廉潔風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)具體方案樣本

北京意科**公司實(shí)行廉潔風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系建設(shè)詳細(xì)方案依照公司廉潔風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系建設(shè)工作方案中明確重點(diǎn)針對人、財(cái)、物管理、合同訂立、工程建設(shè)等方面核心部位、核心環(huán)節(jié)、核心崗位和商業(yè)賄賂、領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)方面易浮現(xiàn)腐敗現(xiàn)象、不合法交易和違紀(jì)違規(guī)行為逐個(gè)排查，確立風(fēng)險(xiǎn)源（點(diǎn)）規(guī)定，結(jié)合公司內(nèi)部控制規(guī)范開展如下風(fēng)險(xiǎn)源辨認(rèn)和防范辦法制定。風(fēng)險(xiǎn)源實(shí)行分級管理、分級負(fù)責(zé)。對涉及事項(xiàng)重大、狀況十分緊急問題，定為A級，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子承擔(dān)責(zé)任并重點(diǎn)監(jiān)控。對涉及比較重大事項(xiàng)，浮現(xiàn)問題后果比較嚴(yán)重，狀況比較緊急問題，定為B級，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)責(zé)任并重點(diǎn)監(jiān)控。對涉及普通常態(tài)事項(xiàng)，浮現(xiàn)問題嚴(yán)重，狀況緊急問題，定為C級，由各部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任和重點(diǎn)監(jiān)控。此方案為詳細(xì)實(shí)行方案。人力資源方面人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)類別人力資源管理理念風(fēng)險(xiǎn)人力資源管理制度風(fēng)險(xiǎn)人力資源管理技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)人力資源管理重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)人力資源缺少或過剩、構(gòu)造不合理、開發(fā)機(jī)制不健全、也許會導(dǎo)致公司發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。這一風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于公司決策層和執(zhí)行層高管人員。----A級人力資源勉勵(lì)約束制度不合理、核心崗位人員管理不完善、也許導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或核心技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄露。這一風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于公司專業(yè)技術(shù)人員。----B級人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，也許會導(dǎo)致法律訴訟或公司名譽(yù)受損。這一風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于公司辭退員工、解除員工勞動(dòng)合同等引起勞動(dòng)糾紛。----C級詳細(xì)辦法高管人員風(fēng)險(xiǎn)管理重要辦法管控辦法1、擬定高管人員引進(jìn)籌劃并提交董事會2、對擬任人員進(jìn)行任前考察，對價(jià)值觀、戰(zhàn)略思維、公司家精神、綜合素質(zhì)和能力進(jìn)行全局性評估3、董事會要對高管人員引進(jìn)進(jìn)行審議4、履行任前公示制度1、實(shí)行高管人員任職試用期制度2、實(shí)行高管人員任職親屬回避制度3、實(shí)行高管人員系統(tǒng)培訓(xùn)制度1、檢查和評價(jià)與人力資源管理關(guān)于內(nèi)部控制制度恰當(dāng)性和有效性2、運(yùn)用會計(jì)指標(biāo)和非會計(jì)指標(biāo)判斷人力管理信息可靠性和有效性3、對公司人力資源管理者責(zé)任審計(jì)4、人力資源管理效益審計(jì)1、審議公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益狀況2、核查生產(chǎn)經(jīng)營目的實(shí)現(xiàn)狀況，國有資產(chǎn)保值、增值狀況3、管理制度建立和執(zhí)行狀況4、任職期間有無重大經(jīng)營管理決策失誤及導(dǎo)致?lián)p失5、任職期間遵守國家財(cái)經(jīng)法及狀況技術(shù)人員管理風(fēng)險(xiǎn)及重要辦法管控辦法1、擬定技術(shù)人員階段引進(jìn)籌劃2、注重知識持續(xù)更新，開展各種形式培訓(xùn)和繼續(xù)教誨，協(xié)助專業(yè)技術(shù)人員不斷補(bǔ)充、拓寬、深化和更新知識3、建立合理人才團(tuán)隊(duì)，形成人才隊(duì)伍梯隊(duì)，防止斷檔1、樹立尊重知識、尊重人才公司文化2、建立良好工作環(huán)境，勉勵(lì)創(chuàng)新和創(chuàng)造，勉勵(lì)團(tuán)隊(duì)式開發(fā)3、建立良好專業(yè)人才勉勵(lì)約束機(jī)制1、以事業(yè)、待遇、情感留人與有效約束限制相結(jié)合2、對掌握或涉及產(chǎn)品技術(shù)、市場、管理等方面核心技術(shù)、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)機(jī)密或國家機(jī)密工作崗位員工，建立健全有關(guān)規(guī)章制度，并與退出技術(shù)人員商定有關(guān)保密責(zé)任和競業(yè)限制期限普通員工管理及風(fēng)險(xiǎn)及重要辦法管控辦法1、注意招收某些具備一定技能、可以獨(dú)立承擔(dān)工作任務(wù)員工2、依照生產(chǎn)經(jīng)營需要，加強(qiáng)崗位培訓(xùn)，不斷拓展普通員工知識和技能1、建立科學(xué)績效考核機(jī)制2、建立員工培訓(xùn)機(jī)制3、建立環(huán)境支撐體系4、建立累加式懲罰制度1、明確退出原則，如無法勝任工作、無法適應(yīng)公司發(fā)展戰(zhàn)略、無法適應(yīng)公司文化等財(cái)產(chǎn)、物資方面籌資活動(dòng)重要風(fēng)險(xiǎn)類別缺少完整籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)----A級缺少對公司資金現(xiàn)狀全面結(jié)識導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)----C級缺少完善授權(quán)審批制度導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)----B級因無法保證支付籌資成本導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)----B級缺少嚴(yán)密跟蹤管理制度導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)----C級籌資內(nèi)部控制核心控制點(diǎn)、控制目的與控制辦法核心控制點(diǎn)控制目的控制辦法提出籌資方案進(jìn)行籌資方案可行性論證1.進(jìn)行籌資方案戰(zhàn)略性評估，涉及與否與公司發(fā)展戰(zhàn)略相符合，籌資規(guī)模與否恰當(dāng)；2.進(jìn)行籌資方案評估，如籌資成本與否最低，資本構(gòu)造與否恰當(dāng)，籌資成本與資金收益與否匹配；3.進(jìn)行籌資方案風(fēng)險(xiǎn)性評估，如籌資方案面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)大小與否恰當(dāng)、可控、與否與收益匹配。投資方案審批選取批準(zhǔn)最優(yōu)投資方案1.依照分級授權(quán)審批制度，按照規(guī)定程序嚴(yán)格審批通過可行性論證籌資方案；2.審批中應(yīng)實(shí)行集體審議或聯(lián)簽制度，保證決策科學(xué)性。制定籌資籌劃制定切實(shí)可行籌資籌劃，科學(xué)規(guī)劃籌資活動(dòng)，保證低成本、高效率籌資1.依照籌資方案，結(jié)合當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)金融形勢，分析不同籌資方式資金成本，對的選取籌資方式和不同籌資數(shù)額，財(cái)務(wù)部門制定詳細(xì)籌資籌劃。2.依照授權(quán)審批制度報(bào)關(guān)于部門批準(zhǔn)。實(shí)行籌資保證籌資活動(dòng)對的、合法、有效進(jìn)行

1.依照籌資籌劃進(jìn)行籌資；2.訂立籌資合同，明確權(quán)利義務(wù)；3.按照崗位分離與授權(quán)審批制度，各環(huán)節(jié)和各崗位負(fù)責(zé)人對的履行審批監(jiān)督責(zé)任，實(shí)行嚴(yán)密籌資程序控制和崗位分離控制；4.按照籌資合同或合同，對的計(jì)提、支付利息或股利；5.做好嚴(yán)密抽自記錄，發(fā)揮會計(jì)控制作用?；I資活動(dòng)評價(jià)與責(zé)任追究保證籌資資金對的有效使用，維護(hù)籌資信用1.促成各部門嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用資金；2.監(jiān)督檢查，保證利息計(jì)提和支付精確性；3.加強(qiáng)債務(wù)償還和股利支付環(huán)節(jié)監(jiān)督管理；4.評價(jià)籌資活動(dòng)過程，追究違規(guī)人員責(zé)任。投資活動(dòng)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其控制辦法投資活動(dòng)與公司戰(zhàn)略不符帶來風(fēng)險(xiǎn)----A級投資與籌資在資金規(guī)模、期限、成本與收益上不匹配風(fēng)險(xiǎn)----B級忽視資產(chǎn)構(gòu)造與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)----C級缺少嚴(yán)密授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)分離制度風(fēng)險(xiǎn)----C級缺少嚴(yán)密資產(chǎn)保管與會計(jì)記錄風(fēng)險(xiǎn)----C級投資業(yè)務(wù)核心控制點(diǎn)、控制目的和控制辦法核心風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制目的控制辦法提出投資方案進(jìn)行投資方案可行性論證1.進(jìn)行投資方案戰(zhàn)略性評估，涉及與否與公司發(fā)展戰(zhàn)略相符合，籌資規(guī)模與否恰當(dāng)；2.投資規(guī)模、方向與否恰當(dāng)；3.