jīng)濟政策預測、產(chǎn)品生命周期預測等；（4）公司內(nèi)部資源和能力評估，涉及：資源運用能力、資金融通能力、管理能力等?！度骖A算指引原則》是年度預算編制大綱性和指引性文獻。內(nèi)容重要涉及：1、宏觀經(jīng)濟環(huán)境和政策假設(shè)，例如利率、匯率假設(shè)、進出口政策、行業(yè)政策等。2、大宗原材料價格趨勢假設(shè)。3、公司對人工、費用控制、投資等原則規(guī)定。4、預算方案編制格式、規(guī)定，底稿模板或指引。年度經(jīng)營籌劃是各單位編制和執(zhí)行預算基本和根據(jù)。重要內(nèi)容涉及：年度經(jīng)營環(huán)境分析、年度經(jīng)營目的細化，年度經(jīng)營管理工作指引思想、方略，核心舉措、重要工作籌劃等。年度經(jīng)營籌劃詳細內(nèi)容、格式由規(guī)劃發(fā)展部制定，并依照需要進行修訂。詳細參見配套文獻規(guī)定。全面預算編制闡明書重要內(nèi)容涉及：1、本年度預算編制工作組織分工和權(quán)責界定；2、預算編制各流程、環(huán)節(jié)時間和進度安排；3、對我司預算編制詳細內(nèi)容、底稿、辦法和規(guī)定等詳細闡明。4、對我司預算年度成本、消耗、費用等總體控制原則。全面預算編制闡明書詳細內(nèi)容、格式由公司預算管理辦公室會同財務(wù)管理中心制定，并依照需要進行修訂。詳細參見配套文獻規(guī)定。年度全面預算方案重要構(gòu)成某些涉及：1、經(jīng)營預算是指規(guī)劃各項基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動預算。重要涉及銷售預算、其她業(yè)務(wù)預算、生產(chǎn)預算、采購預算、生產(chǎn)成本與制造費用預算、銷售費用預算、管理費用預算、財務(wù)費用預算、稅金預算等。2、資本預算是以實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目的為出發(fā)點，規(guī)劃公司將來期間投資行為所作預算。涉及長期股權(quán)投資預算、基建工程預算、固定資產(chǎn)投資和技改預算等資本性支出預算，對外投資收益預算等。3、資金預算在經(jīng)營預算、資本預算基本上編制，用以規(guī)劃資金管理,重要反映公司預算期間鈔票收支狀況、對外籌融資、授信額度等預算。4、財務(wù)預算是在經(jīng)營預算、資本預算和資金預算基本上，綜合反映各項業(yè)務(wù)對資產(chǎn)負債狀況、鈔票收支和經(jīng)營成果影響、對公司預算期間資產(chǎn)負債、利潤和鈔票狀況做出預測，并用以規(guī)劃資產(chǎn)運營和盈虧管理預算。涉及預測資產(chǎn)負債表、預測利潤表和預測鈔票流量表。年度全面預算方案詳細內(nèi)容、格式由公司預算管理辦公室會同財務(wù)管理中心制定，并依照需要進行修訂。詳細參見配套文獻規(guī)定。公司及各責任單位預算內(nèi)容根據(jù)“以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)定進（進料）”邏輯連接，銷售收入預算是預算編制起點。各項經(jīng)營業(yè)務(wù)預算和資本預算均有相應鈔票流入或流出預算，并因而而綜合生成預測鈔票流量表；與損益或資產(chǎn)狀況有關(guān)內(nèi)容則分別綜合生成預測利潤表和預測資產(chǎn)負債表。各預算內(nèi)容之間邏輯聯(lián)系如附件二所示。第三某些預算編制與目的分解體系第一章概要為明晰預算編制程序、辦法及職責權(quán)限，實現(xiàn)各責任單位與公司全面預算流程有序?qū)?，特作如下?guī)定。