第七部分分項財務(wù)管理制度樣本

第七某些：分項財務(wù)管理制度貨幣資金管理本制度所稱貨幣資金，系指下列項目人民幣、國外貨幣：“庫存鈔票” 指存儲于出納部門，以備零星支用貨幣實物；“銀行存款” 指存儲于銀行貨幣資金；“外埠存款” 指存儲于外地銀行開立專戶貨幣資金；“信用證存款” 指存入銀行信用證保證金專戶貨幣資金；“在途資金” 指公司與分支機構(gòu)之間匯、解款項，在月終時如有未到達匯入貨幣資金。“銀行匯票存款”指公司為獲得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行貨幣資金；“銀行本票存款”指公司為獲得銀行本票，按照規(guī)定存入銀行貨幣資金。1、鈔票管理規(guī)定1-1鈔票使用范疇職工工資、津貼；個人勞動報酬；依照國家規(guī)定頒發(fā)給個人科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人其她支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其她物資價款；出差人沒必要攜帶差旅費；結(jié)算起點如下零星支出（結(jié)算起點為1000元）；銀行擬定需要支付鈔票其她支出。1-2庫存鈔票限額依照我司業(yè)務(wù)范疇和經(jīng)營活動特點，庫存鈔票限額在開戶銀行核定下，定為元人民幣，超過限額某些，當(dāng)天存入銀行。各業(yè)務(wù)部門庫存鈔票限額由業(yè)務(wù)部門提出限額意見，報財務(wù)部核準(zhǔn)。1-3不得“坐支”鈔票公司支付鈔票時，可以從公司庫存鈔票中支付，也可以從開戶銀行存款中提取鈔票支付，但不能從本公司鈔票收入中直接支付。公司由于特殊狀況需要坐支鈔票時，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支額度和使用范疇。同步，公司應(yīng)定期向開戶銀行報告坐支狀況和金額。1-4其她關(guān)于規(guī)定除上述重要規(guī)定外，公司鈔票管理還應(yīng)遵守如下關(guān)于規(guī)定：鈔票收入應(yīng)于當(dāng)天送存開戶銀行。當(dāng)天送存如有困難，由開戶銀行擬定送存時間；公司因采購地點不固定，交通不便以及其她特殊狀況必要使用鈔票，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可支付鈔票；公司從開戶銀行提取鈔票，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付鈔票。不能編造和謊報用途套取鈔票；公司不能運用帳戶替其她單位和個人套取鈔票；公司不能運用支票等轉(zhuǎn)帳憑證套取鈔票；公司不能用不符合財務(wù)制度規(guī)定憑證，如借條、白條等頂替庫存鈔票；公司鈔票收入不能以個人儲蓄方式存入銀行；公司不能建立“小金庫”，保存帳外公款等。

2、貨幣資金內(nèi)部會計控制職責(zé)我司一切貨幣資金收支業(yè)務(wù)，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。財務(wù)部門應(yīng)配備專職出納人員和資金籌集、調(diào)配管理人員，負(fù)責(zé)解決貨幣收支業(yè)務(wù)和資金籌集、使用業(yè)務(wù)。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督、核批、平衡、調(diào)度資金運用。涉及鈔票、銀行存款等貨幣資金收支業(yè)務(wù)，必要由會計部門（人員）和出納部門（人員）分別管理執(zhí)行。會計部門（人員）負(fù)責(zé)審核原始憑證及業(yè)務(wù)合法性、合規(guī)性和有效性，審核無誤后才可填制會計憑證，交出納部辦理收付款；出納部（人員）必要相應(yīng)收、應(yīng)付款項金額、對象、支付方式、審核、審批程序一致性和完整性確認(rèn)無誤后方可執(zhí)行。對鈔票已付訖或收到款項，出納部（人員）應(yīng)依照精確無誤會計憑證及時登記鈔票日記帳和銀行存款日記帳，出納部應(yīng)保證每日庫存鈔票與鈔票日記帳相符，保證月末調(diào)節(jié)后，銀行對帳單(出納部存款金額)與銀行日記帳金額相符。財務(wù)部應(yīng)對鈔票庫存進行經(jīng)常性、突擊性盤點，同步要建立重要或敏感崗位輪換制度。公司對鈔票及銀行支出實行分級授權(quán)審批和限額審批管理原則。凡超過審批權(quán)限（事項）或超額審批（金額）行為，會計人員有權(quán)回絕接受。會計、出納部門（人員）詳細(xì)執(zhí)行業(yè)務(wù)如下：出納部門（人員）執(zhí)行業(yè)務(wù)： 負(fù)責(zé)登記鈔票及銀行存款日記帳，定期與庫存鈔票和銀行對帳單核對；將所收鈔票和支票送存銀行，并收回送款回單，依照記帳憑證登記日記帳；依照審核過發(fā)票或單據(jù)簽發(fā)支票，委托銀行付款或支付鈔票，并登記日記帳。會計部門（人員）執(zhí)行業(yè)務(wù)：登記鈔票和銀行存款明細(xì)帳及總帳，定期與鈔票及銀行存款日記帳核對；編制記帳憑證，依照關(guān)于憑證登記銷售收入和應(yīng)收銷貨款等與收款關(guān)于帳戶；依照審核過發(fā)票或單據(jù)編制記帳憑證；登記與付款關(guān)于個人帳戶。此外，尚應(yīng)執(zhí)行：支票及支票印鑒，應(yīng)由財務(wù)部門按崗位分工分別保管和使用；非出納人員不得經(jīng)管庫存鈔票；出納人員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)及實物收發(fā)。除鈔票和銀行存款日記帳外，不記任何其她帳，不抄寄結(jié)算帳戶對帳單，不保管各種憑證和帳簿。銀行對帳單由會計部門核對并編制調(diào)節(jié)表。3、收入管理3-1凡屬經(jīng)營性并應(yīng)照章納稅收入，均應(yīng)填制多聯(lián)發(fā)票。發(fā)票必須具備：稅務(wù)專用章；持續(xù)編印字號；存根聯(lián)。發(fā)票其她內(nèi)容按《全國發(fā)票管理暫行辦法》及公司詳細(xì)規(guī)定設(shè)計印制；3-2非經(jīng)營性并免交稅款收入，可以填制多聯(lián)式收款收據(jù)。收款收據(jù)必要具備：持續(xù)編號；存根聯(lián)；注明是以鈔票或支票結(jié)算。收款收據(jù)其她內(nèi)容按詳細(xì)規(guī)定設(shè)計印制。我司印制發(fā)票、收款收據(jù)，統(tǒng)一由財務(wù)部門指定專人管理，設(shè)簿登記，辦理領(lǐng)用、注銷事項。用完發(fā)票、收款收據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)及時交回會計部門注銷，此項存根至少保存五年。每年年終，應(yīng)進行發(fā)票清查工作。發(fā)票、收款收據(jù)作廢時，應(yīng)蓋上“作廢”章，并將作廢各聯(lián)附于存根聯(lián)之后。發(fā)票、收款收據(jù)應(yīng)用藍黑顏色書寫，退貨、退價時，在未獲取倉庫退庫憑證或第三者證明退價事實前，不準(zhǔn)開具紅字發(fā)票；退款時，不準(zhǔn)開具紅字收據(jù)，應(yīng)及時獲得對方出具收據(jù)。