對投資方案進(jìn)行技術(shù)、市場、財(cái)務(wù)可行性研究，進(jìn)一步分析項(xiàng)目技術(shù)可行性與先進(jìn)性、市場容量與前景，以及項(xiàng)目預(yù)測鈔票流量、風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬，比較或評價(jià)不同項(xiàng)目可行性。投資方案審批選取批準(zhǔn)最優(yōu)投資方案1、明確審批人對投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)方式、選線、程序和責(zé)任，不得越權(quán)2、審批中應(yīng)實(shí)行集體決策審議或聯(lián)簽制度3、于關(guān)于被投資方訂立投資合同編制投資籌劃制定切實(shí)可行詳細(xì)投資籌劃，作為項(xiàng)目投資控制根據(jù)1、核查公司當(dāng)前資金額及正常生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算對資金需求量，積極籌措投資項(xiàng)目所需資金2、制定詳細(xì)投資籌劃，依照詳細(xì)授權(quán)審批制度報(bào)關(guān)于部門審批實(shí)行投資方案保證投資活動(dòng)按籌劃合法、有序、有效進(jìn)行1、依照投資籌劃進(jìn)度，嚴(yán)格分期、按進(jìn)度適時(shí)投放資金，嚴(yán)格控制資金流量和時(shí)間2、以投資籌劃為根據(jù)，按照職務(wù)分離制度和授權(quán)審批制度，各環(huán)節(jié)和各負(fù)責(zé)人對的履行審批監(jiān)督制度，對項(xiàng)目實(shí)行過程進(jìn)行監(jiān)督和控制，防止各種舞弊行為，保證項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和進(jìn)度規(guī)定。3、做好嚴(yán)密會計(jì)記錄，發(fā)揮會計(jì)控制作用4、做好跟蹤分析工作，及時(shí)評價(jià)投資進(jìn)展，將分析和評價(jià)成果反饋給決策層，以便及時(shí)調(diào)節(jié)投資方略或制定投資退出方略投資資產(chǎn)處置控制保證投資資產(chǎn)解決符合公司利益1、投資資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)通過專業(yè)中介機(jī)構(gòu)，選取相應(yīng)資產(chǎn)評估辦法，客觀評估投資價(jià)值，同步擬定處置方略2、投資資產(chǎn)處置必要通過董事會授權(quán)批準(zhǔn)資金營運(yùn)內(nèi)部控制核心點(diǎn)及控制辦法貨幣資金環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)貨幣資金持有量不合理，導(dǎo)致資金積壓、賺錢能力減少；或者資金局限性，浮現(xiàn)支付困難----C級；忽視貨幣資金尋常管理，增長不必要貨幣資金占用----C級；忽視貨幣資金收付控制，導(dǎo)致貪污、舞弊，危及貨幣資金安全完整----C級。貨幣資金控制核心點(diǎn)及控制辦法風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制目的控制辦法審批合法性未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)辦資金收付業(yè)務(wù)；明確不同級別管理人員權(quán)限復(fù)核真實(shí)性與合法性會計(jì)對有關(guān)憑證進(jìn)行橫向和縱向復(fù)核收支點(diǎn)收入入賬完整、支出手續(xù)完備出納依照審核后有關(guān)付款原始憑證收款和付款，并加蓋戳記記賬真實(shí)性出納人員依照資金收付憑證登記日記賬，會計(jì)人員依照有關(guān)憑證登記關(guān)于明細(xì)分類賬；主管會計(jì)登記總分類賬對帳真實(shí)性和財(cái)產(chǎn)安全帳證核對、賬表核對與賬實(shí)核對保管財(cái)產(chǎn)安全與完整授權(quán)專人保管資金；定期、不定期盤點(diǎn)銀行賬戶管理防范小金庫；加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理開設(shè)、使用與撤銷授權(quán)；與否有賬外賬票據(jù)與印章管理財(cái)產(chǎn)安全票據(jù)統(tǒng)一印制或購買；票據(jù)由專人保管；印章與空白票據(jù)分管；財(cái)務(wù)專用章與公司銀行預(yù)留人名章分管儲備資金環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)儲備資金數(shù)量不合理，或者儲備資金過多，資金揮霍積壓，影響資金使用效率，或者儲備資金局限性，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營難覺得繼，浮現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中斷或脫節(jié)----C級；儲備資金尋常收入、發(fā)出、結(jié)存管理控制不嚴(yán)，導(dǎo)致毀損、遺失、偷盜等錯(cuò)弊發(fā)生，導(dǎo)致儲備資金損失----C級；生產(chǎn)資金環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)沒有嚴(yán)格生產(chǎn)預(yù)算或生產(chǎn)籌劃，無序、盲目生產(chǎn)----B級；材料領(lǐng)用、發(fā)料沒有嚴(yán)格制度控制，導(dǎo)致偷盜、毀損、揮霍等現(xiàn)象發(fā)生----C級；未建立目的成本管理制度，未擬定料、工、費(fèi)消耗定額，材料、人工、固定資產(chǎn)使用效率不高，成本控制不嚴(yán)密----C級；未建立生產(chǎn)進(jìn)度表，產(chǎn)品工序之間無嚴(yán)格交接手續(xù)，管理松散----C級；未建立嚴(yán)格質(zhì)量檢查制度，未實(shí)行生產(chǎn)責(zé)任制，產(chǎn)品質(zhì)量職責(zé)不明確，生產(chǎn)效率低下----C級；未建立完善成本核算和會計(jì)賬簿體系，成本核算不準(zhǔn)，成本分析考核不及時(shí)、不精確----C級。新貨幣資金環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)新貨幣資金是指當(dāng)公司將購進(jìn)商品或自產(chǎn)產(chǎn)品銷售出去，儲備資金就重新轉(zhuǎn)化為貨幣資金，其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：成本補(bǔ)償和收益風(fēng)險(xiǎn)。即一方面成本補(bǔ)償局限性導(dǎo)致生產(chǎn)萎縮，簡樸再生產(chǎn)無法維持，另一方面浮現(xiàn)超分派現(xiàn)象，侵蝕資本；成本補(bǔ)償過渡，會使公司利潤減少，侵害國家、投資者和職工以及管理者、社會公眾利益----A級；商品銷售和貨款回收風(fēng)險(xiǎn)----B級資金營運(yùn)內(nèi)部控制核心點(diǎn)及控制辦法核心控制點(diǎn)控制目的控制辦法貨幣資金環(huán)節(jié)合理擬定貨幣資金持有量，防止錯(cuò)弊，保證貨幣資金安全完整1、編制鈔票預(yù)算，對貨幣資金需要量、收付時(shí)間和金額支付原則等進(jìn)行嚴(yán)密控制2、使用最佳鈔票持有量模型進(jìn)行最佳鈔票持有量決策3、加強(qiáng)貨幣資金尋常管理4、建立貨幣資金收支兩條線制度和集中管理制度5、建立嚴(yán)格貨幣資金收支授權(quán)審批制度和職務(wù)分離制度，防止發(fā)生錯(cuò)弊風(fēng)險(xiǎn)核心控制點(diǎn)控制目的控制辦法儲備資金環(huán)節(jié)合理擬定儲備資金占用數(shù)量，保證儲備資金安全完整1、編制各種儲備資金預(yù)算，對儲備資金占用進(jìn)行嚴(yán)密控制2、使用經(jīng)濟(jì)訂貨量模型進(jìn)行儲備資金采購決策3、采用ABC法進(jìn)行存貨控制4、建立嚴(yán)密存貨收發(fā)保管制度，防范存貨收發(fā)儲存環(huán)節(jié)錯(cuò)弊，保證存貨安全完整生產(chǎn)資金環(huán)節(jié)合理組織生產(chǎn)，有效控制成本1、編制生產(chǎn)預(yù)算，有籌劃組織生產(chǎn)2、按生產(chǎn)告知單領(lǐng)料，嚴(yán)格履行領(lǐng)料手續(xù)3、建立產(chǎn)品目的成本和消耗定額，嚴(yán)格控制成本發(fā)生4、建立生產(chǎn)臺賬，編制生產(chǎn)進(jìn)度表，對產(chǎn)品生產(chǎn)和交接進(jìn)行嚴(yán)格控制5、建立質(zhì)量檢查制度和責(zé)任成本制度，開展成本差別分析，貫徹責(zé)任制，增進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)效率提高6、建立完善成本核算制度和會計(jì)賬本體系，精確核算產(chǎn)品成本新貨幣資金環(huán)節(jié)精確進(jìn)行成本補(bǔ)償，合理進(jìn)行利潤分派建立商品銷售和貨款回收制度1、精確進(jìn)行收入費(fèi)用配比，足額補(bǔ)償成本2、遵守利潤分派規(guī)定和程序，及時(shí)恰當(dāng)分派利潤，妥善解決各方利益關(guān)系3、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，減少壞賬損失，及時(shí)回收貨款4、建立嚴(yán)密資金收入控制程序，嚴(yán)格資金收入控制，保證收入貨幣資金安全完整采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制辦法編制需求籌劃（生產(chǎn)任務(wù)單）和采購籌劃。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：需求和采購籌劃不合理、不按實(shí)際需要安排采購或擅自超籌劃采購，甚至與公司生產(chǎn)經(jīng)營籌劃不協(xié)調(diào)等----B級；請購。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：缺少采購申請制度，請購未經(jīng)恰當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，也許導(dǎo)致采購物資過量或缺少，影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營----C級；選取供應(yīng)商。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：供應(yīng)商選取不當(dāng)，也許導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，甚至浮現(xiàn)舞弊行為----C級；擬定采購價(jià)格。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：采購定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，采購定價(jià)方式選取不當(dāng)，缺少對重要物資品種價(jià)格跟蹤監(jiān)控，引起采購價(jià)格不合理，也許導(dǎo)致公司資金損失；大宗采購未采用招標(biāo)方式----B級；訂立框架合同或采購合同。