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認(rèn)證信息

認(rèn)證類(lèi)型：個(gè)人認(rèn)證

認(rèn)證主體：常**（實(shí)名認(rèn)證）

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IP屬地：河北 上傳時(shí)間：2024-03-26 格式：PDF 頁(yè)數(shù)：31 大?。?.03MB 積分：12 舉報(bào) 版權(quán)申訴

2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前模考試卷（二）附詳

解

一、單選題

1.（2016年）某電影制作企業(yè)臨時(shí)到外地拍攝，其在外地設(shè)立的攝制組可以開(kāi)

立的賬戶(hù)是（）。

Av基本存款賬戶(hù)

B、一般存款賬戶(hù)

C、專(zhuān)用存款賬戶(hù)

D、臨時(shí)存款賬戶(hù)

答案：D

2.（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡持卡人提取現(xiàn)金的下

列表述中，不正確的是（）。

A、貸記卡持卡人與發(fā)卡機(jī)構(gòu)協(xié)議約定通過(guò)銀行柜面提取現(xiàn)金限額

B、借記卡持卡人不得通過(guò)銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)

C、貸記卡持卡人在ATM機(jī)等自助機(jī)具每卡每日累計(jì)提取現(xiàn)金不得超過(guò)1萬(wàn)元人

民幣

D、借記卡持卡人在ATM機(jī)等自助機(jī)具每卡每日累計(jì)提取現(xiàn)金不得超過(guò)2萬(wàn)元人

民幣

答案：B

解析：貸記卡、借記卡的持卡人提取現(xiàn)金，均可通過(guò)銀行柜面辦理（貸記卡有限

額'借記卡無(wú)限額），也可在ATM機(jī)等自助機(jī)具上提?。ㄙJ記卡、借記卡均有限

額）。

3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開(kāi)具、使用和保管的下列表述中，

正確的是OO

A、銷(xiāo)售貨物開(kāi)具發(fā)票時(shí)，可按付款方要求變更品名和金額

B、經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本使用發(fā)票

C、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿(mǎn)后，開(kāi)具發(fā)票的單位可直接銷(xiāo)毀

D、收購(gòu)單位向個(gè)人支付收購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票

答案：D

解析：（1）選項(xiàng)A：取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額；（2）選項(xiàng)B：禁

止拆本使用發(fā)票；（3）選項(xiàng)C：保存期滿(mǎn)，應(yīng)報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。

4.某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2015年?duì)I業(yè)收入為1500萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出為52萬(wàn)元。2014

年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬(wàn)元，則2015年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費(fèi)是O0

A、52萬(wàn)元

B、142萬(wàn)元

C、135萬(wàn)元

Dx225萬(wàn)元

答案：B

解析：2015年廣告費(fèi)稅前扣除限額=1500X15%=225（萬(wàn)元），實(shí)際支出52

萬(wàn)元，尚結(jié)余稅前扣除指標(biāo)173萬(wàn)元，2014年超標(biāo)的廣告費(fèi)90萬(wàn)元小于173萬(wàn)

元，超標(biāo)的廣告費(fèi)90萬(wàn)元可以在本年全部扣除。則2015年稅前準(zhǔn)許扣除的廣告

費(fèi)=52+90=142（萬(wàn)元）。

5.（2020年）下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是OO

A、恢復(fù)原狀

B、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C、剝奪政治權(quán)利

D、沒(méi)收違法所得

答案：A

6.（2020年）2019年9月甲酒廠銷(xiāo)售自產(chǎn)M型白酒20噸，取得含增值稅銷(xiāo)售額

2260000元。已知，增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.