出納員解決貨幣資金收入業(yè)務(wù),普通應(yīng)按下列程序執(zhí)行:（1）依照已經(jīng)審核原始憑證和編制記帳憑證，執(zhí)行貨幣資金收入業(yè)務(wù)；（2）出納員必須審視憑證列示內(nèi)容，計算加計憑證金額，確認(rèn)無誤后，辦理收款業(yè)務(wù)；除已開發(fā)票者外，開具收款收據(jù)；（3）清點鈔票或?qū)彶橹?、銀行結(jié)算憑證，確認(rèn)無誤后，在記帳憑證上蓋“收訖”章；（4）依照記帳憑證及時地序時登記鈔票和銀行存款明細(xì)帳，簽章后，將記帳憑證傳遞給會計人員。4、支出管理貨幣資金支出原始憑證涉及外來原始憑證和內(nèi)部自制原始憑證兩類。前者如客戶開出發(fā)票、收據(jù)及其有關(guān)附件資料；后者如鈔票借款單、支付款單、工資單、差旅報銷單、費用攤提計算單等等。一切原始憑證必須具備經(jīng)手（制單）人，驗收（證明、復(fù)核）人，授權(quán)批準(zhǔn)（主管）人簽章?！飳υ紤{證簽章手續(xù)審核無誤后，據(jù)以編制記帳憑證或低額零星費用支出，編制“費用支出報銷單”。出納員解決貨幣資金支出，普通應(yīng)按下列程序執(zhí)行：出納員必須核對記帳憑證或費用支出報銷單，加計原始憑證，確認(rèn)無誤后，對費用支出報銷單某些，尚應(yīng)先記錄于“費用支出報銷匯總表”，然后辦理付款業(yè)務(wù)。填制銀行支出結(jié)算憑證或清點鈔票交給收款人，并在記帳憑證上蓋“付訖”章，并由收款人在記帳憑證上或費用支出匯總表上領(lǐng)款人處簽章，以證明款項業(yè)經(jīng)支付。費用支出報銷匯總表每一頁用完后，出納人員應(yīng)加計總額，并交關(guān)于會計人員復(fù)核。依照記帳憑證及時地序時登記鈔票和銀行存款日記帳，簽章后，交記帳憑證傳遞給會計人員登記（或輸入電腦）帳項。出納人員對鈔票和銀行存款日記帳必要每天結(jié)出帳面余額，鈔票余額尚應(yīng)與盤點鈔票相核對，并編報“鈔票、銀行存款日報表”送交財務(wù)主管存閱。5、外幣資金管理我司外幣資金集中在公司總部核算、保管和管理。財務(wù)部門除保管尋常支出必要外幣庫存外，都必要存入經(jīng)國家外匯管理機構(gòu)批準(zhǔn)銀行。財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行國家關(guān)于外匯管理規(guī)定，詳細(xì)解決一切外匯收支業(yè)務(wù)，及時掌握外匯收支結(jié)存狀況，做好外匯收支平衡、調(diào)劑、籌措工作。重大外匯收支、調(diào)劑、籌措事項應(yīng)報經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)。6、資金周報和資金調(diào)度為使公司總部及時掌握并靈活調(diào)度全公司貨幣資金，公司財務(wù)部門和公司各地分支機構(gòu)均應(yīng)按周上報“貨幣資金收支籌劃周報表”。外地分支機構(gòu)，應(yīng)按按代號用電話、電報、電傳等通訊工具上報。公司財務(wù)部門統(tǒng)一匯集、平衡，提出調(diào)配方案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)或總裁批準(zhǔn)后下達貨幣資金調(diào)度令。7、其他信用證、匯票、本票申請、開立，保證金支付及結(jié)算進度等狀況，應(yīng)專設(shè)登記簿予以記錄，并依照關(guān)于制度制定管理細(xì)則。

二、庫存實物管理1、入庫入庫貨品分為購入存貨和生產(chǎn)轉(zhuǎn)入存貨兩大類，詳細(xì)業(yè)務(wù)流程見第五某些存儲及調(diào)撥業(yè)務(wù)解決循環(huán)。2、出庫出庫貨品分為銷售成品、領(lǐng)用物料、調(diào)撥貨品三大類。其業(yè)務(wù)流程如下：2-1銷售成品市場系統(tǒng)售后服務(wù)中心經(jīng)辦人員持“訂貨告知單”向倉庫辦理成品出庫手續(xù)；倉庫接到“訂貨告知單”時，依產(chǎn)品規(guī)格及訂貨告知單編號順序列檔，內(nèi)容不明確應(yīng)即時反映業(yè)務(wù)部門確認(rèn)；倉庫依“訂貨告知單”填制“商品物資出庫單”。出庫單是報告本庫已經(jīng)發(fā)貨，凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。出庫單以倉庫為主體，分年度編字和順序編號，并按下列程序運作：本單一式五份，（1）存報；（2）提貨人；（3）出門證；（4）財會；（5）倉庫據(jù)以記帳；空白行應(yīng)蓋“如下空白”章；發(fā)貨并經(jīng)清點完畢，應(yīng)蓋“商品物資已所有發(fā)出”章。倉庫內(nèi)所有商品物資，沒有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫，禁止以白條頂庫?？蛻粜杩礃悠窌r，原則上應(yīng)到樣展品室外看樣，特殊狀況到倉庫看樣或經(jīng)業(yè)務(wù)部門主管批準(zhǔn)，可由保管人員親自送到指定地點，并于當(dāng)天帶回倉庫存儲。2-2領(lǐng)用物料使用部門領(lǐng)用物料時，由領(lǐng)用經(jīng)辦人員開立“領(lǐng)料單”，經(jīng)主管核簽后，向倉庫辦理領(lǐng)料；領(lǐng)用工具類材料時領(lǐng)用保管人應(yīng)拿“工具保管記錄卡”到倉庫辦理領(lǐng)用保管手續(xù)；倉庫依“領(lǐng)料單”填制“商品物資出庫單”，與領(lǐng)用經(jīng)辦人員點交簽收。2-3、調(diào)撥貨品詳細(xì)見第五某些：2、存儲及調(diào)撥業(yè)務(wù)解決循環(huán)。3、倉儲管理規(guī)定倉庫應(yīng)防衛(wèi)嚴(yán)密，慎防盜竊；非保管人員不得任意進入倉庫，保管人員應(yīng)負(fù)制止之責(zé)，否則照章懲處；倉庫內(nèi)及其附近應(yīng)置消防設(shè)備，并于恰當(dāng)位置設(shè)立消防器材配備圖，以策安全；倉庫應(yīng)具備經(jīng)關(guān)于部門檢定合格度量衡量器具，并應(yīng)隨時較正妥善保管，以免發(fā)生收發(fā)料差別，度量衡器具至少每年需做一次總校正；各項材料應(yīng)分類別排列整潔，以“料位卡”標(biāo)明材料名稱及編號并繪制各類材料存儲位置圖；易爆易燃危險性材料應(yīng)與其她材料隔離保管，并于明顯處標(biāo)示“禁止煙火”，并辦妥保管；未經(jīng)驗辦及驗辦中材料應(yīng)與已驗辦材料分別存儲；貴重材料應(yīng)特別儲存，并予加鎖；（9）未按規(guī)定辦妥領(lǐng)料手續(xù)不得發(fā)料，易變質(zhì)材料應(yīng)以“先進先出”方式發(fā)料；（10）保管部門應(yīng)憑收發(fā)單據(jù)辦理收發(fā)作業(yè)，并記錄于“收發(fā)登記表”。4、帳務(wù)記錄商品物資明細(xì)帳是記錄實物收入、發(fā)出、結(jié)存狀況重要帳冊，必要按品種、規(guī)格分別設(shè)明細(xì)帳并認(rèn)真記錄、妥善保管、年終裝訂成冊、至少保存五年。