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：框架合同訂立不當(dāng)，也許導(dǎo)致物資采購不順暢；未經(jīng)授權(quán)對外訂立采購合同，合同對方主體資格、履約能力未達(dá)規(guī)定、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，也許導(dǎo)致公司合法權(quán)益受到侵害----B級；管理供應(yīng)過程。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：缺少對采購合同履行狀況有效跟蹤，運(yùn)送方式選取不合理，忽視運(yùn)送過程保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，也許導(dǎo)致采購物資損失或無法保證供應(yīng)----C級；驗(yàn)收。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：驗(yàn)收原則不明確、驗(yàn)收程序不規(guī)范、對驗(yàn)收中浮現(xiàn)異常狀況不作解決，也許導(dǎo)致帳實(shí)不符、采購物資損失----C級；付款。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：付款審核不嚴(yán)格、付款方式不恰當(dāng)、付款金額控制不嚴(yán)，也許導(dǎo)致公司資金損失或信用受損----C級；會計(jì)控制。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：缺少有效采購會計(jì)系統(tǒng)控制，未能全面真實(shí)記錄和反映公司采購各環(huán)節(jié)資金流和實(shí)物流狀況，有關(guān)會計(jì)記錄與有關(guān)采購記錄、倉儲記錄不一致，也許導(dǎo)致公司采購業(yè)務(wù)未能如實(shí)反映，以及采購物資和資金損失----C級。采購業(yè)務(wù)各重要控制辦法審批核心點(diǎn)詳細(xì)內(nèi)容定多少1、應(yīng)對每一份請購單審查其請購數(shù)量與否在控制限額范疇內(nèi)2、檢查使用物品和獲得勞務(wù)部門主管與否在請購單上簽字批準(zhǔn)3、對于申請大量采購原材料、零配件等，必要時(shí)做各種采購數(shù)量對成本影響成本分析4、請購數(shù)量不大或零星采購物品，采購成本控制可對照資金面預(yù)算來執(zhí)行向誰訂1、購貨部門在大宗采購正式購貨下單前，必要向不同供應(yīng)商索取供應(yīng)物品價(jià)格、質(zhì)量指標(biāo)，折扣和付款條件以及交貨時(shí)間等資料2、比較不同供應(yīng)商提供資料，選取最有助于公司生產(chǎn)和性價(jià)比最優(yōu)供應(yīng)商3、對于某些大宗交易，采購部門要堅(jiān)持招標(biāo)、比價(jià)采購原則何時(shí)定1、防止正常生產(chǎn)過程被推遲，或者過早使鈔票被擱置在存貨資產(chǎn)上2、這種控制重要由存貨管理部門運(yùn)用經(jīng)濟(jì)批量法和分析最低存貨點(diǎn)來進(jìn)行存貨管理重要風(fēng)險(xiǎn)和管控辦法獲得存貨。指外購、委托生產(chǎn)、自行加工等方式獲得存貨。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：存貨預(yù)算編制不科學(xué)、采購籌劃不合理，也許導(dǎo)致存貨積壓貨短缺----C級；驗(yàn)收存貨。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：驗(yàn)收程序不規(guī)范、原則不明確，也許導(dǎo)致數(shù)量克扣、以次充好、賬實(shí)不符----C級；倉儲保管。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是:存貨倉儲保管辦法不恰當(dāng)、監(jiān)管不嚴(yán)密，也許導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)、價(jià)值貶損、資源揮霍----C級；領(lǐng)用發(fā)出。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：存貨領(lǐng)用發(fā)出審核不嚴(yán)格、手續(xù)不完備，也許導(dǎo)致貨品流失----C級；盤點(diǎn)清查。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：存貨盤點(diǎn)清查制度不完善、籌劃不可行、也許導(dǎo)致工作流于形式、無法查清存貨真實(shí)狀況----C級；存貨處置。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：存貨報(bào)廢處置責(zé)任不明確、審批不到位，也許導(dǎo)致公司利益受損----C級。存貨業(yè)務(wù)核心風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)及控制辦法業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制辦法存貨驗(yàn)收驗(yàn)收作業(yè)1、依照入庫單驗(yàn)收采購存貨數(shù)量、品種等2、依照生產(chǎn)、質(zhì)檢規(guī)定等驗(yàn)收存貨數(shù)量、質(zhì)量、品種、批次等驗(yàn)收報(bào)告編制和審核1、編制檢查報(bào)告，記錄供應(yīng)商或生產(chǎn)部門、檢查日期、存貨名稱、數(shù)量、質(zhì)量、購貨訂單編號等與否存在問題2、對驗(yàn)收報(bào)告全面性、真實(shí)性以及可靠性等方面進(jìn)行審核退換貨解決若品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等與采購單據(jù)資料不符時(shí)，應(yīng)告知采購經(jīng)辦人員與廠商協(xié)調(diào)補(bǔ)貨，退貨或扣款等事宜，并依照合同違約責(zé)任進(jìn)行解決存貨入庫入庫單編制和審核編制入庫單，內(nèi)容涉及：存貨名稱、數(shù)量、供應(yīng)商名稱、存貨入庫經(jīng)辦人以及入庫日期等存貨倉庫存貨登記表編制1、建立清晰完整賬務(wù)管理制度，對存貨進(jìn)行詳細(xì)記錄2、備料及時(shí)，保證生產(chǎn)正常進(jìn)行存貨檢查記錄編制1、對所存物料定期檢查并及時(shí)報(bào)告，以便及時(shí)采購補(bǔ)充2、堅(jiān)持對倉庫巡邏和對物料抽查制度，定期清理倉庫中呆滯料和不合格品出入庫人員記錄編制倉儲部門人員執(zhí)行工作時(shí)務(wù)必遵守有關(guān)規(guī)定，管理人員對于進(jìn)入倉庫人員應(yīng)辦理進(jìn)出登記手續(xù)，保證存貨安全與完整存貨出庫領(lǐng)料單/發(fā)貨單編制和審核1、領(lǐng)料單應(yīng)依照生產(chǎn)部門生產(chǎn)狀況、原材料等需求狀況進(jìn)行編制，內(nèi)容涉及：所需領(lǐng)用材料名稱、數(shù)量及領(lǐng)用因素2、發(fā)貨告知單應(yīng)依照銷售狀況和存貨存儲狀況進(jìn)行編制3、領(lǐng)料單/發(fā)貨單應(yīng)由相應(yīng)被授權(quán)人進(jìn)行審核存貨盤點(diǎn)盤點(diǎn)籌劃編制和審核1、盤點(diǎn)工作開始之前編制盤點(diǎn)籌劃2、盤點(diǎn)籌劃需要通過授權(quán)人員審核，保證盤點(diǎn)籌劃真實(shí)、可行盤點(diǎn)作業(yè)多部門人員共同盤點(diǎn)，嚴(yán)格按照盤點(diǎn)籌劃，認(rèn)真記錄盤點(diǎn)狀況盤點(diǎn)報(bào)告編制及審核1、盤點(diǎn)人員在執(zhí)行盤點(diǎn)作業(yè)時(shí)應(yīng)如實(shí)對盤點(diǎn)狀況進(jìn)行記錄并編制報(bào)告，分析存在差別因素，提出有關(guān)解決意見2、報(bào)告及提出解決意見應(yīng)通過授權(quán)人審核存貨處置狀況分析定期進(jìn)行檢查，分析存儲狀態(tài)，以便充分、及時(shí)理解損毀狀況存貨處置單編制及審核1、經(jīng)辦人員編寫存貨損毀、丟失處置報(bào)告，標(biāo)明應(yīng)處置存貨品種、規(guī)格、價(jià)值、存儲地點(diǎn)需要處置存貨報(bào)毀因素2、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對確認(rèn)存貨損毀丟失處置報(bào)告進(jìn)行審核賬務(wù)解決記錄依照原始憑證對各環(huán)節(jié)存貨數(shù)量及金額進(jìn)行明細(xì)賬登記調(diào)節(jié)定期與其他有關(guān)部門審核，及時(shí)調(diào)節(jié)分析分析存貨流傳狀況和成本構(gòu)成，提供優(yōu)化方案固定資產(chǎn)管理重要風(fēng)險(xiǎn)和管控辦法獲得固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)增長會在較大限度上影響公司鈔票流量，屬于公司投資項(xiàng)目。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：缺少專門預(yù)算和授權(quán)審批制度、重大資產(chǎn)建造或購買與公司發(fā)展戰(zhàn)略和投資籌劃不匹配----C級；固定資產(chǎn)驗(yàn)收。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：新增固定資產(chǎn)驗(yàn)收程序不規(guī)范、也許導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量不符合規(guī)定，進(jìn)而影響資產(chǎn)運(yùn)營----C級；固定資產(chǎn)登記造冊。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，也許導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實(shí)不符----C級；固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：固定資產(chǎn)丟失、毀損等導(dǎo)致賬實(shí)不符、或資產(chǎn)貶值嚴(yán)重----C級；固定資產(chǎn)投保。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：固定資產(chǎn)投保制度不健全，也許導(dǎo)致應(yīng)投保資產(chǎn)未投保、索賠不利，不能有效防范資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)----C級。固定資產(chǎn)管理核心風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)及控制辦法業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制辦法驗(yàn)收竣工決算預(yù)驗(yàn)收工程項(xiàng)目交付使用之前應(yīng)辦理竣工決算和工程驗(yàn)收，購入普通固定資產(chǎn)也必要辦理驗(yàn)罷手續(xù)驗(yàn)收報(bào)告編制和審核對竣工和購入固定資產(chǎn)編制驗(yàn)收報(bào)告，列明固定資產(chǎn)數(shù)量、型號、供應(yīng)商或建造商、送屆時(shí)間或竣工時(shí)間、質(zhì)量等內(nèi)容，經(jīng)審核后交付使用登記固定資產(chǎn)目錄資產(chǎn)管理部門制定固定資產(chǎn)目錄，列明固定資產(chǎn)編號、名稱、型號、使用年限等固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)卡片編號應(yīng)與固定資產(chǎn)目錄保持一致，內(nèi)容涉及資產(chǎn)來源、驗(yàn)收、盤點(diǎn)等。