5元/500克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)M型白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，

正確的是（）。

A、2260000×20%+20×2000×0.5=472000（元）

B、2260000÷（1+13%）×20%=400000（元）

G2260000×20%=452000（元）

D、2260000÷（1+13%）×20%+20×2000X0.5=420000（元）

答案：D

解析：本題考核消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)征的計(jì)算。白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)征的方法計(jì)算消費(fèi)稅,

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額X比例稅率+銷(xiāo)售數(shù)量X定額稅率。本題中，白酒的銷(xiāo)售額為

含增值稅金額，應(yīng)當(dāng)換算為不含稅金額計(jì)算從價(jià)定率部分的消費(fèi)稅稅額。

7.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括（）。

A、責(zé)令繳納

B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C、取消稅收優(yōu)惠

D、采取稅收保全措施

答案：C

解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取

相應(yīng)的征收措施，主要包括：責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施'

采取強(qiáng)制執(zhí)行措施'阻止出境等。

8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是O。

A、超市零售啤酒

B、汽車(chē)廠銷(xiāo)售自產(chǎn)電動(dòng)汽車(chē)

C、地板廠銷(xiāo)售自產(chǎn)實(shí)木地板

D、百貨公司零售高檔化妝品

答案：C

解析：Q）選項(xiàng)AD：超市、百貨公司都是直接面向消費(fèi)者的銷(xiāo)售，屬于零售環(huán)

節(jié)，零售環(huán)節(jié)只有“金銀伯鉆”和“超豪華小汽車(chē)”涉及消費(fèi)稅，啤酒、高檔化

妝品零售環(huán)節(jié)上不征收消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)B：電動(dòng)汽車(chē)不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品；（3）

選項(xiàng)C：地板廠的銷(xiāo)售屬于生產(chǎn)商對(duì)外銷(xiāo)售，屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)，實(shí)木地板在基本環(huán)

節(jié)上征收消費(fèi)稅。

9.（2019年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)加

征消費(fèi)稅的是O。

A、高檔化妝品

B、鞭炮、焰火

C、超豪華小汽車(chē)

Dx成品油

答案：C

10.(2018年)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人,

達(dá)到法定退休年齡且累計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)一定年限的，方可享受職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇,

該年限為()0

A、5年

B、20年

G15年

D、10年

答案：C

11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)

業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，該期

限是OO

Ax10日

Bx15日

C、7日

D、30日

答案：B

解析：從事生產(chǎn)'經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起1

5日內(nèi)，+考生筆記分享用軟件考，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

12.乙勞務(wù)派遣公司應(yīng)甲公司要求，將張某派遣到甲公司工作。根據(jù)勞動(dòng)合同法

律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述中，正確的是OO

A、乙公司應(yīng)向張某按月支付勞動(dòng)報(bào)酬

B、甲公司將張某再派遣到其他用人單位

C、乙公司可向張某收取勞務(wù)中介費(fèi)

D、甲公司與張某之間存在勞動(dòng)合同關(guān)系

答案:A

解析：（1）選項(xiàng)A：勞務(wù)派遣單位（乙公司）應(yīng)當(dāng)履行用人單位對(duì)勞動(dòng)者的義

務(wù)（按月支付勞動(dòng)報(bào)酬）；（2）選項(xiàng)B：用工單位不得將被派遣勞動(dòng)者再派遣

到其他用人單位；（3）選項(xiàng)C：勞務(wù)派遣單位（乙公司）和用工單位（甲公司）

均不得向被派遣勞動(dòng)者（張某）收取費(fèi)用；（4）選項(xiàng)D：勞務(wù)派遣單位（乙公

司）應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者（張某）訂立勞動(dòng)合同，用工單位（甲公司）與張某之

間并不存在勞動(dòng)合同關(guān)系。

13.（2016年）實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制的用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以

外延長(zhǎng)工作時(shí)間，應(yīng)當(dāng)按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的一

定比例支付勞動(dòng)者工資。該比例為OO

A、150%

B、300%

C、100%

D、200%

答案:A

解析：用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的，按照不

低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動(dòng)者工資。

14.（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收

措施的是（）。

A、查賬征收

B、稅務(wù)行政復(fù)議

C、稅收保全

D、自行申報(bào)

答案：C

解析：稅款征收措施包括責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采

取強(qiáng)制執(zhí)行措施和阻止出境；選項(xiàng)A屬于稅款征收的方式，選項(xiàng)B屬于稅務(wù)爭(zhēng)議

糾紛的解決途徑，選項(xiàng)D屬于納稅申報(bào)的方式

15.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于專(zhuān)屬管轄的是Oo

A、因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟

B、因票據(jù)糾紛提起的訴訟

C、因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟

D、因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟

答案：B

解析：選項(xiàng)B,屬于特別管轄，由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄。

16.O是指單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過(guò)程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字'圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料。