（2）記帳應(yīng)有合法根據(jù)，并遵守如下記帳規(guī)則：依照入庫單記物資收入，出庫單記物資發(fā)出，關(guān)于指令資料作為其附件。分別順序編號，作為記帳索引號，按月裝訂成冊，以便日后查核。帳頁不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯，可以劃紅線加蓋私章訂正。帳面記錄禁止挖、補、刮、擦和用涂改液修改；帳面記錄采用“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減動態(tài)，即時計算結(jié)存余額；啟用帳簿，應(yīng)在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁內(nèi)載明帳簿名稱，啟用日期，由記帳人員簽名或蓋章，并加蓋公章。調(diào)換記帳人員時，應(yīng)注明交接日期，并由移送人、接交人簽名或蓋章。5、廢損解決商品物資在庫保管期間，由于各種因素發(fā)生商品物資毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€導(dǎo)致?lián)p失時，必須嚴(yán)肅、認(rèn)真、及時填制“商品物資廢損報告單”上報審批。依照審批意見，倉庫方可作相應(yīng)帳務(wù)記錄；財會方可作關(guān)于帳務(wù)解決。6、存貨盤點（1）每月終了，倉庫保管員應(yīng)進行月終盤點，并完畢下列程序：a盤點前，必要截止當(dāng)月最后一天收入，發(fā)出憑證記入帳冊并結(jié)出結(jié)存額；b實地清點實物，核對卡片；c編制月終“商品物資盤點表”。并由公司審計、財務(wù)等部門派員參加監(jiān)盤。財會部門依照“商品物資盤點表”，以為必要時應(yīng)到倉庫進行抽樣核對；復(fù)核盤點表；盤盈、盤虧時，按審批意見作有關(guān)帳務(wù)解決。（3）每年終了，依照公司盤點指令，組織人員，全面清點，編制“商品物資盤點表”。

三、低值易耗品管理低值易耗品是指有效期限低于兩年或者單位價值局限性人民幣2,000元（低于固定資產(chǎn)原則）經(jīng)營、業(yè)務(wù)用品和生活消費用品。為便于管好盤存性財產(chǎn)，結(jié)合公司特點對低值易耗品分為低值品和易耗品兩類：有效期限在一年以上，同步單位價值在人民幣100元以上（但不滿2,000元）劃分為本“低值品”；有效期限一年如下，以及玻璃、陶瓷制易碎器皿均劃為易耗品；單位價值局限性人民幣100元，無論有效期長短均劃為易耗品。低值易耗品統(tǒng)一由行政部門歸口管理，涉及預(yù)算、籌劃、請購、采購、保管、配備、發(fā)放、建立帳、卡等；對低值品還應(yīng)涉及報損報廢、移送、收回和財產(chǎn)清查等工作。低值易耗品購買費列入預(yù)算后，行政部門每月初仍應(yīng)編制月份執(zhí)行籌劃，經(jīng)財務(wù)部門審查平衡后執(zhí)行，其她部門（涉及財務(wù)部門）未經(jīng)授權(quán)不得自行采購，否則不予報銷，責(zé)任個人自負(fù)。購進低值易耗品，應(yīng)完畢下列程序后及時辦理報銷：發(fā)票背書用途并由經(jīng)手人和行政部門負(fù)責(zé)人簽章；屬于低值品應(yīng)填制“低值品驗收單”；行政部門建立“低值易耗品明細(xì)帳”及“部門、個人領(lǐng)用低值品明細(xì)卡”。低值易耗品明細(xì)帳應(yīng)順序編號，登記各項低值易耗品收發(fā)、結(jié)存數(shù)據(jù)，部門、個人領(lǐng)用低值品明細(xì)卡應(yīng)按部門順序裝訂，登記各使用、保管人領(lǐng)、退、移送、報廢、注銷等動態(tài)。上述帳、卡記錄均應(yīng)編制低值易耗品驗收單、領(lǐng)用單、報損單、繳回單等憑證，這些憑證分別序時編號、裝訂成冊，以備查考。部門、個人領(lǐng)用低值品時填制“低值品領(lǐng)用單”，退回時填制“低值品繳回單”，低值品因自然耗損不能繼續(xù)使用時由原使用、保管人填制“低值品報損單”，經(jīng)行政管理部門主管審批后注銷原卡片記錄，如須換領(lǐng)新品時另填“低值品領(lǐng)用單”，再登入卡片。由于丟失或故意損壞低值品者應(yīng)視情節(jié)由負(fù)責(zé)人補償某些或所有損失，由行政管理部門審查，財務(wù)部門收款或扣回，特殊狀況下由總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)。在用低值品由行政管理指定專人負(fù)責(zé)管理，并定期清點，保持公司財產(chǎn)完整，至少每年年終邁進行一次全面清查盤點，編制盤點報告清冊。清查發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧除列入盤點報告清冊外應(yīng)查明因素，提出解決意見，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理。

四、結(jié)算資金管理結(jié)算資金管理目在于加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，防止呆帳，壞帳發(fā)生，減少收帳費用和損失。2、結(jié)算資金管理對象涉及公司下列債權(quán)、債務(wù)往來：預(yù)付貨款應(yīng)收帳款備用金其她應(yīng)收款預(yù)收貨款應(yīng)付帳款內(nèi)部往來其她應(yīng)付款投資單位往來等3、往來款項核算崗位分工，人員除負(fù)責(zé)其崗位職責(zé)外，在資金解決和核算中應(yīng)加強如下管理環(huán)節(jié)：3-1對一切往來帳項發(fā)生時應(yīng)審查確認(rèn)后入帳。經(jīng)濟事項原始憑證、法律性文獻資料與否完備，并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)人審批；經(jīng)濟業(yè)務(wù)財務(wù)承諾內(nèi)容，以及我司經(jīng)辦人姓名；有無資信調(diào)查和批準(zhǔn)，有無擔(dān)保人；客戶名稱、詳細(xì)地址、電話號碼、電報掛號、客戶經(jīng)辦人姓名等與否清晰。3-2及時對的地解決往來帳項明細(xì)記錄和核算。3-3及時進行結(jié)算或向公司經(jīng)辦人提出結(jié)算規(guī)定。3-4定期編制對帳單，經(jīng)財務(wù)主管會同經(jīng)辦人解決。4、結(jié)算原則4-1賒銷商品前，資金管理崗位盡量對客戶作信用調(diào)查，并報告財務(wù)主管、直至總經(jīng)理決定與否予以賒銷。為了防止壞帳損失，賒銷商品時應(yīng)辦妥下列事項：訂立購銷合同；確立結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書；延期付款違約責(zé)任；與否應(yīng)有保證人；應(yīng)否法律公證等。4-2除合同批準(zhǔn)權(quán)限按規(guī)定執(zhí)行外，其她結(jié)算資金，除由關(guān)于部門主管簽注意見后，凡金額在人民幣萬元如下者，授權(quán)財務(wù)主管批準(zhǔn)；人民幣萬元以上者，由財務(wù)主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理審批。