目錄和卡片均應(yīng)定期或不定期復(fù)核投保投保方案制定和審核資產(chǎn)管理部門依照需要擬定固定資產(chǎn)投保方案，投保方案與投保項(xiàng)目力求恰當(dāng)。投保方案需通過主管部門審核。保險(xiǎn)公司甄選和擬定根據(jù)特定原則選定適當(dāng)保險(xiǎn)公司，并與其訂立保險(xiǎn)合同，合同內(nèi)容重要涉及資產(chǎn)名稱、數(shù)量、型號、保險(xiǎn)金額以及索賠條款等。保險(xiǎn)索賠投保期內(nèi)發(fā)生損失，有關(guān)部門形成書面報(bào)告，經(jīng)審核后辦理索賠。維護(hù)尋常維護(hù)固定資產(chǎn)使用部門加強(qiáng)固定資產(chǎn)尋常維護(hù)，保證生產(chǎn)順利進(jìn)行定期檢查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，排除隱患，并編制檢查分析記錄技改技改方案編制與審核資產(chǎn)使用部門依照需要提出技改方案，并通過管理部門審核。和財(cái)務(wù)部門一起進(jìn)行預(yù)算可行性分析。控制和管理管理部門需對技改方案實(shí)行過程實(shí)行監(jiān)控、加強(qiáng)管理清查清查方案編制和審核倉儲部門和管理部門需定期進(jìn)行清查，在清查作業(yè)實(shí)行之前編制清查方案，通過管理部門審核后進(jìn)行有關(guān)清查作業(yè)清查報(bào)告編制和審核在清查結(jié)束后，清查人員需要編制清查報(bào)告，管理部門需要就清查報(bào)告進(jìn)行審核，保證真實(shí)性、可靠性盤盈、盤虧解決對清查過程中發(fā)現(xiàn)盤盈（盤虧），應(yīng)分析因素，報(bào)告審核通過后及時(shí)調(diào)節(jié)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，保證賬實(shí)相符，并上報(bào)備案抵押抵押申請和審核抵押申請應(yīng)當(dāng)涉及資產(chǎn)數(shù)量、名稱、型號、原存儲地等內(nèi)容，有關(guān)管理部門需對申請真實(shí)性進(jìn)行審批價(jià)值評估辦理抵押時(shí)需委托中介機(jī)構(gòu)鑒定評估資產(chǎn)實(shí)際價(jià)值抵押合同訂立和審批固定資產(chǎn)抵押合同應(yīng)詳細(xì)闡明抵押當(dāng)事人雙方狀況、抵押資產(chǎn)名稱、類型、擔(dān)保范疇等，經(jīng)審查和批準(zhǔn)后訂立正式合同出租出租申請編制和審核有關(guān)管理部門提出出租或出借申請，寫明申請理由和因素，并由有關(guān)授權(quán)人員和部門就申請進(jìn)行審核訂立合同審核通過后訂立出租或出借合同，涉及合同雙方詳細(xì)狀況，出租因素和期限等內(nèi)容出售出售申請?zhí)岢龊蛯徍耸褂霉潭ㄙY產(chǎn)部門提出出售申請，申請需闡明出售因素和期限等內(nèi)容價(jià)值評估出手之前需對固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評估，并出具資產(chǎn)評估報(bào)告賬務(wù)解決折舊、減值準(zhǔn)備擬定計(jì)提折舊、減值準(zhǔn)備辦法初步擬定需由財(cái)務(wù)部門依照合理預(yù)計(jì)和固定資產(chǎn)實(shí)際使用狀況進(jìn)行合理預(yù)計(jì)和擬定，并及時(shí)檢查、核對復(fù)核定期就折舊和減值進(jìn)行復(fù)核，擬定資產(chǎn)實(shí)際金額和賬面金額相符銷售業(yè)務(wù)流程重要風(fēng)險(xiǎn)及管控辦法銷售籌劃管理。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：銷售籌劃缺少或不合理，或未經(jīng)授權(quán)審批，導(dǎo)致產(chǎn)品構(gòu)造和生產(chǎn)安排不合理，難以實(shí)現(xiàn)公司生產(chǎn)經(jīng)營良性循環(huán)----B級；客戶開發(fā)與信用管理。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：既有客戶管理局限性、潛在市場需求開發(fā)不夠，也許導(dǎo)致客戶丟失或市場拓展不利；客戶檔案不健全，缺少合理資信評估，也許導(dǎo)致客戶選取不當(dāng)，銷售款項(xiàng)不能收回欺詐，從而影響公司資金能流轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營----C級；銷售定價(jià)。定價(jià)或調(diào)價(jià)不符合價(jià)格政策，未能結(jié)合市場需求狀況、賺錢測算等進(jìn)行恰當(dāng)調(diào)節(jié)，導(dǎo)致價(jià)格過高或過低、銷售受損；商品銷售價(jià)格未經(jīng)恰當(dāng)審批，或存在舞弊，也許導(dǎo)致公司損害公司經(jīng)濟(jì)利益或者公司形象----B級；訂立銷售合同。合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，未經(jīng)授權(quán)對外訂立銷售合同，也許導(dǎo)致公司合法權(quán)益受到侵害；銷售價(jià)格、收款期限等未被公司銷售政策，也許導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)利益受損----C級；發(fā)貨。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：未經(jīng)授權(quán)發(fā)貨或發(fā)貨不符合合同商定，也許導(dǎo)致貨品損失或客戶與公司銷售爭議、銷售款項(xiàng)不能收回----C級；收款。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：公司信用管理不到位，結(jié)算方式選取不當(dāng)，票據(jù)管理不善，賬款回收不力，導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐；收款過程中存在舞弊，是公司經(jīng)濟(jì)利益受損----C級；客戶服務(wù)。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：客戶服務(wù)水平低，客戶滿意度不夠，影響公司品牌形象，導(dǎo)致客戶流失----C級；會計(jì)系統(tǒng)控制。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：缺少有效銷售業(yè)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)控制，也許導(dǎo)致公司賬實(shí)不符、帳證不符、帳帳不符或者帳表不符，影響銷售收入、銷售成本、應(yīng)收款項(xiàng)等會計(jì)核算真實(shí)性和可靠性----C級。重要管控辦法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)重要風(fēng)險(xiǎn)管控辦法銷售籌劃管理銷售籌劃缺少或不合理，或未經(jīng)授權(quán)審批，導(dǎo)致產(chǎn)品構(gòu)造和生產(chǎn)安排不合理，難以實(shí)現(xiàn)公司生產(chǎn)經(jīng)營良性循環(huán)1、依照發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營籌劃，結(jié)合實(shí)際狀況，制定年度銷售籌劃，在此基本上，結(jié)合客戶訂單狀況，制定月度銷售籌劃，并按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟笙逻_(dá)執(zhí)行2、定期對各類產(chǎn)品區(qū)域銷售額、進(jìn)銷差價(jià)、銷售籌劃、與實(shí)際銷售狀況等進(jìn)行分析，結(jié)合生產(chǎn)現(xiàn)狀，及時(shí)調(diào)節(jié)銷售籌劃，調(diào)節(jié)后銷售籌劃須履行相應(yīng)審批程序?？蛻糸_發(fā)與信用管理1、既有客戶管理局限性，潛在市場需求開發(fā)不夠，也許導(dǎo)致客戶丟失或市場拓展不利1、在進(jìn)行充分市場調(diào)查基本上，合理細(xì)分市場并擬定目的市場，依照不同目的群體詳細(xì)需求，擬定定價(jià)機(jī)制和信用方式，靈活運(yùn)用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等各種方略和營銷方式，增進(jìn)銷售目的實(shí)現(xiàn)，不斷提高市場占有率2、客戶檔案不健全，缺少合理資信評估，也許導(dǎo)致客戶選取不當(dāng)，銷售款項(xiàng)不能收回或遭欺詐，影響公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營2、建立和不斷更新維護(hù)客戶信用動(dòng)態(tài)檔案，由與銷售部門相對獨(dú)立信用管理部門對客戶付款狀況進(jìn)行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控，提出劃分、調(diào)節(jié)客戶信用級別方案銷售定價(jià)1定價(jià)或調(diào)價(jià)不符合價(jià)格政策，未能結(jié)合市場供需狀況、賺錢測算等進(jìn)行適時(shí)調(diào)節(jié)，導(dǎo)致價(jià)格過高或過低、銷售受損1、應(yīng)依照關(guān)于價(jià)格政策、綜合考慮公司財(cái)務(wù)目的，營銷目的、產(chǎn)品成本、市場狀況、及競爭對手狀況等多方面因素?cái)M定產(chǎn)品基準(zhǔn)定價(jià)銷售定價(jià)2、商品銷售價(jià)格未經(jīng)恰當(dāng)審批，或存在舞弊，也許導(dǎo)致?lián)p害公司經(jīng)濟(jì)利益或者公司形象2、在執(zhí)行基準(zhǔn)定價(jià)基本上，針對某些商品可以授予銷售部門一定限度價(jià)格浮動(dòng)權(quán)，銷售部門可結(jié)合產(chǎn)品市場特點(diǎn)，將價(jià)格浮動(dòng)權(quán)向下實(shí)行逐級遞減分派，同步明確權(quán)限執(zhí)行人3、銷售折扣、銷售折讓等政策制定應(yīng)由具備相應(yīng)權(quán)限人員審核批準(zhǔn)訂立銷售合同1、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，未經(jīng)授權(quán)對外訂立銷售合同，也許導(dǎo)致公司合法權(quán)益受到侵害1、訂立銷售合同前，公司應(yīng)當(dāng)指定專門人員與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談，磋商或談判，關(guān)注客戶信用狀況，明確銷售定價(jià)、結(jié)算方式、權(quán)利與義務(wù)條款等有關(guān)內(nèi)容2、銷售價(jià)格、收款期限等違背公司銷售政策，也許導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)利益受損2、應(yīng)當(dāng)建立健全銷售合同訂立及審批管理制度，明確必要訂