A、會(huì)計(jì)憑證

B、會(huì)計(jì)賬簿

C、會(huì)計(jì)檔案

D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

答案：C

解析：會(huì)計(jì)檔案是指單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過(guò)程中接收或形成的，記錄和反映單

位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括通

過(guò)計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。

17.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)合同解除的下列情形中，用人單位不需

向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的是OO

A、勞動(dòng)者因用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬而解除勞動(dòng)合同的

B、由用人單位提出并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)合同的

C、勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任而被用人單

位解除勞動(dòng)合同的

D、勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的

答案:D

解析：（1）選項(xiàng)ABC：均屬于勞動(dòng)者一方無(wú)過(guò)錯(cuò)的情形，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支

付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；（2）選項(xiàng)D：屬于用人單位可以“隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同”（勞

動(dòng)者一方存在一定程度過(guò)錯(cuò)）的情形，用人單位無(wú)須向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

18.（2020年）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是（）

A、企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同

B、承包商與分包商簽訂的建筑工程分包合同

C、出版單位與發(fā)行單位訂立的圖書(shū)征訂憑證

D、發(fā)電廠與電網(wǎng)簽訂的購(gòu)售電合同

答案：A

19.（2018年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，不繳納消費(fèi)稅的是（）。

A、零售超豪華小汽車(chē)

B、進(jìn)口鉆石飾品

C、生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒

Dx委托加工煙絲

答案：B

解析：（1）選項(xiàng)A：超豪華小汽車(chē)在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)B：

鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅；（3）選項(xiàng)CD：白酒

和煙絲在生產(chǎn)銷(xiāo)售'委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。

20.（2018年）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于

城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目的是OO

A、公園自用的土地

B、市政街道公共用地

C、國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地

D、企業(yè)生活區(qū)用地

答案：D

21.（2020年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，作者將自己的文字作品手稿原

件拍賣(mài)取得的所得，適用的個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目是OO

A、稿酬所得

B、勞務(wù)報(bào)酬所得

C、偶然所得

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

答案：D

22.(2020年)甲咨詢(xún)公司為增值稅一般納稅人，2019年10月提供咨詢(xún)服務(wù)取

得含增值稅價(jià)款106萬(wàn)元，另收取獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)6.36萬(wàn)元。已知，增值稅稅率為6九

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲咨詢(xún)公司當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中,

正確的是O。

A、(106+6.36)X6%=6.7416(萬(wàn)元)

B、106÷(1+6%)X6%=6(萬(wàn)元)

C、(106+6.36)÷(1+6%)X6%=6.36(萬(wàn)元)

Dv106÷(1+6%)×6%+6.36×6%=6.3816(萬(wàn)元)

答案：C

解析：提供咨詢(xún)服務(wù)同時(shí)收取的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用(視為含稅收入)，應(yīng)當(dāng)價(jià)

稅分離后并入銷(xiāo)售額征稅。

23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不

正確的是()O

A、實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法

B、一律不使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C、不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D、可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

答案：B

解析：（1）選項(xiàng)AC：小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）

選項(xiàng)BD：小規(guī)模納稅人可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用

發(fā)票,或者向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,

稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)。

24.（2019年）2018年9月張某出租自有住房，當(dāng)月收取不含增值稅租金2500

元，當(dāng)月需償還個(gè)人住房貸款I(lǐng)OOO元。已知個(gè)人出租住房房產(chǎn)稅稅率為4%。根

據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，張某當(dāng)月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是

OO

A、（2500-1000）X4%=60（元）

Bv2500X4%=IOO（元）

C、（2500-1000）X（1-4%）×4%=57.6（元）

D、2500×（1-4%）X4%=96（元）

答案：B

多選題

1.（2019年）根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，單位下列機(jī)構(gòu)中，應(yīng)派員監(jiān)銷(xiāo)電子會(huì)

計(jì)檔案的有（）。

A、人事管理部門(mén)

