華特達(dá)因：2023年年度審計(jì)報(bào)告

山東華特達(dá)因健康股份有限公司二〇二三年度審計(jì)報(bào)告致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）目錄審計(jì)報(bào)告1-6合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表7-8合并及公司利潤(rùn)表9合并及公司現(xiàn)金流量表10合并及公司股東權(quán)益變動(dòng)表11-12財(cái)務(wù)報(bào)表附注13-96PAGEPAGE1致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）中國(guó)北京朝陽(yáng)區(qū)建國(guó)門(mén)外大街22號(hào)賽特廣場(chǎng)5層郵編100004+861085665588+861085665120審計(jì)報(bào)告致同審字（2024）第371A002392號(hào)山東華特達(dá)因健康股份有限公司全體股東：一、審計(jì)意見(jiàn)我們審計(jì)了山東華特達(dá)因健康股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“華特達(dá)因”或“公司20231231表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。202312312023年度的合并及公司經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。二、形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于華特達(dá)因，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。三、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要的事項(xiàng)。這些事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行審計(jì)并形成審計(jì)意見(jiàn)為背景，我們不對(duì)這些事項(xiàng)單獨(dú)發(fā)表意見(jiàn)。（一）藥品收入的確認(rèn)相關(guān)信息披露詳見(jiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表附注三、24收入以及附注五、34營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本。1、事項(xiàng)描述華特達(dá)因2023年度合并營(yíng)業(yè)收入248,416.57萬(wàn)元，主要來(lái)源于藥品銷(xiāo)售。華特達(dá)因藥品銷(xiāo)售收入主要采用經(jīng)銷(xiāo)商模式；確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為藥品運(yùn)送至客戶(hù)并經(jīng)客戶(hù)簽收，在實(shí)現(xiàn)商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移后確認(rèn)收入。由于采用經(jīng)銷(xiāo)商模式，可能存在管理層通過(guò)經(jīng)銷(xiāo)商囤積不合理存貨達(dá)到特定業(yè)績(jī)目標(biāo)或預(yù)期而操縱收入的固有風(fēng)險(xiǎn)，因此我們將該類(lèi)收入確認(rèn)識(shí)別為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。2、審計(jì)應(yīng)對(duì)針對(duì)藥品收入確認(rèn)，我們主要執(zhí)行了以下審計(jì)程序：了解及評(píng)價(jià)與收入確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，并對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試。選取樣本檢查主要經(jīng)銷(xiāo)商協(xié)議，分析履約義務(wù)的識(shí)別、交易價(jià)格營(yíng)模式及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；對(duì)合同關(guān)鍵條款進(jìn)行核實(shí)，如發(fā)貨及驗(yàn)收、付款及結(jié)算、換貨及退貨政策等。選取樣本對(duì)主要經(jīng)銷(xiāo)商查詢(xún)工商資料，詢(xún)問(wèn)公司相關(guān)人員，以確認(rèn)經(jīng)銷(xiāo)商與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；通過(guò)了解經(jīng)銷(xiāo)商的變動(dòng)情況，了解雙方的合同執(zhí)行情況、經(jīng)銷(xiāo)商的合理庫(kù)存、終端銷(xiāo)售情況等，是否存在貨物雖存放于經(jīng)銷(xiāo)商但產(chǎn)品仍由公司控制的情況。對(duì)營(yíng)業(yè)收入及毛利率按月度、產(chǎn)品等實(shí)施分析程序，識(shí)別是否存在重大或異常波動(dòng)，并分析波動(dòng)原因。選取樣本對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商函證款項(xiàng)余額及當(dāng)期銷(xiāo)售額，并對(duì)重要的經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行了走訪(fǎng)。選取樣本檢查與收入確認(rèn)相關(guān)的支持性文件，包括銷(xiāo)售合同、訂單、發(fā)票、客戶(hù)簽收單等，評(píng)價(jià)收入確認(rèn)是否與會(huì)計(jì)政策一致。選取資產(chǎn)負(fù)債表日前后確認(rèn)的收入會(huì)計(jì)記錄核對(duì)至客戶(hù)驗(yàn)收單據(jù)記錄，以評(píng)價(jià)收入是否在恰當(dāng)?shù)钠陂g確認(rèn)。執(zhí)行期后檢查，檢查期后回款情況及是否存在異常的退貨。檢查與營(yíng)業(yè)收入相關(guān)的信息是否已在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)和披露。（二）交易性金融資產(chǎn)相關(guān)信息披露詳見(jiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表附注三、10金融工具以及附注五、2交易性金融資產(chǎn)。1、事項(xiàng)描述20231231日，華特達(dá)因交易性金融資產(chǎn)金額為121,403.61萬(wàn)元，占合并資產(chǎn)總額的比例為23.32%。華特達(dá)因交易性資產(chǎn)系經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)在銀行購(gòu)買(mǎi)的理財(cái)產(chǎn)品。由于華特達(dá)因購(gòu)買(mǎi)的理財(cái)產(chǎn)品金額重大，且存在部分非保本浮動(dòng)收益，到期能否收回本金及收益有賴(lài)于華特達(dá)因管理層依據(jù)金融機(jī)構(gòu)的資信狀況、財(cái)務(wù)狀況、交易標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)判斷，因此我們將其列為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。2、審計(jì)應(yīng)對(duì)針對(duì)交易性金融資產(chǎn)，我們主要執(zhí)行了以下審計(jì)程序：了解公司投資交易性金融相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)這些控制的設(shè)計(jì)，確定其是否得到執(zhí)行，并測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性。檢查實(shí)際投資金額是否超出董事會(huì)批準(zhǔn)的投資額度；檢查相關(guān)理財(cái)產(chǎn)品的合同及協(xié)議、理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)和客戶(hù)權(quán)益說(shuō)明書(shū)等，評(píng)價(jià)理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)程度；獲取理財(cái)產(chǎn)品交易臺(tái)賬，并與會(huì)計(jì)處理記錄進(jìn)行核對(duì)，評(píng)價(jià)其完整性，抽樣檢查相關(guān)理財(cái)產(chǎn)品投資及收回的會(huì)計(jì)處理，評(píng)價(jià)理財(cái)產(chǎn)品及其收益確認(rèn)與計(jì)量準(zhǔn)確性；對(duì)持有的理財(cái)產(chǎn)品及相關(guān)的資金賬戶(hù)進(jìn)行函證，并檢查期后投資收回情況；檢查與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的信息是否已在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。四、其他信息華特達(dá)因管理層（以下簡(jiǎn)稱(chēng)管理層）對(duì)其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括華特達(dá)因2023年年度報(bào)告中涵蓋的信息，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)表和我們的審計(jì)報(bào)告。我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)不涵蓋其他信息，我們也不對(duì)其他信息發(fā)表任何形式的鑒證結(jié)論。考慮其他信息是否與財(cái)務(wù)報(bào)表或我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯(cuò)報(bào)?；谖覀円褕?zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)，我們應(yīng)當(dāng)報(bào)告該事實(shí)。在這方面，我們無(wú)任何事項(xiàng)需要報(bào)告。五、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任華特達(dá)因管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估華特達(dá)因的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)（如適用），并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算華特達(dá)因、終止運(yùn)營(yíng)或別無(wú)其他現(xiàn)實(shí)的選擇。治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督華特達(dá)因的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程。六、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來(lái)的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致華特達(dá)因不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)。評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易和事項(xiàng)。就華特達(dá)因中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)，并對(duì)審計(jì)意見(jiàn)承擔(dān)全部責(zé)任。我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。我們還就已遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認(rèn)為影響我們獨(dú)立性的所有關(guān)系和其他事項(xiàng)，以及相關(guān)的防范措施（如適用）。從與治理層溝通過(guò)的事項(xiàng)中，我們確定哪些事項(xiàng)對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中描述這些事項(xiàng)，除非法律法規(guī)禁止公開(kāi)披露這些事項(xiàng)，或在極少數(shù)情形下，如果合理預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中溝通某事項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過(guò)在公眾利益方面產(chǎn)生的益處，我們確定不應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中溝通該事項(xiàng)。