立合同范疇、規(guī)范合同訂立程序、擬定詳細(xì)審核、審批程序和所涉及部門人員及相應(yīng)權(quán)責(zé)3、銷售合同草案經(jīng)審批批準(zhǔn)后，公司應(yīng)授權(quán)關(guān)于人員與客戶訂立正式銷售合同發(fā)貨未經(jīng)授權(quán)發(fā)貨或發(fā)貨不符合合同規(guī)定，也許導(dǎo)致貨品損失或客戶與公司銷售爭議，銷售款項(xiàng)不能收回1、銷售部門應(yīng)按照經(jīng)審核后銷售合同開具有關(guān)銷售告知交倉儲部門和財(cái)會部門2、倉儲部門應(yīng)當(dāng)貫徹出庫、計(jì)量、運(yùn)送等環(huán)節(jié)崗位責(zé)任，對銷售告知進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照所列發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式、接貨地點(diǎn)等按規(guī)定期間組織發(fā)貨，形成相應(yīng)發(fā)貨單據(jù)，并應(yīng)持續(xù)編號3、應(yīng)當(dāng)以運(yùn)送合同或條款等形式明確運(yùn)送方式、商品短缺、損毀或變質(zhì)責(zé)任、到貨驗(yàn)收方式、運(yùn)送費(fèi)用承擔(dān)、保險(xiǎn)等內(nèi)容，貨品交接環(huán)節(jié)應(yīng)做好裝卸和檢查工作，保證貨品安全發(fā)運(yùn)，由客戶驗(yàn)收確認(rèn)4、做好發(fā)貨各環(huán)節(jié)記錄，填制相應(yīng)憑證，建立全過程銷售登記記錄，并加強(qiáng)銷售籌劃、銷售合同、銷售告知、發(fā)運(yùn)憑證、銷售發(fā)票等文獻(xiàn)和憑證互相核對工作收款1、公司信用管理不到位，結(jié)算方式選取不當(dāng)，票據(jù)管理不善，賬款回收不力，導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受詐騙1、結(jié)合公司銷售政策，選取恰當(dāng)結(jié)算方式，加快款項(xiàng)回收，提高資金使用效率2、建立票據(jù)管理制度，特別是加強(qiáng)商業(yè)匯票管理3、加強(qiáng)賒銷管理2、收款過程中存在舞弊，使公司經(jīng)濟(jì)利益受損4、加強(qiáng)代銷業(yè)務(wù)款項(xiàng)管理，及時(shí)與代銷商結(jié)算款項(xiàng)5、收取鈔票、銀行本票、匯票等應(yīng)及時(shí)存繳銀行并登記入賬，不得擅自坐支鈔票客戶服務(wù)客戶服務(wù)水平低，消費(fèi)者滿意度局限性，影響公司品牌形象，導(dǎo)致客戶流失1、結(jié)合競爭對手客戶服務(wù)水平，建立和完善客戶服務(wù)制度，涉及客戶服務(wù)內(nèi)容、原則、方式等2、設(shè)專人或部門進(jìn)行客戶服務(wù)跟蹤3、建立產(chǎn)品質(zhì)量管理制度，加強(qiáng)銷售、生產(chǎn)、研發(fā)、質(zhì)量檢查等有關(guān)部門之間溝通協(xié)調(diào)4、做好客戶回訪工作、建立客戶投訴制度5、加強(qiáng)銷售退回控制會計(jì)系統(tǒng)控制缺少有效銷售業(yè)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)控制，導(dǎo)致賬實(shí)不符、帳證不符、帳帳不符或賬表不符，影響銷售收入、銷售成本、應(yīng)收款項(xiàng)等會計(jì)核算真實(shí)性和可靠性1、加強(qiáng)對銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)控制2、建立應(yīng)收賬款清收核查制度，銷售部門應(yīng)定期與客戶對賬，并獲得書面對賬憑證，財(cái)會部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收3、及時(shí)收集應(yīng)收賬款有關(guān)憑證資料并妥善保管，及時(shí)規(guī)定客戶提供擔(dān)保，對未準(zhǔn)時(shí)還款客戶，采用申請支付令、申請?jiān)V前保全和起訴等方式及時(shí)清收欠款4、對于也許成為壞賬應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并按照權(quán)限范疇和審批程序進(jìn)行審批（八）工程項(xiàng)目重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控辦法工程立項(xiàng)。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：投資意向與國家產(chǎn)業(yè)政策和公司發(fā)展戰(zhàn)略脫節(jié)；項(xiàng)目建議書內(nèi)容不合規(guī)、不完整，項(xiàng)目性質(zhì)、用途模糊、擬建規(guī)模、原則不明確，項(xiàng)目投資估算和進(jìn)度安排不協(xié)調(diào)----A級；風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)重要風(fēng)險(xiǎn)管控辦法編制項(xiàng)目建議書1、投資意向與國家產(chǎn)業(yè)政策和公司發(fā)展戰(zhàn)略脫節(jié)1、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)明確投資分析、編制和評審項(xiàng)目建議書職責(zé)分工2、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)全面理解所處行業(yè)和地區(qū)有關(guān)政策規(guī)定，以法律法規(guī)和政策規(guī)定為根據(jù)，結(jié)合實(shí)際建設(shè)條件和經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化趨勢，客觀分析投資機(jī)會，擬定工程投資意向；同步要特別避免受到公司內(nèi)外個(gè)別人員主觀意向影響，避免項(xiàng)目建議書流于形式編制項(xiàng)目建議書2、項(xiàng)目建議書內(nèi)容不合規(guī)、不完整，項(xiàng)目性質(zhì)、用途模糊、擬建規(guī)模、原則不明確，項(xiàng)目投資估算和進(jìn)度安排不協(xié)調(diào)3、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依照國家和行業(yè)關(guān)于規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際，規(guī)定項(xiàng)目建議書重要內(nèi)容和格式，明確編制規(guī)定，在編制過程中，要對工程質(zhì)量原則、投資規(guī)模和進(jìn)度籌劃等進(jìn)行分析論證，做到協(xié)調(diào)平衡4、對于專業(yè)性較強(qiáng)和較為復(fù)雜工程項(xiàng)目，可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程投資分析，編制項(xiàng)目建議書5、建設(shè)單位決策機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對項(xiàng)目建議書進(jìn)行集體審議，必要時(shí)可以成立專家組或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評審6、依照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)批項(xiàng)目建議書必要及時(shí)報(bào)批并獲得有效批文可行性報(bào)告1、缺少可行性研究，或可行性研究流于形式，導(dǎo)致決策不當(dāng)1、依照國家和行業(yè)關(guān)于規(guī)定及公司實(shí)際，擬定可行性研究報(bào)告內(nèi)容和格式，明確編制規(guī)定2、委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究，應(yīng)當(dāng)制定專業(yè)機(jī)構(gòu)選取原則，保證可行性研究科學(xué)、精確、公正2、可行性研究深度達(dá)不到質(zhì)量原則和實(shí)際規(guī)定，無法為項(xiàng)目決策提供充分、可靠根據(jù)3、切實(shí)做到投資、質(zhì)量和進(jìn)度控制有機(jī)統(tǒng)一，即技術(shù)先進(jìn)性和經(jīng)濟(jì)可行性要有機(jī)結(jié)合項(xiàng)目評審與決策1、項(xiàng)目評審流于形式，誤導(dǎo)項(xiàng)目決策1、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)組建項(xiàng)目評審組或委托具備資質(zhì)專業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性報(bào)告進(jìn)行審評2、權(quán)限配備不合理，或決策程序不規(guī)范，導(dǎo)致決策失誤，給公司帶來巨大經(jīng)濟(jì)損失2、在項(xiàng)目審批中，要重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目投資方案、投資規(guī)模、資金籌措、生產(chǎn)規(guī)模、布局選址、技術(shù)、安全、環(huán)保等方面狀況，核算有關(guān)資料來源河區(qū)途徑與否真實(shí)、可靠，特別要對經(jīng)濟(jì)技術(shù)可行性進(jìn)行進(jìn)一步分析和全面論證3、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過程必要有完整書面記錄，并實(shí)行決策責(zé)任追究制度工程設(shè)計(jì)初步設(shè)計(jì)階段環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：設(shè)計(jì)單位不符合項(xiàng)目資質(zhì)規(guī)定；初步設(shè)計(jì)未能多方案比選；設(shè)計(jì)人員對有關(guān)資料研究不透徹，初步設(shè)計(jì)浮現(xiàn)較大疏漏；設(shè)計(jì)深度局限性，導(dǎo)致施工組織不周密、工程質(zhì)量存隱患、損失失控以及投產(chǎn)后運(yùn)營成本過高等----A級；施工圖設(shè)計(jì)階段環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：概預(yù)算嚴(yán)重脫離實(shí)際、導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控；工程設(shè)計(jì)與后續(xù)施工為有效銜接或過早銜接，導(dǎo)致技術(shù)方案未得到有效貫徹，影響工程質(zhì)量，導(dǎo)致工程變更，發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失----A級；風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)重要風(fēng)險(xiǎn)管控辦法初步設(shè)計(jì)1、設(shè)計(jì)單位不符合項(xiàng)目資質(zhì)規(guī)定1、如決定外聘設(shè)計(jì)單位，設(shè)計(jì)單位應(yīng)當(dāng)引入競爭機(jī)制，盡量采用招標(biāo)方