4-3職工個人原則上不準(zhǔn)借支（出差預(yù)支差旅費除外），因特殊狀況擬定需要，視職工福利基金結(jié)余狀況，并在借款單上訂明扣款籌劃，由總經(jīng)理室成員批準(zhǔn)后借給，按籌劃扣款。4-4凡帳齡在九十天以上者，往來款項核算崗位每月列表報給財務(wù)主管處。4-5業(yè)務(wù)人員對其經(jīng)辦賒銷貨款負(fù)有催收直接責(zé)任；記帳人員負(fù)有督促催收責(zé)任。如由于工作失職導(dǎo)致壞帳損失者，應(yīng)追究其責(zé)任。4-6信守商業(yè)信譽，欠人者積極償還；人欠者積極收取。公司員工均應(yīng)為減少壞帳損失至最低限度而盡責(zé)。列帳方式結(jié)算資金普通一方面通過轉(zhuǎn)帳記錄而擬定其存在，為使對方單位及時地確認(rèn)該筆款項并作相應(yīng)會計記錄，應(yīng)在業(yè)務(wù)擬定同步填制“（）項列帳告知單”一式三份，并由接受單位簽回一份。6、壞帳解決6-1應(yīng)收款項回收發(fā)生問題未能收回時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面闡明，會計應(yīng)單獨設(shè)立明細(xì)科目予以列示。提請經(jīng)濟法庭調(diào)解，或依法起訴，予以法律裁決，或經(jīng)理睬議研究解決辦法。6-2公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度，年度終了，按年末應(yīng)收款金額3%計提壞帳準(zhǔn)備金，計入管理費用；公司發(fā)生壞帳損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減壞帳準(zhǔn)備；收回已經(jīng)核銷壞帳時，增長壞帳準(zhǔn)備金。7、備用金管理定額備用金制度重要涉及如下內(nèi)容：由會計部門依照實際狀況制定，撥出一筆固定數(shù)額鈔票，并規(guī)定使用范疇；必要設(shè)立崗位負(fù)責(zé)經(jīng)管定額備用金；支付零用鈔票時，必要按指定負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)；財務(wù)主管人員必要妥善保管支付備用金收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)立備用金登記簿，記錄各項零星支出；經(jīng)管人員按規(guī)定間隔日期或在備用金不夠周轉(zhuǎn)時，憑關(guān)于憑證向會計部門報銷，補足備用金規(guī)定金額；備用金借款不不大于6,000元，應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式辦理，借款申請單按鈔票和轉(zhuǎn)帳分別填寫；辦事處建立備用金明細(xì)帳，月末向公司用服中心，行政會計部報備用金明細(xì)表；即付即清制度，本次借款必要要有上次付清票據(jù)。公司對備用金實行專人管理、定金管理和定期核銷制度，對一次備用金借款額度超限或已借備用金未在期限內(nèi)核銷備用金借款事項，會計人員有權(quán)回絕解決。

五、固定資產(chǎn)管理1、購建籌劃固定資產(chǎn)購買或建造，實行籌劃管理，結(jié)合新年度經(jīng)營目的，編制年度固定資產(chǎn)購建籌劃，納入年度資本支出預(yù)算內(nèi)，經(jīng)平衡審批后，據(jù)以監(jiān)督執(zhí)行。固定資產(chǎn)由公司財務(wù)系統(tǒng)資產(chǎn)管理部組織管理，直轄市公司資產(chǎn)管部門及有關(guān)部門接口，詳細(xì)管理工作資產(chǎn)管理部門（基建儀器室、設(shè)備科、總務(wù)車輛管理科）實行，需購建固定資產(chǎn)由關(guān)于業(yè)務(wù)部門提出，資產(chǎn)管理部門初審列入籌劃。報財務(wù)系統(tǒng)資產(chǎn)管理部匯總審批，再上報籌劃委員會批準(zhǔn)后，籌劃方為有效。凡年度固定資產(chǎn)購建籌劃未列入但又必要購建固定資產(chǎn)項目，必要編制追加籌劃，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2、購建手續(xù)經(jīng)批準(zhǔn)固定資產(chǎn)購建籌劃，由使用部門提出購買申請，相應(yīng)資產(chǎn)管理部門審批后，由采購部進行固定資產(chǎn)購買，基建處負(fù)責(zé)建造項目招標(biāo)，發(fā)包等。購買固定資產(chǎn)，普通應(yīng)訂立經(jīng)濟合同，重大建造項目，應(yīng)在進行可行性研究承認(rèn)后，訂立經(jīng)濟合同，經(jīng)濟合同均應(yīng)以一份交財務(wù)部，據(jù)以辦理價款結(jié)算和監(jiān)督執(zhí)行。3、驗收、結(jié)算固定資產(chǎn)購買完畢，依照發(fā)票、單據(jù)等資料填制“固定資產(chǎn)入庫單”，由資產(chǎn)管理部門進行驗收入庫。經(jīng)驗收完畢，財務(wù)部方可轉(zhuǎn)列固定資產(chǎn)，同步編制固定資產(chǎn)交接證和固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)部收到資產(chǎn)管理部門送至發(fā)票、入庫單、固定資產(chǎn)按證辦后方可轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)；新建、改建、擴建固定資產(chǎn)，竣工后依照竣工決算價款，填制“固定資產(chǎn)驗收單”，由資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)及使用部門進行驗收，驗收完畢財會部門方可辦理本次價款結(jié)算，并在實際使用月份轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。經(jīng)驗收使用固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門建立固定資產(chǎn)卡片。4、固定資產(chǎn)價值擬定我司固定資產(chǎn)計價依照獲得固定資產(chǎn)不同分別擬定：折為股份投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，以當(dāng)時議定價格作為固定資產(chǎn)原價。購進固定資產(chǎn)原價應(yīng)涉及買價，以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)期使用工作狀態(tài)所需支付各種可直接歸屬成本。如運送、單元裝卸、包裝、保險等費用，以及需要安裝設(shè)備安裝費和進口設(shè)備需要支付進口環(huán)節(jié)關(guān)稅、進口附加費、工商稅等等。下列支出不列入固定資產(chǎn)原價：a.未按期付款而喪失鈔票折扣；b.因分期付款賒購價格與現(xiàn)購價格之間隱含利息費用；(3)自制、自建固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生實際支出作為原價。