致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（項(xiàng)目合伙人）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉健杜娟中國(guó)·北京二〇二四年三月十四日PAGEPAGE10合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：山東華特達(dá)因健康股份有限公司 2023年12月31日 位：人民幣元項(xiàng) 目附注期末余額上年年末余額合并公司合并公司流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金五、12,048,054,775.95610,112,957.141,844,666,392.31269,186,820.10交易性金融資產(chǎn)五、21,214,036,082.89281,277,916.67948,854,974.72281,646,250.00應(yīng)收票據(jù)五、3251,817,969.742,514,959.78193,448,285.753,621,473.60應(yīng)收賬款五、461,813,023.661,088,539.6754,198,826.871,443,827.40應(yīng)收款項(xiàng)融資預(yù)付款項(xiàng)五、536,082,789.29-26,980,680.5828,800.00其他應(yīng)收款五、62,544,866.08295,618.279,474,628.84438,714.12其中：應(yīng)收利息應(yīng)收股利存貨五、786,546,405.679,255.0887,056,225.589,395.31合同資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)五、83,989,008.483,514,016.823,181,272.902,277,573.01流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3,704,884,921.76898,813,263.433,167,861,287.55558,652,853.54非流動(dòng)資產(chǎn)：債權(quán)投資其他債權(quán)投資長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期股權(quán)投資五、991,156,505.42285,916,462.3490,486,320.03282,630,235.95其他權(quán)益工具投資其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)五、10100,565,362.531,701,576.01100,565,362.531,701,576.01投資性房地產(chǎn)五、11156,276,923.0084,940,284.21162,916,442.7689,529,476.49固定資產(chǎn)五、12904,297,915.4529,507,372.54878,056,455.9730,996,254.10在建工程五、134,826,279.5440,273,683.39生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)五、14167,764,118.782,571,914.96174,189,162.552,960,751.80開(kāi)發(fā)支出五、156,452,830.026,452,830.02商譽(yù)五、1626,133,365.5626,133,365.56長(zhǎng)期待攤費(fèi)用五、1716,942,265.7520,789,327.18遞延所得稅資產(chǎn)五、188,482,321.965,045,017.625,111,987.303,015,975.19其他非流動(dòng)資產(chǎn)五、1910,511,670.1217,656,598.06非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1,493,409,558.13409,682,627.681,522,631,535.35410,834,269.54資產(chǎn)總計(jì)5,198,294,479.891,308,495,891.114,690,492,822.90969,487,123.08合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）編制單位：山東華特達(dá)因健康股份有限公司 2023年12月31日 單位：人民幣元項(xiàng) 目附注期末余額上年年末余額合并公司合并公司流動(dòng)負(fù)債：短期借款五、217,892,299.00交易性金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款五、2232,190,726.471,427,618.6640,703,241.034,016,807.81預(yù)收款項(xiàng)五、23401,479.48401,479.48403,387.43403,387.43合同負(fù)債五、24108,840,188.5610,823.01161,799,170.9612,230.00應(yīng)付職工薪酬五、25173,681,277.117,249,526.29168,549,034.526,775,406.95應(yīng)交稅費(fèi)五、2674,603,500.611,155,973.8141,186,182.831,348,996.26其他應(yīng)付款五、27200,698,405.8914,480,418.28113,822,865.5614,202,936.55其中：應(yīng)付利息2,041,425.002,041,425.00應(yīng)付股利9,237,561.665,979,207.869,237,561.665,979,207.86持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債五、282,162,396.351,406.993,650,474.54流動(dòng)負(fù)債合計(jì)592,577,974.4724,727,246.52538,006,655.8726,759,765.00非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券租賃負(fù)債長(zhǎng)期應(yīng)付款預(yù)計(jì)負(fù)債遞延收益五、2977,857,130.6468,565,032.78遞延所得稅負(fù)債五、1831,217,049.64319,479.1722,455,750.92411,562.50其他非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)109,074,180.28319,479.1791,020,783.70411,562.50負(fù)債合計(jì)701,652,154.7525,046,725.69629,027,439.5727,171,327.50股本五、30234,331,485.00234,331,485.00234,331,485.00234,331,485.00資本公積五、3163,244,992.5831,670,161.8763,244,992.5831,670,161.87減：庫(kù)存股其他綜合收益專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積五、32127,957,246.53127,957,246.53127,957,246.53127,957,246.53未分配利潤(rùn)五、332,556,351,446.20889,490,272.022,158,554,544.50548,356,902.18歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)2,981,885,170.311,283,449,165.422,584,088,268.61942,315,795.58少數(shù)股東權(quán)益1,514,757,154.831,477,377,114.72（或所有者合計(jì)4,496,642,325.141,283,449,165.424,061,465,383.33942,315,795.58負(fù)債和股東（或所有者）權(quán)益總計(jì)5,198,294,479.891,308,495,891.114,690,492,822.90969,487,123.08公司法定代表人：朱效平 主管會(huì)計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人：王偉 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：劉穩(wěn)項(xiàng) 目項(xiàng) 目附注本期金額上期金額合并公司合并公司一、營(yíng)業(yè)收入五、342,484,165,699.4829,079,615.512,341,075,595.2427,177,754.69減：營(yíng)業(yè)成本五、34337,568,305.257,085,081.93501,704,281.527,280,494.53稅金及附加五、3539,970,385.924,296,227.7539,930,657.064,053,867.27銷(xiāo)售費(fèi)用五、36631,598,922.893,956,342.96488,612,610.972,924,952.25管理費(fèi)用五、37117,752,850.7812,836,189.52112,229,509.3314,922,886.66研發(fā)費(fèi)用五、3895,593,668.2365,585,633.58財(cái)務(wù)費(fèi)用五、39-25,831,374.10-5,057,448.35-17,471,304.49-5,790,564.96其中：利息費(fèi)用238,766.25-224,541.31利息收入26,344,972.175,203,035.8117,949,105.155,800,897.00加：其他收益五、4012,024,456.35141,639.008,331,209.2575,438.09投資收益(損失以“-”號(hào)填列）五、4116,211,360.12557,032,313.37-956,239.86152,104,476.30益670,185.40670,185.40-15,942,004.50-15,942,004.50以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益（損失以“-”號(hào)填列）凈敞口套期收益(損失以“-”號(hào)填列）公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列）五、4214,036,082.881,277,916.673,030,028.48821,303.76信用減值損失(損失以“-”號(hào)填列）五、43-3,905,155.51-8,116,169.76370,406.48178,080.78資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號(hào)填列）五、44-1,545,878.53-27,550,000.00-966,179.68-資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號(hào)填列）五、451,391,945.7629,101.76二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列）1,325,725,751.58528,778,022.741,160,293,431.94156,965,417.87加：營(yíng)業(yè)外收入五、461,227,529.53357,711.99506,789.44159,904.33減：營(yíng)業(yè)外支出五、471,562,465.246,000.001,607,251.46三、利潤(rùn)總額(虧損總額以“-”號(hào)填列）1,325,390,815.87529,129,734.731,159,192,969.92157,125,322.20減：所得稅費(fèi)用五、48198,304,286.06531,176.89161,304,429.35-3,218,496.49四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列）1,127,086,529.81528,598,557.84997,888,540.57160,343,818.69（一）按經(jīng)營(yíng)持續(xù)性分類(lèi)：（凈虧損以“-”列）1,127,086,529.81528,598,557.84997,888,540.57160,343,818.69終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）（二）按所有權(quán)歸屬分類(lèi)：（損以“-”號(hào)填列）585,262,089.70526,864,048.18少數(shù)股東損益（凈虧損以“-”號(hào)填列）541,824,440.11471,024,492.39五、其他綜合收益的稅后凈額--歸屬于母公司股東的其他綜合收益的稅后凈額（一）不能重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益（二）將重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額六、綜合收益總額1,127,086,529.81528,598,557.84997,888,540.57160,343,818.69歸屬于母公司股東的綜合收益總額585,262,089.70526,864,048.18歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額541,824,440.11471,024,492.39七、每股收益（一）基本每股收益2.502.25（二）稀釋每股收益合并及公司利潤(rùn)表編制單位：山東華特達(dá)因健康股份有限公司 