預算編制以年度經(jīng)營目的為起點，以年度經(jīng)營籌劃為基本，通過關(guān)于表格細化業(yè)績責任，形成詳細行動方案，最后形成綜合預測財務(wù)報表，以描繪、預示將來一年經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)成果。預算編制是細化目的和責任，分派與貫徹資源配備過程。在編制預算過程中，必要實現(xiàn)目的產(chǎn)出、籌劃辦法和資源投入全面對接；必要將預算目的責任逐級細化、分解貫徹到詳細有關(guān)負責人，實現(xiàn)目的與負責人全面對接；必要將資源配備到詳細基本業(yè)務(wù)和重點業(yè)務(wù)，實現(xiàn)資源與業(yè)務(wù)發(fā)展全面對接。公司和各預算責任單位在預算編制工作中，按照“統(tǒng)一布置、上下結(jié)合、分級編制、歸口管理、逐級匯總”原則進行。第二章預算編審主體公司及各預算責任單位預算編審主體如表3一l。表3—1公司責任層級預算內(nèi)容直接責任主體、編制單位編制根據(jù)歸口管理責任主體(第一負責人)初審主體終審主體公司合并全面預算公司預算管理辦公室各責任單位預算總裁公司預算管理委員會公司董事會、公司及各單位年度經(jīng)營目的公司規(guī)劃發(fā)展部公司戰(zhàn)略規(guī)劃、市場分析與銷售預測總裁公司預算管理委員會全面預算指引原則公司預算管理辦公室會同規(guī)劃發(fā)展部年度經(jīng)營目的總裁公司預算管理委員會銷售預算自卸車、罐車、環(huán)衛(wèi)車、國際進口事業(yè)部年度經(jīng)營目的、經(jīng)營籌劃營銷副總裁公司預算管理委員會資本預算集團投資管理部門公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目的規(guī)劃與投資委員會、分管副總董事會采購預算采管運營中心、各采購部門生產(chǎn)預算、庫存預算采購負責人、生產(chǎn)副總裁公司預算管理委員會人力資源和職工薪酬預算集團人力資源中心、各部門經(jīng)營預算、人力需求及薪酬籌劃行政副總裁集團薪酬績效委員會集團董事會研發(fā)預算公司研究院市場分析、年度經(jīng)營目的、經(jīng)營籌劃總工程師公司預算管理委員會預測利潤表各公司財務(wù)部經(jīng)營預算財務(wù)管理中心總監(jiān)公司預算管理委員會預測鈔票流量表預測資產(chǎn)負債表下屬各分、子公司年度經(jīng)營籌劃各公司企管部年度經(jīng)營目的、公司全面預算指引原則總經(jīng)理各公司經(jīng)營班子、公司預算管理辦公室、公司規(guī)劃發(fā)展部（審核年度經(jīng)營籌劃和資本預算）、公司公司管理部（審核人力資源和薪酬預算）公司預算管理委員會、各公司總經(jīng)理生產(chǎn)預算各公司生產(chǎn)部和生產(chǎn)管理部銷售預算、庫存預算生產(chǎn)管理部經(jīng)理、分管副總生產(chǎn)成本預算各公司生產(chǎn)部會同財務(wù)部生產(chǎn)預算、成本目的規(guī)定分管副總管理費用預算各公司職能部門費用目的規(guī)定各歸口管理部門經(jīng)理、分管副總財務(wù)費用預算各公司財務(wù)部經(jīng)營預算、資本預算、資金預算財務(wù)部經(jīng)理稅金預算各公司財務(wù)部經(jīng)營預算及其納稅規(guī)定財務(wù)部經(jīng)理全面預算編制闡明銷售預算書各公司財務(wù)部年度經(jīng)營目的、公司全面預算指引原則、我司年度經(jīng)營籌劃經(jīng)營班子第三章預算編制程序全面預算編制流程總線概括如下：各責任單位將市場分析及銷售預測報告，上報公司總部。公司總部結(jié)合集團發(fā)展戰(zhàn)略、宏觀形勢、政策環(huán)境、行業(yè)動態(tài)等，擬定年度經(jīng)營目的和全面預算指引原則，下達到各責任單位。各責任單位制定年度經(jīng)營籌劃，編制全面預算方案(草稿)上報公司總部審核。公司總部下達預算修改意見。各責任單位將全面預算方案(修訂案)上報公司總部審定。