B、信息系統(tǒng)管理部門(mén)

C、會(huì)計(jì)管理部門(mén)

D、檔案管理部門(mén)

答案：BCD

解析：電子會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)電子檔案的規(guī)定，并由單位檔案管

理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷(xiāo)。

2.根據(jù)我國(guó)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，關(guān)于自然人刑事責(zé)任能力的表述正確

的有（）。

A、已滿(mǎn)16周歲的人犯罪應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任

B、已滿(mǎn)14周歲不滿(mǎn)16周歲的人犯故意投放危險(xiǎn)物質(zhì)罪的應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任

C、精神病人不負(fù)刑事責(zé)任

D、已滿(mǎn)14周歲不滿(mǎn)18周歲的人犯罪可以從輕或者減輕處罰

答案：ABD

解析：精神病人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為的時(shí)候造成危害結(jié)果，經(jīng)鑒定

確認(rèn)的不負(fù)刑事責(zé)任，間歇性的精神病人在精神正常的時(shí)候犯罪應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。

3.（2014年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在以后納稅

年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。

A、職工教育經(jīng)費(fèi)

B、廣告費(fèi)

C、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

答案:ABC

4.（2015年）用人單位與勞動(dòng)者對(duì)試用期所作的下列約定中，符合法律規(guī)定的

有OO

A、乙公司與趙某訂立1年期勞動(dòng)合同，約定其試用期2個(gè)月

B、丁公司聘請(qǐng)李某從事非全日制用工，約定其試用期半個(gè)月

C、丙公司與白某訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，約定其試用期4個(gè)月

D、甲公司與陸某訂立以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同，約定其試用期1

個(gè)月

答案：AC

解析：Q）選項(xiàng)A：勞動(dòng)合同期限1年以上不滿(mǎn)3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)

月；（2）選項(xiàng)B：非全日制用工，雙方當(dāng)事人不得約定試用期；（3）選項(xiàng)C：3

年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月；（4）選項(xiàng)

D：勞動(dòng)合同期限不滿(mǎn)3個(gè)月或者以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同，不得

約定試用期。

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于預(yù)付卡的下列表述中，正確的有OO

A、單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)5000元

B、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)記名預(yù)付卡可不使用實(shí)名

C、預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能

D、單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)IOOO元

答案：ACD

解析：選項(xiàng)B：購(gòu)買(mǎi)記名預(yù)付卡，不論單位還是個(gè)人，均應(yīng)實(shí)名。

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有O0

A、除個(gè)體工商戶(hù)以外的其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

Bx古舊圖書(shū)

C、直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口設(shè)備

D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

答案：ABCD

7.銀行可以通過(guò)川類(lèi)戶(hù)為存款人提供的服務(wù)種類(lèi)有（）。

A、可以辦理限額消費(fèi)和繳費(fèi)

B、購(gòu)買(mǎi)投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品

C、限額向非綁定賬戶(hù)轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)

D、經(jīng)銀行柜面支取現(xiàn)金

答案：AC

解析：（1）選項(xiàng)AC：川類(lèi)戶(hù)可以辦理限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶(hù)轉(zhuǎn)出

資金業(yè)務(wù)。經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)面對(duì)面確認(rèn)身份的，Ill

類(lèi)戶(hù)還可以辦理非綁定賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)；（2）選項(xiàng)B：I、Il類(lèi)戶(hù)可以辦理

購(gòu)買(mǎi)投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品服務(wù)；（3）選項(xiàng)D：經(jīng)銀行柜面'自助設(shè)備加以

銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)面對(duì)面確認(rèn)身份的，Il類(lèi)戶(hù)可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬戶(hù)資

金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，屬于見(jiàn)票即付的有OO

A、現(xiàn)金支票

Bx轉(zhuǎn)賬支票

C、銀行匯票

D、銀行本票

答案:ABCD

9.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)者不需事先告知即可解

除勞動(dòng)合同的情形有OO

A、用人單位以暴力手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的

B、用人單位的規(guī)章制度違反法律規(guī)定，損害勞動(dòng)者權(quán)益的

C、用人單位違章指揮危及勞動(dòng)者人身安全的

D、用人單位在勞動(dòng)合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的

答案：AC

解析：選項(xiàng)BD：屬于勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的情形。

10.甲公司是增值稅一般納稅人，其2019年發(fā)生的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予全部從

銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有OO

A、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額250000元

B、購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額200元

C、購(gòu)進(jìn)一輛銷(xiāo)售部門(mén)和職工食堂混用的貨車(chē)，取得稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注

明稅額78000元

D、組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額1500元

答案：AC

解析：（1）選項(xiàng)B：購(gòu)進(jìn)勞保用品，由于取得的是增值稅“普通”發(fā)票，其進(jìn)

項(xiàng)稅額不得抵扣；（2）選項(xiàng)C：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)兼用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和集體福利，其

進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣；（3）選項(xiàng)D：購(gòu)進(jìn)住宿服務(wù)用于集體福利不得抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額。

11.（2019年）根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，出納不得兼任的有（）

A、會(huì)計(jì)檔案保管

Bv稽核

C、收入費(fèi)用賬目的登記工作

D、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

答案：ABCD

解析：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入'支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬

目的登記工作。2020初級(jí)會(huì)計(jì)題庫(kù)，陸續(xù)更新~

12.（2014年；2018年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費(fèi)

稅的有（）。

A、卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙用于個(gè)人消費(fèi)

B、化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品贈(zèng)送給客戶(hù)

C、酒廠將自產(chǎn)的啤酒贊助啤酒節(jié)

D、地板廠將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于辦公室裝修

答案：ABCD

13.（2011年）張某2010年8月進(jìn)入甲公司工作，公司按月支付工資。至年底

公司尚未與張某簽訂勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司與

張某之間勞動(dòng)關(guān)系的表述中，正確的有OO

A、公司與張某之間可視為不存在勞動(dòng)關(guān)系

B、公司與張某之間可視為已訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同

C、公司應(yīng)與張某補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同，并支付工資補(bǔ)償

D、張某可與公司終止勞動(dòng)關(guān)系，公司應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

答案：CD

解析：（）選項(xiàng)：張某于年月進(jìn)1A20108入甲公司工作，勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起

已經(jīng)建立；（2）選項(xiàng)B：用人單位自用工之日起滿(mǎn)一年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞

動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿(mǎn)一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合

同。在本題中，張某于2010年8月份進(jìn)入甲公司工作，至年底尚不足1年。

14.下列稅種中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有Oo

A、環(huán)境保護(hù)稅

B、車(chē)船稅

C、船舶噸稅

Dv關(guān)稅

答案:AB

解析：選項(xiàng)CD：由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。

15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有Oo

A、除個(gè)體工商戶(hù)以外的其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

B、古舊圖書(shū)

C、直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口設(shè)備

D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

答案：ABCD

判斷題

1.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起3

O日內(nèi)繳納稅款。（）

Ax正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日

起15日內(nèi)繳納稅款。

2.在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的

非居民企業(yè)，以機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。（）

A、正確

Bv錯(cuò)誤

答案：B

解析：在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)

系的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。

3.從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入，按“綜合所得”計(jì)征個(gè)人所

得稅。（）

Ax正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入，按“經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)征個(gè)

人所得稅。

4.（2019年）公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。O

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

5.律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬,應(yīng)由該律師按“工資、

薪金所得”項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅。（）

Ax正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析:律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬,應(yīng)由該律師按“勞

務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅。

6.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金

或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以阻止其出境。O

A、正確

Bv錯(cuò)誤

答案:B

解析：欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯

納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

7.（2009年）甲公司收到乙公司簽發(fā)的一張支票，該支票記載了“不得轉(zhuǎn)讓”

字樣。該記載事項(xiàng)不影響甲公司將該支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（）

Ax正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，該票據(jù)不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。

8.依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營(yíng)利性研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校根據(jù)規(guī)定，從職務(wù)科技成果

轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減按60%計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪

金所得”，依法繳納個(gè)人所得稅。（）

Av正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營(yíng)利性研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國(guó)

促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)

勵(lì)，可減按50%計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，依法繳納個(gè)人所得稅。