2023年度 單位：人民幣元公司法定代表人：朱效平 主管會(huì)計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人：王偉 計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：劉穩(wěn)合并及公司現(xiàn)金流量表編制單位：山東華特達(dá)因健康股份有限公司 2023年度 單位：人民幣元項(xiàng) 目附注本期金額上期金額合并公司合并公司一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2,967,857,667.5828,526,525.182,907,121,485.2227,641,737.70收到的稅費(fèi)返還1,086,856.84-4,400,579.3899,446.35收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金五、4985,301,891.7026,359,567.0384,264,218.1153,247,412.58經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)3,054,246,416.1254,886,092.212,995,786,282.7180,988,596.63購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金275,634,633.352,150,075.28263,852,190.185,116,175.01支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金395,840,345.4411,316,095.68503,538,080.6413,892,725.36支付的各項(xiàng)稅費(fèi)468,601,356.8411,141,348.99440,533,275.089,811,809.66支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金五、49739,485,128.7623,341,581.45591,458,197.3939,543,986.18經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)1,879,561,464.3947,949,101.401,799,381,743.2968,364,696.21經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~1,174,684,951.736,936,990.811,196,404,539.4212,623,900.42二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金2,200,003,500.00630,000,000.001,380,852,197.07600,000,000.00取得投資收益收到的現(xiàn)金23,270,706.35558,008,377.9820,205,435.32171,698,891.24回的現(xiàn)金凈額1,933,440.00173,340.0070.00處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額55,397,284.7555,397,284.75收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金3,063,570.632,140,994.72投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)2,225,207,646.351,191,245,288.611,456,454,987.14829,237,170.71付的現(xiàn)金50,611,153.17165,673.6189,676,559.98309,850.50投資支付的現(xiàn)金2,355,000,000.00560,166,041.001,695,000,000.00760,000,000.00取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金五、49892,835.919,600,229.00投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)2,406,503,989.08569,931,943.611,784,676,559.98760,309,850.50投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-181,296,342.73621,313,345.00-328,221,572.8468,927,320.21三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金金取得借款收到的現(xiàn)金2,105,098.007,892,299.00收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)2,105,098.00-7,892,299.00償還債務(wù)支付的現(xiàn)金7,895,926.94分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金690,884,183.59186,303,990.44339,672,093.03187,011,764.08504,444,400.00152,482,360.00支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)698,780,110.53186,303,990.44339,672,093.03187,011,764.08籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-696,675,012.53-186,303,990.44-331,779,794.03-187,011,764.08四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額296,713,596.47441,946,345.37536,403,172.55-105,460,543.45加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1,738,138,686.15168,166,611.771,201,735,513.60273,627,155.22六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額2,034,852,282.62610,112,957.141,738,138,686.15168,166,611.77公司法定代表人：朱效平 主管會(huì)計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人：王偉 計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：劉穩(wěn)PAGEPAGE11合并股東權(quán)益變動(dòng)表項(xiàng)目本期金額上期金額歸屬于母公司股東權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益股東（權(quán)益合計(jì)歸屬于母公司股東權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益（權(quán)益合計(jì)股本資本公積減：庫(kù)存股其他綜合收益專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積未分配利潤(rùn)項(xiàng)目本期金額上期金額歸屬于母公司股東權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益股東（權(quán)益合計(jì)歸屬于母公司股東權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益（權(quán)益合計(jì)股本資本公積減：庫(kù)存股其他綜合收益專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積未分配利潤(rùn)）股本資本公積減庫(kù)存股：其他專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積未分配利潤(rùn)一、上年年末余額234,331,485.0063,244,992.58127,957,246.532,158,554,544.501,477,377,114.724,061,465,383.33234,331,485.0063,244,992.58127,957,246.531,819,155,684.321,154,709,232.333,399,398,640.76加：會(huì)計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正同一控制下企業(yè)合并其他二、本年年初余額234,331,485.0063,244,992.58127,957,246.532,158,554,544.501,477,377,114.724,061,465,383.33234,331,485.0063,244,992.58127,957,246.531,819,155,684.321,154,709,232.333,399,398,640.76三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“-”號(hào)填列）397,796,901.7037,380,040.11435,176,941.81-339,398,860.18322,667,882.39662,066,742.57（一）綜合收益總額585,262,089.70541,824,440.111,127,086,529.81526,864,048.18471,024,492.39997,888,540.57（二）股東投入和減少資本-1．股東投入的普通股-權(quán)益的金額3．其他-（三）利潤(rùn)分配-187,465,188.00-504,444,400.00-691,909,588.00--187,465,188.00-148,356,610.00-335,821,798.001．提取盈余公積2．對(duì)股東的分配-187,465,188.00-504,444,400.00-691,909,588.00-187,465,188.00-148,356,610.00-335,821,798.003．其他（四）股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1．資本公積轉(zhuǎn)增股本2．盈余公積轉(zhuǎn)增股本3．盈余公積彌補(bǔ)虧損留存收益5．其他--（五）專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備1．本期提取（填列）（六）其他四、本年年末余額234,331,485.0063,244,992.58127,957,246.532,556,351,446.201,514,757,154.834,496,642,325.14234,331,485.0063,244,992.58127,957,246.532,158,554,544.501,477,377,114.724,061,465,383.33）公司法定表人：效平 管會(huì)計(jì)作的司負(fù)責(zé)人王偉 計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)人：劉穩(wěn)編制單位：山東華特達(dá)因健康股份有限公司 2023編制單位：山東華特達(dá)因健康股份有限公司 2023年度 單位：人民幣元項(xiàng)目本期金額上期金額股本資本公積庫(kù)存股其他綜合收益專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積未分配利潤(rùn)股東權(quán)益合計(jì)股本資本公積減庫(kù)存股：其他專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積未分配利潤(rùn)股東權(quán)益合計(jì)一、上年年末余額234,331,485.0031,670,161.87127,957,246.53548,356,902.18942,315,795.58234,331,485.0031,670,161.87127,957,246.53575,478,271.49969,437,164.89加：會(huì)計(jì)政策變更--前期差錯(cuò)更正其他二、本年年初余額234,331,485.0031,670,161.87127,957,246.53548,356,902.18942,315,795.58234,331,485.0031,670,161.87127,957,246.53575,478,271.49969,437,164.89少以“-”號(hào)填列）-341,133,369.84341,133,369.84--27,121,369.31-27,121,369.31（一）綜合收益總額528,598,557.84528,598,557.84160,343,818.69160,343,818.69（二）股東投入和減少資本1．