餐飲有限公司財務(wù)管理制度樣本

××餐飲有限公司財務(wù)管理制度第一節(jié)總則第一條為加強財務(wù)管理，依照國家關(guān)于法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司詳細狀況，制定本制度。第二條財務(wù)管理工作必要在加強宏觀控制和微觀搞活基本上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大公司經(jīng)濟實力為宗旨。第三條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦公司”方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在公司經(jīng)營中制止鋪張揮霍和一切不必要開支，減少消耗，增長積累。第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)全資、內(nèi)聯(lián)公司）財務(wù)工作，都必要執(zhí)行本制度。第二節(jié)內(nèi)部會計管理體系第五條單位負責人對會計工作職責（一）對本單位會計工作和會計資料真實性、完整性負責。（二）督促內(nèi)部會計管理制度貫徹實行。（三）負責預(yù)算方案實行，并督促財務(wù)部門下達貫徹收入、成本費用、利潤考核指標。（四）保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責。（五）在財務(wù)報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。（六）表揚獎勵會計人員。第六條財務(wù)部機構(gòu)設(shè)立財務(wù)部設(shè)立原則公司按照“三統(tǒng)一分”原則來設(shè)立，即“人員統(tǒng)一、機構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財務(wù)部對所有實體財務(wù)機構(gòu)實行從屬關(guān)系集中統(tǒng)一領(lǐng)導，實體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導，行政上受各實體領(lǐng)導。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大實體可稱“財務(wù)部”設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位，小實體可稱“財務(wù)室”，設(shè)會計主管崗位。會計工作組織機構(gòu)會計工作組織機構(gòu)設(shè)立如下：總經(jīng)理公司財務(wù)總監(jiān)實體財務(wù)經(jīng)理公司財務(wù)經(jīng)理主管會計出納員成本會計往來款會計資產(chǎn)會計稽核收銀員保管員主管會計出納員往來會計資產(chǎn)會計記賬員內(nèi)部會計核算形式公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”結(jié)賬體制，詳細核算形式如下：各實體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導下獨立核算，每周記錄一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務(wù)指標，于周日下午報公司財務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按規(guī)定編制各月報，由公司財務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會計報表。周報及月報規(guī)定：周報記錄時間范疇為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。存貨購進采用實際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進先出法，吧臺領(lǐng)用商品核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。收入、費用核算采用權(quán)責發(fā)生制。對外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財政等有關(guān)業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時向公司各職能部門報告。其她涉及不到，全面執(zhí)行新頒布《公司會計制度》。第三節(jié)會計人員崗位職責第八條會計工作崗位設(shè)立依照公司實際狀況，設(shè)立如下會計崗位：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。第九條財務(wù)部職責。（一）按照國家財務(wù)、稅務(wù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，給合我司行業(yè)特性，科學合理地組織財務(wù)活動，制定統(tǒng)一、健全財務(wù)規(guī)章體系。

（二）根據(jù)公司年度經(jīng)營籌劃中關(guān)于投資籌劃和項目進度安排籌劃，負責擬訂相應(yīng)資金需求量預(yù)測籌劃和各種財務(wù)預(yù)算籌劃，為滿足公司運營資金和投資建設(shè)需要，最合理地分派調(diào)度資金、積極籌措資金。

（三）遵循公司財務(wù)通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監(jiān)督，對各種款項和有價證券收付、財物收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生核算，基金增減和經(jīng)營收支、費用成本計算，要按會計核算程序，對的辦理睬計手續(xù)，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。

（四）依照制定批準財務(wù)開支籌劃和規(guī)定開支范疇、原則，認真審核各項原材料設(shè)備采購籌劃，精確、及時地做好成本核算審查、控制、結(jié)算，努力減少成本。

（五）嚴格按國家規(guī)定鈔票使用范疇支付鈔票，控制庫存鈔票額。妥善保管庫存鈔票、各種人價證券和財務(wù)印章、空白支票和收據(jù)，按照關(guān)于銀行結(jié)算制度規(guī)定辦理款項收付。

（六）準時完畢會計財務(wù)工作，及時編制各種會計報表，按規(guī)定完畢稅金申報、測算、繳納、減免工作，負責社會集團購買力下控購商品采購審查、報批、登記工作。

（七）審核計算和發(fā)放公司人員工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產(chǎn)添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。

（八）負責公司資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，負責項目投資財務(wù)評估，審核和費用控制。

（九）公司經(jīng)濟合同歸口管理，參加重要經(jīng)濟合同洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經(jīng)濟合同履行。

（十）主持或參加下屬公司經(jīng)營（承包）方案談判、簽約工作，以及各部門目的籌劃責任制財務(wù)指標確立、考核，并實行過程監(jiān)督、評價和向公司領(lǐng)導及時反饋。

（十一）負責公司內(nèi)部審計、稽核工作。

（十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。

（十三）定期進行會計資料匯總、整頓、記錄，分析財務(wù)籌劃執(zhí)行狀況，考核資金使用效果，揭示公司運作存在問題，及時為領(lǐng)導決策提供精確財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。

（十四）負責領(lǐng)導財務(wù)部下設(shè)預(yù)決算部門、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機構(gòu)。