9.法律只調(diào)整社會(huì)中的權(quán)利關(guān)系。（）

A、正確

Bv錯(cuò)誤

答案:B

解析：法律關(guān)系是指被法律規(guī)范所調(diào)整的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。

10.勞動(dòng)者開(kāi)始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，勞動(dòng)合同終止。O

Ax正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

不定項(xiàng)選擇（總共12題）

1.2017年1月，甲公司一批會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)，其中有尚未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原

始憑證。甲公司檔案管理機(jī)構(gòu)請(qǐng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某及相關(guān)人員在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀

清冊(cè)上簽署意見(jiàn)，將該批會(huì)計(jì)檔案全部銷(xiāo)毀。2017年9月，出納鄭某調(diào)離，與

接替其工作的王某辦理了會(huì)計(jì)工作交接。2017年12月，為完成利潤(rùn)指標(biāo)，會(huì)計(jì)

機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某采取虛增營(yíng)業(yè)收入等方法，調(diào)整了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)法定代表

人周某同意，向乙公司提供了未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。要求：根據(jù)上述費(fèi)料,

不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于會(huì)計(jì)人員鄭某與王某交接會(huì)計(jì)工

作的表述中，正確的是（）。

A、鄭某與王某應(yīng)按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，核對(duì)點(diǎn)收

B、應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某監(jiān)交

C、移交完畢，鄭某與王某以及監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊(cè)上簽名或蓋章

D、移交完畢，王某可自行另立新賬進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄

答案：ABC

解析：（1）選項(xiàng)A：移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人

員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。（2）選項(xiàng)B:一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交。（3）選項(xiàng)C：交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在

移交清冊(cè)上簽名或蓋章。（4）選項(xiàng)D：接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿,

不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2019年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)如下：Q）購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車(chē)1部，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為

24000元；購(gòu)進(jìn)貨車(chē)用柴油，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為48000元。（2）

購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為8000元。（3）提供

貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1090000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2180元。（4）

提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客

戶(hù)支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，

另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%,物

流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%,上期留抵增值稅稅額6800元。要求：根據(jù)上述資

料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增

值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、（31800-5300）X6%=1590（元）

B、31800X6%=1908（元）

Cv31800÷（1+6%）×6%=1800（元）

D、（31800-5300）÷（1+6%）×6%=1500（元）

答案：C

解析：（1）向客戶(hù)“支付”（而非“收取”）的賠償款，不屬于甲公司的收入，

不應(yīng)計(jì)繳增值稅；而銷(xiāo)售裝卸搬運(yùn)服務(wù)并無(wú)余額計(jì)稅的規(guī)定，賠償款支出也不得

從銷(xiāo)售額中扣除，選項(xiàng)AD錯(cuò)誤。（2）“31800元”題目明確交代為含增值稅價(jià)

款，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離，選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確。

3.（2010年）2009年3月11日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司，

到期日為2009年9月11日，甲公司的開(kāi)戶(hù)銀行P銀行為該匯票承兌。2009年6

月30日，乙公司從丙公司采購(gòu)一批貨物，將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司

9月30日持該匯票到其開(kāi)戶(hù)銀行Q銀行辦理委托收款。要求：根據(jù)上述資料，

不考慮其他因素，分析回答下列小題。在不考慮委托收款背書(shū)的情況下，關(guān)于確

定該匯票非基本當(dāng)事人的下列表述中，正確的是OO

A、背書(shū)人是乙公司

B、被背書(shū)人是丙公司

C、承兌人是Q銀行

D、保證人是P銀行

答案:AB

解析：票據(jù)上的非基本當(dāng)事人包括承兌人（P銀行）、背書(shū)人（乙公司）`被背

書(shū)人（丙公司）和保證人。

4.（2020年）中國(guó)公民吳某為國(guó)內(nèi)某大學(xué)教授，其獨(dú)生子正在接受義務(wù)教育，

吳某有一個(gè)姐姐，父母均已年過(guò)60周歲。2020年吳某有關(guān)收支情況如下：（1）

每月取得工資18000元；每月繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保

險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金4050元；每月償還首套住房貸款本息5000元；1?11月工資、

