會(huì)計(jì)制度完整版本

寶雞市香溢商貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)制度總則第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)。第三條公司的會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起第四條記帳方法采用借貸記帳法，記帳原則采用全責(zé)發(fā)生制。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。第三條公司計(jì)財(cái)部的職能是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。厲行節(jié)約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時(shí)上交應(yīng)繳納的稅金。積極配合稅務(wù)檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。完成公司交給的其他工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員第一條公司計(jì)財(cái)部配備專職財(cái)務(wù)人員，由會(huì)計(jì)、出納組成。第二條財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任則。各司其職，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。第三條財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，學(xué)習(xí)稅賦政策、提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，使用和管理好各種經(jīng)費(fèi),給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，做到少花錢，多辦事。財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第四條會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告。記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正補(bǔ)充，原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，有錯(cuò)誤的應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。第五條單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意，指使，強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，會(huì)計(jì)人員對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)有權(quán)拒絕辦理。任何人不得對(duì)依法履行職責(zé)，抵制違反公司規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。第六條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨意調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)務(wù)及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。資產(chǎn)管理第一條流動(dòng)資產(chǎn)(一)公司的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、短期有價(jià)證券、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)以及存貨等。(二)公司的現(xiàn)金應(yīng)由專人保管，不得坐支；庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)1000元人民幣；銀行存款應(yīng)以公司的名義存入開(kāi)戶銀行，不得公款私存，不得外借外單位或個(gè)人使用。預(yù)付款項(xiàng)和應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)定期對(duì)帳及時(shí)回收。（三）公司的存貨是指庫(kù)存的產(chǎn)成品等。存貨須正確分類、合理計(jì)價(jià)、妥善保管，完善收發(fā)領(lǐng)退手續(xù)和定期盤點(diǎn)制度。（四）公司的存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入的存貨，以買價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和繳納的稅金作為實(shí)際成本。公司耗用或領(lǐng)用商品應(yīng)采用實(shí)際成本。領(lǐng)用低值易耗品按一次攤銷法進(jìn)行攤銷。第二條投資（一）公司以實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)向其它單位投資的，須對(duì)投出的資產(chǎn)重新進(jìn)行估價(jià)。估價(jià)金額與帳面價(jià)值之間的差額，屬于短期投資的，作為當(dāng)期損益；屬于長(zhǎng)期投資的，作為遞延投資損益，在投資期內(nèi)逐年平均轉(zhuǎn)銷。（二）公司向其它單位投資實(shí)際收回的股利或利息收入和到期收回或中途轉(zhuǎn)讓、售出時(shí)的實(shí)收款項(xiàng)，與投出時(shí)的帳面成本和應(yīng)收股利或應(yīng)計(jì)利息之間的差額，作為投資損益。第三條固定資產(chǎn)（一）公司的固定資產(chǎn)，包括使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在２０００元以上，且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。（二）公司的固定資產(chǎn)以原價(jià)計(jì)價(jià)。本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)原價(jià)指：作為資本或合作條件投入的固定資產(chǎn)，為合同、協(xié)議約定的合理價(jià)格，或者參照市場(chǎng)價(jià)格估定的價(jià)格加使用前發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用。