公司總部下達預算審定意見。各責任單位將全面預算方案(定稿)上報公司總部，同步提交所在公司總經(jīng)理審批。預算編制流程是對流程總線結(jié)合各預算內(nèi)容、各預算責任主體、編審流程及時間節(jié)點等詳細安排和描述。公司預算編制流程圖及闡明詳見附件三。各責任單位內(nèi)部對預算方案實行多級審核制度，審核環(huán)節(jié)應當涉及：1、直接責任部門負責人審核本部門預算；2、歸口管理部門對各有關(guān)部門上報歸口預算進行審核和匯總；3、分管副總對分管職責內(nèi)直接責任部門預算和歸口管理部門匯總預算進行審核；4、公司財務(wù)部進行審核；5、公司經(jīng)營班子進行全面審定。每年公司及各分子公司上年度財務(wù)決算和審計結(jié)束后，各責任單位將年度全面預算方案（定稿）中上年數(shù)及涉及上年本年有關(guān)指標按照審計后決算數(shù)據(jù)修改后，形成年度全面預算整體方案（終稿）存檔備案，并提交公司預算管理辦公室存檔備案，待提交各所在公司總經(jīng)理或?qū)徟笳较掳l(fā)執(zhí)行。各責任單位將年度全面預算整體方案（終稿），提交公司存檔備案后，不容許再自行更動。若所在公司董事會或規(guī)定修改，則應事先上報公司預算管理委員會批準后再行修改提交。各責任單位年度全面預算方案（終稿）應以正式打印并簽字蓋章紙質(zhì)文獻存檔；年度全面預算整體方案（終稿）所有其她文獻、底稿應在財務(wù)部以電子檔存檔備查。所有文獻、底稿均應有相應編制人、各級審核人、公司審核人簽名，并按順序編排總目錄，注明文獻頁碼。第四章預算編制辦法預算編制辦法重要有零基預算、固定預算、彈性預算等。公司各單位全面預算編制，應依照本單位管理、計量和核算等方面條件，針對不同預算項目，選取恰當可行辦法，并將各種辦法綜合運用。普通狀況下，大多數(shù)預算項目采用零基預算辦法。直接成本、期間費用中變動費用（例如銷售運雜費、保險費等）采用彈性預算辦法。個別的確不具備條件預算項目采用固定預算與零基預算或增量預算結(jié)合辦法。每年度預算編制指引原則對當年預算編制詳細項目和辦法進行指引性規(guī)定。預算編制辦法與預算控制、分析以及考核辦法互相銜接。編制彈性預算項目，從預算編制到控制、分析、考核都應注重單耗、費率等指標；非彈性預算項目，則以固定金額或數(shù)量指標貫穿預算管理始終。詳細可見第四某些有關(guān)章節(jié)規(guī)定。第五章預算目的分解公司及各預算責任單位年度全面預算方案擬定后，應將預算目的與績效目的充分結(jié)合，自上而下遵循“公司董事會-公司總裁班子-各公司經(jīng)營班子-歸口責任部門-直接責任部門-重要負責人”主線，將預算目的層層分解、下達至各層級責任主體。第六章預算編制周期公司預算編制根據(jù)“以月保季，以季保年”原則進行。年度預算以季度為期間分解編制。在年中，實行季度滾動預算，每季末對當年剩余期間各季度進行動態(tài)修訂，保證年度經(jīng)營目的貫徹；并對下一季度按月進行分解編制，保證每季度分解目的貫徹。各預算責任單位應積極積極運用季度滾動預算機制，在年中依照預算執(zhí)行狀況，以及內(nèi)外部環(huán)境變化，環(huán)繞年度經(jīng)營目的，對年度剩余期間分解目的、資源配備進行動態(tài)修訂，及時調(diào)節(jié)生產(chǎn)經(jīng)營工作籌劃，并在季度滾動預算中綜合體現(xiàn)。在各預算責任單位內(nèi)，季度滾動預算是季度生產(chǎn)經(jīng)營籌劃綜合體現(xiàn)，應與公司尋常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動緊密結(jié)合，并與年度預算同步納入績效考核。針對季度滾動預算考核指標與針對年度預算考核指標，依照管理需要，在全年考核中分別設(shè)立不同權(quán)重。