式，依照項(xiàng)目特點(diǎn)選取具備相應(yīng)資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)設(shè)計(jì)單位2、初步設(shè)計(jì)未進(jìn)行多方案比選2、在工程設(shè)計(jì)合同中，要細(xì)化設(shè)計(jì)單位權(quán)利和義務(wù)3、設(shè)計(jì)人員對有關(guān)資料研究不透徹，初步設(shè)計(jì)浮現(xiàn)較大漏洞3、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向設(shè)計(jì)單位提供開展設(shè)計(jì)所需詳細(xì)基本資料，并進(jìn)行有效技術(shù)經(jīng)濟(jì)交流，避免因資料不完整導(dǎo)致設(shè)計(jì)保守、投資失控等問題4、設(shè)計(jì)深度局限性，導(dǎo)致施工組織不周密，工程質(zhì)量存隱患，投資失控以及投產(chǎn)后運(yùn)營成本過高等4、建立嚴(yán)格初步設(shè)計(jì)審查和批準(zhǔn)制度，通過嚴(yán)格復(fù)核、專家評議等制度，保證評審工作質(zhì)量施工圖設(shè)計(jì)1、概預(yù)算嚴(yán)重脫離實(shí)際，導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控1、建立嚴(yán)格概預(yù)算編制與審核制度2、工程設(shè)計(jì)與后續(xù)施工未有效銜接或過早銜接，導(dǎo)致技術(shù)方案未得到有效貫徹，影響工程質(zhì)量，或?qū)е鹿こ套兏l(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失2、建立嚴(yán)格施工圖設(shè)計(jì)管理制度和交底制度3、建立嚴(yán)格設(shè)計(jì)變更管理制度4、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和本單位管理規(guī)定執(zhí)行各項(xiàng)設(shè)計(jì)報(bào)批規(guī)定，杜絕浮現(xiàn)“邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工”“三邊”現(xiàn)象5、可以引入設(shè)計(jì)監(jiān)理，提高設(shè)計(jì)質(zhì)量工程招標(biāo)。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：招標(biāo)人肢解建設(shè)項(xiàng)目，致使招標(biāo)項(xiàng)目不完整，或逃避公開招標(biāo)；投標(biāo)資格條件因人而設(shè)，未做到公平、合理，也許導(dǎo)致中標(biāo)人并非最優(yōu)選??；有關(guān)人員違法違紀(jì)泄露標(biāo)底，存在舞弊行為----A級；投標(biāo)階段環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：招標(biāo)人與投標(biāo)人串通投標(biāo)，存在舞弊行為；投標(biāo)人資質(zhì)條件不符合規(guī)定過掛靠、冒用她人名義投標(biāo)，也許導(dǎo)致工程質(zhì)量難以達(dá)到規(guī)定原則等；開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)階段重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：開標(biāo)不公開、不透明，損害投標(biāo)人利益；評標(biāo)委員會成員缺少專業(yè)水平，或者建設(shè)單位向評標(biāo)委員會施加影響，致使評標(biāo)流于形式；評標(biāo)委員會成員與投標(biāo)人串通作弊，損害招標(biāo)人利益。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)重要風(fēng)險(xiǎn)管控辦法招標(biāo)1、招標(biāo)人肢解建設(shè)項(xiàng)目，導(dǎo)致招標(biāo)項(xiàng)目不完整，或逃避公開招標(biāo)1、建立健全本單位招投標(biāo)管理制度，明確應(yīng)當(dāng)進(jìn)行招標(biāo)工程項(xiàng)目范疇、招標(biāo)方式、招標(biāo)程序，以及招標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等各環(huán)節(jié)管理規(guī)定2、工程立項(xiàng)后，對與否決定采用招標(biāo)，以及招標(biāo)方式、標(biāo)段劃分等，應(yīng)當(dāng)先由建設(shè)單位工程管理部門牽頭提出建議籌劃，報(bào)經(jīng)建設(shè)單位招標(biāo)決策機(jī)構(gòu)集體審議通過后執(zhí)行2、招標(biāo)資格條件因人而設(shè)，未作到公平、合理，也許導(dǎo)致中標(biāo)人并非最優(yōu)選取3、建設(shè)單位須劃分標(biāo)段組織招標(biāo)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行科學(xué)分析和評估，提出專業(yè)意見；劃分標(biāo)段時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮項(xiàng)目專業(yè)規(guī)定、管理規(guī)定、對工程投資影響以及各項(xiàng)工作銜接，不得違背工程施工組織設(shè)計(jì)和招標(biāo)設(shè)計(jì)方案，將應(yīng)當(dāng)由一種施工單位完畢工程項(xiàng)目肢解成若干某些發(fā)包給幾種施工單位。4、招標(biāo)公示編制要公開、透明，嚴(yán)格依照項(xiàng)目特點(diǎn)擬定投標(biāo)人資格規(guī)定，不得依照“意向中標(biāo)人”實(shí)際狀況擬定投標(biāo)人資格規(guī)定3、有關(guān)人員違法違紀(jì)泄露標(biāo)底，存在舞弊行為5、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依照項(xiàng)目特點(diǎn)決定與否編制標(biāo)底，需要編制標(biāo)底，標(biāo)底編制過程和標(biāo)底應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密招標(biāo)3、有關(guān)人員違法違紀(jì)泄露標(biāo)底，存在舞弊行為6、建設(shè)單位不編制標(biāo)底，而采用工程量清單模式編制招標(biāo)控制價(jià)，招標(biāo)控制價(jià)應(yīng)當(dāng)發(fā)布投標(biāo)1、招標(biāo)人與投標(biāo)人串通投標(biāo)，存在舞弊行為1、對投標(biāo)人信息采用嚴(yán)格保密辦法，防止投標(biāo)人之間串通舞弊2、科學(xué)編制招標(biāo)公示，合理擬定投標(biāo)人資格規(guī)定，盡量擴(kuò)大潛在投資人范疇，增強(qiáng)市場競爭性2、投標(biāo)人資質(zhì)條件不符合規(guī)定或掛靠、冒用她人名義投標(biāo)，也許導(dǎo)致工程質(zhì)量難以達(dá)到規(guī)定原則等3、嚴(yán)格按照招標(biāo)公示或資格預(yù)審文獻(xiàn)中擬定投標(biāo)人資格條件對投標(biāo)人進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查，通過查驗(yàn)資質(zhì)原件、實(shí)地考察，或到本地工商和稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查理解等，擬定投資人實(shí)際資格，防止假資質(zhì)中標(biāo)4、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)履行完備標(biāo)書簽收、登記和保存手續(xù)5、招標(biāo)工作結(jié)束后，開展必要后續(xù)工作，涉及對落選者回訪，請她們對招標(biāo)過程提出建議，反映問題開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)1、開標(biāo)不公平、不透明，損害投標(biāo)人利益1、開標(biāo)過程應(yīng)邀請所有投標(biāo)人或其代表出席，并委托公證機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查和公正2、依法組建評標(biāo)委員會，保證其成員具備較高職業(yè)道德水平，并具備招標(biāo)項(xiàng)目專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗(yàn)2、評標(biāo)委員會人員缺少專業(yè)水平，或建設(shè)單位向評標(biāo)委員會施加影響，使評標(biāo)流于形式3、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)為保證評標(biāo)委員會獨(dú)立客觀進(jìn)行評標(biāo)工作創(chuàng)造良好條件，不得向評標(biāo)委員會成員施加影響，干擾其客觀評判4、評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)在評標(biāo)報(bào)告中詳細(xì)闡明每位成員評價(jià)意見以及集體評審成果，對于中標(biāo)候選人和落選人要分別陳述詳細(xì)理由3、評標(biāo)委員會成員與投標(biāo)人串通舞弊，損害招標(biāo)人利益5、中標(biāo)候選人是一種以上時(shí)，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序和權(quán)限，由決策機(jī)構(gòu)審議決定中標(biāo)人訂立合同。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：中標(biāo)人擬定后，建設(shè)單位未在規(guī)定期間內(nèi)同中標(biāo)人訂立書面合同；建設(shè)單位缺少工程合同管理制度，致使各部門在工程合同管理和履行職責(zé)不明確----C級。工程建設(shè)施工質(zhì)量、進(jìn)度和安全。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：盲目趕進(jìn)度，犧牲質(zhì)量、費(fèi)用目的，導(dǎo)致質(zhì)量低劣，費(fèi)用超支；質(zhì)量、安全監(jiān)管不到位，存在質(zhì)量隱患----B級。工程物資采購。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：采購過程控制不力，材料和設(shè)備質(zhì)次價(jià)高，不符合設(shè)計(jì)原則和合同規(guī)定，影響工程質(zhì)量和進(jìn)度----B級。工程價(jià)款結(jié)算。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：建設(shè)資金使用管理混亂，項(xiàng)目資金不貫徹，導(dǎo)致工程進(jìn)度延遲或中斷----B級。工程變更。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：現(xiàn)場控制不當(dāng)，工程變更頻繁，導(dǎo)致費(fèi)用超支、工期延誤----B級。