徐州市建設局財務管理制度樣本

徐州市建設局財務管理制度

二○○四年八月二十八日

第一章

總

則

第1條

為保證我局各項工作任務順利完畢，加強財務管理，規(guī)范全局財務行為，提高資金使用效益，依照《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《行政單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》以及其她關(guān)于財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我局實際狀況，制定本制度。

第2條

財務管理基本原則是：嚴格執(zhí)行國家關(guān)于法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)，制止奢侈揮霍方針，在以社會效益為主原則下講求經(jīng)濟效益。

第3條

財務管理重要任務：⑴合理編制預算，統(tǒng)籌安排各項資金。通過對資金領(lǐng)撥和運用，對全局財務活動進行綜合管理，在科學預測各種因素對收支影響前提下，合理編制年度預算，堅持量入為出、收支平衡原則，全面反映全局財務狀況，統(tǒng)籌安排各項資金，從而保證全年各項工作順利完畢。⑵依法組織收入，努力節(jié)約支出。⑶建立健全內(nèi)部各項財務規(guī)章制度，加強經(jīng)濟核算和財務監(jiān)督，保證全局各種經(jīng)濟行為有章可循、照章辦事，實現(xiàn)規(guī)范化管理。⑷加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。

第4條

財務管理內(nèi)容涉及單位預算管理、收入管理，支出管理，結(jié)余及分派管理、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負債管理、財務報告與財務分析等管理。

第5條

本制度合用于局機關(guān)和局直屬企、事業(yè)單位。

第二章

財務管理組織制度

第一節(jié)

財務管理體制制度

第6條

我局實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口分級管理”財務管理體制。局黨委是全局財務工作領(lǐng)導集體，對全局財務工作負有領(lǐng)導責任。

第7條

我局財務工作實行局長負責制，局長對單位財務管理、會計核算和會計資料真實性、完整性負全面責任。與財務工作關(guān)于重大問題由局黨委集體研究決定。

第8條

我局內(nèi)部設立籌劃財務處，在局黨委領(lǐng)導下，歸口管理全局各項財務工作。

第9條

我局局長對局機關(guān)財務會計工作負總責，計財處長在局長、副局長領(lǐng)導下，負責財務工作詳細組織工作。其她財會人員在計財處長、副處長領(lǐng)導下，依照工作任務和工作職責開展財會工作。

第10條

局機關(guān)財會工作應當自覺接受上級主管部門以及財政、審計、稅務部門領(lǐng)導、檢查、監(jiān)督和業(yè)務指引。

第二節(jié)

財會崗位設立和分工制度

第11條

依照財會制度關(guān)于規(guī)定，結(jié)合我局機關(guān)財會工作特點，計財處設立會計崗位有：計財處長、計財副處長，記帳會計和出納會計。

第12條

計財處長詳細組織我局財務會計工作，編制經(jīng)費預、決算，草擬內(nèi)部財會管理制度，檢查、考核財會工作并向局領(lǐng)導提出改進工作建議和意見，積極籌措資金，合理使用經(jīng)費，督促財會人員依法開展會計管理和會計核算，兼管稽核工作。

第13條

計財處副處長協(xié)助處長做好我局各項財務會計管理工作，組織對局直屬單位財務管理和會計核算監(jiān)督及內(nèi)部審計工作，等等。

第14條

記帳會計負責登記明細及總分類帳簿，負責往來款項結(jié)算和清理，防止發(fā)生呆帳，負責票據(jù)管理工作，規(guī)定票據(jù)領(lǐng)、繳無差錯，保管安全，歸檔及時，按規(guī)定編制財務會計報告，進行財務分析；兼管會計檔案管理工作，按照《會計檔案管理辦法》規(guī)定整頓、立卷、歸檔，并妥善保管；兼管財產(chǎn)物資清查工作，做到定期清查盤點，保證帳、卡、物相符。