季度滾動預算詳細編制辦法如下：12月31日前：依照1季度預算，分解編制1、2、3月預算；3月31日前：依照一季度預算執(zhí)行差別分析及將來經(jīng)營預測，在不調(diào)節(jié)年度預算目的前提下（除非年度預算目的已按程序進行調(diào)節(jié)）調(diào)節(jié)編制2-4季度預算；并依照調(diào)節(jié)后2季度預算，分解編制4、5、6月預算；6月30日前：依照上半年預算執(zhí)行差別分析及將來經(jīng)營預測，在不調(diào)節(jié)年度預算目的前提下（除非年度預算目的已按程序進行調(diào)節(jié)）調(diào)節(jié)編制3-4季度預算；并依照調(diào)節(jié)后3季度預算，分解編制7、8、9月預算；9月30日前：依照1－9月預算執(zhí)行差別分析及將來經(jīng)營預測，在不調(diào)節(jié)年度預算目的前提下（除非年度預算目的已按程序進行調(diào)節(jié)）調(diào)節(jié)編制4季度預算；依照調(diào)節(jié)后4季度預算，分解編制10、11、12月預算。各責任單位季度滾動預算方案編制完畢，并待各公司經(jīng)營班子審核擬定后，應及時報送公司預算管理辦公室備案。公司預算管理辦公室匯總編制公司合并季度滾動預算方案并提交公司預算管理委員會。季度滾動預算方案詳細內(nèi)容、格式由公司預算管理辦公室會同財務(wù)管理中心制定，并依照需要進行修訂。詳細參見配套文獻規(guī)定。第四某些預算執(zhí)行與控制體系第一章概要為強化公司對各責任單位決策效力，有效地維護預算管理權(quán)威性，保障預算高效、有序運營，建立健全公司管理督導與監(jiān)控機制，特作如下規(guī)定。各預算責任單位年度全面預算方案審批通過下達后，各單位必要嚴格按照預算，認真組織實行，通過預算執(zhí)行和控制，保證預算目的實現(xiàn)。預算執(zhí)行和控制基本手段涉及：1、預算指標；2、預算分級授權(quán)；3、預算執(zhí)行審批；4、預算分析反饋報告與業(yè)績預警；5、預算有關(guān)會議；6、預算調(diào)節(jié)審批；7、預算審計監(jiān)控。公司預算執(zhí)行和控制主體與預算責任主體互相相應，涉及公司層面和各公司層面。公司層面預算執(zhí)行和控制主體涉及：公司預算管理委員會、預算管理辦公室、規(guī)劃發(fā)展部、、審計委員會；各公司層面預算執(zhí)行和控制主體涉及各公司經(jīng)營班子、歸口管理部門、直接責任部門和財務(wù)部。各公司應將內(nèi)部控制制度和預算控制規(guī)定相結(jié)合，建立健全各自內(nèi)部預算控制體系和制度，實現(xiàn)上級監(jiān)控與自我監(jiān)控統(tǒng)一。預算控制原則上應月度監(jiān)督、季度控制，并加之季度考核和年度考核作為保障辦法，以分期預算控制，保證年度預算目的實現(xiàn)。第二章預算執(zhí)行審批在預算執(zhí)行過程中，為保證預算管理權(quán)威性與有效性，必要建立和強化對預算執(zhí)行分級分項目授權(quán)審批體系，明確審批權(quán)限與審批程序。支出預算控制原則：1、資本類支出按預算項目和金額控制，超過預算項目或金額開支進入資本預算調(diào)節(jié)審批流程。2、期間費用開支控制區(qū)別不同預算項目。年度預算時編制彈性預算項目按項目和費率控制。各單位內(nèi)部尋常執(zhí)行按照分項目費率控制。在預算項目和費率內(nèi)，按常規(guī)預算內(nèi)審批流程控制，超過預算費率項目和金額開支進入超預算審批流程。非彈性預算項目按預算項目和金額（或數(shù)量）控制。各單位內(nèi)部尋常執(zhí)行按照項目控制。在預算項目和金額（或數(shù)量）內(nèi)，按常規(guī)預算內(nèi)審批流程控制，超過預算項目和金額（或數(shù)量）開支進入超預算審批流程。