其中投資人以設(shè)備投入企業(yè)的，在確定原價(jià)時(shí)，應(yīng)提供設(shè)備制造商開(kāi)具的原始發(fā)票。購(gòu)入的固定資產(chǎn)，為買價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、安裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用和繳納的稅金。1.自制、自建的固定資產(chǎn)，為制造、建造過(guò)程中的實(shí)際支出。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，為合同規(guī)定的價(jià)款加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用和繳納的稅金。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，為發(fā)票帳單或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用和繳納的稅金。如系舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)按其新舊程度估計(jì)累計(jì)折舊。盤盈的固定資產(chǎn)，為重置完全價(jià)值，并按新舊程度估計(jì)累計(jì)折舊。固定資產(chǎn)的折舊一般采用直線法或者工作量法，從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，按月計(jì)算；停止使用的固定資產(chǎn)，自停用月份的次月起，停止計(jì)算折舊。需要采用其它折舊方法或者改變現(xiàn)有折舊方法的，須依法履行報(bào)批手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊采用直線法按月計(jì)算，估計(jì)殘值應(yīng)不低于原價(jià)的１０％；如需低于１０％的，應(yīng)依法履行報(bào)批手續(xù)。企業(yè)的固定資產(chǎn)按以下分類和年限分別計(jì)算折舊：（a）房屋、建筑物，不短于２０年；（b）火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其它生產(chǎn)設(shè)備，不短于１０年；（c）電子設(shè)備和火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，以及與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的器具、工具、家具等，不短于５年。8.因擴(kuò)充、更新增加價(jià)值而調(diào)整原價(jià)的固定資產(chǎn)，按調(diào)整后的原價(jià)和估計(jì)殘值、已提折舊和尚可使用年限計(jì)算折舊。成本、費(fèi)用的管理第一條公司成本、費(fèi)用的開(kāi)支范圍，銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的下列支出或損失不得列入成本、費(fèi)用：為取得固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)而發(fā)生的資本支出；資本的利息；高于一般商業(yè)借款利率的利息；支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)；向其它單位的投資和向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)；超過(guò)本規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的壞帳準(zhǔn)備和交際應(yīng)酬費(fèi)。被沒(méi)收財(cái)物的損失以及應(yīng)在稅后利潤(rùn)中支付的各項(xiàng)賠償金、違約金、滯納金、罰息和罰款；應(yīng)在儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金中開(kāi)支的支出；國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定以外的收費(fèi)；與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的其它支出。公司為取得經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入而發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)核算，作為期間費(fèi)用，從銷售利潤(rùn)中直接扣除。銷售費(fèi)用包括在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)過(guò)程中所發(fā)生的應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、差旅費(fèi)、傭金、廣告費(fèi)，以及專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的人員工資和其它經(jīng)費(fèi)等。管理費(fèi)用包括公司經(jīng)費(fèi)（人員工資和其它經(jīng)費(fèi)）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、稅金（包括城市房地產(chǎn)稅和車船使用牌照稅等）、職工培訓(xùn)費(fèi)、場(chǎng)地使用費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)攤銷，以及商品在保管儲(chǔ)運(yùn)過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用等。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的利息支出（減利息收入）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)及其它因籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用。