薪金所得累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額4025元。（2）取得全年一次性獎(jiǎng)金4

5000元，選擇不并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。（3）出版小說(shuō)一部，取得稿酬3

0000元。（4）收到汽車(chē)保險(xiǎn)理賠款項(xiàng)20000元。（5）獲贈(zèng)父母名下價(jià)值2000

OOO元的住房一套。（6）在電信公司購(gòu)買(mǎi)手機(jī)獲贈(zèng)話費(fèi)500元。（7）轉(zhuǎn)讓從境

內(nèi)上市公司公開(kāi)發(fā)行市場(chǎng)購(gòu)入的股票，取得轉(zhuǎn)讓收入80000元。已知：工資、薪

金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月；子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)

為IOOO元/月，由吳某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)

準(zhǔn)為IOOO元/月，由吳某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)

為2000元/月，吳某與其姐姐均攤；稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%,每次收

入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減按70%計(jì)算。

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表

（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級(jí)數(shù)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率（%）速算扣除數(shù)

1不超過(guò)36000元的30

2超過(guò)36000元至144000元的部分102520

3超過(guò)144000元至300000元的部分2016920

..............??????.......

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表

級(jí)數(shù)月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)

1不超過(guò)3000元的部分30

2超過(guò)3000元至12000元的部分10210

超過(guò)12000元至25000元的部

3201410

分

超過(guò)25000元至35000元的部

4252660

分

超過(guò)35000元至55000元的部

5304410

分

............................

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算吳某稿酬所得

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、30000×（1-20%）X20%=4800（元）

B、30000×20%=6000（元）

C、30000×（1-20%）×70%×20%=3360（元）

D、30000×70%×20%=4200（元）

答案：C

5.中國(guó)公民李某為境內(nèi)甲公司設(shè)計(jì)部經(jīng)理，2019年4月有關(guān)收入情況如下：（1）

為乙公司提供一項(xiàng)設(shè)計(jì)服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬3000元；（2）在某雜志發(fā)表專(zhuān)業(yè)文

章一篇，取得稿酬3000元；（3）一次性講學(xué)收入4500元；（4）取得符合國(guó)家

規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的城鎮(zhèn)房屋拆遷補(bǔ)償款350000元；（5）境內(nèi)A上市公司股票（非限售

股）轉(zhuǎn)讓所得13000元；（6）體育彩票一次中獎(jiǎng)收入IOOOo元；（7）房屋租金

收入6000元（不含增值稅），房屋租賃過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)

240元，支付該房屋的修繕費(fèi)500元、購(gòu)房貸款2200元、供暖費(fèi)2300元（均可

提供合法票據(jù)）。要求：根據(jù)上述費(fèi)料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.李某提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得的收入，在計(jì)算當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，有關(guān)

其收入額的下列算式中，正確的是OO

A、3000-800=2200（元）

B、3000X20%=600（元）

C、3000×（1-20%）=2400（元）

D、3000×70%×（1-20%）=1680（元）

答案：C

解析：居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得，以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。

6.（2018年）2015年3月3日，劉某到甲公司應(yīng)聘。3月5日簽訂勞動(dòng)合同，

合同約定：試用期5個(gè)月，合同期限為4年。試用期工資5000元，期滿(mǎn)后月工

資IoOoO元。劉某3月8日入職。2016年8月，雙方簽訂了服務(wù)期合同，合同

約定培訓(xùn)期2個(gè)月，甲公司支付培訓(xùn)費(fèi)10萬(wàn)元。服務(wù)期為4年。如果劉某違反

約定需要支付違約金20萬(wàn)元。2017年10月，劉某因?yàn)槌鰢?guó)留學(xué)提出辭職，甲

公司要求其支付違約金。要求：根據(jù)上述斐料，不考慮其他因素，分析回答下列

小題下列關(guān)于試用期的表述符合法律制度規(guī)定的是OO

A、約定5個(gè)月的試用期

B、試用期工資5000元

C、試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)，僅約定試用期，試用期不成立，該期限為勞

動(dòng)合同期限

D、同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期

答案：ACD

解析：試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或勞動(dòng)合同約定的80%,

試用期工費(fèi)5000元不符合規(guī)定。

7.（2019年）甲酒店為增值稅一般納稅人，主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2019年