公司對各單位原則上進行總額控制，并結(jié)合對需要重點關(guān)注預算項目進行專項控制。以上所說各單位在尋常執(zhí)行中按“項目”控制，項目設(shè)立明細限度依照本單位管理需要和條件制定。公司預算管理辦公室會同總部財務(wù)管理中心針對預算內(nèi)外開支分級分項目授權(quán)審批，以及預算調(diào)節(jié)、超預算審批流程等制定有關(guān)實行細則，作為本制度配套文獻。各預算責任單位應參照公司實行細則，制定本單位有關(guān)管理辦法。為嚴肅預算執(zhí)行，對于各類涉及資金支出業(yè)務(wù)，各單位財務(wù)部應依照本單位上述管理辦法，審核申請部門提交付款手續(xù)與否齊全、與否為超預算事項、與否按照審批流程和權(quán)限規(guī)定進行付款審批，審核合格后予以付款，不合格則應予以拒付。各責任部門要履行該業(yè)務(wù)，必要按規(guī)定履行相應程序后，再行申請付款。各單位財務(wù)部應建立預警機制，當責任部門實際預算執(zhí)行與預算目的偏差達到一定限度，或者實際費用開支進度達到預算目的一定比率時，應向責任部門發(fā)出警告，并提交公司經(jīng)營班子，以恰當形式進行通報。責任部門應依照實際需求，做好預算控制，或提出預算調(diào)節(jié)、超預算等申請。其中預算調(diào)節(jié)申請參見下文有關(guān)章節(jié)規(guī)定。第三章預算分析反饋報告預算分析反饋報告工作目的：l、預算分析反饋報告為公司總部增強對各責任單位管控協(xié)調(diào)重要工具，也是各責任單位增強對內(nèi)部各責任主體管控、協(xié)調(diào)重要工具。2、預算分析反饋報告體系應與各公司信息化進程協(xié)同完善逐漸建成公司內(nèi)部高效暢通有序預算信息傳遞機制。3、預算分析反饋報告應為全面預算體系中監(jiān)控、考核提供信息支持和根據(jù)預算分析反饋報告體系所提供數(shù)據(jù)應為如下兩個層次監(jiān)控過程服務(wù)上級單位對下屬責任單位監(jiān)控；各級責任單位對自身監(jiān)控。預算分析反饋報告體系設(shè)計原則：1、預算分析反饋報告層級依照預算組織系統(tǒng)中預算責任機構(gòu)設(shè)立來進行預算分析反饋報告數(shù)據(jù)標桿與預算目的體系所設(shè)定目的保持一致。2、預算分析反饋報告體系應盡量與公司財務(wù)會計報告體系、生產(chǎn)經(jīng)營分析體系、績效管理分析體系充分結(jié)合，同步互相補充。預算分析反饋報告工作涉及：預算反饋報告、核心業(yè)績指標預警和預算工作會議。公司預算分析反饋報告主體與預算編審主體亦基本相應，運作流程總線如圖4一l。圖4一l預算分析反饋報告運作流程圖公司預算管理委員會對各公司核心業(yè)績指標發(fā)出預警信號，決策改進辦法召開預算工作會議對各公司核心業(yè)績指標發(fā)出預警信號，決策改進辦法召開預算工作會議公司預算管理辦公室審核匯總各單位預算反饋報告，綜合評價，編制公司合并預算反饋報告上報審核匯總各單位預算反饋報告，綜合評價，編制公司合并預算反饋報告上報各公司經(jīng)營班子審核定稿公司預算反饋報告，召開預算工作會議審核定稿公司預算反饋報告，召開預算工作會議各公司財務(wù)部審核匯總各部門預算反饋報告，綜合評價，編制公司預算反饋報告，經(jīng)審核后上報審核匯總各部門預算反饋報告，綜合評價，編制公司預算反饋報告，經(jīng)審核后上報各公司各歸口管理責任部門審核匯總編制歸口管理責任預算反饋報告審核匯總編制歸口管理責任預算反饋報告各公司各直接責任部門編制本部門預算反饋報告編制本部門預算反饋報告預算反饋報告l、預算反饋報告名稱、頻率如表4一1所示。