服務(wù)總公司財(cái)務(wù)管理制度樣本

某服務(wù)總公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則

第一條財(cái)務(wù)管理是公司管理重要構(gòu)成某些，其基本辦法是實(shí)行預(yù)算管理，組織尋常管理和進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，資金、費(fèi)用和利潤是經(jīng)營管理重要內(nèi)容。為加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，增進(jìn)總公司發(fā)展，特制定本管理制度。

第二條加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)，充實(shí)財(cái)會(huì)人員，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《公司法》以及國家方針和政策。

第三條貫徹勤儉辦事方針，講究生財(cái)、聚財(cái)、用財(cái)之道，廣辟財(cái)源，節(jié)約資金。

第四條實(shí)行統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)辦法，采用科學(xué)經(jīng)濟(jì)辦法管理公司。

第二章會(huì)計(jì)人員職責(zé)

第五條各級財(cái)會(huì)人員，在經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)上，必要切實(shí)履行總公司規(guī)章制度，對各種財(cái)產(chǎn)物質(zhì)收發(fā)和保管、資金管理使用、款項(xiàng)收支和結(jié)算，收益獲得和分派、費(fèi)用開支和報(bào)銷等各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都必要按照規(guī)定會(huì)計(jì)手續(xù)辦事，不容許手續(xù)不清、經(jīng)濟(jì)責(zé)任不明管理混亂現(xiàn)象。

第六條對每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以項(xiàng)目為單位必要填制會(huì)計(jì)憑證，按項(xiàng)目及時(shí)入帳，每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

第七條帳薄必要及時(shí)登記，要做到內(nèi)容完整、數(shù)字精確、摘要清晰、不得漏帳、重帳、錯(cuò)帳，不得積壓帳目，切實(shí)做到帳據(jù)、帳帳相符。

第八條會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字必要真實(shí)，內(nèi)容必要完整，闡明必要清晰，編報(bào)必要及時(shí)。

第九條會(huì)計(jì)檔案整頓立卷裝訂成冊，不得任意損毀。

第十條制定成本管理制度，組織成本核算，編制、貫徹成本籌劃預(yù)算，監(jiān)督考核成本籌劃執(zhí)行狀況。

第十一條財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作，要辦理移送，并由財(cái)務(wù)與經(jīng)營部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督。

第十二條財(cái)務(wù)與經(jīng)營部經(jīng)理詳細(xì)主持總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對工作要作研究、布置、檢查、總結(jié)、組織制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)籌劃督促執(zhí)行，并參予經(jīng)營決策，審查和擬定經(jīng)濟(jì)合同，組織會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和對會(huì)計(jì)人員考核。

第十三條會(huì)計(jì)人員對流動(dòng)資金、固定資產(chǎn)、材料、商品、工資成本、利潤、往來款項(xiàng)及專用基金等核算，編制固定資金專用基金籌劃、組織流動(dòng)資金供應(yīng)、制定材料定額、參加財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)。辦理銷售結(jié)算、督促報(bào)銷、清理債權(quán)債務(wù)、會(huì)計(jì)檔案、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支，編制會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)務(wù)分析和月度收支籌劃。

第十四條出納員經(jīng)辦鈔票收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制庫存鈔票額度，不得以條抵庫，不得挪用鈔票，控制簽發(fā)空白支票，不得開出空頭支票，保管空白收據(jù)和支票及印章，每日編制貨幣收支日報(bào)，月終編制余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)登記出納日記帳，做到日帳日清，日清月結(jié)，保證帳款隨時(shí)相符，每月終了要整頓裝訂會(huì)計(jì)憑證。此外，財(cái)會(huì)人員依照總公司需要，應(yīng)在業(yè)務(wù)部門配合下負(fù)責(zé)做好業(yè)務(wù)項(xiàng)目概預(yù)算任務(wù)，核算項(xiàng)目成本，以便給項(xiàng)目開支提供可靠財(cái)務(wù)根據(jù)。

第三章貨幣資金管理

第十五條對庫存鈔票和銀行支票要加強(qiáng)管理，嚴(yán)密手續(xù)，保證安全，遵守國家鈔票管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。