這些實際支出涉及：a.工程實際耗用材料、設(shè)備費用；b.工程應(yīng)承擔(dān)人工費用；c.工程管理費用，涉及專家勞務(wù)費、法律費、允許費、暫時搭棚費等；d.工程建造期間支付工程貸款利息支出;e.應(yīng)合理承擔(dān)制造費用；(4)下列費用支出不應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本：a.未耗用工程材料、設(shè)備支出；b.工程竣工后貸款利息支出；c.與工程關(guān)于非常損失，如因意外事故發(fā)生開支。(5)贈與固定資產(chǎn)公司獲得無條件贈與資產(chǎn)，應(yīng)按估定公允市價作為固定資產(chǎn)原價入帳，（可貸記“公司發(fā)展基金”或“實收資本——捐贈股本”科目,按董事會決定擬定）。公司獲得附有條件贈與資產(chǎn)，應(yīng)按估定公平市面上價格作為固定資產(chǎn)原價，并視附有條件狀況，擬定直接借記“固定資產(chǎn)”，貸記“公司發(fā)展基金”或“實收資本——捐贈股本”科目；或擬定借記“或有資產(chǎn)”，貸記“或有公司發(fā)展基金”或“或有實收資本——或有捐贈股本”科目；對于贈與固定資產(chǎn)，仍應(yīng)計提折舊。(6)贈置固定資產(chǎn)贈置是指固定資產(chǎn)實物增長，即全新固定資產(chǎn)添購，以及舊資產(chǎn)擴充、增建添加等。增置全新項目固定資產(chǎn)原價，可比照上列辦法擬定；擴充、增建和添加舊固定資產(chǎn)原價應(yīng)按新、舊固定資產(chǎn)成本扣除固定資產(chǎn)殘值擬定。(7)整新改良整新改良是指較大范疇拆除原固定資產(chǎn)而替代成新固定資產(chǎn)，其舊固定資產(chǎn)價值應(yīng)清理注銷，按新固定資產(chǎn)擬定價值入帳。(8)為便于固定資產(chǎn)管理與核算，公司尚須依照上述計價原則，擬定各類固定資產(chǎn)價值構(gòu)成詳細(xì)內(nèi)容。5、管理、使用建立固定資產(chǎn)保管使用責(zé)任制，資產(chǎn)管理部為負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各資產(chǎn)管理部門及有關(guān)部門接口，各資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)分類實物管理，固定資產(chǎn)流動控制，財務(wù)部負(fù)責(zé)所有固定資產(chǎn)帳務(wù)管理和計提折舊等各使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)合理使用、維護、保管。固定資產(chǎn)維修制度由相應(yīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定。上述各部制定大修理及經(jīng)常維修制度報告籌劃經(jīng)審批后下達各部執(zhí)行。凡是損毀固定資產(chǎn)，由保管人申報，行政部門解決，如擬定是過錯人導(dǎo)致者，應(yīng)報總經(jīng)理審批，明確應(yīng)由過錯人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。6、固定資產(chǎn)折舊規(guī)定（見華為財務(wù)制度實行細(xì)則）（1）固定資產(chǎn)折舊實行分類計提，分類折舊率采用直線法計算，公式如下：某類固定資產(chǎn)年折舊率=（1―預(yù)計殘值占原價比例）/該類固定資產(chǎn)計算折舊年限。月折舊率=年折舊率/12某類固定資產(chǎn)月折舊額=該類固定資產(chǎn)中本月應(yīng)計折舊各項固定資產(chǎn)原價×月折舊率（2）月份內(nèi)增長或開始使用固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計折舊，從下月起計算折舊；月份內(nèi)減少或停用固定資產(chǎn)，當(dāng)月照計折舊，從下月起停計折舊；大修理期間照提折舊。（3）各部依照維修制度規(guī)定，編制本部門使用固定資產(chǎn)維修籌劃，按基建處儀器室、設(shè)備科、總務(wù)，車輛管理科分管范疇報送，申請生產(chǎn)部門審查維修項目后，財務(wù)總監(jiān)審查維修費用并加具意見，報籌劃委員會審批。維修籌劃按年、季編報，經(jīng)批準(zhǔn)后，由部門按期執(zhí)行維修。公司固定資產(chǎn)折舊足額后，仍可繼續(xù)使用，不再計算折舊。提前報廢固定資產(chǎn)不計折舊。（5）已提固定資產(chǎn)合計折舊額，可按下列公式計算到當(dāng)月為止。已提固定資產(chǎn)=該項固定資產(chǎn)原價×分類折舊率×實際使用年限合計折舊額（6）財會部門每月應(yīng)編制“固定資產(chǎn)折舊提存計算表”據(jù)以編制記帳憑證。7、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)作長期投資（1）隨著公司經(jīng)營拓展，如向中外合資、合伙和內(nèi)聯(lián)公司進行長期投資，按照投資合同規(guī)定，我司自有固定資產(chǎn)，可以作為實物投資，作價抵繳出資額。（2）作價基本原則是以固定資產(chǎn)原價減已提折舊后凈值計算。由于市場價格變動，在合理基本上，經(jīng)合經(jīng)各方協(xié)商批準(zhǔn)，也可以高地或低于凈值作價抵繳出資額。由此產(chǎn)生差額，計入資本公積。8、固定資產(chǎn)有償調(diào)撥或變價出售我司一所屬分支機構(gòu)關(guān)于固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移實行有償調(diào)撥以資加強固定資產(chǎn)管理與核算。是項調(diào)撥業(yè)務(wù)，應(yīng)填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥交接單”，并經(jīng)資產(chǎn)管理部批準(zhǔn)后，辦理交接手續(xù)和帳務(wù)解決。我司不需用固定資產(chǎn)，可以變價出售。出售時，應(yīng)填“固定資產(chǎn)調(diào)撥交接單”，經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)外，作為變價出售、減少固定資產(chǎn)記錄根據(jù)。購買方付款時，另填制發(fā)貨票。出售固定資產(chǎn)，應(yīng)將固定資產(chǎn)原價，已提折舊，收回價款，清理費用等轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目核算。解決后凈損益，轉(zhuǎn)入當(dāng)年度損益作營業(yè)外收入或營業(yè)外支出解決。9、報損報廢由于意外事故導(dǎo)致固定資產(chǎn)損失時，應(yīng)由負(fù)責(zé)人或固定資產(chǎn)管理部門填制“固定資產(chǎn)報損報廢申請單”，經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后，應(yīng)將固定資產(chǎn)原價、已提折舊、清理費用，自過錯人或保險公司收回補償款，入庫殘料價值等，歸集“固定資產(chǎn)清理”科目核算。