股東投入的普通股3．股份支付計(jì)入股東權(quán)益的金額4．其他（三）利潤(rùn)分配--187,465,188.00-187,465,188.00--187,465,188.00-187,465,188.001．提取盈余公積3．對(duì)股東的分配-187,465,188.00-187,465,188.00-187,465,188.00-187,465,188.004．其他（四）股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1．資本公積轉(zhuǎn)增股本2．盈余公積轉(zhuǎn)增股本3．盈余公積彌補(bǔ)虧損5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6．其他（五）專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備1．本期提取2．本期使用（以負(fù)號(hào)填列）（六）其他四、本年年末余額234,331,485.0031,670,161.87127,957,246.53889,490,272.021,283,449,165.42234,331,485.0031,670,161.87127,957,246.53548,356,902.18942,315,795.58公司法定表人：效平 管會(huì)計(jì)作的司負(fù)責(zé)人王偉 計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)人：劉穩(wěn)山東華特達(dá)因健康股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023山東華特達(dá)因健康股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年度（除特別注明外，金額單位為人民幣元）PAGEPAGE13財(cái)務(wù)報(bào)表附注公司基本情況山東華特達(dá)因健康股份有限公司（）原名山東聲樂(lè)股份[1993]第224樂(lè)鞋業(yè)公司(現(xiàn)已變更為山東聲樂(lè)公司有限公司)作為發(fā)起人采用定向募集方式設(shè)立的股份有限公司。1999412（1999）38號(hào)文件批準(zhǔn)，公司向社會(huì)公眾發(fā)行每股面值1.00元人民幣的普通股（A股）3,000199969000915。20017313,798.0996355.1596萬(wàn)股（3.93%）轉(zhuǎn)讓給濟(jì)寧高新區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)投資有限公司。2001813,798.09962,700（占總股份的業(yè)集團(tuán)有限公司持有公司股份2,700萬(wàn)股，占總股份的29.89%山東聲樂(lè)公司有限公司持有公司股份742.94萬(wàn)股，占公司總股份的8.22%，為公司第二大股東。20022002630日的總股本9,033.60101615,357.11994,590公司持有公司股份1,262.998萬(wàn)股，濟(jì)寧高新區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)投資有限公司持有公司股份603.7713萬(wàn)股，其他法人股1,075.1922萬(wàn)股，社會(huì)公眾股7,825.1584萬(wàn)股。463-1463-2樂(lè)公司有限公司將其持有的公司股份1,262.998200371（2003）836-1836-2號(hào)民事裁定書(shū)，濟(jì)寧高新區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)投資有限公司將其持有的公司股份603.771320031027本結(jié)構(gòu)變更后，能基投資有限公司持有公司股份1,866.7693萬(wàn)股，占公司股本總額的12.16%，為公司第二大股東。2004510[2004]291,866.76932004526公司將其持有的公司1,866.7693200452715,357.11994,59029.89%，為公司第一大股東；社會(huì)法人股2,941.9615萬(wàn)股，占總股本的19.16%；社會(huì)公眾股為7,825.1584萬(wàn)股，占總股本的50.95%[2004]68經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)國(guó)資產(chǎn)權(quán)[2006]6712006719日實(shí)施股權(quán)分置改革方案。以公司流通股總股本78,251,58426,683,790103.4110股支付0.3378,251,58410股流通股在13.74103.7418,025.4989萬(wàn)股，其中：山東山大產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司持有國(guó)有法人股4,412.830524.48%2,860.9008萬(wàn)股，15.87%10,751.767659.65%。2021318股集團(tuán)有限公司。2023123123,433.14855,154.434022%，為公司控股股東。注冊(cè)地：山東省沂南縣縣城振興路6號(hào)總部地址：山東省濟(jì)南市經(jīng)十路17703號(hào)華特廣場(chǎng)終端。2024314批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)（）編制。此外，本公司還按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息15（2023年修訂本財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)列報(bào)。計(jì)量基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)151819和附注24。1、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司2023年12月31日2023關(guān)信息。2、會(huì)計(jì)期間本公司會(huì)計(jì)期間采用公歷年度，即每年自1月1日起至12月31日止。3、營(yíng)業(yè)周期本公司的營(yíng)業(yè)周期為12個(gè)月。4、記賬本位幣人民幣。5、重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)項(xiàng)目重要性標(biāo)準(zhǔn)重要的單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)超過(guò)資產(chǎn)總額的0.5%本期重要的應(yīng)收款項(xiàng)收回或轉(zhuǎn)回單項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)超過(guò)資產(chǎn)總額的0.5%本期重要的應(yīng)收款項(xiàng)核銷(xiāo)單項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)超過(guò)資產(chǎn)總額的0.5%重要的賬齡超過(guò)1年的預(yù)付款項(xiàng)單項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)金額超過(guò)資產(chǎn)總額的0.5%重要的在建工程1%5000萬(wàn)元。重要的賬齡超過(guò)1年的應(yīng)付款項(xiàng)單項(xiàng)應(yīng)付賬款金額超過(guò)資產(chǎn)總額的0.5%重要的投資活動(dòng)現(xiàn)金流量單項(xiàng)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額的5%重要的非全資子公司（虧損額絕對(duì)值相應(yīng)項(xiàng)目10%以上的，為重要的非全資子公司。重要的資本化研發(fā)項(xiàng)目0.5%或1,000萬(wàn)元重要的投資活動(dòng)項(xiàng)目單項(xiàng)投資金額超過(guò)資產(chǎn)總額的5%或5,000萬(wàn)元重要的承諾事項(xiàng)單項(xiàng)承諾事項(xiàng)金額超過(guò)資產(chǎn)總額的0.5%重要的或有事項(xiàng)單項(xiàng)或有事項(xiàng)金額超過(guò)資產(chǎn)總額的0.5%重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)單項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額超過(guò)資產(chǎn)總額的0.5%重要債務(wù)重組單項(xiàng)債務(wù)重組金額超過(guò)資產(chǎn)總額的0.5%6、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法同一控制下的企業(yè)合并對(duì)于同一控制下的企業(yè)合并，合并方在合并中取得的被合并方的資產(chǎn)、負(fù)債，按合并日被合并方在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值計(jì)量。合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值與合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下的企業(yè)合并非同一控制下的企業(yè)合并方的資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債按公允價(jià)值確認(rèn)。通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下的企業(yè)合并合并成本為購(gòu)買(mǎi)日支付的對(duì)價(jià)與購(gòu)買(mǎi)日之前已經(jīng)持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)在購(gòu)買(mǎi)日的公及原指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資相關(guān)的其他綜合收益除外。企業(yè)合并中有關(guān)交易費(fèi)用的處理為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢(xún)等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。作為合并對(duì)價(jià)發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，計(jì)入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。7、控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化時(shí)，本公司將進(jìn)行重新評(píng)估。全部的回報(bào)可變性等的基礎(chǔ)上評(píng)估是否控制該結(jié)構(gòu)化主體。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量分別納入合并利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表中。表。少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額，其余額仍沖減少數(shù)股東權(quán)益。購(gòu)買(mǎi)子公司少數(shù)股東股權(quán)因購(gòu)買(mǎi)少數(shù)股權(quán)新取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自因部分處置對(duì)子公司的股權(quán)投資而取得的處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子中的資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。