第十六條庫存鈔票不得超過銀行核定限額，凡應(yīng)由銀行轉(zhuǎn)帳收支不得收付鈔票，必要通過銀行結(jié)算。

第十七條鈔票收付和保管，一律由出納辦理，會(huì)計(jì)不得兼管鈔票。

第十八條存款及鈔票尋常收付每天由出納編寫日報(bào)，核對鈔票，月終必要辦理銀行調(diào)節(jié)表，及時(shí)調(diào)節(jié)未期帳目等。

第十九條不準(zhǔn)擅自挪用鈔票及白條抵庫，不準(zhǔn)帳外保存鈔票，不準(zhǔn)透支與套取鈔票。

第二十條不得簽發(fā)空頭支票，控制不必要領(lǐng)用空白支票，領(lǐng)用空白支票須經(jīng)總經(jīng)理簽批，出納必要登記。

第二十一條超限額庫存鈔票應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第二十二條支票存根及收據(jù)存根，不得遺失，須妥善保存。

第二十三條出納鈔票應(yīng)不定期接受會(huì)計(jì)檢查。

第四章工資管理

第二十四條做好工資核算工作，對的計(jì)算職工工資，如實(shí)反映工資基金使用狀況與職工結(jié)算狀況，對的分派工資計(jì)入產(chǎn)品成本。

第二十五條工資總額構(gòu)成，涉及:基本工資，經(jīng)常性獎(jiǎng)金，工資性各項(xiàng)津貼和加班工資。

第二十六條每月提取福利金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，須按扣除經(jīng)常性獎(jiǎng)金后工資總額計(jì)提，轉(zhuǎn)入應(yīng)付福利費(fèi)及其她應(yīng)付款。

第二十七條職工月工資均按實(shí)際工作日計(jì)算，凡請病假事假及曠工者，按《勞動(dòng)人事制度》規(guī)定扣除工資。

第二十八條生產(chǎn)工人工資(計(jì)件工資)，為了便于結(jié)算，采用按上月實(shí)發(fā)工資額發(fā)給，下月結(jié)算辦法。

第二十九條業(yè)務(wù)部門要隨時(shí)依照人事增減異動(dòng)，按每個(gè)職工工資原則，精確、及時(shí)行文送財(cái)務(wù)部門。

第三十條無特殊狀況，個(gè)人不得提前規(guī)定預(yù)發(fā)工資及津貼。

第三十一條不屬于工資性支出，不得列入工資總額，如有特殊貢獻(xiàn)和創(chuàng)造創(chuàng)造一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)從專用基金中支出。

第五章材料、產(chǎn)成品、商品管理

第三十二條原材料及商品進(jìn)出，一律按籌劃價(jià)格核算，其價(jià)格差別，按存銷比例分派。

第三十三條原材料、產(chǎn)成品及商品入庫、出庫、領(lǐng)用、銷售、管庫人員都須嚴(yán)格以合法憑證辦理手續(xù)，不得漏掉。

第三十四條總公司財(cái)務(wù)與經(jīng)營部對材料物資及商品必要制定籌劃價(jià)格目錄。

第三十五條倉庫保管員對倉庫存儲(chǔ)財(cái)產(chǎn)物資必要認(rèn)真負(fù)責(zé)保護(hù)，防止遺失、被盜、腐爛、變質(zhì)，加強(qiáng)防火辦法，如屬失職導(dǎo)致?lián)p失，必要追究保管人員責(zé)任。

第三十六條管理人員每月應(yīng)與會(huì)計(jì)核對帳目，保證帳實(shí)，帳帳相符，不得脫離會(huì)計(jì)約制，自行解決。

第三十七條管物人員每季度要清點(diǎn)所管物品，如有不符，應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)查明因素，每年年終進(jìn)行一次全面實(shí)地盤點(diǎn)，調(diào)節(jié)帳項(xiàng)。

第三十八條財(cái)會(huì)部門對材料、產(chǎn)成品、商品等必要設(shè)立總帳和分類帳進(jìn)行核算，倉庫設(shè)立金額數(shù)量明細(xì)帳。明細(xì)帳金額之和，必要與總帳金額相等。

第三十九條對材料、商品明細(xì)帳，平時(shí)不作成本結(jié)轉(zhuǎn)，只反映數(shù)量記錄，月終一次結(jié)轉(zhuǎn)成本。

第四十條生產(chǎn)用領(lǐng)料，憑限額單領(lǐng)用，超額者不予發(fā)料。

第四十一條未經(jīng)辦理驗(yàn)收入庫材料、產(chǎn)成品和商品，不得不通過手續(xù)直接領(lǐng)用和銷售。

第四十二條凡屬報(bào)損、報(bào)廢材料、產(chǎn)品、商品必要查明因素，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)損與報(bào)廢手續(xù)。