（十五）完畢總經(jīng)理交辦其她任務(wù)公司財務(wù)部除做好公司總部財務(wù)核算工作外，負責對下屬實體財務(wù)工作進行檢查、監(jiān)督、指引、規(guī)范，對整個公司財務(wù)人員進行培訓。第十條財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)財務(wù)會計工作負責。財務(wù)總監(jiān)重要職責如下：1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會決策，主持編制并訂立公司財務(wù)籌劃、信貸籌劃和會計報表等，貫徹完畢籌劃辦法，對執(zhí)行中存在問題提出改進辦法，指引各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；2.審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；3.負責全系統(tǒng)資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會訂立后執(zhí)行。4.審核下屬公司、公司投資和效益計算方案；5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；6.監(jiān)督全系統(tǒng)財務(wù)管理和活動；7.監(jiān)督全系統(tǒng)財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行籌劃和違背財經(jīng)紀律事項；8.對各級財務(wù)人員調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評估，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；9.負責搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員培訓工作，不斷提高財會人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；10.審核上報財政、稅務(wù)、工商等各部門財務(wù)報告及其她財務(wù)資料。第十一條財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導財務(wù)部工作，在總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導下主持公司財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理重要職責是：1.主持財務(wù)部工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實行崗位責任制，切實地完畢各項會計業(yè)務(wù)工作；2.執(zhí)行總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)關(guān)于財務(wù)工作決定，控制和減少公司經(jīng)營成本及各項費用，審核監(jiān)督資金運用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；3.謀劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用籌劃審批、報批和銀行借、還款工作；4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、公司進行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度狀況；5.協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編制各種會計報表，主持公司財產(chǎn)清查工作；6.參加公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同可行性研究。第十二條財務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負責公司財務(wù)管理工作。第十三條下屬公司、分店財務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導下主持本單位財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理重要職責是：1.主持財務(wù)部工作，領(lǐng)導財會人員完畢各項會計業(yè)務(wù)工作；2.制定財務(wù)籌劃，搞好會計核算，及時、精確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核籌劃執(zhí)行狀況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；3.參加投資、重大經(jīng)濟合同可行性研究；4.負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、揮霍及不合理開支。第十四條主管會計崗位職責公司總部主管會計職責負責編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。負責公司總賬登記工作，并保證在次月15日前核對無誤?？己烁鲗嶓w尋常上報公司財務(wù)各項工作完畢時間及效果。督促各實體與公司往來賬會計對賬。配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。負責對其她會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用對的無誤。負責公司訂立合同保管工作。督促各公司會計完畢本職工作。在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。認真完畢上級交辦其她工作。下屬實體主管會計職責負責編制公司財務(wù)分析工作。負責公司總賬登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。督促本單位各會計完畢本職工作。5、負責對其她會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用對的無誤。6、負責會計檔案保管工作。7、負責除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外其她明細賬登記工作。8、在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。9、認真完畢上級交辦其她工作。第十五條出納崗位職責1、在經(jīng)理領(lǐng)導下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度關(guān)于規(guī)定，認真辦理提取和保管鈔票，完畢收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2、依照審核無誤手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時依照銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)節(jié)，做到與銀行對帳單相符。3、登記鈔票和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清改正。4、認真審查暫時借支用途、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。5、對的編制鈔票、銀行記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。6、配合相應(yīng)收款清算工作。7、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷關(guān)于規(guī)定，辦理鈔票收支付業(yè)務(wù)，做到合法精確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。8、核算人事部提供薪金發(fā)放名冊，準時發(fā)入公司職工工資、獎金。9、負責及時、精確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金工作。10、負責妥善保管鈔票、有價證券、關(guān)于印章、空白支票和收據(jù)，做好關(guān)于單據(jù)、帳冊、報表等會計資料整頓、歸檔工作。11、負責掌管公司財務(wù)保險柜。12、完畢財務(wù)經(jīng)理暫時交辦其她工作第十六條成本會計崗位職責負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品盤點狀況。月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責有關(guān)賬務(wù)解決。月底將各部門領(lǐng)用原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，保證成本核算真實性。及時核算每周、每月原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大，上報財務(wù)負責人。及時完畢成本項目憑證編制和記賬工作，并按月將關(guān)于科目與總賬核對。負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務(wù)指引。及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好查找因素、控制成本。第十七條往來款會計崗位職責公司總部往來款會計崗位職責負責公司消費關(guān)系單位檔案管理工作，并依照營銷部關(guān)于簽字消費合同，及時做好登記工作。負責鑒定各實體轉(zhuǎn)交簽字消費賬單真實性，并負責及時催收結(jié)算由公司管理關(guān)系單位消費賬目。及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。每周四上午10：00之前制定出應(yīng)付賬款明細表，及時精確反映公司對外欠款狀況，給公司付款決策者提供根據(jù)。對公司浮現(xiàn)壞賬、呆賬及時查明因素，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出解決決定后，及時進行賬務(wù)解決。負責公司總部及各實體應(yīng)收款項催收工作考核總結(jié)，上報財務(wù)經(jīng)理。負責登記“撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務(wù)部門協(xié)商對賬時間。隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準后協(xié)助總公司出納對外付款。及時完畢上級領(lǐng)導交辦其她工作。實體往來款會計崗位職責及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。對公司浮現(xiàn)壞賬、呆賬及時查明因素，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出解決決定后，及時進行賬務(wù)解決。負責本實體應(yīng)收款項催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報告，上報財務(wù)經(jīng)理。負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務(wù)部門對賬。及時完畢上級領(lǐng)導交辦其她工作。第十八條資產(chǎn)會計崗位職責負責固定資產(chǎn)及低值易耗品明細賬登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實物相符。對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損、報廢等狀況，及時上報并按規(guī)定解決。對所管轄區(qū)閑置財產(chǎn)負責保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報閑置資產(chǎn)庫存登記表，協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)調(diào)配工作。協(xié)助公司關(guān)于部門及時解決無運用價值閑置資產(chǎn)及廢舊物資。認真、精確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品攤銷工作，并及時做好報廢資產(chǎn)賬務(wù)解決工作。公司總部資產(chǎn)會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等每月盤點及財務(wù)核算工作。及時完畢上級交辦其她工作。第十九條記賬會計崗位職責及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。及時清理各明細科目，如有異常及時上報。及時完畢上級交辦其她工作。第二十條稽核崗位職責認真審核吧臺及廚房賬單，仔細核對吧臺收入與否與賬單相符。對賬單浮現(xiàn)問題及時反饋到各相應(yīng)部門及財務(wù)經(jīng)理。核對賬單優(yōu)惠及打折權(quán)限，與否按公司規(guī)定執(zhí)行。對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員補償。不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。及時完畢上級交辦其她工作。第二十一條收銀員崗位職責負責本崗位商品領(lǐng)用、盤點、擺放、檢查工作。負責怪用金清點領(lǐng)用工作。負責結(jié)賬收款與營業(yè)日報表填寫并上報工作。負責餐廳信息傳遞工作。負責本崗位設(shè)施設(shè)備安全檢查和維護保養(yǎng)工作。負責本崗位衛(wèi)生清理工作。及時完畢上級交辦其她工作。第二十二條保管員崗位職責負責商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標記卡。負責商品庫日清月結(jié)和各實體商品與物料月底對賬工作，精確及時完畢商品調(diào)撥。負責本崗位衛(wèi)生清掃工作，負責倉庫區(qū)域安全工作。及時完畢上級交辦其她工作。第二十三條各級財務(wù)部門都必要建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目登記工作。第十三條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必要做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字精確，帳目清晰，日清月結(jié)，按期報帳。第二十四條各級領(lǐng)導必要切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。第二十五條財會人員在辦理睬計事務(wù)中，必要堅持原則，照章辦事。對于違背財經(jīng)紀律和財務(wù)制度事項，必要回絕付款、回絕報銷或回絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。禁止任何人對敢于堅持原則財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則財會人員予以表揚或獎勵。第二十六條財會人員調(diào)動工作或因故離職，必要與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤銷、合并單位財會人員，必要會同關(guān)于人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移送清冊，辦理交接手續(xù)。移送交接涉及移送人經(jīng)管會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移送交接必要監(jiān)交。下屬公司、分店普通財會人員交接，由本單位負責人會同財務(wù)部經(jīng)理進行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理交接，由總公司財務(wù)部經(jīng)理睬同本單位負責人進行監(jiān)交；總公司財務(wù)部經(jīng)理交接，由總經(jīng)理睬同財務(wù)總監(jiān)進行監(jiān)交。第四節(jié)科目報表及會計核算原則第二十七條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《公司會計準則》和《公司會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算普通原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項規(guī)定。第二十八條公司采用國家規(guī)定會計制度會計科目和會計報表，并按關(guān)于規(guī)定辦理睬計事務(wù)。第二十九條公司依照實際需要，增設(shè)“1212物料用品”、“1213燃料”、“1135撥付所屬資金”、“2323上級撥入資金”等會計科目，并統(tǒng)一編號。