關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的幾點(diǎn)思考

關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的幾點(diǎn)思考匯報(bào)人：2023-12-30行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概述行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的核心要素行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題與挑戰(zhàn)目錄加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策與建議行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的案例分析目錄行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概述01內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指行政事業(yè)單位為了規(guī)范財(cái)務(wù)管理、保障資產(chǎn)安全、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，通過(guò)制定和實(shí)施一系列內(nèi)部控制措施和程序，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和制約的過(guò)程。定義確保單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)、保障資產(chǎn)的安全完整、提高財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性、促進(jìn)單位發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。目標(biāo)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的定義與目標(biāo)行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性規(guī)范財(cái)務(wù)管理內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度能夠規(guī)范行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理行為，確保單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和合規(guī)性，防止違法違規(guī)行為的發(fā)生。保障資產(chǎn)安全通過(guò)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制措施，可以有效地防止單位資產(chǎn)的流失和浪費(fèi)，保障資產(chǎn)的安全完整。提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制制度能夠提高行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性，為單位決策提供有力支持。促進(jìn)單位發(fā)展有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度能夠促進(jìn)行政事業(yè)單位的發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)，提高單位的整體運(yùn)營(yíng)效率和效果。初步探索階段20世紀(jì)80年代初，我國(guó)開(kāi)始探索建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，主要是為了規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理行為。逐步完善階段2001年，財(cái)政部頒布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》，標(biāo)志著我國(guó)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)入逐步完善階段。該規(guī)范適用于企業(yè)，但行政事業(yè)單位可以參照?qǐng)?zhí)行。針對(duì)行政事業(yè)單位的規(guī)范出臺(tái)2012年，財(cái)政部出臺(tái)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，針對(duì)行政事業(yè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制提出了具體要求和指導(dǎo)。該規(guī)范的出臺(tái)標(biāo)志著我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)進(jìn)入了一個(gè)新的階段。行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的發(fā)展歷程行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的核心要素02123根據(jù)行政事業(yè)單位的實(shí)際情況，制定和完善內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。建立健全內(nèi)部控制制度通過(guò)培訓(xùn)、宣傳等方式，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和重視程度，形成良好的內(nèi)部控制氛圍。提高員工內(nèi)部控制意識(shí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是內(nèi)部控制的重要組成部分，應(yīng)保持其獨(dú)立性和權(quán)威性，對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)控制環(huán)境對(duì)行政事業(yè)單位面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、客觀的評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)。建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等，確保行政事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化，行政事業(yè)單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)發(fā)生變化，應(yīng)定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和更新，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性。定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和更新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程確保會(huì)計(jì)核算流程的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，防止財(cái)務(wù)舞弊和錯(cuò)誤的發(fā)生。強(qiáng)化資金管理對(duì)行政事業(yè)單位的資金進(jìn)行全面、有效的管理，確保資金的合理使用和安全。完善資產(chǎn)管理建立健全資產(chǎn)管理制度，對(duì)行政事業(yè)單位的資產(chǎn)進(jìn)行全面、有效的管理，防止資產(chǎn)流失和浪費(fèi)?？刂苹顒?dòng)030201加強(qiáng)內(nèi)部溝通與協(xié)作建立健全內(nèi)部溝通與協(xié)作機(jī)制，促進(jìn)各部門(mén)之間的信息交流與合作，提高工作效率。強(qiáng)化外部溝通與協(xié)調(diào)加強(qiáng)與上級(jí)主管部門(mén)、相關(guān)單位、社會(huì)公眾等的溝通與協(xié)調(diào)，保持良好的外部關(guān)系。建立信息報(bào)告制度確保行政事業(yè)單位內(nèi)部各部門(mén)之間的信息傳遞及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。信息與溝通03強(qiáng)化外部監(jiān)督與評(píng)估接受上級(jí)主管部門(mén)、社會(huì)公眾等的監(jiān)督與評(píng)估，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，提高內(nèi)部控制水平。01建立健全監(jiān)控機(jī)制對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行全面、有效的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。02加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。監(jiān)控行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題與挑戰(zhàn)03缺乏系統(tǒng)性的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度行政事業(yè)單位在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面往往缺乏一套系統(tǒng)、完整的控制制度，導(dǎo)致在實(shí)際操作中無(wú)法可依、無(wú)章可循。制度更新滯后隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)展，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度未能及時(shí)更新，導(dǎo)致制度與實(shí)際情況脫節(jié)。制度建設(shè)不完善行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員可能缺乏專業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)和技能，影響內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施。人員專業(yè)能力不足部分財(cái)務(wù)人員對(duì)職業(yè)道德的重要性認(rèn)識(shí)不足，容易在工作中出現(xiàn)違規(guī)行為。職業(yè)道德意識(shí)薄弱人員素質(zhì)參差不齊內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在行政事業(yè)單位中往往力量薄弱或缺乏獨(dú)立性，無(wú)法對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行有效的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。政府審計(jì)、財(cái)政部門(mén)等外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)行政事業(yè)單位的監(jiān)督力度有限，導(dǎo)致一些內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題得不到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正。監(jiān)督機(jī)制不健全外部監(jiān)督乏力內(nèi)部審計(jì)缺位信息溝通不暢行政事業(yè)單位內(nèi)部各部門(mén)之間信息傳遞不暢通，影響內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的實(shí)施效果。信息披露不足行政事業(yè)單位對(duì)外披露的財(cái)務(wù)信息不充分，不利于外部監(jiān)督和社會(huì)公眾了解單位的財(cái)務(wù)狀況。信息披露不透明加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策與建議04制定詳細(xì)的會(huì)計(jì)處理流程規(guī)范會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)審批等會(huì)計(jì)處理流程，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得到有效控制。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和技能，使其能夠更好地執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員主動(dòng)參與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，提高其工作積極性和責(zé)任心。建立激勵(lì)機(jī)制加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育，培養(yǎng)其誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正的職業(yè)操守。強(qiáng)化職業(yè)道德教育提高人員素質(zhì)建立健全的監(jiān)督制度，明確監(jiān)督責(zé)任和程序，確保監(jiān)督工作得到有效執(zhí)行。完善監(jiān)督制度加強(qiáng)外部監(jiān)督鼓勵(lì)社會(huì)監(jiān)督接受上級(jí)主管部門(mén)、審計(jì)、財(cái)政等部門(mén)的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行整改。通過(guò)公開(kāi)信息、接受舉報(bào)等方式，鼓勵(lì)社會(huì)公眾參與監(jiān)督，提高監(jiān)督效果。030201強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制明確信息披露的范圍和內(nèi)容，確保信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。規(guī)范信息披露內(nèi)容建立完善的信息披露機(jī)制，確保信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞給相關(guān)利益方。建立信息披露機(jī)制采取有效的技術(shù)和管理措施，確保信息披露過(guò)程中的信息安全。加強(qiáng)信息安全管理提升信息披露透明度行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的案例分析05規(guī)范管理、預(yù)防腐敗總結(jié)詞某市教育局通過(guò)建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，規(guī)范了財(cái)務(wù)管理流程，有效預(yù)防了腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，提高了資金使用效益。詳細(xì)描述案例一：某市教育局內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)總結(jié)詞預(yù)算約束、成本控制詳細(xì)描述某市衛(wèi)生局通過(guò)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行與控制，實(shí)現(xiàn)了對(duì)各項(xiàng)支出的有效約束和成本控制，避免了資源的浪費(fèi)