第15條

出納會計，負責鈔票、銀行存款和有價證券收付。認真審核原始憑證，及時登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實精確，傳遞及時，日清月結(jié)。

第三節(jié)

財會崗位職責制度

第16條

局長對財會工作領(lǐng)導職責。我局局長是局全面工作領(lǐng)導者和決策者，對我局財務工作負有領(lǐng)導責任，其職責是：⒈貫徹黨和國家財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務主管部門文獻精神，遵守各項財會制度和財經(jīng)紀律。⒉對財會人員加強政治、業(yè)務方面培養(yǎng)，努力提高局財會人員業(yè)務素質(zhì)，提高理財水平。⒊提出機關(guān)財會管理工作指引性意見，領(lǐng)導財會人員建立健全局機關(guān)財會規(guī)章制度，不斷規(guī)范局機關(guān)財務行為，并對重點經(jīng)濟行為制定詳細財務控制和管理辦法。⒋依法多渠道籌措機關(guān)經(jīng)費，保障機關(guān)開展正常工作資金需求，合理配備各類資源，提高資產(chǎn)運用率，不斷改進辦公條件。⒌審批局年度經(jīng)費預算和決算，理解機關(guān)經(jīng)費預算執(zhí)行狀況，并對局機關(guān)重大經(jīng)濟事項作出決策。⒍加強財會干部梯度建設，選拔和任用財會干部。

第17條

計財處工作職責。計財處在局黨委領(lǐng)導下，詳細負責局機關(guān)經(jīng)濟業(yè)務會計解決和財務管理。其工作職責是：⒈貫徹執(zhí)行黨和國家財經(jīng)方針、政策和各項財政、財務規(guī)章制度，以及上級主管部門制定財會管理辦法，制定我局內(nèi)部財會管理制度并組織實行。⒉負責編報局機關(guān)年度經(jīng)費預決算，擬定經(jīng)費預算管理辦法，控制和監(jiān)督預算執(zhí)行狀況。年終辦理財務決算，并進行考核和分析。⒊對資金運動各個方面、各個環(huán)節(jié)，按照會計制度規(guī)定，辦理睬計手續(xù)，進行會計核算，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容真實，數(shù)字精確，帳目清晰，準時編報財務會計報告。⒋對局機關(guān)經(jīng)濟活動實行財會監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財務制度，保證資產(chǎn)安全。⒌制定本局財務管理和會計核算制度及關(guān)于辦法，建立處室內(nèi)崗位責任制，規(guī)定會計工作程序。⒍定期組織財產(chǎn)物資清查、盤點，如有盈、虧，需在調(diào)查核算基本上提出解決意見和改進辦法。⒎負責全局住房公積金管理工作。⒏認真總結(jié)財務工作中經(jīng)驗和存在問題，不斷提出改進辦法和辦法，努力提高財務管理水平。⒐加強對局直屬單位財會工作領(lǐng)導和管理，并對其財務活動進行檢查和審計。

第18條

計財處長崗位職責。計財處長在局分管領(lǐng)導領(lǐng)導下，主持計財處尋常工作，其崗位職責是：⒈宣傳貫徹黨和國家財經(jīng)方針、政策，執(zhí)行財務制度，維護財經(jīng)紀律。⒉組織制定本單位各項內(nèi)部財務管理制度，檢查考核其執(zhí)行狀況。⒊負責全處尋常行政管理工作，檢查、督促財會人員履行崗位職責，并定期進行考核。組織全體人員學習政治理論和業(yè)務技術(shù)，不斷提高全體財會人員工作能力和思想道德水平。⒋組織編制我局年度經(jīng)費預算草案，并組織實行經(jīng)批準預算。⒌加強經(jīng)費收支、資產(chǎn)等分析，揭示機關(guān)財會管理工作中存在問題，及時向領(lǐng)導提出建議。⒍依照全局實際財力和業(yè)務活動狀況，合理配備資源，使全局有限資金充分得到運用，努力提高資金使用效率。⒎負責解決本單位與其她各部門之間經(jīng)濟業(yè)務關(guān)系，以及與上級關(guān)于部門和下級關(guān)于單位工作聯(lián)系。