第三十條記帳辦法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其她貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當天匯率折算。第三十一條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄取中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必要使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第三十二條公司對公司資本堅持資本擬定、資本充實原則。第三十三條公司財務(wù)核算采用權(quán)責發(fā)生制原則。對同一時期各項收入及與其有關(guān)聯(lián)成本、費用都必要在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定期間進行，不應(yīng)提前或延后。第三十四條公司采用會計解決辦法，先后各期必要一致，非經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準，任何人不得隨意變化。第三十五條凡與公司合伙經(jīng)營公司，應(yīng)按合同規(guī)定資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。詳細如下：1.以鈔票投資，應(yīng)以收到或存入開戶銀行日期和金額作為記帳根據(jù)；2.以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢查核算實物清單、金額、收到實物日期作為記帳根據(jù)；3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資，應(yīng)以合同規(guī)定金額和日期為記帳根據(jù)；4.各方交付出資額，應(yīng)由政府批準注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。第三十六條公司向其她單位投出資金，應(yīng)按投出時交付金額記帳，所發(fā)生收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。第三十七條長期借款利息支出，應(yīng)依照使用單位用款時間計算利息。第三十八條公司以單價1000元以上、使用年限1年以上資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固定資產(chǎn)管理辦法》固定資產(chǎn)以預(yù)留5%殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用，不再計提折；提前報廢固定資產(chǎn)要補提足折舊。第三十九條購入固定資產(chǎn)，以進價加運送、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝調(diào)試費。進口設(shè)備還應(yīng)涉及關(guān)稅等。作為投資固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資合同商定價格為原價。第四十條固定資產(chǎn)必要每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)計價，必要嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時解決完畢。1.盤盈固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊限度估算合計折舊入帳，原價減合計折舊后差額轉(zhuǎn)入公積金。2.盤虧固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和合計折舊，原價減合計折舊后差額作營業(yè)外支出解決。3.報廢固定資產(chǎn)變價收入（減除清理費用后凈額）與固定資產(chǎn)凈值差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出解決。4.公司對固定資產(chǎn)購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理睬計手續(xù)，并設(shè)立固定資產(chǎn)明細帳進行核算。第四十一條公司每年按年末應(yīng)收賬款余額10%比例提取壞帳準備金。第四十二條公司重要會計報表有如下幾種：1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；2.利潤表（年、季、月）；3.鈔票流量表（年度）；4.利潤分派表（年）；5.資產(chǎn)減值準備明細表（年度）；6.股東權(quán)益增減變動表（年度）；7.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；8.鈔票出納月終盤存表（月）；9.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。第四十三條報表編制時間規(guī)定：各實體報表于每月29日下午前報公司財務(wù)，公司匯總報表于每月1日前編制完畢。第四十四條報表編制程序和質(zhì)量規(guī)定：由各實體財務(wù)先編制，報公司財務(wù)匯總。會計報表依照登記完整、核對無誤會計賬簿紀錄和其她關(guān)于資料編制，做到數(shù)字真實、計算精確、內(nèi)容完整、闡明清晰。第四十五條公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責人章、制表人章。第五節(jié)內(nèi)部牽制牽制度第四十六條內(nèi)部牽制原則（一）凡是公司財務(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動，其管理部門之間都要互相約束、互相監(jiān)督。凡是涉及款項、財物收付、保管、結(jié)算、登記工作各崗位，必要由兩人或兩人以上辦理。（二）對公司內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責和權(quán)限進行合理設(shè)立和分工，堅持不相容職務(wù)互相分離原則，保證不同部門和崗位之間權(quán)責分明，互相制約監(jiān)督。（三）制定內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家關(guān)于法律法規(guī)和我司實際狀況。（四）可以明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)牽制手續(xù)和牽制負責人，并能提高工作效率。第四十七條公司重要負責人：各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán)，董事會對股東會負責，對經(jīng)營者行使監(jiān)督權(quán)?？偨?jīng)理對董事會負責，負責總個公司經(jīng)營管理。財務(wù)總監(jiān)由董事會任命，對公司財務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。第四十八條公司財務(wù)依照各項經(jīng)營指標對各實體重要負責人考核、監(jiān)督。第四十九條資金管理內(nèi)部牽制規(guī)定：（一）貨幣資金支出必要由公司總經(jīng)理審批、部門負責人、財務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要一方面經(jīng)稽核人員審核無誤后，才干由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。（二）嚴格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)，除鈔票管理辦法規(guī)定鈔票開支范疇外，1000元以上款項支付，通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得支付鈔票。（三）除財務(wù)部門外，其她任何部門無貨幣資金收付職權(quán)。（四）嚴格審核付款原始憑證，有權(quán)回絕辦理一切不合法、不真實收支業(yè)務(wù)。（五）當天收支業(yè)務(wù)，必要當天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。且各類付款憑證上必要加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。（六）非出納人員代收款項，必要與出納員辦理交接登記手續(xù)。（七）10000元以上付款必要先做憑證，經(jīng)審核員審核后方能付款。（八）出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。（九）各吧臺及財務(wù)人員使用發(fā)票必要辦理關(guān)于手續(xù)。（十）工資表、獎金表須經(jīng)實體財務(wù)填制并上報公司人事部審核無誤簽章，由總經(jīng)理簽批后，方可發(fā)放。第五十條材料采購由三人以上共同辦理，定價員做到貨比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負責按商定價格付款。復核監(jiān)督員負責檢查材料質(zhì)量，觀測付款員付款金額與否對的。財務(wù)部不定期（每周至少兩次）派詢價員，到市場詢價，詢價成果交保管員及財務(wù)部門核對。第五十一條采購員采購物品，交保管員驗收，依照物品驗證原則，對數(shù)量、質(zhì)量、價格逐個核對，在驗收單上簽名。第五十二條各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上賬進行管理。其中保管員依照驗收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會計或記賬會計依照驗收單、領(lǐng)料單登記賬本，兩者定期核對。第五十三條使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單，交部門負責人簽字，保管員審核后，依照領(lǐng)料單發(fā)放物品，并當即填寫單價、金額及共計金額大小寫，并在保管處簽字，領(lǐng)料人核算品種、數(shù)量后，在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，規(guī)定筆跡清晰，不得涂改，存根聯(lián)及財務(wù)聯(lián)留保管處，營業(yè)結(jié)束后，由保管將財務(wù)聯(lián)送財務(wù)，存根聯(lián)保管據(jù)此記賬，領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。第五十四條實體之間物品調(diào)撥，由需方填寫調(diào)撥單，負責人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必要俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領(lǐng)料方財務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財務(wù)記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。第五十五條固定資產(chǎn)購買，由需用部門填寫固定資產(chǎn)購買祈求單，經(jīng)部門負責人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。購買固定資產(chǎn)必要獲得正規(guī)發(fā)票，交財務(wù)部門辦理入賬手續(xù)，并填寫固定資產(chǎn)卡片。使用部門負責對固定資產(chǎn)進行驗收，并辦理驗罷手續(xù)，明確各自責任。第五十六條廢品處置時，由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián)，各酒店質(zhì)檢員負責監(jiān)稱，驗明品種數(shù)量后，雙方簽字，收購方持財務(wù)聯(lián)及出門證到財務(wù)交款，出納收款后加蓋“鈔票收訖”章，返還出門證一聯(lián)，保安見章后，方可放行。采購部每季度一次反饋廢品市場價格，以便隨時調(diào)節(jié)收購價。第五十七條主管會計負責登記總賬，往來會計、財務(wù)會計、成本會計等登記明細賬，出納登記鈔票、銀行存款日記賬，月末由主管會計負責核對總賬與明細賬，并由主管會計監(jiān)督出納盤點鈔票。第五十八條賬務(wù)人員外出結(jié)算，如遇客人規(guī)定優(yōu)惠時，須填寫優(yōu)惠審批單，并報總經(jīng)理批準，將審批單附在記賬憑證上。第五十九條每個吧臺設(shè)立收銀員、核算員、商品員各一名，商品員核對賬單上商品數(shù)量、價格，并負責發(fā)出商品；核算員計算賬單金額，并監(jiān)督收銀員收款；收銀員負責收款，顧客簽單時，核算簽單人簽單權(quán)限。財務(wù)核算員負責每天對吧臺收入進行復核。第六十條膳食部嚴格按收銀員簽章賬單制做菜品，保存賬單廚房聯(lián)，不得有丟失現(xiàn)象，對菜品價格，菜名與否與實際相符認真檢查，贈菜必要有有關(guān)人員簽名。第六十一條吧臺保存餐飲賬單收款聯(lián)，作為計算當天收入根據(jù)，并與廚房聯(lián)核對，防下浮現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象。第六十一條服務(wù)員對賬單中商品、菜品變動狀況進行監(jiān)督，浮現(xiàn)劃、退必要有領(lǐng)班以上管理人員簽字。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進行監(jiān)督，浮現(xiàn)變動時簽字證明。第六節(jié)內(nèi)部財務(wù)稽核制度第六十二條為加強會計核算與監(jiān)督，提高會計核算質(zhì)量，保證會計信息資料真實性、精確性、完整性和合法性，我司實行內(nèi)部財務(wù)稽核制度。第六十三條財務(wù)部設(shè)立一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負責對財務(wù)憑證、賬簿、報表進行稽核；稽核員負責對吧臺營業(yè)收入和采購報銷單據(jù)進行稽核?；酥鞴軐藛T業(yè)務(wù)進行指引。第六十四條原始憑證稽核，應(yīng)注意如下事項：原始憑證內(nèi)容與否真實、完整，計算與否對的，手續(xù)與否齊全，與否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定。從外單位獲得原始憑證，必要加蓋填制單位公章；從個人獲得原始憑證，必要有填制人員簽名或蓋章；自制原始憑證必要有公司指定人員簽名或蓋章。對外開出原始憑證必要加蓋本單位公章。購買實物原始憑證，必要有驗收證明。支付款項原始憑證，必要加本單位公章。原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤，應(yīng)當有開出單位重開或改正，改正處應(yīng)當加蓋開出單位公章。原始憑證不得外借，其她單位如因特殊狀況需要使用時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人批準，可以復制。從外單位獲得原始憑證如有遺失，應(yīng)獲得原開出單位蓋有公章證明，有經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人和單位領(lǐng)導人批準后，才干代作原始憑證。第六十五條記賬憑證審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項：（一）每一交易行為發(fā)生，與否按規(guī)定填制傳票，記賬憑證內(nèi)容與否與后附原始憑證相符。（二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要與否恰當，有無漏掉、錯誤以及各項數(shù)字計算與否對的。（三）轉(zhuǎn)賬與否合理，借貸方數(shù)字與否相符。（四）應(yīng)加蓋戳記編號等手續(xù)與否完備，關(guān)于人員簽章與否齊全。第六十六條賬簿檢查時，應(yīng)注意下列事項：（一）各實體財務(wù)必要每月日前將所有賬簿登記完畢，公司總部財務(wù)于日前登記完畢。（二）各種賬簿記載，與否與記賬憑證相符，應(yīng)復核者與否已復核，每日應(yīng)記賬，與否當天記載完畢。（三）各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和與否與總分類賬各該科目之余額相等，與否按日或定期核對。相對科目之余額與否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。（四）各種賬簿記載錯誤糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，與否依照規(guī)定辦理，誤露空白賬頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。（五）各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。