10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含

增值稅銷(xiāo)售額636000元；為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提

供一次免費(fèi)晚宴，同類(lèi)晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。（2）酒店美容部提

供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額28620元。（3）酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放

服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額10464元。（4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅

銷(xiāo)售額109000元。（5）酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額180800元，

另收取包裝費(fèi)1130元。（6）購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額741

0元；向農(nóng)戶(hù)購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù),農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)29430元；

購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類(lèi)商品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額4940元。（7）上期留

抵稅額3200元。已知：生活服務(wù)增值稅稅率為6%,銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%,

農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。甲酒店取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述

資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲酒店當(dāng)月銷(xiāo)售餐飲和住宿服務(wù)增

值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是OO

A、（636000+2650）×6%

B、（636000+2650）÷（1+6%）×6%

C、636000÷（1+6%）×6%

D、636000X6%

答案：B

解析：為乙公司員工提供的免費(fèi)晚宴，不屬于“用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為

對(duì)象”，應(yīng)視同銷(xiāo)售餐飲服務(wù)。

8.（2017年）甲公司于2013年1月7日成立，王某為法定代表人。2013年1

月10日，甲公司因辦理日常結(jié)算需要，在P銀行開(kāi)立了基本存款賬戶(hù)。2015年

2月10日，甲公司因資金需求，在Q銀行借款300萬(wàn)元，開(kāi)立了一般存款賬戶(hù)。

2016年5月19日，甲公司因被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照而撤銷(xiāo)其基本存款賬戶(hù)。已知：甲

公司只有上述兩個(gè)銀行結(jié)算賬戶(hù)。要求：根據(jù)上述斐料，不考慮其他因素，分別

回答下列小題。1.甲公司在P銀行申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)應(yīng)出具的證明文件是（）。

A、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本

B、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本

C、財(cái)政部門(mén)同意其開(kāi)戶(hù)的證明

D、甲公司章程

答案：A

解析：企業(yè)法人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。

9.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年7

月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售1輛定制小汽車(chē)取得含增值稅價(jià)款226000元，另收

取手續(xù)費(fèi)33900元。（2）將20輛小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本10萬(wàn)元/

輛，甲企業(yè)同類(lèi)小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格16萬(wàn)元/輛、平均銷(xiāo)售價(jià)格15

萬(wàn)元/輛、最低銷(xiāo)售價(jià)格為14萬(wàn)元/輛。（3）采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售給4S店一批

小汽車(chē)，當(dāng)月5日簽訂合同，當(dāng)月10日收到預(yù)收款，當(dāng)月15日發(fā)出小汽車(chē)，當(dāng)

月20日開(kāi)具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)500輛，其中480輛用于銷(xiāo)售、1

O輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管理部門(mén)、2輛用于贊助。已知：小汽車(chē)增值稅稅

率為13%,消費(fèi)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答

下列小題。甲企業(yè)的下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是OO

A、將480輛自產(chǎn)中輕型商用客車(chē)用于銷(xiāo)售

B、將10輛自產(chǎn)中輕型商用客車(chē)用于廣告

C、將8輛自產(chǎn)中輕型商用客車(chē)用于企業(yè)管理部門(mén)

D、將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車(chē)用于贊助

答案：ABCD

解析：Q）中輕型商用客車(chē)按“小汽車(chē)”征收消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)A：“小汽車(chē)”

在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅；（3）選項(xiàng)BCD：納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)'饋贈(zèng)、

贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，視同銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，于移

送使用時(shí)納稅。

10.（2019年）甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2019年第四季度經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入6360萬(wàn)元，支付存款利息2862萬(wàn)元，

提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額1272萬(wàn)元。（2）發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓

業(yè)務(wù)，金融商品賣(mài)出價(jià)2289.6萬(wàn)元（含稅），相關(guān)金融商品買(mǎi)入價(jià)2120萬(wàn)元（含

稅）；第三季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差58.3萬(wàn)元（含稅）。（3）購(gòu)