定期報告項目編報單位報送單位月報季報年報各公司月度預算反饋報告各公司預算管理辦公室各公司經(jīng)營班子、公司預算管理辦公室√季度財務(wù)報告√年度財務(wù)報告√公司總部月度預算反饋報告公司預算管理辦公室公司預算管理委員會√季度財務(wù)報告√年度財務(wù)報告√表4一12、預算反饋報告重要應涉及如下內(nèi)容：核心業(yè)績指標偏差預警；重要預算指標完畢狀況分析，剖析區(qū)別外部環(huán)境影響和內(nèi)部價值貢獻；預算執(zhí)行中存在問題，及解決建議和辦法；下期目的和行動籌劃等。3、預算反饋報告格式及編制闡明以及有關(guān)規(guī)定，由公司預算管理辦公室會同總部財務(wù)管理中心制定，并依照需要進行修訂。詳細參見配套文獻規(guī)定。核心業(yè)績指標預警1、核心業(yè)績指標預警是指公司對各責任單位通過設(shè)立并觀測各核心業(yè)績指標偏離目的值異常限度及其變動趨勢，對預算運營總體狀況進行監(jiān)測、預報，促使管理當局警覺并采用相應辦法。2、公司核心業(yè)績指標預警通過對各核心業(yè)績指標區(qū)別性質(zhì)和風險限度，以紅綠燈等不同顏色燈種分別警示指標實際完畢狀況與預算績效目的偏差限度。為了增強預警制度實行效果，將核心業(yè)績指標預警納入季度預算反饋報告，并定期編制核心業(yè)績指標預警臺歷，以恰當形式進行內(nèi)部通報。3、核心業(yè)績指標預警詳細內(nèi)容和格式在預算反饋報告編制闡明中規(guī)范。預算工作會議1、為推動預算管理工作有序進行，保證預算目的順利實現(xiàn)，在全面預算管理過程中各級預算責任機構(gòu)和單位應定期召開預算工作會議。2、預算工作會議涉及預算編制啟動會、預算編制協(xié)調(diào)會、預算編制審議會、預算分析會、預算培訓交流會等。3、公司預算工作會議參會人員普通應涉及公司預算管理委員會成員、預算管理辦公室成員、總部各部門負責人、各預算責任單位總經(jīng)理。會議由預算管理委員會組織召集，由委員會主任主持。各單位預算工作會議參會人員普通應涉及經(jīng)營班子成員、財務(wù)部、歸口管理部門和各直接責任部門負責人。會議由總經(jīng)理召集和主持。4、預算分析會重要目：對預算執(zhí)行過程中重大偏差及因素、重要問題、需要關(guān)注事項等進行分析、溝通、協(xié)調(diào)；充分討論，并形成下期目的和行動籌劃決策。預算分析會至少每季度召開一次。關(guān)于預算分析會詳細規(guī)定，由公司預算管理辦公室會同財務(wù)管理中心制定，并依照需要進行修訂。參見附件七規(guī)定。第四章預算調(diào)節(jié)審年度全面預算是公司年度生產(chǎn)經(jīng)營重要根據(jù)，應遵循容易不調(diào)節(jié)原則，保持一定權(quán)威性、嚴肅性和穩(wěn)定性。只有在發(fā)生特定狀況，并且滿足特定條件時，才干啟動預算調(diào)節(jié)機制。預算調(diào)節(jié)可分為預算目的調(diào)節(jié)和資本預算調(diào)節(jié)兩類狀況。預算目的調(diào)節(jié)是指由于公司或各責任單位內(nèi)外部環(huán)境或發(fā)展戰(zhàn)略等發(fā)生重大變化，原有預算浮現(xiàn)重大偏差而不再適當時，對原有預算進行修改行為。發(fā)生下列1-6款狀況之一，并且同步滿足7-8款條件時，方可發(fā)起預算目的調(diào)節(jié)：1、市場形勢、生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化(如重要產(chǎn)品或原料市場價格漲跌超過預算目的一定幅度)；2、國家政策發(fā)生重大變化(如國家稅收政策、所處行業(yè)有關(guān)政策重大調(diào)節(jié))；3、公司戰(zhàn)略發(fā)生重大變化(如公司重大戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移或調(diào)節(jié)、重大并購或重組)；4、公司總部出于戰(zhàn)略發(fā)展需要暫時增長或縮減任務(wù)，對發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營籌劃進行重大修訂；5、自然災害等不可抗力作用；6、公司預算管理委員會以為必要其她調(diào)節(jié)情形。