（六）活頁賬頁編號及保管，與否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。（七）舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。（八）各種賬簿保存辦法及放置地點，與否妥善，已否登記備忘簿，賬簿毀銷，與否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。（九）明細賬與總賬與否相符，資產(chǎn)類、負債類核對金額。（十）成本、費用、收入合計數(shù)與會計報表數(shù)與否相符。（十一）應(yīng)付工資、預(yù)提費用、待攤費用等科目真實性。第六十七條吧臺收入稽核，須注意下列事項：稽查各吧臺餐單、商品銷售報表與廚房賬單，各項收入有無少計、錯計、遲計、漏計。餐飲賬單與廚房菜單與否一致。吧臺備用金使用狀況。各吧臺庫存商品盤點、核對及有無過期報損。第六十八條采購部報銷時，先經(jīng)稽核員核查市場購買單或驗收單財務(wù)聯(lián)與結(jié)算聯(lián)，核對一致并簽章后，出納方可付款。第六十九條報表檢查，應(yīng)注意下列事項：（一）各種報表與否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。（二）各種報表內(nèi)容與否與賬簿上記載相符。（三）數(shù)字計算與否對的，簽章與否齊全。（四）報表編號、裝訂與否完整及符合規(guī)定。（五）報表保存辦法及放置地點與否妥善。第七節(jié)會計憑證和檔案保管第七十條各下屬公司、公司必要加強對發(fā)票管理，安排專人負責發(fā)票登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。禁止為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上罰款和扣發(fā)1-2個月獎金，情節(jié)嚴重追究法律責任。第七十一條會計憑證必要內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字精確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必要由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行改正。第七十二條會計檔案必要按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存。第七十三條采用電子計算機記帳，機器儲存和輸出會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負責妥善保管，至少。第七十四條會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會稅務(wù)機關(guān)批準后，才干銷毀。附件：會計核算基本工作規(guī)定貨幣資金管理辦法商品物資材料管理辦法應(yīng)收賬款管理辦法應(yīng)付賬款管理辦法固定資產(chǎn)管理辦法低值易耗品管理辦法財產(chǎn)清查管理辦法公司內(nèi)部招待及打折、退菜管理辦法吧臺管理辦法會計人員交接辦法會計檔案管理辦法附一：會計核算基本工作規(guī)定