喪失子公司控制權(quán)的處理去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買(mǎi)日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值的份額與商譽(yù)之和，形成的差額計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司的股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時(shí)采用與原有子公司算下的其他所有者權(quán)益變動(dòng)應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。8、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物，是指本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。9、外幣業(yè)務(wù)本公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，按交易發(fā)生日的即期匯率折算為記賬本位幣金額。10、金融工具金融工具是指形成一方的金融資產(chǎn)，并形成其他方的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。金融工具的確認(rèn)和終止確認(rèn)本公司于成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。金融資產(chǎn)滿(mǎn)足下列條件之一的，終止確認(rèn)：①收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；②該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合下述金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的終止確認(rèn)條件。金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。本公司（債務(wù)人新金融負(fù)債。以常規(guī)方式買(mǎi)賣(mài)金融資產(chǎn)，按交易日進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)和終止確認(rèn)。金融資產(chǎn)分類(lèi)和計(jì)量他綜合收益的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。應(yīng)收款項(xiàng)，本公司按照預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額作為初始確認(rèn)金額。以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)本公司將同時(shí)符合下列條件且未被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。率法攤銷(xiāo)或確認(rèn)減值時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)本公司將同時(shí)符合下列條件且未被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：產(chǎn)為目標(biāo)；本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷(xiāo)地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。初始確認(rèn)后，對(duì)于該類(lèi)金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失（包括利息和股利收入）計(jì)入當(dāng)期損益，除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。務(wù)目標(biāo)為基礎(chǔ)，確定管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式。確定其是否滿(mǎn)足上述合同現(xiàn)金流量特征的要求。分類(lèi)。應(yīng)收賬款，本公司按照預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額作為初始確認(rèn)金額。金融負(fù)債分類(lèi)和計(jì)量益的金融負(fù)債的，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和利息支出計(jì)入當(dāng)期損益。以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債其他金融負(fù)債采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)或攤銷(xiāo)產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。金融負(fù)債與權(quán)益工具的區(qū)分金融負(fù)債，是指符合下列條件之一的負(fù)債：①向其他方交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù)。②在潛在不利條件下，與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同義務(wù)。③交付可變數(shù)量的自身權(quán)益工具。④益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同除外。權(quán)益工具，是指能證明擁有某個(gè)企業(yè)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中剩余權(quán)益的合同。同義務(wù)符合金融負(fù)債的定義。如果一項(xiàng)金融工具須用或可用本公司自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算，需要考慮用于結(jié)算該工具金融負(fù)債；如果是后者，該工具是本公司的權(quán)益工具。金融工具的公允價(jià)值金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法見(jiàn)附注三、11。金融資產(chǎn)減值本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)下列項(xiàng)目進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的應(yīng)收款項(xiàng)和債務(wù)工具投資；14號(hào)——收入》定義的合同資產(chǎn)；租賃應(yīng)收款；預(yù)期信用損失的計(jì)量取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。12對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，按照未來(lái)12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。1212內(nèi)（若金融工具的預(yù)計(jì)存續(xù)期少于12個(gè)月，則為預(yù)計(jì)存續(xù)期）可能發(fā)生的金融工具違約事件而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失，是整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失的一部分。在計(jì)量預(yù)期信用損失時(shí)，本公司需考慮的最長(zhǎng)期限為企業(yè)面臨信用風(fēng)險(xiǎn)的最長(zhǎng)合同期限（包括考慮續(xù)約選擇權(quán)。本公司對(duì)于處于第一階段和第二階段、以及較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，按照其未扣除減值準(zhǔn)備的賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。對(duì)于處于第三階段的金融工具，按照其賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備后的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。失，確定組合的依據(jù)如下：A、應(yīng)收票據(jù)1：銀行承兌匯票2B、應(yīng)收賬款1：應(yīng)收其他客戶(hù)2：應(yīng)收合并內(nèi)關(guān)聯(lián)方期信用損失。/算預(yù)期信用損失。應(yīng)收賬款的賬齡自確認(rèn)之日起計(jì)算起計(jì)算。其他應(yīng)收款本公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將其他應(yīng)收款劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失，確定組合的依據(jù)如下：1：應(yīng)收單位往來(lái)款2：應(yīng)收保證金3：應(yīng)收備用金4：應(yīng)收其他款項(xiàng)5：應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)12之日起計(jì)算。債權(quán)投資、其他債權(quán)投資12信用損失。信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的評(píng)估本公司通過(guò)比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加?；蚺纯色@得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。本公司考慮的信息包括：債務(wù)人未能按合同到期日支付本金和利息的情況；已發(fā)生的或預(yù)期的金融工具的外部或內(nèi)部信用評(píng)級(jí)（如有）的嚴(yán)重惡化；已發(fā)生的或預(yù)期的債務(wù)人經(jīng)營(yíng)成果的嚴(yán)重惡化；能力產(chǎn)生重大不利影響。工具進(jìn)行分類(lèi)，例如逾期信息和信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。30本公司認(rèn)為金融資產(chǎn)在下列情況發(fā)生違約：押品（如果持有）等追索行動(dòng)；90已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀(guān)察信息：發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難；債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；下都不會(huì)做出的讓步；債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；預(yù)期信用損失準(zhǔn)備的列報(bào)為反映金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后的變化，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。核銷(xiāo)按照本公司收回到期款項(xiàng)的程序，被減記的金融資產(chǎn)仍可能受到執(zhí)行活動(dòng)的影響。已減記的金融資產(chǎn)以后又收回的，作為減值損失的轉(zhuǎn)回計(jì)入收回當(dāng)期的損益。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（轉(zhuǎn)入方。本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷(xiāo)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的匯率風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)可源于以記賬本位幣之外的外幣進(jìn)行計(jì)價(jià)的金融工具。本公司的主要經(jīng)營(yíng)位于中國(guó)境內(nèi)，主要業(yè)務(wù)以人民幣結(jié)算。但本公司已確認(rèn)的外幣資產(chǎn)和負(fù)債及未來(lái)的外幣交易（外幣資產(chǎn)和負(fù)債及外幣交易的計(jì)價(jià)貨幣主要為美元、歐元）依然存在外匯風(fēng)險(xiǎn)。11、公允價(jià)值計(jì)量公允價(jià)值是指市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格。（或最有利市場(chǎng)本公司采用市場(chǎng)參與者在對(duì)該資產(chǎn)或負(fù)債定價(jià)時(shí)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)利益最大化所使用的假設(shè)。存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，本公司采用活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。