第19條

計財處副處長崗位職責。協(xié)助處長做好分管各項財會管理工作。⒈宣傳貫徹黨和國家財經(jīng)方針、政策，執(zhí)行財務制度。⒉協(xié)助處長做好財務管理制度建設、會計人員培訓學習、預算管理、收支管理、資產(chǎn)負債管理等等。⒊組織對局機關(guān)及直屬單位財務收支法規(guī)執(zhí)行狀況進行審計。⒋領(lǐng)導交辦其她事項。

第20條

記帳會計崗位職責。⒈執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務規(guī)章制度，掌握各項費用開支渠道和開支原則，加強財務監(jiān)督，把好財務收支關(guān)。⒉負責與出納進行結(jié)帳并填制記帳憑證，登記明細帳，及時分析、清理債權(quán)和債務，結(jié)算往來款項。⒊對的核算和計算工資分刊登，做好各項代扣款工作，協(xié)助出納準時發(fā)放工資。⒋依照銀行結(jié)算辦法及鈔票管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。⒌登記保管各種票據(jù)，做好領(lǐng)用繳銷登記。⒍參加編制全局經(jīng)費預算、決算，嚴格按籌劃使用經(jīng)費，定期檢查預算執(zhí)行狀況，發(fā)布籌劃執(zhí)行進度及經(jīng)費使用狀況。⒎依照會計制度規(guī)定，認真審核原始憑證，對的運用會計科目，精確、及時地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財務會計報告，做到數(shù)字真實，內(nèi)容完整，報送及時。定期進行財務分析，針對存在局限性之處提出改進辦法。⒏對各項開支合法性、合規(guī)性、真實性進行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全經(jīng)濟業(yè)務，有權(quán)回絕辦理。⒐參加局機關(guān)財產(chǎn)物資管理工作，會同關(guān)于部門定期對資產(chǎn)進行清查盤點，保證帳、卡、物相符。⒑管理我局會計檔案，負責裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料，并立卷歸檔。⒒按照規(guī)定規(guī)定，做好財務決算工作。

第21條

出納會計崗位職責。⒈嚴格執(zhí)行鈔票管理制度，把好鈔票收付關(guān)，接受關(guān)于部門和人員定期或不定期對庫存鈔票帳、款檢查。⒉負責辦理鈔票和銀行存款業(yè)務收付，對原始憑證合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，對不符合規(guī)定憑證有權(quán)拒付。⒊負責登記銀行存款、鈔票日記帳，鈔票帳面余額要與實際庫存鈔票相符，銀行存款帳面余額要及時與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)相符。對于未達帳項，要及時查詢。做到日清月結(jié)，真實精確。⒋所有款項和有價證券收付，以及其她需要辦理睬計手續(xù)、進行會計核算事項都要及時進行會計解決，填制好記帳憑證，并按制度規(guī)定財務解決程序，及時傳遞。⒌妥善保管好鈔票、有價證券、各種支票和收據(jù)；不得將空白支票交給其她單位或個人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。⒍認真填寫轉(zhuǎn)帳支票和鈔票支票，超過鈔票結(jié)算起點業(yè)務，必要通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊因素簽發(fā)空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時清理結(jié)算。⒎出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)債務等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會計檔案保管工作。

第四節(jié)

財會人員任用和考核制度

第22條

財會人員任用基本條件。會計人員應當持有會計從業(yè)資格證書和會計電算化證書，必要具備一定會計專業(yè)技術(shù)職稱。在財務工作中應當自覺遵守職業(yè)道德，嚴守財經(jīng)紀律，熱愛本職工作，刻苦鉆研業(yè)務，不斷提高自身專業(yè)技能和工作水平，熟悉財經(jīng)法規(guī)和財會制度，并按規(guī)定程序和規(guī)定從事會計工作，嚴守財經(jīng)秘密，運用掌握會計信息和會計辦法不斷完善機關(guān)內(nèi)部財務管理，提高資金使用效益。