解決凈損益，轉(zhuǎn)入當(dāng)年度損益作營業(yè)外收入或營業(yè)外支出解決。固定資產(chǎn)由于自然損耗，技術(shù)更新等因素需要報廢者，應(yīng)填“固定資產(chǎn)報損報廢申請單”，經(jīng)資產(chǎn)管理部批準(zhǔn)后，解決辦法同上。固定資產(chǎn)每年至少全面盤點一次，為保證報表真實可靠，年度內(nèi)可依照需要進行盤點。在盤點前，財務(wù)部一方面要把固定資產(chǎn)總分類核算資料和明細(xì)分類核算資料核對相符，進一步再核對帳實與否相符。10、年終清查為保證固定資產(chǎn)完整和年度會計決算真實，至少每年進行一次清查。清查工作由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)，組織財務(wù)、使用部門，全面清點實物，與清查表、帳、卡相核對。在清查登記中，對盤盈、盤虧資產(chǎn)，要查明因素，分清責(zé)任，提出解決意見，報籌劃委員會批準(zhǔn)后，其盤盈凈收益作營業(yè)外收入解決并開設(shè)固定資產(chǎn)卡片，在固定資產(chǎn)登記簿中進行登記，其盤虧凈損失作營業(yè)外支出解決，并在固定資產(chǎn)登記簿進行相應(yīng)登記。11、其她事項固定資產(chǎn)不實行提存大修理基金辦法，發(fā)生大修理支出時，直接記入關(guān)于費用科目。為了均衡成本承擔(dān)，對數(shù)額較大大修理支出，可以列作“待攤費用”或“遞延費用”分期攤?cè)氤杀举M用。租入固定資產(chǎn)，除暫時租用外，應(yīng)當(dāng)訂立“租賃合同”，按合同規(guī)定支付租賃費用，可直接記入關(guān)于費用科目，如屬融資租入固定資產(chǎn)，則視同固定資產(chǎn)購入解決，并計提折舊。出租固定資產(chǎn)，除暫時出租外，應(yīng)當(dāng)訂立“租賃合同”依合同規(guī)定，按期收取租賃費。是項租賃費收入，一方面應(yīng)補償該項固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊額，余下差額列作其她業(yè)務(wù)利潤收入；如屬融資租出固定資產(chǎn)，則視作固定資產(chǎn)減少解決，轉(zhuǎn)入關(guān)于“應(yīng)收融資租出固定資產(chǎn)款”，“遞延利息收入”等科目。關(guān)于固定資產(chǎn)資料、文獻存檔a.永久保存者：固定資產(chǎn)購建籌劃、合同、可行性研究文獻；固定資產(chǎn)卡片；固定資產(chǎn)投資合同；產(chǎn)權(quán)證明等法律文獻；固定資產(chǎn)報損報廢申請單。b.保存五年以上者：固定資產(chǎn)交接單；固定資產(chǎn)盤點表；固定資產(chǎn)盤點盈虧報告。

六、投資公司財務(wù)管理公司對外投資公司除按國家關(guān)于會計政策，法規(guī)執(zhí)行外，還必要按如下規(guī)定執(zhí)行：當(dāng)公司只擁有被投資公司20%如下權(quán)益性資本投資時，公司不應(yīng)影響被投資公司經(jīng)營政策和財務(wù)政策，會計核算上應(yīng)采用成本法進行核算；當(dāng)公司擁有被投資公司20%-50%權(quán)益性資本投資時，公司在會計核算上應(yīng)采用權(quán)益法進行核算；當(dāng)公司擁有被投資公司50%以上權(quán)益性資本投資或可以實際控制被投資公司時，公司采用權(quán)益法進行會計核算同步，還必要定期編制合并會計報表，以綜合反映母公司和子公司構(gòu)成公司集團整體經(jīng)營狀況；被投資公司財務(wù)人員必要會同我司財務(wù)人員編制被投資公司財務(wù)會計制度；被投資公司每年度終了時必要提供真實、合法、對的會計報表和其她會計資料；公司審計部必要定期對被投資公司財務(wù)狀況進行審計。

七、合同管理1、合同種類我司一切經(jīng)濟活動必要立足于有法可依、核算有據(jù)，其中重要經(jīng)濟事項必要訂立具備法律約束力書面契約、合同、合同。依照我司經(jīng)營特點，合同至少涉及如下類型：采購合同：涉及訂貨合同、固定資產(chǎn)購建合同、外協(xié)加工合同、印刷合同、進口合同等；（2）銷售合同：涉及銷貨合同、維修合同、出口合同等；（3）貨品運送合同：涉及鐵路、公路、建筑、安裝種類等；（4）對外投資合同；（5）建設(shè)工程承包合同：涉及勘察、設(shè)計、建筑、安裝等種類；（6）銀行借款合同；（7）財產(chǎn)保險合同；（8）技術(shù)合同：涉及技術(shù)開發(fā)合同、委托開發(fā)合同、合伙開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同等；（9）其她經(jīng)濟合同。2、合同內(nèi)容合同種類諸多，各有其經(jīng)濟特點，由于經(jīng)濟合同具備物質(zhì)利益約束和法律保障，故對明確規(guī)定雙方經(jīng)濟責(zé)任，權(quán)利和義務(wù)，應(yīng)持審慎態(tài)度，除參閱專業(yè)合同條款外，合同內(nèi)容應(yīng)具備下列條款：（1）訂立合同各方名稱：（2）合同重要事項：a.商品品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、總價、包裝、交貨批次及交貨日期和地點、質(zhì)量原則、驗收辦法、結(jié)算辦法、保險、關(guān)稅、罰則及保證人、有效時間等；貨品運送合同重要條款涉及：貨品名稱、性質(zhì)、體積、數(shù)量、及包裝原則；物起運和到達地點、運距、收發(fā)貨人名稱及詳細(xì)地址；運送質(zhì)量及安全規(guī)定；貨品裝卸責(zé)任和辦法；貨品交接手續(xù)；批量貨品運送起止日期；年、季、月度合同運送籌劃（文書、表式、電報）提送期限和運送籌劃最大限量；運雜費計算原則及結(jié)算方式；變更、解除合同期限；違約責(zé)任；雙方商定其她條款。c、長期投資項目合同重要條款：合營各方，合營公司名稱，性質(zhì)；生產(chǎn)經(jīng)營目、范疇和規(guī)模，以及投資總額與注冊資本；合營各方責(zé)任，及關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓和產(chǎn)品銷售要項；董事會，經(jīng)營管理機構(gòu)；設(shè)備購買，籌辦和建設(shè)；稅務(wù)、財務(wù)、審計、合營期限，合營期滿后財產(chǎn)解決要項；合同修改、變更與解除，雙方違約責(zé)任，以及所合用法律、爭議解決；雙方商定其她條款等。d.建設(shè)工程承包合同重要條款有：工程名稱和地點；工程范疇和內(nèi)容；重要涉及棟數(shù)、構(gòu)造、層數(shù)、面積、資金來源、投資總額以及工程批準(zhǔn)文號等；開、竣工日期及中間交工工程開、竣工日期；工程質(zhì)量保修期及保修條件；工程造價；工程價款支付、結(jié)算及交工驗收辦法；設(shè)計文獻及概預(yù)算和技術(shù)資料提供日期；材料和設(shè)備供應(yīng)及進場期限；雙方互相協(xié)作事項；違約責(zé)任；獎勵條件。