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)重要風(fēng)險(xiǎn)管控辦法施工質(zhì)量、進(jìn)度和安全1、盲目趕進(jìn)度，犧牲質(zhì)量、費(fèi)用目的，導(dǎo)致質(zhì)量低劣，費(fèi)用超支1、監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)理進(jìn)度控制體系，明確有關(guān)程序、規(guī)定和責(zé)任2、施工單位應(yīng)按合同規(guī)定工程進(jìn)度編制詳細(xì)分階段或分項(xiàng)進(jìn)度籌劃，報(bào)送監(jiān)理機(jī)構(gòu)審批后，嚴(yán)格按照進(jìn)度籌劃開展工作3、施工單位至少應(yīng)按月對完畢投資狀況進(jìn)行記錄、分析和對比，工程實(shí)際進(jìn)度與批準(zhǔn)合同進(jìn)度不符時(shí)，施工單位應(yīng)提交修訂合同進(jìn)度籌劃申請報(bào)告，并附因素分析和有關(guān)辦法，報(bào)監(jiān)理機(jī)構(gòu)審批2、質(zhì)量、安全監(jiān)管不到位，存在質(zhì)量隱患4、施工單位對建設(shè)工程施工質(zhì)量負(fù)責(zé)5、施工單位在施工前應(yīng)列出重要質(zhì)量監(jiān)控點(diǎn)，報(bào)經(jīng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，在此基本上實(shí)行質(zhì)量預(yù)控6、施工單位應(yīng)按合同商定對材料、工程設(shè)備以及工程所有部位及施工工藝進(jìn)行全過程質(zhì)量檢查和檢查，定期編制工程質(zhì)量報(bào)表，報(bào)送監(jiān)理機(jī)構(gòu)審查7、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對施工單位安全檢查，并授權(quán)監(jiān)理機(jī)構(gòu)按合同商定安全工作內(nèi)容監(jiān)督、檢查施工單位安全工作實(shí)行施工質(zhì)量、進(jìn)度和安全1、盲目趕進(jìn)度，犧牲質(zhì)量、費(fèi)用目的，導(dǎo)致質(zhì)量低劣，費(fèi)用超支8、工程監(jiān)理單位和監(jiān)理工程師應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和工程建設(shè)強(qiáng)制性原則實(shí)行監(jiān)理，并對建設(shè)工程安全生產(chǎn)承擔(dān)建立責(zé)任2、質(zhì)量、安全監(jiān)管不到位，存在質(zhì)量隱患9、施工單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，配備專職安全生產(chǎn)管理人員，依法建立安全生產(chǎn)、文明施工管理制度，細(xì)化各項(xiàng)安全防范辦法和操作辦法工程物資采購工程物資采購過程控制不力，材料和設(shè)備質(zhì)次價(jià)高，不符合設(shè)計(jì)原則和合同規(guī)定，影響工程質(zhì)量和進(jìn)度1、重大設(shè)備和大宗材料采購應(yīng)采用招標(biāo)方式2、對于施工單位購買施工物資建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)采用必要辦法，保證工程物資符合設(shè)計(jì)原則和合同規(guī)定工程價(jià)款結(jié)算建設(shè)資金使用管理混亂，項(xiàng)目資金不貫徹，導(dǎo)致工程進(jìn)度延遲或中斷1、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立完善工程價(jià)款結(jié)算制度，明確工程流程和職責(zé)權(quán)限劃分，并切實(shí)遵循執(zhí)行2、資金籌集和使用應(yīng)當(dāng)與工程進(jìn)度協(xié)調(diào)一致，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依照項(xiàng)目構(gòu)成結(jié)合時(shí)間進(jìn)度編制資金使用籌劃，作為資產(chǎn)管控和工程價(jià)款結(jié)算重要根據(jù)3、建設(shè)單位財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與施工單位和監(jiān)理機(jī)構(gòu)溝通，精確掌握工程進(jìn)度，保證財(cái)務(wù)報(bào)表可以精確、全面反映資產(chǎn)價(jià)值，并依照施工合同商定，按照規(guī)定審批權(quán)限和程序辦理工程價(jià)款結(jié)算4、工程過程中，如果工程實(shí)際成本突破了工程項(xiàng)目預(yù)算，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析因素，按規(guī)定程序予以解決工程變更現(xiàn)場控制不當(dāng)，工程變更頻繁，導(dǎo)致費(fèi)用超支、工期延誤1、建設(shè)單位要建立嚴(yán)格工程變更審批制度，嚴(yán)格控制工程變更，確需變更，要按照規(guī)定程序盡快辦理變更手續(xù)，減少經(jīng)濟(jì)損失2、工程變更獲得批準(zhǔn)后，應(yīng)盡快貫徹變更設(shè)計(jì)和施工，施工單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)全面貫徹變更指令3、如因人為因素引起工程變更，如設(shè)計(jì)失誤、施工缺陷等，應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事單位和人員責(zé)任4、發(fā)生單項(xiàng)工程報(bào)廢，必要經(jīng)關(guān)于部門鑒定，并經(jīng)批準(zhǔn)，才干轉(zhuǎn)銷工程變更現(xiàn)場控制不當(dāng)，工程變更頻繁，導(dǎo)致費(fèi)用超支、工期延誤5、對工程變更價(jià)款支付實(shí)行更為嚴(yán)格審批制度，變更文獻(xiàn)必要齊備，變更工程量計(jì)算必要通過監(jiān)理機(jī)構(gòu)復(fù)核并簽字確認(rèn)，防止施工單位虛列工程奮勇工程驗(yàn)收：涉及竣工結(jié)算和竣工決算兩項(xiàng)重要工作。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：竣工驗(yàn)收不規(guī)范，質(zhì)量檢查把關(guān)不嚴(yán)，也許導(dǎo)致工程存在重大質(zhì)量隱患；虛報(bào)項(xiàng)目投資完畢額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金，竣工決算失真；固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，未及時(shí)進(jìn)行估價(jià)、結(jié)轉(zhuǎn)----B級。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)重要風(fēng)險(xiǎn)管控辦法竣工結(jié)算和竣工決算1、竣工驗(yàn)收不規(guī)范，質(zhì)量檢查把關(guān)不嚴(yán)，也許導(dǎo)致工程存在重大質(zhì)量隱患1、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)健全竣工驗(yàn)收各項(xiàng)管理制度，明確竣工驗(yàn)收條件、原則、程序、組織管理和責(zé)任追究等，未通過竣工驗(yàn)收，不得投入使用2、竣工驗(yàn)收必要履行規(guī)定程序，至少應(yīng)通過施工單位初檢、監(jiān)理機(jī)構(gòu)審核、正式竣工驗(yàn)收三個(gè)程序2、虛報(bào)項(xiàng)目投資完畢額、虛列建設(shè)成本或隱匿結(jié)余資金，竣工決算失真3、初檢后，擬定固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，施工單位應(yīng)及時(shí)告知建設(shè)單位，建設(shè)單位同監(jiān)理單位初檢后應(yīng)及時(shí)對項(xiàng)目價(jià)值進(jìn)行暫估，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算4、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對工程竣工決算審核，應(yīng)先自行審核，再委托具備有關(guān)資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)行審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)，不得辦理竣工驗(yàn)罷手續(xù)5、建設(shè)單位要加強(qiáng)對竣工會剩余物資管理3、固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，未及時(shí)進(jìn)行估價(jià)、轉(zhuǎn)結(jié)6、驗(yàn)收中發(fā)當(dāng)前資金使用中有違紀(jì)違規(guī)行為，或由于設(shè)計(jì)失誤、論證局限性或設(shè)備、施工問題影響工程質(zhì)量，要追究關(guān)于單位和人員責(zé)任7、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于檔案管理規(guī)定，及時(shí)收集、整頓工程建設(shè)各環(huán)節(jié)文獻(xiàn)資料，建立工程項(xiàng)目檔案，不但用于工程總結(jié)，也是將來浮現(xiàn)問題進(jìn)行分析和查處根據(jù)（九）合同管理各環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控辦法合同調(diào)查。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：忽視被調(diào)核對象主體資格審查，將不具備相應(yīng)民事權(quán)利能力和民事行為能力或不具備特定資質(zhì)主題擬定為準(zhǔn)合同對象，或與不具備代理或越權(quán)代理主體訂立合同，導(dǎo)致合同無效，或引起潛在合同風(fēng)險(xiǎn)；在合同訂立前錯(cuò)誤判斷被調(diào)核對象信用狀況，或在合同履行過程中沒有持續(xù)關(guān)注對方資信變化，致使公司蒙受損失；對被調(diào)核對象履約能力給出不當(dāng)評價(jià)，將不具備履約能力對象排除在準(zhǔn)合同對象之外，最后導(dǎo)致合同無法執(zhí)行----C級。合同談判。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：談判中忽視合同重大問題活在重大問題上做出不當(dāng)讓步；談判經(jīng)驗(yàn)局限性，缺少技術(shù)、法律和財(cái)務(wù)知識支撐，導(dǎo)致公司利益受損；泄露本公司談判方略，導(dǎo)致公司在談判中處在不利地位----C級。合同文本擬定。