第23條

局機關(guān)計財處處長、副處長任命要經(jīng)局黨委研究批準，并報財政部門備案。

第24條

計財處處長、副處長任職條件。⒈具備較強原則性和責任感，廉潔自律；⒉具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格；⒊主管一種單位或者單位內(nèi)一種重要方面財會工作時間不少于三年；⒋熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策；⒌有較強組織協(xié)調(diào)能力和寫作能力；⒍身體狀況可以適應本職工作規(guī)定。

第25條

其她財會人員任職規(guī)定。⒈熟悉國家關(guān)于法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一財務會計制度；⒉具備大專以上財會專業(yè)知識；⒊具備會計員以上專業(yè)技術(shù)職稱；⒋遵守職業(yè)道德，對人真誠、熱情；⒌身體狀況可以適應本職工作規(guī)定。

第26條

我局任用財會人員應當實行回避制度。局領(lǐng)導直系親屬不得擔任計財處處長、副處長。計財處處長、副處長直系親屬不得擔任本單位計財處出納工作。需要回避直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系。

第27條

局機關(guān)每年對財會人員工作狀況進行考核?？己似胀◤牡隆⒛?、勤、績四個方面進行，重要考核其工作態(tài)度，業(yè)務解決水平，崗位職責和財經(jīng)紀律執(zhí)行狀況，工作實績等。考核辦法按人事部門、我局關(guān)于規(guī)定進行。各崗位會計人員可以按照會計人員基本規(guī)定和崗位職責規(guī)定，在會計工作中可以做到帳目清晰，解決規(guī)范，真實精確，帳實相符，服從領(lǐng)導分工，積極積極地完畢本職工作，考核視為稱職。對某方面工作提出建設性意見，并獲得良好效果，工作積極積極，作出較突出貢獻，視為先進。會計人員在從事會計工作期間，有下列情形之一者，考核視為不稱職：⒈違背財經(jīng)紀律，有侵吞公私財物行為；⒉帳目不清晰，不精確，解決混亂，帳實不符，導致較壞影響；⒊由于個人過錯等因素，給單位資產(chǎn)導致較大損失；⒋受到黨紀、政紀處分。

第28條

計財處普通會計人員由計財處長負責考核，計財處處長、副處長由局長或主管局長負責考核。

第29條

對財會人員考核要在局統(tǒng)一安排下進行。考核成果作為會計人員業(yè)績評估、獎懲、職務晉升、崗位變動重要根據(jù)。

第30條

局機關(guān)對忠于職守，堅持原則，做出明顯成績財會人員，予以精神和物質(zhì)獎勵。

第三章

財會基本管理制度

第一節(jié)

財務解決程序制度

第31條

財務解決必要按照規(guī)定環(huán)節(jié)和辦法進行。

第32條

依照《行政單位會計制度》規(guī)定設立和使用會計科目，某些科目不需用可不以不用，但不得自行編造、更改會計科目。依照會計制度規(guī)定和業(yè)務管理實際需要設立明細科目。

第33條

辦理經(jīng)濟業(yè)務，必要按規(guī)定獲得或填制原始憑證。計財處經(jīng)辦人應及時審查原始憑證內(nèi)容與否齊備，章印與否齊全，大小寫金額與否相符，與否有購買實物驗收證明或收款單位發(fā)票專用章、收款人收款證明，與否有涂改、挖補、錯誤現(xiàn)象，原始憑證與否直實、有效等。出納人員要依照審核無誤原始憑證填制記帳憑證。不同事項、不同日期原始憑證，不得合并編制同一張記帳憑證，當天發(fā)生同類經(jīng)濟事項可以恰當歸并后編制。記帳憑證每3日送交稽核人員審核。