第一條為適應(yīng)公司規(guī)?；较虬l(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息可檢查性，特制定本規(guī)定。第二條會計科目運用及帳戶設(shè)立、按我司《財務(wù)會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)立，下屬實體因業(yè)務(wù)需要新增科目時，須報總公司財務(wù)部批準。第三條憑證普通采用記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證。第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。(一)依照審核后原始憑證填制記帳憑證；(二)依照記帳憑證編制記帳憑證匯總表；(三)依照記帳憑證匯總登記總分類帳；(四)依照原始收、付款憑證登記鈔票日記帳和銀行日記帳；(五)依照記帳憑證及所附原始憑證登記各明細分類帳；(六)月終，依照總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再依照記帳憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表編制辦法是：依照一定期期所有記帳憑證，按照相似科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表有關(guān)欄內(nèi)，以反映所有會計科目借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)劃：(一)記帳須依照審核過會計憑證。除按照會計核算規(guī)定進行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫轉(zhuǎn)帳闡明作記帳根據(jù)外，其他記帳憑證都必要以合法原始憑證為根據(jù)。沒有合法憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必要由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。(二)登記帳簿時用鋼筆寫(除了復寫以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。(三)記帳憑證和帳簿上會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。(四)會計分錄科目相應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容各種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。(五)明細帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，普通不超過10天。(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項摘要不能過度簡略，以保證第三者能看清晰。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃"√"號。(七)記帳文字和數(shù)字應(yīng)端正、清晰、禁止刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。(八)記帳發(fā)生錯誤，用如下辦法改正：1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應(yīng)先改正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤所有數(shù)字正中劃紅線，表達注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將對的數(shù)字寫在應(yīng)記欄或行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相似記帳憑證，以沖銷本來記錄，然后重新填制對的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向?qū)Φ?，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增長或沖減相差金額。改正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證日期和號碼，以及改正理由和根據(jù)。

3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更本來報表，可以填制對的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向?qū)Φ?，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增長或沖減相差金額。改正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證日期和號碼，以及改正理由和根據(jù)。(九)紅字沖帳除了用于改正錯誤外，還可以用于下列事項：1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完畢后，發(fā)生退回或退出；

2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；

3.帳戶借方或貸方發(fā)生額需要保持一種方向；

4.其他必要沖銷原記數(shù)字事項。(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額帳戶，應(yīng)將加計借貸發(fā)生總額和結(jié)出余額記在次頁第一行內(nèi)，并在摘要欄"承前頁"(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明"本月共計"、"本季共計"和"本年共計"字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)數(shù)字自身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多帳戶，也可不結(jié)轉(zhuǎn)。不需要加計發(fā)生額帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。(十二)編制會計報表前，必要把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目明細帳各帳戶數(shù)額相加總和同該科目總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。