公司下列支出從成本、費(fèi)用中列支：提取的本企業(yè)職工在職期間的職工福利費(fèi)用；按企業(yè)所在地政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，提取的職工退休養(yǎng)老基金、待業(yè)保險(xiǎn)基金；按主管財(cái)政機(jī)關(guān)和勞動(dòng)部門核定的標(biāo)準(zhǔn)，提取的國(guó)家對(duì)職工的住房、物價(jià)等項(xiàng)補(bǔ)貼。職工退休養(yǎng)老基金和待業(yè)保險(xiǎn)基金，交由負(fù)責(zé)企業(yè)職工退休和待業(yè)保險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)管理，專門用于職工的勞動(dòng)保險(xiǎn)，不得挪作他用。公司發(fā)生的利息支出，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)的正常利率確定。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出，作為財(cái)務(wù)費(fèi)用。公司實(shí)際發(fā)生的壞帳損失，超過(guò)上一年度計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備部分，列入當(dāng)期的管理費(fèi)用；少于上一年度計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備部分，從當(dāng)期管理費(fèi)用中扣除；收回已經(jīng)確認(rèn)的壞帳沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。前款所稱壞帳損失是指應(yīng)收款項(xiàng)由于債務(wù)人破產(chǎn)，在以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后，仍然不能收回；或因債務(wù)人死亡，其遺產(chǎn)不夠清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法追還；或因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過(guò)兩年，仍然無(wú)法收回造成的債權(quán)損失。固定資產(chǎn)在維修過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出，列入當(dāng)期成本費(fèi)用。其中金額較大的支出作為待攤費(fèi)用，分期攤銷。公司從費(fèi)用中列支的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的交際應(yīng)酬費(fèi)，不得高于以下限額：全年銷售（貨）凈額在１５００萬(wàn)元以下的，按不超過(guò)銷售（貨）凈額的５‰提取；全年銷售（貨）凈額超過(guò)１５００萬(wàn)元的部分，按不超過(guò)該部分銷售（貨）凈額的３‰提取。公司的差旅費(fèi)、誤餐補(bǔ)助費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，另行規(guī)定。公司每月按本企業(yè)職工實(shí)際工資總額的２％撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)，在費(fèi)用中列支。工會(huì)經(jīng)費(fèi)由本企業(yè)工會(huì)按中華全國(guó)總工會(huì)的有關(guān)規(guī)定管理和使用。公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中按合同、協(xié)議收受的回扣（傭金），增加經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入或沖減有關(guān)成本費(fèi)用；按合同、協(xié)議支付的回扣（傭金），增加有關(guān)成本費(fèi)用。第三條公司的資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等，按下列規(guī)定辦理：(一)盤虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司等的賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用，其中屬于非常原因造成的凈損失，列入營(yíng)業(yè)外支出。盤盈的存貨按同類存貨的實(shí)際成本相應(yīng)沖減有關(guān)費(fèi)用。（二）盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除累計(jì)折舊和過(guò)失人或保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。盤盈的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除累計(jì)折舊后的凈收益，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。因報(bào)廢、變賣等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。收入、利潤(rùn)及其分配的管理第一條公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)一般為：產(chǎn)品或者商品已經(jīng)發(fā)出，價(jià)款已經(jīng)收訖或者已經(jīng)取得收取價(jià)款的權(quán)利。第二條以分期收款方式銷售產(chǎn)品或者商品的，可按交付產(chǎn)品或者商品開(kāi)出發(fā)貨票的日期確定收入的實(shí)現(xiàn)，也可按合同約定的購(gòu)買人應(yīng)付價(jià)款的日期確定收入的實(shí)現(xiàn)。第三條企業(yè)的利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)外收支凈額。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為基本業(yè)務(wù)利潤(rùn)減去銷售（貨）費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的凈額。第四條營(yíng)業(yè)外收入包括：投資收益、處理固定資產(chǎn)收益、固定資產(chǎn)盤盈等。營(yíng)業(yè)外支出包括：投資損失、處理固定資產(chǎn)損失、固定資產(chǎn)盤虧、非常損失等。第五條公司的所得利潤(rùn)依法繳納所得稅。