第34條

稽核人員要按照制度規(guī)定原始憑證、記帳憑證內(nèi)容進行審核。

第35條

我局機關(guān)采用記帳憑證解決程序，其基本內(nèi)容是：⒈依照原始憑證或原始憑證匯總單填制記帳憑證；⒉依照收、付款憑證登記鈔票日記帳和銀行存款日記帳；⒊依照原始憑證、原始憑證匯總單或記帳憑證登記各種明細分類帳；⒋依照記帳憑證登記總分類帳；⒌月末，將鈔票日記帳、銀行存款日記帳和各種明細分類帳余額與總分類帳關(guān)于帳戶余額核對，同步將銀行存款日記帳與銀行對帳單進行對帳；⒍月末、依照總分類帳和明細分類帳資料，編制會計報表和財務狀況闡明書。

第36條

依照會計制度和局會計業(yè)務規(guī)模、特點，計財處設立總分類帳、收入明細帳、支出明細帳、鈔票日記帳、銀行存款日記帳、往來款項明細帳、專用基金明細帳、財產(chǎn)物資明細帳、專用基金明細帳以及其她輔助帳簿。總分類帳、往來明細帳和日記帳采用三欄式帳簿，財產(chǎn)物資明細帳采用數(shù)量金額式帳簿，收入、支出明細帳和專用基金明細帳采用多欄式明細帳簿，其她帳簿采用多欄式或三欄式帳簿?？偡诸悗ず兔骷殠ひ叫械怯洝げ締⒂脮r，其封面及啟用表、目錄填寫齊全、對的，登記帳簿時要做到數(shù)字精確、摘要清晰、登記及時、持續(xù)登記，定期結(jié)出余額。按規(guī)定進行錯帳改正。要定期對帳，按期結(jié)帳。

第37條

按照會計制度和財政部門規(guī)定編制會計報表，對外報送會計報表重要有資產(chǎn)負債表、收入支出總表、收支明細表、基本數(shù)字表及附表以及其她需要報送報表和資料。會計報表分為月報、季報、年報三種。報表規(guī)定數(shù)字真實，內(nèi)容完整，計算精確，報送及時。

第38條

依照會計報表及關(guān)于資料進行指標分析，同步編寫本期財務狀況闡明書。

第39條

帳簿解決遵循真實性、可比性、一致性、及時性、明晰性、重要性、全面性原則。

第40條

會計核算采用收付實現(xiàn)制和借貸記帳法。

第41條

財務解決以人民幣為記帳本位幣；會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止；會計期間以公歷月份劃分，文字采用中文。

第二節(jié)

稽核制度

第42條

依照《會計法》規(guī)定，在計財處內(nèi)部建立稽核制度。

第43條

稽核人員要堅持原則，忠于職守，認真查核，嚴守秘密?；藣徫挥捎嬝斕庨L兼任。

第44條

稽核人員對發(fā)生所有經(jīng)濟活動真實性、合法性、程序性進行審核。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備票據(jù)，予以退回，規(guī)定改正、補充；有權(quán)向關(guān)于人員詢問經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，核對原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對存在問題提出解決意見和改進管理建議；對違背財會制度或損害國家、公眾利益收支，應予制止和糾正，制止糾正無效，要向處、局領(lǐng)導或關(guān)于監(jiān)督部門報告。對違法亂紀人員和因嚴重失職導致國家和集體財產(chǎn)重大損失人員提出解決意見。

第45條

稽核人員對原始憑證（涉及各種發(fā)票、出入庫單、驗收證明、經(jīng)濟籌劃、種類經(jīng)濟合同、種類清單和其她證明經(jīng)濟活動單據(jù)）合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。