(十三)年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度余額，可直接過到新帳各該帳戶第一行，并在摘要欄內(nèi)注明"上年結(jié)轉(zhuǎn)"字樣。必要時，詳細注明余額構(gòu)成內(nèi)容，在舊帳最后一行數(shù)字下面注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"字樣。結(jié)轉(zhuǎn)后來空白行格涉及不結(jié)轉(zhuǎn)余額帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條結(jié)帳、對帳：(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定期期內(nèi)所發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)所有登記入帳基本上進行，詳細內(nèi)容如下：1.在結(jié)帳時，一方面應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入關(guān)于帳簿。2.本期內(nèi)所有轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入關(guān)于帳簿，以調(diào)節(jié)帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定原則予以攤銷提取。3.在所有業(yè)務(wù)登記入帳基本上，應(yīng)結(jié)算所有帳簿，詳細辦法參見"記帳規(guī)則"第11點。(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。詳細內(nèi)容如下：1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及鈔票和銀行存款日記帳等)記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附原始憑證)核對，這種核對重要是在尋常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次，重要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，鈔票、銀行存款二級帳與出納鈔票，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類：第一類鈔票日記帳帳面余額與鈔票實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，規(guī)定每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與關(guān)于債權(quán)債務(wù)單位帳目核對等，規(guī)定每季核對一次。附二：貨幣資金管理規(guī)定第一條為加強公司貨幣資金內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金安全，實現(xiàn)貨幣資金統(tǒng)一管理，特制定本制度。本規(guī)定所指貨幣資金指公司所擁有鈔票、銀行存款和其她貨幣資金。本規(guī)定合用于公司及所屬各實體、部門。各實體負責人對本實體貨幣資金安全負責。公司貨幣資金支出必要經(jīng)總經(jīng)理批準，否則一律不容許支付。實體貨幣資金經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)實體總經(jīng)理，經(jīng)實體總經(jīng)理批準，在授權(quán)范疇內(nèi)可支付。公司按如下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（一）申請：公司部門或個人用款時，應(yīng)提前填寫借款單，注明借款事由、金額等內(nèi)容，并附有關(guān)證明。審批：由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。復核：由公司財務(wù)經(jīng)理復核。辦理支付：出納員依照審核無誤借款單辦理支付，并及時登記鈔票和銀行存款日記賬。第七條鈔票管理規(guī)定（一）、鈔票使用范疇：工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人其她支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品及其她物資價款；出差人員必要隨身攜帶差旅費；1000元如下零星支出；中華人民共和國人民銀行批準其她必要鈔票支出。核定庫存鈔票庫存鈔票是為保證各店尋常零星支出，按規(guī)定容許各店留存鈔票最高數(shù)額。依照公司詳細狀況各店核定庫存鈔票最高限額如下：公司：15000元小銀龍：5000元天鵝湖：3000元各店財務(wù)應(yīng)嚴格執(zhí)行此規(guī)定，公司財務(wù)部將不定期進行抽查，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分別對店總、駐店財務(wù)負責人、出納員處以200元、100元、200元罰款。（三）鈔票支出規(guī)定1、公司采購部正常市內(nèi)原材料采購，借支鈔票在0元如下，部門經(jīng)理簽字后，報請總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理簽字辦理；市外原材料采購30000元以內(nèi)簽批手續(xù)相似，超此原則，需報請董事長簽批。2、采購部除以上鈔票采購外，其她物品采購借款一律不得超過1000元。3、其她部門及各店零星開支需預(yù)支鈔票，500元以內(nèi)由部門負責人或店總批準后，由財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理；500—元增長公司總經(jīng)理簽批；超元需報請董事長批準。經(jīng)辦人五天內(nèi)必要憑發(fā)票辦理必要沖銷入帳手續(xù)，五天內(nèi)不報銷者，每推遲一天罰款50元。 4、借款出差人員回公司后，五天內(nèi)（以返城車票時間為準）應(yīng)及時到財務(wù)部報帳，每推遲一天罰款50元，經(jīng)辦人若有欠款，財務(wù)部有權(quán)在當月工資中扣回。5、前次借款無端未報銷者，不得再次借款。6、我司職工非經(jīng)董事長批準一律不準從財務(wù)上借款，否則予以店總、出納和駐店會計主管各100元罰款。（四）鈔票管理其她規(guī)定各店營業(yè)收入應(yīng)當天送存開戶銀行，需向公司報帳單位，于每周二、周五向公司報帳一次,每遲延一天，分別對店總及駐店負責人罰款50元。各出納不得以白條抵庫，不得私借公款，違者每次對其罰款100元。對各種暫時性借款應(yīng)在規(guī)定期間內(nèi)及時清理，對超過6天（含6天）暫時借款每項每天罰款20元。任何人借款必要填制公司統(tǒng)一印制“借款單”，由部門經(jīng)理簽批，同步簽批人為擔保人，有協(xié)助財務(wù)部執(zhí)行規(guī)定義務(wù)，如經(jīng)辦人在規(guī)定期間內(nèi)未完畢報銷手續(xù)，部門經(jīng)理負連帶責任，每次罰款20元。鈔票要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶余額，駐店財務(wù)負責人每月至少抽盤鈔票2—3次，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，并做出盤點報告于次月2號之前上報公司財務(wù)負責人及各店總，違者將對其罰款50—100元。第八條銀行存款管理規(guī)定（一）按照《銀行帳戶管理辦法》規(guī)定開立銀行帳戶。（二）對于1000元以上支付業(yè)務(wù)應(yīng)使用支票。（三）為保證銀行存款安全，支票和印鑒應(yīng)分別保管，出納人員保管支票和財務(wù)專用章，主管會計保管私人印鑒。（四）銀行存款要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶余額，不準開空頭支票，每開出一次空頭支票，將對出納人員罰款50元。（五）為精確掌握銀行存款實際余額，出納人員應(yīng)及時地進行帳證、帳帳及帳單核對。（六）月末各主管會計應(yīng)編制出銀行余額調(diào)節(jié)表，對于未達帳項，要貫徹其真實性，對于調(diào)節(jié)不符款項應(yīng)及時查找因素，并于次月6日前將銀行余額調(diào)節(jié)表上報財務(wù)負責人，每遲延一天罰款50元。附三：商品物資材料管理辦法為加強對商品物資材料管理，做到賬實相符，保證會計核算質(zhì)量，加強成本控制，特制定本辦法。公司對所有經(jīng)營存貨一律實行統(tǒng)一采購，統(tǒng)一配送，統(tǒng)一核算，由實體統(tǒng)一到公司總庫領(lǐng)用制度，價格核算上實行隨行就市。原則上長途采購原材料采購成本由公司采購部制單員重新核定后撥入實體，商品價格原則上由公司采購部在原采購成本基本上加價5%后撥入各實體。物料及庫存商品盤點：月末（25日）結(jié)賬前，由各倉庫保管員、廚房核算員對庫存進行盤點，并寫出盤點報告，資產(chǎn)會計負責監(jiān)盤，對浮現(xiàn)賬實不一致現(xiàn)象，要查找因素，當月解決完畢。燃料盤點：月末（25日）結(jié)賬前，由各實體資產(chǎn)會計、保管及使用部門進行現(xiàn)場估算盤點。水電表計量：月末（25日）結(jié)賬前，由工程部負責抄各水電表數(shù)，并將成果報財務(wù)部門。原材料管理規(guī)定：領(lǐng)用：各實體在領(lǐng)用原材料時，必要做到數(shù)量精確，價格能隨貨同行，各實體原材料保管員、廚房人員驗收時必要核對數(shù)量，對浮現(xiàn)誤差及時改正，并當場簽字承認，不準代簽。庫存：公司采購部倉庫和各實體原材料，每月末結(jié)賬前必要進行一次清庫盤點，所有原材料都要過稱計量。對冷庫內(nèi)原材料要清理到庫外進行過稱。公司采購部倉庫盤點時，由資產(chǎn)會計監(jiān)督，保證盤點表真實對的，并與財務(wù)賬面核對。如浮現(xiàn)積壓原材料直接記入成本，而不再作為庫存。廚房各班組廚師長每周六晚和每月25日晚營業(yè)結(jié)束后要安排人對本班組現(xiàn)存原材料進行盤點，對所有原材料都要過稱計量，盤點時由資產(chǎn)會計監(jiān)盤。保證盤點對的。廚房經(jīng)理和廚師長要做好原材料尋常監(jiān)督，對冷庫、廚房內(nèi)部倉庫鑰匙要明確負責人，對浮現(xiàn)損失、變質(zhì)由負責人補償，分管管理人員負連帶責任。高檔原材料從總庫領(lǐng)用后要特殊管理，如干貨類要由保管人建立收發(fā)記錄，發(fā)出要通過膳食經(jīng)理審批，收發(fā)記錄要報實體財務(wù)存檔管理。海鮮池養(yǎng)殖員對貴重海鮮要建賬管理，及時登記收發(fā)記錄，收貨時要有廚房經(jīng)理或廚師長簽字，發(fā)出數(shù)量及時辦理簽字手續(xù)，做到日清月結(jié)。對浮現(xiàn)海鮮死亡及時冷藏或協(xié)調(diào)解決，每月資產(chǎn)會計要進行盤點，核對盈虧，各店海鮮池每月容許有500元合理損耗，超過合理損耗要追究責任。各實體財務(wù)在核算周、月飲食成本率時必要依照真實原材料盤點表，不能隨意變更、弄虛作假，對違背規(guī)定嚴肅解決。各實體膳食經(jīng)理、廚師長、主配和保管人員要學習成本控制有關(guān)知識，做好成本預(yù)算并認真執(zhí)行以上規(guī)定，做好監(jiān)督控制。商品管理規(guī)定：公司商品實行合同采購制度，對沒有采購合同商品各實體一律不準銷售。同步對兩個月內(nèi)滯銷商品，將不再銷售。由采購部每月負責記錄各實體滯銷商品種類、數(shù)量、金額及供應(yīng)商，并通過財務(wù)部上報公司總經(jīng)理，經(jīng)公司總經(jīng)理批準退貨后，由采購部商品保管員負責在10日內(nèi)聯(lián)系客戶予以所有清退。商品盤點：公司總庫由公司資產(chǎn)會計每月監(jiān)盤一次；各實體倉庫每月由實體資產(chǎn)會計監(jiān)盤，對庫房內(nèi)浮現(xiàn)因商品過期而導致?lián)p失，由該保管員負責補償并做違紀解決；吧臺在售商品由財務(wù)稽核員不定期抽查，各商品員要對所保管商品保質(zhì)期及時檢查，因個人因素而超過保質(zhì)期商品，由該商品員負責補償。商品促銷：各實體按公司統(tǒng)一規(guī)定商品銷售政策推銷。各實體吧臺商品員及服務(wù)人員不容許擅自為客戶推銷商品，更不容許接受客戶贈送禮物，如果發(fā)現(xiàn)上述事件，將對商品保管員、財務(wù)負責人及其她當事人嚴肅懲罰。商品外借：各實體庫房、吧臺一律不準對內(nèi)部員工外借商品，購買可以，但必要以鈔票結(jié)算，不準還商品。對于因外借商品而浮現(xiàn)后果，由商品保管員或收銀員所有負責。吧臺之間因貨源局限性需借用商品，須有收銀員親自簽名，由商品保管員辦理調(diào)撥手續(xù)。附四：應(yīng)收賬款管理辦法第一條為進一步規(guī)范我公司應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳浮現(xiàn)，并結(jié)合公司實際狀況，特制定本辦法：第二條簽字掛賬規(guī)定。〔一）各單位若簽字掛賬，必要有簽字合同。合同訂立前，一方面由各實體財務(wù)部負責調(diào)查單位資信狀況。若可行經(jīng)實體負責同人簽字并上報公司總經(jīng)理審批后；方可訂立消費掛賬合同。若擅自掛帳導致經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額補償，同步給于違紀解決。（二）簽字掛賬合同必要明確簽字人員，并預(yù)留簽字人簽字字樣，雙方單位蓋章，法定代表人簽字，明確各自權(quán)利義務(wù)。（三）小型公司、新辦公司原則上不容許簽字；如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外；必要每月一結(jié)算，如果到期不結(jié)賬，即要停止簽字。實體財務(wù)要以書面形式將擬停止掛帳單位當天內(nèi)上報公司財務(wù)部。經(jīng)審批后由公司財務(wù)部及時告知到各實體，各實體接到告知后以書面形式即時告知各消費吧臺，對未按規(guī)定執(zhí)行導致經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人全額補償，同步按違紀解決。若屬信息傳達不到位導致經(jīng)濟損失由各實體財務(wù)負責人全額補償，并做違紀解決。（四）小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證，原則上不容許簽字，確要簽字，實體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。若違背規(guī)定懲罰辦法同第（一）條。（五）個人一律不容許簽字掛賬。原則上不容許擔保簽字，有特殊狀況，關(guān)系單位或關(guān)系人需暫時掛帳（無掛帳合同）；遇有這種狀況，必要由餐廳經(jīng)理（營銷經(jīng)理）以上管理人員批準并簽字擔保才干掛帳，掛帳總額不得超過5000元，并由擔保人負責回收，其她人無權(quán)擔保掛帳。第三條應(yīng)收賬款催收應(yīng)收賬款由各實體負責催收，實體負責人本實體應(yīng)收賬款負總責任，實體財務(wù)部安排催收人員。一種單位同步在幾種實體掛賬，由掛賬金額大實體催收。催收時間遵循兩個原則，時間原則為每兩個月催收一次，金額原則為每個單位掛賬超過5000元時，本次即要催收。催收人員應(yīng)做好詳細催收狀況記錄，收回款項做好標記，并在回單位后與出納員辦好款項交接手續(xù)，未能收回款項要詳細注明因素，經(jīng)三次催收未能收回并預(yù)測此后無法收回款項，報總經(jīng)理批準后，及時做出相應(yīng)賬務(wù)解決。催收記錄應(yīng)妥善保存，作為評價顧客資信重要根據(jù)之一。如果結(jié)算方式使用是支票，發(fā)現(xiàn)空頭后，將退回原經(jīng)辦人員自行催要，時間定為10天，10天后重新轉(zhuǎn)作外欠帳管理。第四條應(yīng)收帳款賬單及傳遞管理（一）各吧臺核算員對簽字賬單合規(guī)性負責，審核內(nèi)容涉及：簽字單位與否與我司合同掛賬，簽字人與否合同規(guī)定人員，筆跡與否屬實、清晰，金額與否對的。若簽字賬單存在上述問題，款項由該核算員負責收回，無法收回，負補償責任。（二）各實體往來帳款會計，應(yīng)對賬單合規(guī)性、真實性負審核責任，若經(jīng)往來賬款會計審核過賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬，該往來賬款會計負連帶責任，按過錯解決。（三）各實體往來帳款會計于每月29日上午10點前把當月應(yīng)收帳款明細表（與當月資產(chǎn)負債表應(yīng)收帳款余額核對無誤后，以表格形式打印一式兩份）報公司往來帳款會計處；待匯總后上報總經(jīng)理。（四）吧臺之間帳單傳遞：當班收銀員必要做好帳單傳遞工作，不得延誤。若浮現(xiàn)因傳遞不及時導致漏結(jié)賬現(xiàn)象，由該收銀員所有補償并作違紀解決。（五）往來財款會計審核后退回吧臺賬單，即因收銀員工作責任心不強導致簽字不清、不實而形成欠款，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù)，若浮現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員所有補償。（六）公司財務(wù)部要每兩個月對各實體簽字掛賬單位消費、結(jié)算進行一次評估，并將評估狀況匯總到每月經(jīng)營分析報告中，作為經(jīng)營分析會一種重要問題進行集體討論，從而決定與否容許后來繼續(xù)簽字掛賬消費。