第六條繳納所得稅后的利潤(rùn)按下列順序分配：（一）支付各項(xiàng)賠償金、違約金、滯納金、罰息、罰款；（二）彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損；（三）提取儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金；（四）向投資人分配利潤(rùn)。第八條公司的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的提取比例由董事會(huì)確定。第九條職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，用于職工非經(jīng)常性獎(jiǎng)勵(lì)，補(bǔ)貼購(gòu)建和修繕職工住房等集體福利。第十條公司的稅后利潤(rùn)在按本規(guī)定分配后的剩余部分，為可供分配的利潤(rùn)，按以下原則向投資人分配：第十一條公司以前年度未分配的利潤(rùn)，可并入本年度的可供分配利潤(rùn)進(jìn)行分配。清算期間的管理第一條公司因經(jīng)營(yíng)期屆滿等原因依法終止進(jìn)行清算時(shí)，董事會(huì)應(yīng)提出清算程序、原則和清算委員會(huì)人選。清算委員會(huì)應(yīng)對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)目錄，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)和計(jì)算依據(jù)，制定清算方案，提請(qǐng)董事會(huì)通過(guò)后執(zhí)行，并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)或中央企業(yè)主管部門備案。清算財(cái)產(chǎn)的作價(jià)一般以帳面凈值為依據(jù)，也可以重估價(jià)值或者變現(xiàn)收入等為依據(jù)。公司在清算完結(jié)前，除撥付清算所必需的費(fèi)用外，不得以任何方式處置企業(yè)財(cái)產(chǎn)。企業(yè)結(jié)余的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、職工住房補(bǔ)助基金和用這兩項(xiàng)基金購(gòu)置的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、設(shè)施，不作為企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算。公司清算債務(wù)的清償順序?yàn)椋浩髽I(yè)應(yīng)支付的職工工資及保險(xiǎn)福利費(fèi)用等；企業(yè)應(yīng)繳國(guó)家的稅金以及其它款項(xiàng)；企業(yè)尚未償付的有擔(dān)保債務(wù)；企業(yè)尚未償付的其它債務(wù)。在同一順序內(nèi)不足清償?shù)?，按比例清償。公司在清算中所發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈或盤虧、財(cái)產(chǎn)重估收益或損失、財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)收益或損失以及無(wú)法歸還的債務(wù)或無(wú)法收回的債權(quán)和在清算期間繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的損益等，作為清算收益或損失。清算終了，公司的資產(chǎn)凈額或剩余財(cái)產(chǎn)超過(guò)實(shí)收資本與儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、資本公積及未分配利潤(rùn)之和的部分，視同利潤(rùn)，依法繳納所得稅。清算工作結(jié)束后，公司的清算方案、檔案和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，由公司原投資人保存，并將其清單抄送原主管財(cái)政機(jī)關(guān)。其他第一條公司每年度結(jié)束后，須準(zhǔn)備相關(guān)資料報(bào)相關(guān)部門參加年檢。第二條本制度會(huì)簽相關(guān)主管，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改亦同。寶雞市香溢商貿(mào)有限公司二00六年三月二十日寶雞市香溢商貿(mào)有限公司報(bào)銷規(guī)定公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司負(fù)責(zé)人簽字后方能報(bào)銷。公司采購(gòu)人員或其他人外出領(lǐng)用現(xiàn)金、支票、匯票時(shí)必須擬定購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人簽字后填寫借款單財(cái)務(wù)人員方可付款，任何部門和個(gè)人不得私自購(gòu)物，否則不予報(bào)銷。采購(gòu)人員購(gòu)入貨物如果沒(méi)有發(fā)票用入庫(kù)單暫估含稅價(jià)入賬，等發(fā)票收到后紅字沖減原入庫(kù)單，再按發(fā)票辦入庫(kù)。請(qǐng)款人如購(gòu)物后三天(現(xiàn)金購(gòu)買不超2天)不報(bào)銷（并無(wú)充分理由的），明確責(zé)任人罰款10-50元。對(duì)差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、加班費(fèi)的報(bào)銷，先由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。公司員工因公出差，其住宿、交通、補(bǔ)助等有關(guān)費(fèi)用規(guī)定如下：非銷售人員或無(wú)提成工資銷售人員，出差縣區(qū)每天補(bǔ)助5元（工作8小時(shí)以上，誤餐補(bǔ)助）。（2）省內(nèi)及國(guó)內(nèi)出差乘車規(guī)定如下：a.可以乘坐任何形式的汽車、火車、輪船、硬座（硬臥出差夜間超過(guò)6小時(shí)，白天超過(guò)8小時(shí)才可乘坐），乘坐飛機(jī)要經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷。b.出差在外盡量不要坐出租車，如交通確實(shí)不便經(jīng)請(qǐng)示公司負(fù)責(zé)人后批準(zhǔn)方可乘坐。c.