7、發(fā)生以上狀況，對本單位年度總體經(jīng)營目的導致重大影響。8、發(fā)生以上狀況，對本單位資源配備帶來系統(tǒng)性影響。當內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化，影響預算執(zhí)行時，應一方面挖掘與預算目的有關(guān)其他因素潛力，或采用其他辦法來彌補。只有在無法彌補狀況下，才干發(fā)起預算目的調(diào)節(jié)。當內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，并且具備中長期穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表白經(jīng)營預算目的可加以提高，集團內(nèi)部應積極積極發(fā)起預算目的調(diào)節(jié)。發(fā)生滿足預算目的調(diào)節(jié)條件狀況時，預算目的調(diào)節(jié)可以自上而下由公司總部發(fā)起，也可以自下而上由各級預算責任單位發(fā)起。公司總部發(fā)起預算目的調(diào)節(jié)時，由規(guī)劃發(fā)展部提出預算調(diào)節(jié)申請報告，并擬定調(diào)節(jié)后公司和各公司經(jīng)營目的方案，上報預算管理委員會全面審核后下達給各分子公司。各級預算責任單位發(fā)起預算目的調(diào)節(jié)時，由各公司經(jīng)營班子提出預算調(diào)節(jié)申請報告，上報預算管理辦公室和規(guī)劃發(fā)展部審核后，共同擬定審核意見，并由規(guī)劃發(fā)展部擬定調(diào)節(jié)后公司和各公司經(jīng)營目的方案，上報預算管理委員會全面審核后下達給各分子公司。在調(diào)節(jié)后年度經(jīng)營目的下達后，進入預算調(diào)節(jié)編制審批流程，與年度全面預算編制審批流程基本一致。預算目的調(diào)節(jié)后，其關(guān)聯(lián)或影響各項目的指標均相應調(diào)節(jié)。預算目的調(diào)節(jié)后，當涉及各單位訂立年度績效任務(wù)書中有關(guān)指標時，與否調(diào)節(jié)及如何調(diào)節(jié)這些有關(guān)指標由公司董事會和績效委員會決定。預算目的調(diào)節(jié)頻度原則上一年中不超過一次。資本預算調(diào)節(jié)是指在不影響預算目的前提下，對資本性支出預算進行調(diào)節(jié)或新增、追加。資本預算調(diào)節(jié)基本流程如下：1預算調(diào)節(jié)申請由各責任單位內(nèi)責任部門提出資本預算調(diào)節(jié)申請，詳細闡明調(diào)節(jié)事項、因素、方案以及調(diào)節(jié)先后預算指標對比等。2、資本預算調(diào)節(jié)審批。資本預算調(diào)節(jié)申請遵循分級審批原則，經(jīng)由各級審核以及有權(quán)審批主體審批通過后實行。預算調(diào)節(jié)流程圖第五章預算審計監(jiān)公司審計委員會全面負責對各責任單位內(nèi)部審計工作，有權(quán)對各責任單位預算執(zhí)行狀況及執(zhí)行成果隨時進行內(nèi)部審計；各責任單位必要接受內(nèi)部審計監(jiān)督。預算內(nèi)部審計內(nèi)容涉及：1、對預算有關(guān)執(zhí)行部門內(nèi)部控制制度健全完善狀況進行審計；2、各預算有關(guān)執(zhí)行部門權(quán)責履行狀況以及預算執(zhí)行狀況審計：3對各責任單位預算完畢狀況預算調(diào)節(jié)狀況核心業(yè)績指標重大差別狀況進行審計：4、對未完畢預算目的責任單位責任審計。