第四十三條商品、產(chǎn)成品及原材料依照憑證及時(shí)辦理入庫手續(xù)。

第四十四條購回原料和包裝材料等都須實(shí)際點(diǎn)數(shù)或計(jì)量，不合格不能入庫，及時(shí)與對方聯(lián)系退貨。

第四十五條倉庫物資須存儲(chǔ)整潔，保持清潔，設(shè)立貨柜，貨架分別分類存儲(chǔ)。

第四十六條實(shí)物與帳不符，保管人員不得不經(jīng)會(huì)計(jì)部門擅自調(diào)帳，須先查明因素，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)調(diào)節(jié)。

第四十七條在盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資時(shí)，發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺或溢余，按會(huì)計(jì)制度作盤虧盤盈解決。

第四十八條材料、產(chǎn)品須分類設(shè)立數(shù)目帳和明細(xì)帳，對領(lǐng)用和銷售材料、商品，每月可按分類價(jià)格差別率調(diào)節(jié)為實(shí)際耗用數(shù)和銷售數(shù)。

第六章固定資產(chǎn)管理制度

第四十九條固定資產(chǎn)同步具備

（一）使用年限達(dá)到一年以上；

（二）單位價(jià)值在元以上；

兩條件不同步具備者，應(yīng)列作低值易耗品。

第五十條凡屬固定資產(chǎn)都應(yīng)按月計(jì)提折舊，總公司各部門每月計(jì)提折舊費(fèi)，均應(yīng)按月、季提上交總公司，分戶核算。

第五十一條固定資產(chǎn)各部門均應(yīng)設(shè)立明細(xì)帳核算，年終必要清點(diǎn)核算。

第五十二條固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、動(dòng)力傳導(dǎo)設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、工具及儀器，交通運(yùn)送工具，管理用品等六類，分類折舊年限。房屋建筑物租賃，不列為折舊年限。機(jī)械及動(dòng)力等設(shè)備、工具及儀器為，交通運(yùn)送工具，普通物品5年。

第五十三條固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級管理，房屋、辦公用品及交通運(yùn)送設(shè)備由辦公室管理，機(jī)械及動(dòng)力設(shè)備、工具儀器由財(cái)務(wù)與經(jīng)營部管理。

第五十四條對的對固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，嚴(yán)格按規(guī)定計(jì)價(jià)原則反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)增減變動(dòng)?，F(xiàn)規(guī)定原始價(jià)值，重置價(jià)值和折余價(jià)值(凈值)三種計(jì)價(jià)原則。

第五十五條固定資產(chǎn)增減變動(dòng)，都按規(guī)定履行購入、調(diào)入、租入、調(diào)出、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢、盤盈、盤虧等手續(xù)，會(huì)計(jì)帳上同步作出反映。

第五十六條固定資產(chǎn)大中型修理，須在提取大修理基金中開支。

第五十七條各項(xiàng)固定資產(chǎn)使用分類折舊率計(jì)提折舊，可依照擬定折舊年限及其價(jià)值考慮清理費(fèi)用及殘值計(jì)算每月應(yīng)提折舊率。

第五十八條提存折舊費(fèi)，按月轉(zhuǎn)入更新改造基金，為購買新固定資產(chǎn)所需，不得作為其她開支。

第五十九條當(dāng)月增長固定資產(chǎn)不提折舊，當(dāng)月減少固定資產(chǎn)，照提折舊。

第六十條帳面已經(jīng)提足折舊固定資產(chǎn)，如設(shè)備技術(shù)性能尚好，又無先進(jìn)設(shè)備替代，可按月繼續(xù)提取折舊。

第六十一條普通價(jià)值低，數(shù)量少低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)原則上一次性攤銷。購入量大而價(jià)值高低值易耗品，不得一次攤銷，須按實(shí)際領(lǐng)用多次攤銷。