員工出差按以上標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷，特殊情況經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以報(bào)銷。d.出差人員返回后一周內(nèi)必須到財(cái)務(wù)上辦理報(bào)銷手續(xù)。e.外出通訊費(fèi)用經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，報(bào)銷固定話費(fèi)的部分。f.出差辦事如因特殊情況需要業(yè)務(wù)招待費(fèi)，要經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以報(bào)銷。g、公司員工外派參加培訓(xùn)、會(huì)議，如會(huì)議、培訓(xùn)期間包食宿，公司不再報(bào)銷補(bǔ)貼，路途補(bǔ)助參照公司差旅報(bào)銷制度。外派參加培訓(xùn)不包食宿的，需經(jīng)公司負(fù)責(zé)人確定標(biāo)準(zhǔn)后按實(shí)報(bào)銷。四、對(duì)因公出差需借款時(shí)，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，返回后3日內(nèi)到財(cái)務(wù)室清賬，否則在下月工資中扣除。五、票據(jù)報(bào)銷，必須是國(guó)家正式的稅務(wù)發(fā)票，其他任何票據(jù)一律不得報(bào)銷。凡報(bào)銷的票據(jù)，必須有經(jīng)手人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，予以報(bào)銷。六、為了便于管理和存查，主要物料及設(shè)備（尤其是有質(zhì)保要求的設(shè)備），必須將廠商、電話及聯(lián)系人等信息寫于發(fā)票背面。七、如有不明確的財(cái)務(wù)支出，必須由兩人以上同時(shí)寫明原因簽字后，再經(jīng)公司負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào)銷。八、公司原則不發(fā)備用金，如經(jīng)公司負(fù)責(zé)人特批后可給采購(gòu)人員發(fā)放備用金，采購(gòu)人員借款后兩天內(nèi)需報(bào)銷。違反規(guī)定者從當(dāng)月工資中扣除。罰款、白條和不正規(guī)的收款收據(jù)財(cái)務(wù)人員有權(quán)不予報(bào)銷和入賬。十二、本制度中沒(méi)有規(guī)定的情況，必須由公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管一致通過(guò)后補(bǔ)充本制度，本制度解釋權(quán)歸計(jì)財(cái)部。十三、本制度自公布之日起實(shí)施執(zhí)行。寶雞市香溢商貿(mào)有限公司二00六年三月二十日寶雞市香溢商貿(mào)有限公司會(huì)計(jì)崗位制度一、制證1.認(rèn)真審核原始憑證為了維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堵塞漏洞，保證核算資料的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確完整，必須認(rèn)真審核原始憑證。要注意審核供貨單位的發(fā)票是否規(guī)范、合法、完整，數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫金額是否一致。要注意審核本單位業(yè)務(wù)人員填制的商品入庫(kù)單所列商品的品名、單位、單價(jià)、數(shù)量、金額是否與發(fā)票相符，是否有保管人員簽章確認(rèn)。要注意審核“商品損益報(bào)告單”所填列數(shù)量、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否符合審核手續(xù)。審核各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù)，要注意審核單據(jù)是否合法，手續(xù)是否完備（即有經(jīng)手人、審批人及審核人員簽字），特別要著重審核管理費(fèi)用單據(jù)是否規(guī)范、真實(shí)，嚴(yán)格防止經(jīng)辦人偽造、變?cè)臁⑼扛膯螕?jù)。以上憑證經(jīng)審核后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)到有關(guān)部門查詢或退交有關(guān)人員更正或補(bǔ)辦手續(xù)。2.填制記帳憑證原始憑證經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，采用借貸記帳法填制記帳憑證。填制記帳憑證的要求是：科目、子目、細(xì)目必須醒目，字跡要工整清楚，摘要必須簡(jiǎn)明扼要，對(duì)應(yīng)科目必須填寫齊全，借貸金額要正確平衡，記帳憑證的借方金額和貸方金額必須與所附原始憑證金額或原始憑證的金額加總數(shù)絕對(duì)相等。同時(shí)，記帳憑證還應(yīng)準(zhǔn)確地填寫所附原始憑證的張數(shù)。二、審核1.嚴(yán)格按照《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，以及本企業(yè)制定的各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，審查各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，對(duì)違反制度規(guī)定，超過(guò)開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，應(yīng)拒絕付款。2.認(rèn)真細(xì)致地審核記帳憑證，審核的要求是：（1）會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確。（2）摘要表達(dá)的內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)一致。（3）借方金額和貸方金額是否與所附的原始憑證金額相符，如經(jīng)復(fù)核匯總并登記帳簿后，再發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤則由復(fù)核人員負(fù)責(zé)調(diào)整帳務(wù)。3.復(fù)核采購(gòu)入庫(kù)單及商品盤存表，如發(fā)現(xiàn)帳款不符，必須督促有關(guān)部門或有關(guān)人員查對(duì)清楚。4.