附五：應(yīng)付帳款控制管理辦法第一條掛帳規(guī)定（一）采購員依照所購物品(原材料、物料用品、庫存商品等)填寫購貨單，倉庫或廚房保管員（核算員）驗收入庫后制出驗收單，驗收單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管留存并據(jù)以登記保管賬，別的三聯(lián)交采購采購部門負責人審核、簽字，并經(jīng)財務(wù)部上報總經(jīng)理簽字后由主管會計傳采購部兩聯(lián)，一聯(lián)由采購部留存，另一聯(lián)由采購員交客戶，第四聯(lián)驗收單交往來款會計處掛帳。（二）往來帳款會計將交來原材料、物料和商品驗收單，及時作憑證掛帳。（三）往來款會計監(jiān)督購貨單與驗收單一致，對于未能及時結(jié)算客戶，往來款會計應(yīng)在月末將關(guān)于單據(jù)暫估價入賬，待關(guān)于手續(xù)到位后再調(diào)節(jié)賬目。第二條對帳規(guī)定（一）往來帳款會計應(yīng)熟悉客戶，隨時掌握客戶余額。（二）每季必要與所有客戶對帳一次，對于進貨次數(shù)較多每月對賬一次，對不符者一定要查出因素進行調(diào)節(jié)。（三）往來賬歡會計在每月日前記賬完畢，15日前與總賬會計核對，月末余額一致。第三條結(jié)算規(guī)定（一）每周星期五對外結(jié)算付款，每周四上午10：00前制出客戶欠款金額一覽表，報總經(jīng)理批示。（二）依照總經(jīng)理批示，制出允付賬款一覽表，由財務(wù)經(jīng)理復核后，轉(zhuǎn)出納處據(jù)以付款。（三）付款完畢后制付款明細表，上報總經(jīng)理，并依照付款單做記賬憑證。附六：固定資產(chǎn)管理辦法為加強對固定資產(chǎn)管理與控制，杜絕工作中隨意性，特制定本辦法。固定資產(chǎn)是指公司有效期限超過一年，單位價值超過1000元房屋、建筑物、機器、機械、運送工具以及其她與經(jīng)營關(guān)于設(shè)備、器具、工具等。第三條固定資產(chǎn)按直線法每月計提折舊，計提折舊時預(yù)留5%殘值。第四條固定資產(chǎn)分類劃分原則及折舊年限：（一）房屋及建筑物分類1、房屋營業(yè)用房30年非營業(yè)用房35年簡易房5年注：非營業(yè)用房指不與營業(yè)用房連成一體辦公室、職工宿舍、招待所、職工食堂、浴室、理發(fā)室、托兒所、幼兒園等。2、建筑物涉及；水塔、蓄水池、水井、油罐、停車場、園林設(shè)施、圍墻、室外游泳池、網(wǎng)球場、高爾夫球場等。建筑物折舊年限統(tǒng)一規(guī)定為。（二）機器設(shè)備分類l、供電系統(tǒng)設(shè)備涉及：變壓器、高低壓開關(guān)拒、發(fā)電機、充電機等。2、供熱系統(tǒng)設(shè)備涉及：熱水鍋爐、熱氣鍋爐、烤爐、管道等。3、小鍋爐5年4、中央空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備涉及：制冷機（組）、冷卻塔等。5、通訊設(shè)備5年其中內(nèi)部呼喊器、手機3年6、洗滌設(shè)備5年涉及：洗衣機、干（濕）洗機、平燙機等。7、維修設(shè)備8、廚房機具設(shè)備5年涉及：冰箱、冷柜、洗碗機、餃于機、和面機等。9、電子計算機系統(tǒng)設(shè)備6年涉及：計算機、終端收款機（帶電腦）等。10、電梯11、相片沖印設(shè)備8年12、復印、打字設(shè)備3年13、其她機器設(shè)備（三）交通運送工具分類1、大型客車（33座以上）8年30萬公里2、中型客車（32座如下）8年30萬公里3、小轎車5年20萬公里4、行李車7年30萬公里5、貨車50萬公里6、摩托車5年5萬公里（四）家具設(shè)備分類1、營業(yè)用家具5—涉及：床、沙發(fā)、寫字臺、會議桌、餐桌、櫥柜、柜臺、貨架、美容設(shè)備、衛(wèi)生設(shè)備等。2、辦公用設(shè)備（五）地毯分類1、純毛地毯5年2、混織地毯3年3、化纖地毯3年（六）電器及影視設(shè)備分類1、閉路電視播放設(shè)備2、音響設(shè)備5年3、電視機5年4、電冰箱5年5、空調(diào)器柜式5年窗式3年6、電影放影機7、照相機8、其她電器設(shè)備5年（七）文體誤樂設(shè)備分類1、高檔樂器涉及：鋼琴、手風琴、風琴、電子琴、高檔管弦樂器等。2、游樂場設(shè)備5年3、健身房設(shè)備5年（八）其她設(shè)備分類1、工藝擺設(shè)涉及，高檔屏風、高檔工藝品2、消防設(shè)備6年第五條固定資產(chǎn)購買與驗收固定資產(chǎn)由公司工程部負責統(tǒng)一購買，購買前須填寫“固定資產(chǎn)購買申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。低值易耗品購入后，統(tǒng)一由使用部門負責驗收，驗收人員應(yīng)認真核對固定資產(chǎn)類別、數(shù)量、規(guī)格、型號等，看與否與購買申請單一致。固定資產(chǎn)經(jīng)驗收核對無誤后，驗收人員在驗收單上簽字，并交使用部門負責人簽字。驗收單一式四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由使用部門留存，并據(jù)以填寫本部門資產(chǎn)清單，第二聯(lián)為實體財務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)為公司財務(wù)聯(lián)，第四聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以辦理報銷手續(xù)。使用部門驗收固定資后，由財務(wù)部門與使用部門及時簽定財產(chǎn)管理責任書。第六條固定資產(chǎn)賬簿設(shè)立（一）公司和實體主管會計設(shè)立固定資產(chǎn)總賬；資產(chǎn)會計按類別設(shè)立明細賬，按類別、品名、購入時間設(shè)立臺賬。臺賬應(yīng)詳細登記固定資產(chǎn)品名、原值、折舊年限、殘值、已提折舊等內(nèi)容。（二）使用部門建立部門資產(chǎn)清單，并按使用管理人建立固定資產(chǎn)卡片，管理責任明確到人。第七條固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥公司內(nèi)部實體之間固定資產(chǎn)互相調(diào)撥，必要通過部門辦理如下調(diào)撥手續(xù)。（一）由使用部門一式四份填制‘固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，由公司財務(wù)、實體財務(wù)、調(diào)出、調(diào)入部門各一份·（二）固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入部門負責人，核算員在調(diào)撥單上簽字。（三）財務(wù)部關(guān)于人員在調(diào)撥單上簽章。（四）固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入部門辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。（五）財務(wù)及調(diào)入、調(diào)出部門分別變更固定資產(chǎn)管理責任書。第八條固定資產(chǎn)出售公司出售固定資產(chǎn)，必要辦理如下手續(xù)：（一）公司財務(wù)與使用部門共同填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售審批單”闡明轉(zhuǎn)讓因素，建議價格及固定資產(chǎn)原值、凈值、已使用年限等項內(nèi)容。（二）由工程部關(guān)于技術(shù)人員訂立意見。（三）總經(jīng)理訂立審批意見。未經(jīng)上述程序，一律不得轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。第九條固定資產(chǎn)報廢（一）固定資產(chǎn)報廢一方面由使用部門或保管部門填寫“固定資產(chǎn)報廢審批單”，列明固定資產(chǎn)報廢因素及固定資產(chǎn)原值、凈值等基本狀況。（二）工程部經(jīng)理或關(guān)于技術(shù)人員訂立意見。（三）總經(jīng)理訂立審批意見。（四）經(jīng)批準報廢固定資產(chǎn)，有殘存價值一律轉(zhuǎn)入廢料倉庫進行實物管理。（五）同步財務(wù)部門將批準報廢固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目核算。財務(wù)部門、使用部門固定資產(chǎn)職能管理部門同步在關(guān)于帳表上減少固定資產(chǎn)數(shù)量。第十條固定資產(chǎn)盤點（一）固定資產(chǎn)清查組織和辦法：應(yīng)由財務(wù)部門會同使用部門、工程部一塊進行。每季應(yīng)對帳目核對一次，每年年終決算前對所有固定資產(chǎn)采用“實地盤點法”清查盤點一次。（二）固定資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，各部門無權(quán)自行解決。必要認真查明因素，寫出解決意見；編制固定資產(chǎn)盤盈（虧）報告表，及時報總經(jīng)理批準后才干解決。（三）盤盈固定資產(chǎn)按照重置完全價值減去預(yù)計折舊后差額計入營業(yè)外收入，盤虧及毀損固定資產(chǎn)，按照原價和除合計折舊，變價收人過錯人及保險公司賠損后差額計入營業(yè)外支出。（四）季末盤點：每季末由實體財產(chǎn)會計和公司財產(chǎn)會計要親自到各部門進行固定資產(chǎn)盤點并辦理財產(chǎn)管理責任書簽字手續(xù)。附：財產(chǎn)管理責任書財產(chǎn)管理責任書年月日單位名稱：部門：資產(chǎn)類別備注資產(chǎn)名稱設(shè)備編號單價數(shù)量金額始用日期折舊年限資產(chǎn)會計：部門負責人：負責人：（反面）其她內(nèi)容盤點記錄季度符號簽字一季度二季度內(nèi)容：在我保管有效期間保證做到：三季度１、按保養(yǎng)籌劃進行保養(yǎng)；２、準時上交盤點表，并在工作變動時辦理交接手續(xù)；３、保證資產(chǎn)安全、完整，在我所有效期間發(fā)生丟失四季度或因人為因素導致資產(chǎn)受損，由本人所有補償。注：盤點相符打“√”，盤點不符打“ⅹ”。