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：選取不恰當(dāng)合同形式；合同與國家法律法規(guī)、行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、公司總體戰(zhàn)略目的或特定業(yè)務(wù)經(jīng)營目的發(fā)生沖突；合同內(nèi)容和條款不完整、表述不嚴(yán)謹(jǐn)精確，存在重大疏漏和欺詐，導(dǎo)致公司合法利益受損；通過操控合同金額等條款規(guī)避合同管理規(guī)定，如將需要招標(biāo)或上級審批重大合同拆提成標(biāo)金額較小若干不重要合同等；對于合同文本須報(bào)經(jīng)國家關(guān)于部門審查或備案，未履行相應(yīng)程序----C級。合同審核。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：合同審核人員因?qū)I(yè)素質(zhì)或工作態(tài)度因素未能發(fā)現(xiàn)合同文本中不當(dāng)內(nèi)容和條款；審核人員雖然通過審核發(fā)現(xiàn)問題單位提出恰當(dāng)修訂意見；合同起草人員沒有依照審核人員改進(jìn)意見修稿合同，導(dǎo)致合同中不當(dāng)內(nèi)容和條款未被糾正----C級。合同訂立。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：超越權(quán)限訂立合同，合同印章管理不當(dāng)，訂立后合同被篡改，因手續(xù)不全導(dǎo)致合同無效----C級。合同履行。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：本公司或合同對方當(dāng)事人沒有恰本地履行合同中商定義務(wù)----C級。合同補(bǔ)充、變更和合同解除。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：公司沒有就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對方進(jìn)行商定或者商定不明確，導(dǎo)致合同無法正常履行；在合同履行過程中未能發(fā)現(xiàn)顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，或未能采用有效辦法；因政策調(diào)節(jié)、市場變化等客觀因素，已經(jīng)或也許導(dǎo)致公司利益受損；合同糾紛解決不當(dāng)，導(dǎo)致公司遭受外部懲罰、訴訟失敗，損害公司利益、信譽(yù)和形象等----C級。合同結(jié)算。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：違背合同條款，未按合同規(guī)定期限、金額或方式付款；疏于管理，未能及時(shí)催收到期合同款項(xiàng)；在沒有合同根據(jù)狀況下盲目付款等----C級。合同登記。該環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：合同檔案不全、合同泄密、合同濫用----C級。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)重要風(fēng)險(xiǎn)管控辦法合同調(diào)查忽視被調(diào)核對象主體資格審查，將不具備相應(yīng)民事權(quán)利能力和民事行為能力或不具備特定資質(zhì)主題擬定為準(zhǔn)合同對象，或與不具備代理或越權(quán)代理主體訂立合同，導(dǎo)致合同無效，或引起潛在合同風(fēng)險(xiǎn)；在合同訂立前錯(cuò)誤判斷被調(diào)核對象信用狀況，或在合同履行過程中沒有持續(xù)關(guān)注對方資信變化，致使公司們受損失；對被調(diào)核對象履約能力給出不當(dāng)評價(jià)，將不具備履約能力對象排除在準(zhǔn)合同對象之外，最后導(dǎo)致合同無法執(zhí)行1、檢查被調(diào)核對象身份證件、法人登記證書、資質(zhì)證明、授權(quán)委托書等證明原件2、獲取調(diào)核對象經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告、以往交易記錄等財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息，分析其獲利能力、償債能力和營運(yùn)能力，評估其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信用狀況，并在合同履行過程中持續(xù)關(guān)注其資信變化，見了和及時(shí)更新合同對方商業(yè)信用檔案3、對被調(diào)核對象進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，實(shí)地理解和全面評估其生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、產(chǎn)品類別和質(zhì)量等生產(chǎn)經(jīng)營狀況，分析其合同履約能力4、與被調(diào)核對象重要供應(yīng)商、客戶、開戶銀行、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商管理部門等溝通，理解其生產(chǎn)經(jīng)營、商業(yè)信譽(yù)、履約能力等狀況合同談判談判中忽視合同重大問題活在重大問題上做出不當(dāng)讓步；談判經(jīng)驗(yàn)局限性，缺少技術(shù)、法律和財(cái)務(wù)知識支撐，導(dǎo)致公司利益受損；泄露本公司談判方略，導(dǎo)致公司在談判中處在不利地位。1、談判前收集談判對手資料，充分熟悉談判對手狀況，做到知己知彼；研究國家有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)業(yè)政策、同類產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格等與談判內(nèi)容有關(guān)信息，對的制定本公司談判方略2、關(guān)注合同核心內(nèi)容、條款和核心細(xì)節(jié)，詳細(xì)涉及合同標(biāo)數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)原則，合同價(jià)格擬定方式與支付方式，履約期限和方式，違約責(zé)任和爭議解決辦法、合同變更或解除條件等3、對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜合同，組織法律、技術(shù)、財(cái)會等專業(yè)人員參加談判，充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)智慧，及時(shí)總結(jié)談判過程中得失，研究擬定下一步談判方略4、必要時(shí)可聘請外部專家參加有關(guān)工作，并充分理解外部專家專業(yè)資質(zhì)、勝任能力和職業(yè)道德狀況5、加強(qiáng)保密工作，嚴(yán)格責(zé)任追究制度6、對談判過程中重要事項(xiàng)和參加談判人員重要意見，予以記錄并妥善保存，作為避免合同舞弊重要手段和責(zé)任追究根據(jù)合同文本擬定選取不恰當(dāng)合同形式；合同與國家法律法規(guī)、行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、公司總體戰(zhàn)略目的或特定業(yè)務(wù)經(jīng)營目的發(fā)生沖突；1、對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同2、嚴(yán)格審核合同需求與國家法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策、公司整體戰(zhàn)略目的關(guān)系，保證其協(xié)調(diào)一致；考察合同與否以生產(chǎn)經(jīng)營籌劃、項(xiàng)目立項(xiàng)書等為根據(jù)，保證完畢詳細(xì)業(yè)務(wù)經(jīng)營目的合同文本擬定選取不恰當(dāng)合同形式；合同與國家法律法規(guī)、行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、公司總體戰(zhàn)略目的或特定業(yè)務(wù)經(jīng)營目的發(fā)生沖突3、合同文本普通由業(yè)務(wù)承辦部門起草，主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門審核；重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律專業(yè)人員參加起草4、通過統(tǒng)一歸口管理和授權(quán)審批制度，嚴(yán)格合同管理，防止通過化整為零等方式故意規(guī)避招標(biāo)等合同管理規(guī)定做法，杜絕越權(quán)行為合同內(nèi)容和條款不完整、表述不嚴(yán)謹(jǐn)精確，存在重大疏漏和欺詐，導(dǎo)致公司合法利益受損；通過操控合同金額等條款規(guī)避合同管理規(guī)定，如將需要招標(biāo)或上級審批重大合同拆提成標(biāo)金額較小若干不重要合同等；對于合同文本須報(bào)經(jīng)國家關(guān)于部門審查或備案，未履行相應(yīng)程序5、由簽約對方起草合同，公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查，保證合同內(nèi)容精確反映公司訴求和談判達(dá)到一致意見，特別留意“其她商定事項(xiàng)”等需要補(bǔ)充填寫欄目，如不存在其她商定事項(xiàng)，應(yīng)注明“此項(xiàng)空白”或“無其她商定事項(xiàng)”，防止合同后續(xù)被篡改6、國家或行業(yè)有合同示范文本，可以優(yōu)先選用，但對涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系條款應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查，并依照實(shí)際狀況進(jìn)行恰當(dāng)修改7、合同文本必要報(bào)經(jīng)國家關(guān)于主管部門審查或備案，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)程序合同審核合同審核人員因?qū)I(yè)素質(zhì)或工作態(tài)度因素未能發(fā)現(xiàn)合同文本中不當(dāng)內(nèi)容和條款；審核人員雖然通過審核發(fā)現(xiàn)問題單位提出恰當(dāng)修訂意見；合同起草人員沒有依照審核人員改進(jìn)意見修稿合同，導(dǎo)致合同中不當(dāng)內(nèi)容和條款未被糾正1、審核人員應(yīng)當(dāng)對合同文本合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和嚴(yán)密性進(jìn)行重點(diǎn)審核，關(guān)注合同主體、內(nèi)容和形式與否合法，合同內(nèi)容與否符合公司經(jīng)濟(jì)效益，對方當(dāng)事人與否具備履約能力，合同權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭議解決條款與否明確等2、建立會審制度，對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜合同文本，組織財(cái)會部門、內(nèi)部審計(jì)部、法律部和其她業(yè)務(wù)有關(guān)部門進(jìn)行審核，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)3、慎重對待審核意見，認(rèn)真分析研究，對審核意見精確無誤地加以記錄，必要時(shí)對合同條款作出修改并再次提交審核合同訂立超越權(quán)限訂立合同，合同印章管理不當(dāng)，訂立后