第七章成本〈費(fèi)用〉管理

第六十二條對的執(zhí)行成本籌劃，精確核算成本，遵守成本開支范疇。

第六十三條產(chǎn)品成本開支范疇

(一)原材料、燃料、動(dòng)力、必備品配件、包裝材料、低值易耗品，運(yùn)送裝卸等費(fèi)用；

(二)固定資產(chǎn)費(fèi)用；

(三)科研開支不構(gòu)成固定資產(chǎn)費(fèi)用；

(四)工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教誨經(jīng)費(fèi)；

(五)產(chǎn)品報(bào)廢損失、停工損失、削價(jià)損失等；

(六)貸款利息；

(七)銷售產(chǎn)品運(yùn)送包裝及廣告費(fèi)；

(八)辦公差旅、勞動(dòng)保護(hù)、降溫、取暖、消防、檢查等費(fèi)。

第六十四條商品流通費(fèi)涉及購儲(chǔ)銷產(chǎn)品物資過程中運(yùn)雜費(fèi)、廣告費(fèi)、包裝費(fèi)、產(chǎn)品損耗、折舊費(fèi)、保養(yǎng)修理費(fèi)、租賃費(fèi)、委托代購、代銷、代運(yùn)手續(xù)費(fèi)、工資、福利費(fèi)教誨經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、貸款利息、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、取暖、降溫、消防及勞動(dòng)保護(hù)用品等。

第六十五條對原材料、商品按籌劃價(jià)格核算，與實(shí)際價(jià)格差別，在成本計(jì)算期內(nèi)，進(jìn)行調(diào)節(jié)分派，一律以月為成本計(jì)算期。

第六十六條總公司各部門必要按月編制成本及費(fèi)用籌劃表。按籌劃控制和管理成本及費(fèi)用。生產(chǎn)部門須制定產(chǎn)量、工時(shí)定額，消耗定額及費(fèi)用定額等。

第六十七條制定成本管理制度，組織成本核算、編制成本籌劃和預(yù)算考核成本費(fèi)用籌劃執(zhí)行，是財(cái)務(wù)與經(jīng)營部責(zé)任。

第六十八條生產(chǎn)部門必要制定生產(chǎn)籌劃，組織均衡生產(chǎn)，減少停工，窩工及廢品損失，減少物耗，節(jié)約能源。

第六十九條實(shí)行責(zé)權(quán)制，對的劃分各月份時(shí)間界限及各種產(chǎn)品費(fèi)用界限，以及竣工產(chǎn)品和在產(chǎn)品界限。

第七十條因機(jī)器設(shè)備大修，或發(fā)生非常災(zāi)害，所形成停工損失應(yīng)作營業(yè)外支出，不由產(chǎn)品成本承擔(dān)。

第七十一條總公司各部門應(yīng)按規(guī)定費(fèi)用率掌握每月費(fèi)用開支，不屬成本費(fèi)用不得亂擠成本。

第八章銷售管理

第七十二條市場營銷部門每月應(yīng)編制月銷售籌劃，廣告籌劃，市場開拓籌劃。

第七十三條在銷售業(yè)務(wù)中，除零星少數(shù)產(chǎn)品外，都必要訂立銷售合同，并附送財(cái)務(wù)部門一份。

第七十四條在廣告業(yè)務(wù)中，與各大媒體機(jī)構(gòu)每發(fā)生一筆廣告業(yè)務(wù)時(shí)，都必要訂立廣告合同，并附送財(cái)務(wù)部門一份。所有經(jīng)濟(jì)合同必要經(jīng)總經(jīng)理簽字蓋章方為有效。

第七十五條產(chǎn)品銷售可采用托收承付，支票，委托付款和匯兌等方式結(jié)算。

第七十六條產(chǎn)品銷售，生產(chǎn)部門應(yīng)履行出庫手續(xù)。檢查出庫產(chǎn)品質(zhì)量，銷售部門在辦理運(yùn)送中要保證產(chǎn)品安全，避免導(dǎo)致?lián)p失。

第七十七條銷售退回產(chǎn)品，應(yīng)查明因素，確屬質(zhì)量不合格或有損壞須返修者，應(yīng)與庫存產(chǎn)品分開存入，并及時(shí)辦理退庫手。

第七十八條外單位定購產(chǎn)品，必要先訂立合同，預(yù)付定金，商品銷售后，應(yīng)與需方結(jié)清貸款。盡量減少賒銷。

第九章項(xiàng)目經(jīng)理管理制度

第七十九條總對于公司擬定重大項(xiàng)目實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制進(jìn)行實(shí)行管理，項(xiàng)目經(jīng)理由總經(jīng)理直接任命。