第五某些全面預算管理考核體系第一章概要預算考核體系是指公司為了實現(xiàn)戰(zhàn)略目的和年度經(jīng)營目的，通過連接公司目的績效管理中績效考核環(huán)節(jié)，設(shè)定特定預算考核指標，運用定量和定性分析辦法，綜合評價各責任單位預算目的執(zhí)行狀況，并為下期戰(zhàn)略優(yōu)化和經(jīng)營目的制定提供參照。預算考核體系是集團整體績效考核體系重要子系統(tǒng)，在其中所占比重由公司績效委員會詳細擬定。預算考核是全面預算管理中承上啟下核心環(huán)節(jié)，也是預算控制重要配套機制。預算考核目重要有：1、考核各責任單位和責任主體全面預算執(zhí)行狀況，并與相應勉勵約束機制掛鉤，實行事后控制，增強全面預算管理過程完整性和權(quán)威性。2、分析各責任單位和責任主體全面預算管理工作開展質(zhì)量，以及全面預算管理系統(tǒng)控制能力，為改進下一期全面預算編制、執(zhí)行、控制等工作提供有益建議。3、評價各公司整體全面預算完畢狀況。分析各公司財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中潛在問題，擬定改進辦法和下階段工作重點，保證全面預算完畢。4、通過預算考核，回顧總結(jié)上期預算目的和方案制定和執(zhí)行中存在問題和局限性，為下期戰(zhàn)略優(yōu)化和預算目的及方案合理制定提供參照。預算考核體系設(shè)計重要體現(xiàn)如下基本原則：1體現(xiàn)公司價值最大化宗旨符合公司戰(zhàn)略并增強公司核心競爭能力，體現(xiàn)“總體優(yōu)化”原則，避免指標選取引起“次優(yōu)化”問題2、突出對核心業(yè)績指標考核。3、通過調(diào)節(jié)各類指標考核分數(shù)權(quán)重來體現(xiàn)公司戰(zhàn)略發(fā)展重點。4、突出公司對賺錢、增長、風險控制平衡發(fā)展理念，增進各公司持續(xù)健康發(fā)展。5、風險收益對等原則：針對每一預算責任主體責權(quán)利范疇，進行績效考核和責任歸屬。第二章預算考核指標體系公司對各公司預算考核指標體系涉及主指標和修正指標兩某些。1、主指標為各公司核心業(yè)績指標(KPI)，基本框架與預算目的指標體系銜接。2、修正指標是為了增進下屬各公司有效地執(zhí)行公司總部戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)定做好預算編制工作，提高預算精確性強化預算執(zhí)行提高預算數(shù)據(jù)對實際工作指引作用而設(shè)立。修正類指標設(shè)計為預算偏差率，是各公司反映賺錢KPI實際值和預算差別率。公司與各公司預算考核詳細指標構(gòu)成與權(quán)重，由預算管理委員會和績效委員會聯(lián)合制定，并報董事會審批。第三章預算考核辦法預算考核詳細辦法由公司薪酬與績效委員會會同預算管理辦公室聯(lián)合制定，并依照實際需要定期修訂。公司對各公司預算考核工作由公司薪酬與績效委員會承擔。薪酬與績效委員會依照預算考核詳細辦法對各公司進行考核。附件一：預算管理組織體系圖附件二：預算內(nèi)容體系圖附件三：公司年度經(jīng)營籌劃制定及分解執(zhí)行流程圖附件四：全面預算編制流程圖及闡明附件一：公司預算組織機構(gòu)及職能附件二：公司預算內(nèi)容體系圖經(jīng)營規(guī)劃與目的經(jīng)營規(guī)劃與目的銷售預算資本預算生產(chǎn)預算直接人工預算直接材料預算資金預算生產(chǎn)成本預算預算損益表預算資產(chǎn)負債表經(jīng)營預算財務(wù)預算資本預算預算鈔票流量表戰(zhàn)略規(guī)劃與目的制造費用預算稅金預算人力資源和薪酬預算其她業(yè)務(wù)利潤預算營業(yè)外收支預算銷售費用預算管