金融工具不存在活躍市場(chǎng)的，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。以公允價(jià)值計(jì)量非金融資產(chǎn)的，考慮市場(chǎng)參與者將該資產(chǎn)用于最佳用途產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的能力，或者將該資產(chǎn)出售給能夠用于最佳用途的其他市場(chǎng)參與者產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的能力。使用不可觀(guān)察輸入值。產(chǎn)或負(fù)債的不可觀(guān)察輸入值。行重新評(píng)估，以確定是否在公允價(jià)值計(jì)量層次之間發(fā)生轉(zhuǎn)換。12、存貨存貨的分類(lèi)本公司存貨分為原材料、在產(chǎn)品、低值易耗品、庫(kù)存商品、周轉(zhuǎn)材料等。發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法本公司存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。原材料、庫(kù)存商品等發(fā)出時(shí)采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確定依據(jù)和計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。當(dāng)其可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。慮持有存貨的目的以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響。本公司通常按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類(lèi)別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。資產(chǎn)負(fù)債表日，以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在原已計(jì)提的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。存貨的盤(pán)存制度本公司存貨盤(pán)存制度采用永續(xù)盤(pán)存制。低值易耗品和包裝物的攤銷(xiāo)方法本公司低值易耗品領(lǐng)用時(shí)采用一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。周轉(zhuǎn)用包裝物按照預(yù)計(jì)的使用次數(shù)分次計(jì)入成本費(fèi)用。13、長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資包括對(duì)子公司、合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)的權(quán)益性投資。本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的，為本公司的聯(lián)營(yíng)企業(yè)。初始投資成本確定照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值份額作為投資成資成本。公允價(jià)值作為初始投資成本。后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法企業(yè)的投資，采用權(quán)益法核算。收益計(jì)入當(dāng)期損益。額計(jì)入投資當(dāng)期的損益。。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單按照本公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。留存收益。22動(dòng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。22進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。核算進(jìn)行調(diào)整。本公司與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照持股比例計(jì)算歸屬部交易損失，屬于所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)減值損失的，不予以抵銷(xiāo)。確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)單位發(fā)行的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換的認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)及可轉(zhuǎn)換公司債券等的影響。當(dāng)本公司直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位20%（含20%）以上但低于50%的表決不含種情況下能夠參與被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，形成重大影響。減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的投資，計(jì)提資產(chǎn)減值的方法見(jiàn)附注三、20。14、投資性房地產(chǎn)物。本公司投資性房地產(chǎn)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，并按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定，按期計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)。采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，計(jì)提資產(chǎn)減值方法見(jiàn)附注三、20。計(jì)入當(dāng)期損益。預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)殘值，本公司確定各類(lèi)投資性房地產(chǎn)的年折舊率如下：類(lèi) 別使用年限（年）殘值率%年折舊率%房屋及建筑物403%2.40折舊率。15、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)確認(rèn)條件一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，并且該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，固定資產(chǎn)才能予以確認(rèn)。本公司固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。分，終止確認(rèn)其賬面價(jià)值。各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊方法類(lèi) 別使用年限（年）殘值率%年折舊率%房屋及建筑物12-403-58.08-2.38機(jī)器設(shè)備5-143-519.40-6.79電子設(shè)備4-53-524.25-19.00運(yùn)輸設(shè)備5-83-519.40-11.88其他4-603-524.25-1.58確定折舊率。固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法見(jiàn)附注三、20。每年年度終了，本公司對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命；預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)處置計(jì)入當(dāng)期損益。16、在建工程本公司在建工程成本按實(shí)際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項(xiàng)必要工程支出、工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用以及其他相關(guān)費(fèi)用等。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。各類(lèi)工程項(xiàng)目在驗(yàn)收通過(guò)后，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。在建工程計(jì)提資產(chǎn)減值方法見(jiàn)附注三、20。17、借款費(fèi)用借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則當(dāng)期損益。借款費(fèi)用同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，開(kāi)始資本化：①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；②借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；③為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。借款費(fèi)用資本化期間借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化；正常中斷期間的借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。借款費(fèi)用資本化率以及資本化金額的計(jì)算方法額。資本化率根據(jù)一般借款的加權(quán)平均利率計(jì)算確定。資本化期間內(nèi)，外幣專(zhuān)門(mén)借款的匯兌差額全部予以資本化；外幣一般借款的匯兌差額計(jì)入當(dāng)期損益。18、無(wú)形資產(chǎn)本公司無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)等。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法如下：類(lèi) 別使用壽命使用壽命的確定依據(jù)攤銷(xiāo)方法備注土地使用權(quán)40-50法定權(quán)利直線(xiàn)法軟件3-10合同約定直線(xiàn)法專(zhuān)利10法定權(quán)利直線(xiàn)法本公司于每年年度終了，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復(fù)核，與以前估計(jì)不同的，調(diào)整原先估計(jì)數(shù)，并按會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提資產(chǎn)減值方法見(jiàn)附注三、20。19、研發(fā)支出發(fā)支出。本公司將內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出，區(qū)分為研究階段支出和開(kāi)發(fā)階段支出。研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。損益。本公司研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在滿(mǎn)足上述條件，通過(guò)技術(shù)可行性及經(jīng)濟(jì)可行性研究，形成項(xiàng)目立項(xiàng)后，進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段。已資本化的開(kāi)發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表上列示為開(kāi)發(fā)支出，自該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途之日轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)。具體研發(fā)項(xiàng)目的資本化條件：點(diǎn)。20、資產(chǎn)減值（可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)為依據(jù)。當(dāng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，本公司將其賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。產(chǎn)組組合，且不大于本公司確定的報(bào)告分部。如可收回金額低于賬面價(jià)值的，確認(rèn)商譽(yù)的減值損失。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。21、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用后會(huì)計(jì)期間受益的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目，其攤余價(jià)值全部計(jì)入當(dāng)期損益。