各種存貨（商品、材料、包裝物）應(yīng)于季度末進(jìn)行清查盤點(diǎn)，低值易耗品、固定資產(chǎn)應(yīng)于年末進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)申報(bào)。三、核算1、流動(dòng)資金核算參與流動(dòng)資金管理和核算，核定流動(dòng)資金定額，實(shí)行管用結(jié)合與資金歸口分級(jí)管理。2、固定資產(chǎn)核算<1>、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)登記核算，定期進(jìn)行清查、核對(duì)，做到帳物相符。<2>、按制度規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。（三）材料核算會(huì)同有關(guān)單位建立健全材料收發(fā)、保管和領(lǐng)用手續(xù)制度。審核材料采購(gòu)用款計(jì)劃，控制材料采購(gòu)，掌握市場(chǎng)價(jià)格、審查發(fā)票等原始憑證、考核材料的消耗。建立材料明細(xì)登記帳，進(jìn)行明細(xì)核算，做到帳物相符，核算清楚，參與庫(kù)存材料的清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈盤虧提出處理意見(jiàn)，經(jīng)批準(zhǔn)后作出處理。（四）、工資核算控制工資總額的使用。審核工資表，核算發(fā)放工資，按規(guī)定計(jì)提發(fā)放獎(jiǎng)金。（五）、成本核算1、擬定成本核算辦法，建立健全成本核算工作程序。2、登記成本費(fèi)用明細(xì)帳，按規(guī)定編制成本報(bào)表并上報(bào)。3、考核分析成本費(fèi)用開(kāi)支情況，積極挖潛節(jié)支，提出改進(jìn)意見(jiàn)，努力降低成本費(fèi)用支出。（六）、利潤(rùn)核算及分配做好利潤(rùn)明細(xì)核算，正確計(jì)算銷售收入和其它收入，認(rèn)真審查和計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，準(zhǔn)確計(jì)算利潤(rùn)，按制度計(jì)算和上繳稅金，制作并登記有關(guān)的明細(xì)帳，編制利潤(rùn)報(bào)表并上報(bào)。（七）、往來(lái)核算1、加強(qiáng)管理并及時(shí)結(jié)算購(gòu)銷往來(lái)和其它往來(lái)的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來(lái)款項(xiàng)。2、每月及時(shí)與有關(guān)單位或個(gè)人核對(duì)，催收催結(jié)。四、記帳1.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定和要求，按會(huì)計(jì)科目分資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、損益等四類分別設(shè)置“總分類帳”及“明細(xì)分類帳”。2.登記帳簿（1）.根據(jù)經(jīng)過(guò)審核后的記帳憑證登記帳簿，每筆帳都要書寫日期、憑證號(hào)碼和摘要。（2）記帳的文字、數(shù)字要工整、清晰，記帳如果發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)按照記帳規(guī)則規(guī)定的方法進(jìn)行更正，嚴(yán)禁亂擦、挖補(bǔ)或涂改。3.結(jié)帳、對(duì)帳、清帳（1）每月終各分戶帳余額必須要與總帳核對(duì)，分戶帳加總余額與總帳科目余額一致經(jīng)過(guò)核對(duì)發(fā)現(xiàn)不符，必須查對(duì)清楚，做到帳帳相符。（2）對(duì)往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)填寫明細(xì)清單，督促有關(guān)部門和人員及時(shí)催收清結(jié)。五、編制會(huì)計(jì)報(bào)表按照《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定和要求的會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、具體格式和編制說(shuō)明報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。1．?dāng)?shù)字真實(shí)準(zhǔn)確。會(huì)計(jì)報(bào)表必須以核對(duì)無(wú)誤的帳簿記錄為編制依據(jù)，必須做到帳表相符、表表相符。2．內(nèi)容全面完整。對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)全面、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。各種會(huì)計(jì)報(bào)表之間，各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互一致，本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。3．字跡要清晰，表格整潔，各種會(huì)計(jì)報(bào)表書寫的字跡要清晰醒目，報(bào)表一定要干凈整潔，不得隨意涂改。4．手續(xù)完備、編報(bào)及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表編好后，依次編定頁(yè)數(shù)、加具封面、裝訂成冊(cè)、加蓋公章等應(yīng)辦理的有關(guān)事項(xiàng)必須按要求辦妥。按照會(huì)計(jì)制度和有關(guān)部門規(guī)定的時(shí)間按時(shí)或提前報(bào)出。寶雞市香溢商貿(mào)有限公司二OO六年三月二十日寶雞市香溢商貿(mào)有限公司出納員崗位職責(zé)1．嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理制度》，做到對(duì)經(jīng)手的現(xiàn)金收支進(jìn)行日清月結(jié)，帳實(shí)相符。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得挪用現(xiàn)金及白條頂庫(kù)。2．認(rèn)真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項(xiàng)的收付憑證，嚴(yán)格按審批權(quán)限審查各種單據(jù)，監(jiān)督控制開(kāi)支范圍，不符合規(guī)定的一律不得報(bào)銷。