e.銀行借款合同重要條款有：保險標(biāo)；座落地點；保險金額；保險責(zé)任；除外責(zé)任；補償辦法；保險費繳付辦法；保險起訖期限。f.技術(shù)合同重要條款有：項目名稱；標(biāo)技術(shù)內(nèi)容、形式和規(guī)定；研究開發(fā)籌劃；研究開發(fā)經(jīng)費或者項目投資數(shù)額及其支付、結(jié)算方式；運用研究開發(fā)經(jīng)費購買設(shè)備、器材、資料財產(chǎn)歸屬；履行期限、地點和方式；技術(shù)情報和資料保密；風(fēng)險責(zé)任承擔(dān)；技術(shù)成果歸屬和分享；驗收原則和辦法；報酬計算和支付方式；違約金或者損失補償額計算辦法；技術(shù)協(xié)作和技術(shù)指引內(nèi)容；爭議解決辦法；名詞和術(shù)語解釋。對于列入國家籌劃科技項目所訂立技術(shù)合同，應(yīng)當(dāng)附項目籌劃書、任務(wù)書以及主管機關(guān)批準(zhǔn)文獻。除上列具備特點合同重要事項外，其她經(jīng)濟合同內(nèi)容可依照詳細(xì)狀況不同酌情增刪。(3)訂立合同代表單位地址，代表簽字，加蓋合同專用章；載明合同于何地訂立，重要經(jīng)濟合同應(yīng)請公證處公證。3、管理責(zé)任采購合同由采購系統(tǒng)物料認(rèn)證部負(fù)責(zé)管理，物料認(rèn)證部必要制定完善采購管理辦法并實行監(jiān)督，物料認(rèn)證部必要制定對采購合同條款重要信息進行論證，建立共享信息資源并負(fù)責(zé)維護；銷售合同由市場系統(tǒng)商務(wù)部進行管理。商務(wù)部必要控制完善銷售合同管理辦法并實行監(jiān)督；其他種類經(jīng)濟合同按照公司經(jīng)營管理體制分工，是哪個部門經(jīng)營業(yè)務(wù)，則由哪個部門負(fù)責(zé)。合同必要先經(jīng)部門經(jīng)理審批，再由系統(tǒng)主管或其授權(quán)人批準(zhǔn)后，方可訂立。重大合同必要經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)；公司合同專用章授權(quán)財務(wù)部門保管使用，憑系統(tǒng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可用印，未批批準(zhǔn)不得用印。我司公章不得用于經(jīng)濟合同。凡應(yīng)訂立經(jīng)濟合同經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如因經(jīng)辦人不訂立經(jīng)濟合同而導(dǎo)致我司遭受經(jīng)濟損失者，由系統(tǒng)總裁或其授權(quán)人召開部門主管會議，視其情節(jié)輕重予以恰當(dāng)解決（涉及經(jīng)濟制裁或辭退除名直到追究法律責(zé)任。）批準(zhǔn)權(quán)限

原則上一切經(jīng)濟合同均應(yīng)由系統(tǒng)總裁批準(zhǔn)，重大經(jīng)濟合同由公司總裁批準(zhǔn)，但為了適應(yīng)經(jīng)營靈活性，不失時機地完畢各項業(yè)務(wù)，按下列程序執(zhí)行批準(zhǔn)權(quán)限：依照不同步期經(jīng)營特點，由系統(tǒng)總裁召開部門主管會計，制定各種經(jīng)濟合同審批權(quán)限，限額以上由系統(tǒng)總裁審批；限額如下由總經(jīng)理授權(quán)批準(zhǔn)人審批。由系統(tǒng)總裁審批經(jīng)濟合同，因所處異地和時間關(guān)系，可由主管人員先以電話、電傳、電報等方式請示，按系統(tǒng)總裁意圖和授權(quán)訂立。4、備案存檔各種經(jīng)濟合同，至少有一份正本，副本按需要份數(shù)統(tǒng)一由財務(wù)總帳科按合同類別編號，并記錄于合同登記簿。蓋合同專用章后，以正本存財務(wù)部依編號順序立卷。年終后，裝訂成冊，予以設(shè)庫存檔，合同有效期滿后，至少保存五年。財務(wù)部是經(jīng)濟合同監(jiān)督執(zhí)行者，如因合同發(fā)生異常事項及其解決狀況，應(yīng)另編寫“合同異常事項記錄”，附于該合同之后。財務(wù)部保管經(jīng)濟合同，可經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)后調(diào)閱，但不準(zhǔn)出借，需要時可以復(fù)印。

八、重要票據(jù)、單證管理公司空白支票，空白發(fā)票，以及公司統(tǒng)一印制收據(jù)、合同、提貨憑證等都屬重要票證，應(yīng)分別由歸口部門指定專人保管，領(lǐng)用時登記，防止丟失和假冒?？瞻装l(fā)票、收據(jù)印制應(yīng)報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批，在指定廠家委托印刷，并按順序印就編號，以便管理。收據(jù)僅用于非商品交易收入；商品交易收入必要使用發(fā)票，特殊狀況下，如需在收款時另開收據(jù)，應(yīng)在收據(jù)上注明發(fā)票事項及發(fā)票號碼。凡屬印就編號重要票證，在填用時因故作廢，應(yīng)加蓋作廢章或注銷后隨原編號付本保存以備核對。重要票證應(yīng)定期進行盤點，核對，至少每年終清點一次，如有丟失、差錯、應(yīng)列表造冊及時向關(guān)于部門報告，并采用辦法（涉及公示、告知）避免導(dǎo)致?lián)p失。重要票證填制必要嚴(yán)肅，應(yīng)填列內(nèi)容以及大寫金額等必要符合規(guī)范規(guī)定。如客戶因丟失發(fā)票、收據(jù)，除應(yīng)備規(guī)定補具證明正式函件，并經(jīng)財務(wù)主管審批準(zhǔn)存檔（可附入該筆記帳憑證后），然后將原發(fā)票、收據(jù)存根復(fù)印件加注證明并加蓋公章給客戶。公司存出保證金（押金、按金）收據(jù)，視同有價證券單獨立卷存儲（應(yīng)與記帳憑證和互相索引）以備日后作為索回保證金憑據(jù)。

九、會計檔案管理公司會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料。公司每年形成會計檔案，由財務(wù)部總帳科按照歸檔規(guī)定，整頓成卷或裝訂成冊。當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部總帳科保管一年。期滿后，財務(wù)部總帳科必要編造清冊移送公司檔案保管部門，不得自行封包保存。檔案保管部門必要按期點收，不得推諉回絕。檔案保管部門接受保管會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊封裝，個別需要拆封重新整頓，應(yīng)當(dāng)會同財務(wù)部總帳科經(jīng)辦人員共同拆封整頓。以分清責(zé)任。檔案保管部門對于違背會計檔案管理制度，有權(quán)進行檢查糾正，情節(jié)嚴(yán)重，應(yīng)當(dāng)報告公司審計部或法律事務(wù)處嚴(yán)肅解決。檔案保管部門對會計檔案必要進行科學(xué)管理，做到妥善保管，存儲有序，查找以便。