22、職工薪酬職工薪酬的范圍給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。工薪酬”項(xiàng)目。短期薪酬認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。離職后福利劃，是指除設(shè)定提存計(jì)劃以外的離職后福利計(jì)劃。設(shè)定提存計(jì)劃設(shè)定提存計(jì)劃包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)以及企業(yè)年金計(jì)劃等。在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。設(shè)定受益計(jì)劃分：是指設(shè)定受益計(jì)劃修改所導(dǎo)致的與以前期間職工服務(wù)相關(guān)的設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值的增加或減少。義務(wù)的利息費(fèi)用以及資產(chǎn)上限影響的利息。③重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)。益計(jì)劃終止時(shí)在權(quán)益范圍內(nèi)將原計(jì)入其他綜合收益的部分全部結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。辭退福利入當(dāng)期損益。正式退休日期之后的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償（如正常養(yǎng)老退休金，按照離職后福利處理。其他長(zhǎng)期福利關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，但相關(guān)職工薪酬成本中“重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)部分計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。23、預(yù)計(jì)負(fù)債如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，本公司將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整以反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)。面價(jià)值。24、收入一般原則本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶(hù)取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。單項(xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。滿(mǎn)足下列條件之一時(shí)，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)；否則，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)：①客戶(hù)在本公司履約的同時(shí)即取得并消耗本公司履約所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益。②客戶(hù)能夠控制本公司履約過(guò)程中在建的商品。③就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，本公司在客戶(hù)取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶(hù)是否已取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)，本公司會(huì)考慮下列跡象：①本公司就該商品或服務(wù)享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶(hù)就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)。②本公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶(hù)，即客戶(hù)已擁有該商品的法定所有權(quán)。③本公司已將該商品的實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶(hù)，即客戶(hù)已實(shí)物占有該商品。④權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬。⑤客戶(hù)已接受該商品或服務(wù)。⑥其他表明客戶(hù)已取得商品控制權(quán)的跡象。具體方法本公司收入主要來(lái)源于以下業(yè)務(wù)類(lèi)型：醫(yī)藥產(chǎn)品銷(xiāo)售。本公司生產(chǎn)并銷(xiāo)售醫(yī)藥產(chǎn)品。本公司將產(chǎn)品按照合同規(guī)定運(yùn)至約定交貨地點(diǎn)，在客戶(hù)取得貨物并簽收后確認(rèn)收入。本公司給予各個(gè)行業(yè)客戶(hù)的信用期與各個(gè)行業(yè)慣例一致，不存在重大融資成分。本公司與經(jīng)銷(xiāo)商的合作模式為買(mǎi)斷式銷(xiāo)售，經(jīng)銷(xiāo)模式下銷(xiāo)售收入確認(rèn)與直銷(xiāo)模式一致。相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。25、合同成本合同成本包括為取得合同發(fā)生的增量成本及合同履約成本。為取得合同發(fā)生的增量成本是指本公司不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本（如銷(xiāo)售傭金等）該成本預(yù)期能夠收回的，本公司將其作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。本公司為取得合同發(fā)生的、除預(yù)期能夠收回的增量成本之外的其他支出于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。的，本公司將其作為合同履約成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)：①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用（或類(lèi)似費(fèi)用、明確由客戶(hù)承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；②該成本增加了本公司未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源；③該成本預(yù)期能夠收回。（銷(xiāo)期限不超過(guò)一年則在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。當(dāng)與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額時(shí)，本公司對(duì)超出部分計(jì)提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：①本公司因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對(duì)價(jià)；②為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品或服務(wù)估計(jì)將要發(fā)生的成本。26、政府補(bǔ)助政府補(bǔ)助在滿(mǎn)足政府補(bǔ)助所附條件并能夠收到時(shí)確認(rèn)。1元計(jì)量。府補(bǔ)助；除此之外，作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。的，將政府補(bǔ)助整體作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。益。本公司對(duì)相同或類(lèi)似的政府補(bǔ)助業(yè)務(wù)，采用一致的方法處理。與日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益。與日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要返還時(shí)，初始確認(rèn)時(shí)沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值的，調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值；存在相關(guān)遞延收益余額的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計(jì)入當(dāng)期損益；屬于其他情況的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。27、遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債入當(dāng)期損益。本公司根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債于資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)遞延所得稅。各項(xiàng)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，除非該應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：商譽(yù)的初始確認(rèn)，或者具有以下特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：該（初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的單項(xiàng)交易除外異轉(zhuǎn)回的時(shí)間能夠控制并且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。認(rèn)由此產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，除非該可抵扣暫時(shí)性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：該交易不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額（初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的單項(xiàng)交易除外；來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。得稅影響。面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。額列示：利；體征收的所得稅相關(guān)。28、租賃租賃的識(shí)別換取對(duì)價(jià)，則本公司認(rèn)定合同為租賃或者包含租賃。本公司作為承租人在租賃期開(kāi)始日，本公司對(duì)所有租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，簡(jiǎn)化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃除外。使用權(quán)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)政策見(jiàn)附注三、29。租賃負(fù)債按照租賃期開(kāi)始日尚未支付的租賃付款額采用租賃內(nèi)含利率計(jì)算的現(xiàn)值進(jìn)行的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。短期租賃12除外。本公司將短期租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線(xiàn)法的方法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。選擇采用上述簡(jiǎn)化處理方法。價(jià)值不高的設(shè)備運(yùn)輸車(chē)輛低價(jià)值資產(chǎn)租賃是指單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值低于4萬(wàn)元的租賃。本公司將低價(jià)值資產(chǎn)租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線(xiàn)法的方法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。對(duì)于低價(jià)值資產(chǎn)租賃，本公司根據(jù)每項(xiàng)租賃的具體情況選擇采用上述簡(jiǎn)化處理方法。