第八十條項(xiàng)目經(jīng)理職權(quán)范疇

（一）組織成立項(xiàng)目經(jīng)理部，提出項(xiàng)目經(jīng)理、總工程師人選，報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（二）制定項(xiàng)目實(shí)行詳細(xì)籌劃，負(fù)責(zé)建立項(xiàng)目任務(wù)責(zé)任到人"A"級管理體制，報(bào)請辦公室備查。

（三）在項(xiàng)目實(shí)行過程中至始至終徹底貫徹貫徹"安全第一、保證質(zhì)量、提高效益"項(xiàng)目管理宗旨，杜絕一切安全事故發(fā)生。

（四）定期向總經(jīng)理報(bào)告項(xiàng)目實(shí)行進(jìn)展。

（五）對于實(shí)行項(xiàng)目中遇到重大事件、重大過程、重大成果及存在問題，必要及時(shí)向總經(jīng)理或副總經(jīng)理報(bào)告請示。

（六）負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)行各環(huán)節(jié)質(zhì)量技術(shù)把關(guān)，可委托項(xiàng)目總工程師進(jìn)行詳細(xì)實(shí)行。

（七）嚴(yán)格按總公司財(cái)務(wù)管理制度解決項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，切實(shí)做好項(xiàng)目資金回收工作。

（八）積極配合業(yè)主、監(jiān)理、設(shè)計(jì)等項(xiàng)目關(guān)于單位做好項(xiàng)目實(shí)行工作，妥善解決各方關(guān)系，并協(xié)調(diào)好與本地居民關(guān)系。

（九）切實(shí)做好項(xiàng)目驗(yàn)收及竣工后維護(hù)管理。

（十）提出項(xiàng)目人員考核成果和項(xiàng)目獎(jiǎng)金分派方案，報(bào)請辦公室和財(cái)務(wù)與經(jīng)營部核算，并由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第八十一條項(xiàng)目人員出差期間出差補(bǔ)貼及工地補(bǔ)貼按《差旅費(fèi)管理》規(guī)定原則執(zhí)行，內(nèi)勤人員項(xiàng)目補(bǔ)貼原則由辦公室視詳細(xì)狀況提出方案，報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)與經(jīng)營部進(jìn)行核算和實(shí)行。

第十章領(lǐng)報(bào)及結(jié)算制度

第八十二條凡屬開支和借款，必要嚴(yán)格履行手續(xù)。費(fèi)用單據(jù)在報(bào)銷時(shí)，須經(jīng)會(huì)計(jì)稽核，單據(jù)反面要有經(jīng)手人，驗(yàn)收人及單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，不合法單據(jù)一律不得報(bào)銷。

第八十三條凡無法獲得正式單據(jù)者，須填寫"支款證明單"，必要經(jīng)證明人簽字。

第八十四條借支差旅費(fèi)需按實(shí)填寫借款單，交由單位領(lǐng)導(dǎo)簽批，出差返回三天內(nèi)須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽批后辦理報(bào)銷。多余鈔票同步交回，不得拖欠或挪用。

第八十五條凡未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)或提高車船級別者單據(jù)不予報(bào)銷。

第八十六條對業(yè)務(wù)上預(yù)付款要查驗(yàn)雙方訂立合同，沒有合同合同，不得付款。

第八十七條私人非因公不得借款，也不得將公款互相轉(zhuǎn)借。

第八十八條內(nèi)部和外部債權(quán)債務(wù)每月要抓緊清理結(jié)算。第八十九條總公司各部門，費(fèi)用開支嚴(yán)格執(zhí)行"費(fèi)用開支原則"規(guī)定，凡超過費(fèi)用率和不應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用，會(huì)計(jì)有權(quán)拒付。

第九十條總公司各部門尋常收支須按照月度財(cái)務(wù)收支籌劃掌握。

第九十一條凡持有應(yīng)報(bào)單據(jù)，必要及時(shí)辦理結(jié)算報(bào)銷，原則上跨年者不予報(bào)銷。特殊狀況，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、總公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第九十二條借款人出具借據(jù)，已結(jié)算報(bào)銷時(shí)，會(huì)計(jì)當(dāng)面注銷，不予退還。凡借款未經(jīng)報(bào)銷結(jié)算者，財(cái)務(wù)上