附七：低值易耗品管理辦法為加強對低值易耗品管理與控制，杜絕工作中隨意性，特制定本辦法。低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算各種用品、家具，如工具、管理用品、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用包裝物容器等。我司規(guī)定，單位價值在50元—1000元之間、不能作為固定資產(chǎn)解決用品物品列為低值易耗品。一次性使用餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。條四條低值易耗品核算辦法：（一）科目設(shè)立：公司設(shè)立“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實體資產(chǎn)會計設(shè)立“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細科目”。（二）賬簿設(shè)立：公司財務(wù)和各實體財務(wù)主管會計分別設(shè)立一級明細賬，各實體財產(chǎn)會計設(shè)立二級明細賬和臺賬，對低值易耗品按類別、品種規(guī)格進行數(shù)量和金額明細核算。（三）分期攤銷低值易品，領(lǐng)用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。分期攤?cè)腙P(guān)于成本費用科目時，借記“營業(yè)費用”“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”。報廢時，將低值易耗品殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額減少，沖減關(guān)于成本費用科目。（四）低值易耗品攤銷期限：不銹鋼類2年陶瓷類1.5年鐵制、鋁制品1年維修工具1.5年毛毯2年口布、毛巾類1.5年玻璃制品0.5年其她均為1年低值易耗品攤銷辦法依照其有效期限長短采用分期攤銷法。低值易耗品購買與入庫：低值易耗品由公司采購部負責統(tǒng)一購買，購買前須填寫“低值易耗品購買申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應(yīng)認真核對低低值易耗品類別、數(shù)量，看與否與購買申請單一致。保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。驗收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺賬，第二聯(lián)為財務(wù)聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財務(wù)部資產(chǎn)會計記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報銷。低值易耗品入庫后，保管員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。第六條低值易耗品領(lǐng)用：（一）各部門需用低值易耗品時，應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用憑單”，經(jīng)使用部門負責人審核、簽字后，到倉庫領(lǐng)取，保管員要對“值易耗品領(lǐng)用憑單”認真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備應(yīng)回絕發(fā)貨。（二）“低值易耗品領(lǐng)用憑單”一式四聯(lián)，采用一物一單制。第一聯(lián)：存根第二聯(lián)：實體財務(wù)記帳憑單第三聯(lián)：公司財務(wù)記帳憑單第四聯(lián)：使用部門（三）使用部門將“低值易耗品領(lǐng)用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理根據(jù)，并據(jù)以登記本部門物品清單。第七條低值易耗品轉(zhuǎn)移，退庫和經(jīng)管人變更（一）各班組、部門間低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應(yīng)辦理如下手續(xù)：填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財務(wù)各一聯(lián)，實體之間調(diào)撥填制四聯(lián)，必要通過各實體主管會計，分清暫時借用和長期使用，以便作帳。（二）本使用部門低值易耗品經(jīng)管人員變更，應(yīng)及時填寫“財產(chǎn)責任書”上“經(jīng)管記錄”以分清責任，并由部門經(jīng)理簽字承認。（三）職工調(diào)離公司，必要將自己經(jīng)管低值易耗品移送各歸口管理部門，由部門經(jīng)理訂立后，方可調(diào)出。各實體負責人調(diào)動工作或?qū)嵨镓撠熑苏{(diào)動工作，必要報財務(wù)部辦理離任審計。第七條低值易耗品報廢低值易耗品提前或超期報廢，都應(yīng)及時辦理如下手續(xù)：（一）使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯(lián)送交財務(wù)部辦理報廢事宜。（二）財務(wù)部對申請報廢低值易耗品要查看實物，并會同工程部認真核算，并填寫解決意見，經(jīng)總生理批準后，予以報廢解決，對因主觀因素導致低值易耗品提前報廢，經(jīng)總經(jīng)理批準，對負責人處以罰款。（三）批準報廢低值易耗品，財務(wù)部及工程部技術(shù)人員對其實物進行估價，有殘存價值由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。（四）手續(xù)完備“低值易耗品報廢憑單”由使用部門和公司財務(wù)部各存一份，作為帳務(wù)解決根據(jù)，原“低值易耗品領(lǐng)用憑單”應(yīng)與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少根據(jù)。第八條低值易耗品盤點制度（一）各實體資產(chǎn)會計每月必要對低值易耗品盤點一次，并每月完善“財產(chǎn)管理責任書”簽字手續(xù)，并將盤點表上交財務(wù)存檔。（二）各實體資產(chǎn)會計每周負責記錄本部門陶瓷報損額，并對報廢物品要填制報損單。附八：財產(chǎn)清查管理辦法第一條財產(chǎn)清查內(nèi)容財產(chǎn)清查是通過對各項財產(chǎn)進行盤點和核對，擬定各項財產(chǎn)物資、貨幣資金和債權(quán)債務(wù)實存數(shù)及對方單位數(shù)額，以查明賬賬、賬實與否相符。第二條財產(chǎn)清查種類有如下四種全面清查。就是對公司所有財產(chǎn)清查全面盤點和核對。公司在下列狀況下，必要進行全面清查。1、年終決算之前，進行全面清查，以保證財務(wù)成果完整、精確；2、單位撤銷、合并或變化從屬關(guān)系時，進行全面清查，經(jīng)明確經(jīng)濟責任；3、開展清產(chǎn)核資，進行全面清查，經(jīng)摸清家底，精確核定資金。（二）局部清查。就是依照需要對一某些財產(chǎn)所進行清查。（三）定期清查。就是按預(yù)先籌劃安排時間對財產(chǎn)所進行清查。普通在年度、季度或月度末結(jié)賬時進行。（四）不定期清查。就是事先并無規(guī)定清查時間，而依照實際需要所進行暫時性清查。在下列狀況下，必要進行不定期清查。1、更換財產(chǎn)、物資、和鈔票保管人員時進行財產(chǎn)清查，以分清經(jīng)濟責任。2、發(fā)生非常災(zāi)害和意外損失時，進行財產(chǎn)清查，以查明損失狀況；3、上級財政等主管部門對公司進行財務(wù)檢查時，進行財產(chǎn)清查，以驗證會計資料精確性。第三條貨市資金清查貨幣資金清查涉及庫存鈔票、有價證券及銀行存款清查。（一）鈔票及有價證券清查。由財務(wù)部門負責，通過實地盤點辦法，擬定庫存鈔票及有價證券實存數(shù)，再與鈔票日記賬及有價證券賬賬面余額進行核對，以查明盈虧狀況。鈔票及有價證券清查，普通由財務(wù)部經(jīng)理或主管會計主持，出納人員必要在場。盤點結(jié)束后，應(yīng)依照盤點成果，填制“鈔票、有價證券盤點表”存檔。鈔票清查時間：一是出納員負責清點，二是財務(wù)部門采用不定期清查，普通每月進行一次。（二）銀行存款清查由財務(wù)部門負責，采用與開戶銀行核對賬目辦法進行。在同銀行核對賬目之前，應(yīng)先詳細檢查本單位銀行存款日記賬對的性和完整性，然后依照銀行對賬單逐筆核對，核對完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款清查每月一次，必要于次月15日前核對完畢。第四條債權(quán)債務(wù)清查債權(quán)債務(wù)清查由財務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負責，普通一年應(yīng)所有核對一至二次。若債權(quán)債務(wù)過多，或長期未能清查，應(yīng)成立清理債權(quán)債務(wù)專門班子進行突擊清查，以防止呆賬、壞賬發(fā)生。（一）財務(wù)部門必要設(shè)立清理債權(quán)債務(wù)崗位，專司債權(quán)債務(wù)清查之職。核對后往來賬，應(yīng)填寫“往來賬項對賬單”存檔。（附表格）（二）采購部門采購人員，須建立“物資購入、貨款支付及結(jié)存”臺賬，逐筆登記物資購入、貨款支付狀況，并按月與我司財務(wù)部門、倉庫部門及對方財務(wù)核對賬目。第五條財產(chǎn)物資清查各種財產(chǎn)物資清查，應(yīng)從數(shù)量和質(zhì)量兩個方面進行，井依照各種財產(chǎn)物資實物形態(tài)、體積重量、堆放方式不同，分別采用不同清查辦法。實物數(shù)量清查普通有兩種辦法：1、實地盤點法，即通過逐個清點或用計量器來擬定財產(chǎn)實存數(shù)量；2、是技術(shù)推算盤點，即通過量方、計尺等辦法來擬定財產(chǎn)實數(shù)量。此種辦法合用于煤炭、工業(yè)鹽等大量成堆，難以逐個清點或計量物資。各種財產(chǎn)物資清查有如下詳細辦法和規(guī)定。（一）固定資產(chǎn)清查。由財務(wù)部門和固定資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同負責，每年至少在年終決算邁進行一次。固定資產(chǎn)清查重要抓好兩方工作：一是查物點數(shù)，核對賬目。財務(wù)人員要進一步現(xiàn)場逐項清查固定資產(chǎn)，核對每臺設(shè)備主機、附機實存數(shù)與賬面數(shù)與否一致，核對設(shè)備存儲地點與賬面記錄與否相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，要認真記錄，查明因素，弄清責任，妥善解決。二是檢查固定資產(chǎn)保管、使用及維護狀況。要弄清固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當狀況：有無保管不當、維護不夠精心狀況；管理制度有無不完善之處。發(fā)現(xiàn)不需要設(shè)備，應(yīng)建議轉(zhuǎn)讓，盤活資產(chǎn)；發(fā)生毀損設(shè)備，要建議及時修復，保證設(shè)備完好；發(fā)現(xiàn)報廢設(shè)備，應(yīng)及時辦理報廢手續(xù)．（二〕原材料清查。由財務(wù)部門和采購部門共同負責，每年除必要在年終決算前，全面清查一次外，在年度期間，還應(yīng)區(qū)別不同狀況，對原材料進行輪流清點、重點抽查或定期清查。對貴重干貨類材料每月至少清查一次。材料保管員每月至少核對賬物一次。材料清查重要抓好如下兩方面工作；一通過點數(shù)、過磅或測量等盤點辦法，精確擬定材料實存數(shù)量，以其同賬面結(jié)存數(shù)量相核對，井查明賬實不符因素。二是在清查中要注意庫存材料質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)霉爛變質(zhì)和毀損材料以及超儲積壓材料，應(yīng)查明因素。清查盤點成果，要編制“材料盤點報告表”，反映各種材料財存和實存數(shù)量、盤盈、盤虧、報廢數(shù)量和金額，以及盤盈、盤虧、報廢因素等狀況。（三）工程部倉庫清查。由財務(wù)部門、歸口管理部門、使用部門共同負責，年終決算前必要進行盤點，查明庫存物資期末數(shù)量，以精確核算工程物品庫存狀況。（四）低值易耗品清查。由財務(wù)部門、歸口管理部門、使用部門共同負責，年終決算前必要進行一次清查。其中設(shè)備部門負責生產(chǎn)經(jīng)營用低值易耗品清查，辦公室負責管理用低值易能品清查。清查結(jié)束后應(yīng)編制“在用低值易品盤點表”。（五）在建工程清查。由財務(wù)部門、項目管理部門共同負責。除年終決算前清查一次外，項目決算進工前，必要進行清查盤點，將剩余材料退回倉庫，減少工程成本，以精確核算工程造價。第六條年終財產(chǎn)清查為全面反映公司一年來財務(wù)收支、財務(wù)成本及財務(wù)成果，保證會計報表數(shù)據(jù)真實、精確，編制年度會計報表之前，公司財務(wù)必要進行全面財產(chǎn)清查。（一）清查盤點截止期限各類財產(chǎn)一律以每年11月30日止賬面數(shù)字與實際盤點數(shù)為準，凡提前或拖后截止盤點時點數(shù)字，一律按11月（二）組織領(lǐng)導1、為保證年終財產(chǎn)清查工作順利進利，公司設(shè)立財產(chǎn)清查領(lǐng)導小組，組長由總經(jīng)理擔任，副組長由財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理擔任，成員由財務(wù)、工程、總辦等職能部門負責人及抽調(diào)其她人員構(gòu)成。2、財務(wù)部門為財