租賃變更租賃發(fā)生變更且同時(shí)符合下列條件的，本公司將該租賃變更作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)的對(duì)價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價(jià)格按該合同情況調(diào)整后的金額相當(dāng)?，F(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債。租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司相應(yīng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。其他租賃變更導(dǎo)致租賃負(fù)債重新計(jì)量的，本公司相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。本公司作為出租人為融資租賃，除融資租賃之外的其他租賃確認(rèn)為經(jīng)營(yíng)租賃。融資租賃租賃投資凈額為未擔(dān)保余值和租賃期開(kāi)始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率應(yīng)收融資租賃款的終止確認(rèn)和減值按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)23經(jīng)營(yíng)租賃經(jīng)營(yíng)租賃中的租金，本公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線(xiàn)法確認(rèn)當(dāng)期損益。發(fā)生的與經(jīng)款額，在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。租賃變更經(jīng)營(yíng)租賃發(fā)生變更的，本公司自變更生效日起將其作為一項(xiàng)新租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，與變更前租賃有關(guān)的預(yù)收或應(yīng)收租賃收款額視為新租賃的收款額。價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價(jià)格按該合同情況調(diào)整后的金額相當(dāng)。22修改或重新議定合同的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。29、使用權(quán)資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)確認(rèn)條件使用權(quán)資產(chǎn)是指本公司作為承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利。13等成本進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。后續(xù)就租賃負(fù)債的任何重新計(jì)量作出調(diào)整。使用權(quán)資產(chǎn)的折舊方法使用權(quán)資產(chǎn)的減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法見(jiàn)附注三、20。30、重大會(huì)計(jì)判斷和估計(jì)大調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)的重要會(huì)計(jì)估計(jì)和關(guān)鍵假設(shè)列示如下：金融資產(chǎn)的分類(lèi)本公司在確定金融資產(chǎn)的分類(lèi)時(shí)涉及的重大判斷包括業(yè)務(wù)模式及合同現(xiàn)金流量特征的分析等。及相關(guān)業(yè)務(wù)管理人員獲得報(bào)酬的方式等。應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失的計(jì)量商譽(yù)減值折現(xiàn)率計(jì)算未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。31、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更重要會(huì)計(jì)政策變更① 16號(hào)202116（20231號(hào)（以下16。16所得額（或可抵扣虧損、且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和18202311采用解釋第16號(hào)未對(duì)本公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響。重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更本公司本期無(wú)重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更。稅項(xiàng)1、主要稅種及稅率稅 種計(jì)稅依據(jù)法定稅率增值稅應(yīng)納稅增值額（應(yīng)納稅額按應(yīng)納稅銷(xiāo)售額乘以適用稅率扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅后的余額計(jì)算）5%、6%、9%、13%山東華特達(dá)因健康股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注山東華特達(dá)因健康股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年度（除特別注明外，金額單位為人民幣元）稅 種計(jì)稅依據(jù)法定稅率城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅額7%企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額15%、25%不同企業(yè)所得稅稅率納稅主體明細(xì)：納稅主體名稱(chēng)所得稅稅率%山東華特達(dá)因健康股份有限公司25山東達(dá)因海洋生物制藥股份有限公司15北京達(dá)因康健醫(yī)藥有限責(zé)任公司25北京達(dá)因高科兒童藥物研究院有限公司15山東華特物業(yè)管理有限公司25山東華特知新材料有限公司152、稅收優(yōu)惠及批文20211215GR20213700450915%的所得稅稅率，有效期為三年。20221018GR20221100028915%的所得稅稅率，有效期為三年。20221212GR20223700300915%的所得稅稅率，有效期為三年。202393（202343號(hào)22311202712315%值稅加計(jì)抵減的稅收優(yōu)惠政策。合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注1、貨幣資金項(xiàng) 目期末余額上年年末余額庫(kù)存現(xiàn)金38,024.2346,185.85銀行存款1,985,088,786.061,684,361,256.57其他貨幣資金62,927,965.66160,258,949.89合 計(jì)2,048,054,775.951,844,666,392.31其中：存放在境外的款項(xiàng)總額其他貨幣資金62,927,965.66元中，財(cái)政專(zhuān)戶(hù)存款49,434,506.65元，信用證保證金存款13,202,493.33元，存放在支付寶、京東錢(qián)包等第三方的資金290,965.68元。2、交易性金融資產(chǎn)項(xiàng) 目期末余額上年年末余額以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)其中：理財(cái)產(chǎn)品496,799,777.23結(jié)構(gòu)性存款1,214,036,082.89452,055,197.49合 計(jì)1,214,036,082.89948,854,974.723、應(yīng)收票據(jù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值銀行承兌匯票251,659,007.19230,888.45251,428,118.74191,157,507.55112,695.40191,044,812.15商業(yè)承兌匯票394,351.004,500.00389,851.002,477,807.8474,334.242,403,473.60合 計(jì)252,053,358.19235,388.45251,817,969.74193,635,315.39187,029.64193,448,285.75

期末余額 上年年末余額期末本公司已背書(shū)或貼現(xiàn)但尚未到期的應(yīng)收票據(jù)種 類(lèi)期末終止確認(rèn)金額期末未終止確認(rèn)金額銀行承兌票據(jù)241,561.8866,955.20商業(yè)承兌票據(jù)合 計(jì)241,561.8866,955.20按壞賬計(jì)提方法分類(lèi)期末余額類(lèi)別賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額比例(%)金額預(yù)期信用損失率(%)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備252,053,358.19100.00235,388.450.09251,817,969.74其中：銀行承兌匯票251,659,007.1999.84230,888.450.09251,428,118.74商業(yè)承兌匯票394,351.000.164,500.001.14389,851.00合計(jì)252,053,358.19100.00235,388.450.09251,817,969.74續(xù)：上年年末余額類(lèi)別賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額比例(%)金額預(yù)期信用損失率(%)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備193,635,315.39100.00187,029.640.10193,448,285.75上年年末余額類(lèi)別賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額比例(%)金額預(yù)期信用損失率(%)其中：商業(yè)承兌匯票2,477,807.841.2874,334.243.002,403,473.60銀行承兌匯票191,157,507.5598.72112,695.400.06191,044,812.15合計(jì)193,635,315.39100.00187,029.640.10193,448,285.75本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況壞賬準(zhǔn)備金額期初余額187,029.64本期計(jì)提235,388.45本期收回或轉(zhuǎn)回175,029.64本期核銷(xiāo)[本期轉(zhuǎn)銷(xiāo)][其他]-12,000.00期末余額235,388.454、應(yīng)收賬款按賬齡披露賬 齡期末余額上年年末余額1年以?xún)?nèi)61,434,329.7544,989,135.441至2年756,669.4510,961,804.142至3年1,940,360.67688,727.143至4年390,029.6092,824.024至5年38,578.9569,821.365年以上719,948.241,412,987.40小 計(jì)65,279,916.6658,215,299.50減：壞賬準(zhǔn)備3,466,893.004,016,472.63合 計(jì)61,813,023.6654,198,826.87按壞賬計(jì)提方法分類(lèi)披露期末余額類(lèi)別賬面余額壞賬準(zhǔn)備預(yù)期信用損失率賬面價(jià)值金額比例(%)金額按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備65,279,916.66100.003,466,893.005.3161,813,023.66其中：應(yīng)收其他客戶(hù)65,279,916.66100.003,466,893.005.3161,813,023.66山東華特達(dá)因健康股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023山東華特達(dá)因健康股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年度（除特別注明外，金額單位為人民幣元）期末余額類(lèi)別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備預(yù)期信用損失率

賬面價(jià)值應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)

金額 比例(%) 金額

(%)合計(jì) 65,279,916.66 100.00 3,466,893.00 5.31 61,813,023.66續(xù)：類(lèi)別賬面余額壞賬準(zhǔn)備預(yù)期信用損失率(%)賬面價(jià)值金額比例(%)金額按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備58,215,299.50100.004,016,472.636.9054,198,