同步，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意推放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。公司會計檔案應(yīng)為我司積極提供運用，向外單位提供運用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊，并應(yīng)限期歸還。各種會計檔案保存期限，根據(jù)國家《會計檔案管理辦法》依照其特點，分為永久、定期二類，定期保管期限分3年、5年、、、25年5種，各種會計檔案保管期限，從會計年度終了后第一天算起。會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由公司檔案管理部門提出銷毀意見，會同財務(wù)部總帳科共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊，銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案管理部門和財務(wù)部共同派員監(jiān)督。10、監(jiān)銷人在銷毀會計檔案此前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷狀況報告本單位領(lǐng)導(dǎo)。公司會計檔案保管期限表順序號檔案名稱保管期限備注一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證和匯總憑證十五年其中：涉及外事和對私改造會計憑證永久2銀行存款余額調(diào)節(jié)表三年二、會計帳簿表3日記帳十五年其中：鈔票和銀行存款日記帳二十五年4明細(xì)帳十五年5總帳十五年涉及日記帳6固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保存五年7輔助帳簿十五年8涉及外事和對私改造會計帳簿永久三、會計報表類涉及各級主管部門匯總會計報表9重要財務(wù)指標(biāo)快報三年涉及文字分析10月、季度會計報表五年涉及文字分析11年度會計報表（決算）永久涉及文字分析四、其他類12會計移送清冊十五年13會計檔案保管清冊二十五年14會計檔案銷毀清冊二十五年

十、會計人員錄取、培訓(xùn)、離任管理1、會計人員錄取管理：人力資源部提供人員名單及相應(yīng)狀況資料給財務(wù)部；財務(wù)部根據(jù)工作闡明書、工作規(guī)范組織人員進行篩選；財務(wù)部會同人力資源部對已選中人員組織面試、測試；擬定試用人員名單；組織試用人員試用期工作；依照試用期工作狀況擬定錄取人員名單；2、在崗培訓(xùn)管理：（1）擬定培訓(xùn)范疇:新錄取人員培訓(xùn)；既有人員培訓(xùn)；(2)擬定培訓(xùn)內(nèi)容:員工基本知識培訓(xùn)；員工專業(yè)技能培訓(xùn)；員工態(tài)度培訓(xùn)；擬定培訓(xùn)項目:制定培訓(xùn)籌劃:設(shè)計培訓(xùn)課程；選定培訓(xùn)辦法；準(zhǔn)備培訓(xùn)條件；指定培訓(xùn)人員；擬定培訓(xùn)時間、地點；組織培訓(xùn)考核；(5)分析評估培訓(xùn)效果:評價培訓(xùn)工作有效性；評價培訓(xùn)工作效益性。3、離任管理：會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必要將本人所經(jīng)營會計工作所有移送給接替人員。沒有辦法辦理交接手續(xù)，不得調(diào)動或者離職；接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移送工作，并繼續(xù)辦理移送未了事項；會計人員辦理移送手續(xù)必要有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交；移送人員在辦理移送時，要按移送清冊逐項移送，接替人員要逐項核對點收；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計主管人員移送時，還必要將所有財務(wù)會計工作，重大財務(wù)收支和會計人員狀況等，向接替人員詳細(xì)簡介。對需要移送遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料；交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移送清冊上簽名或蓋章；接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移送會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄持續(xù)性。

十一．記錄配合與資料交流、發(fā)布管理記錄工作基本任務(wù)是對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動狀況進行記錄調(diào)查，記錄分析，提供記錄資料，實行記錄監(jiān)督。為了充分運用財務(wù)系統(tǒng)基本財務(wù)數(shù)據(jù)，為了保證記錄資料精確性與及時性，發(fā)揮記錄工作在公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中重要作用，特制定本制度。各部門依照記錄工作需要以及記錄業(yè)務(wù)繁簡限度，配備專職或兼職記錄員，記錄員應(yīng)保持相對穩(wěn)定。各部門因記錄需要須從財務(wù)部獲取原始財務(wù)數(shù)據(jù)時，應(yīng)與財務(wù)總監(jiān)辦聯(lián)系，闡明記錄目、記錄資料發(fā)送對象及所需財務(wù)數(shù)據(jù)，由財務(wù)總監(jiān)辦統(tǒng)一安排有關(guān)部門提供。財務(wù)部各部門提供資料必要完整、精確、真實，與對外記錄資料所提供數(shù)據(jù)必要保持口徑一致。各部門所需財務(wù)記錄數(shù)據(jù)，一律以直接從財務(wù)部獲取數(shù)據(jù)為主，以便克服使用記錄數(shù)字混亂現(xiàn)象。各部門應(yīng)將記錄資料，采用卡片或臺帳形式，按月、季、年進行整頓分類，以便使用。各部門需從其她部門獲取或閱讀記錄資料時，應(yīng)填寫“記錄資料交流單”。記錄資料發(fā)生后，如發(fā)現(xiàn)錯誤，必要應(yīng)即訂正。受理部門發(fā)現(xiàn)數(shù)字錯誤時，應(yīng)及時告知填報單位訂正，填報單位不得推諉。屬于保密性質(zhì)記錄資料，必要嚴(yán)格保密，嚴(yán)防重失，提供時應(yīng)按公司保密制度規(guī)定執(zhí)行。記錄資料對外發(fā)布，必要經(jīng)公司一級部門主管審批財務(wù)資料對外發(fā)布，須經(jīng)財務(wù)部主管批準(zhǔn)。

十二．核算專用電腦授權(quán)操作管理財務(wù)系統(tǒng)權(quán)限分為兩類，一是高檔顧客權(quán)限，一是普通顧客權(quán)限，權(quán)限分派與財務(wù)系統(tǒng)人員職責(zé)掛鉤，主管人員、模塊負(fù)責(zé)人及系統(tǒng)維護人員擁有