第46條

稽核人員對原始憑證獲得和填制狀況進行審核，記帳憑證填制后，必要對每一頁記帳憑證內(nèi)容進行審核。⑴記帳憑證與否附有原始憑證，記錄經(jīng)濟內(nèi)容與否與所附原始憑證內(nèi)容相符；⑵會計科目運用和金額填列與否對的；⑶記帳憑證摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等與否齊全；⑷審核憑證所記錄經(jīng)濟業(yè)務是否合法、合理。

第47條

稽核人員對帳簿設立、種類帳簿登記與否符合規(guī)定、與否規(guī)范，總帳與明細帳與否平行登記，月末有關(guān)帳戶余額與否相應或一致，帳簿啟用、結(jié)帳和對帳、記帳錯誤改正辦法等方面進行審核。

第48條

稽核人員對會計報表格式和填制辦法按照數(shù)字真實、計算精確、內(nèi)容完整、報送及時規(guī)定進行審核。

第49條

稽核人員對某項稽核工作結(jié)束后，應當簽名或蓋章。對核簽憑證、帳冊、報表等真實性、合法性、合規(guī)性負責，對關(guān)于問題承擔相應責任。

第50條

稽核工作要定期形成書面報告，報局長辦公會研究解決。

第三節(jié)

內(nèi)部牽制制度

第51條

為了加強機關(guān)內(nèi)部財務管理，保證財產(chǎn)物資安全可靠，保證會計資料精確性和可靠性，保證機關(guān)經(jīng)費使用效益，財務管理必要實行內(nèi)部牽制制度。

第52條

財務工作按照機構(gòu)分設，職務分離，錢、帳、物分管原則進行管理。每一項業(yè)務各種經(jīng)辦人員互相牽制，互相制約。出納、審批、記帳、財物保管崗位人員不得互相兼任。出納人員不得兼任保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作。審批出入庫手續(xù)人員不得擔任材料保管員，資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離，物資采購與物資保管、物資核算崗位分離。報帳人員、稽核人員、內(nèi)審人員崗位相分離。

第53條

重大經(jīng)濟業(yè)務事項決策人員要與執(zhí)行人員崗位相分離，并對執(zhí)行狀況和執(zhí)行成果進行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務辦理，必要由兩個或兩個以上部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間互相牽制，互相制約，互相監(jiān)督。

第54條

重大經(jīng)濟事項必要由分管財務提出意見，經(jīng)局黨委辦公會集體研究決定。

第55條

局機關(guān)辦公用品由辦公室負責統(tǒng)一采購。辦公室經(jīng)辦人員每月編制采購籌劃，報辦公室主任審批后購買。各類財產(chǎn)物資購買實行嚴格驗收入庫制度。局辦公室還要定期不定期地組織人員，對機關(guān)財產(chǎn)物資使用、保管狀況進行檢查，對庫存物資進行清查盤點。

第56條

財務印鑒必要由兩人以上分開掌管（經(jīng)濟專用章與法人私章分管）。

第57條

各財會人員必要在規(guī)定崗位職責范疇內(nèi)辦理睬計事項。帳務解決必要按規(guī)定程序辦理。

第四節(jié)

財務審批制度

第58條

財務收支審批分為審核和批報。審核由計財處長擔任，批報由主管財務局長或授權(quán)計財處長在一定限額內(nèi)（如經(jīng)常性開支800元以內(nèi)）擔任，實行“一支筆”審批。

第59條

局機關(guān)行政經(jīng)費按財政部門批復預算執(zhí)行。行政事業(yè)性收費項目和原則按財政、物價部門審批收費允許文獻執(zhí)行。代收有關(guān)款項要按關(guān)于文獻、批復執(zhí)行。經(jīng)營性收入堅持依法獲得，照章納稅。

第60條

各處室費用支出憑證必要先由各處室負責人進行初步審核，審核后憑證報計財處審核，審核合格后加蓋“審核”戳記，再由審批人員批報。無上述審批手續(xù)，出納不得支付。

第61條

局機關(guān)經(jīng)常性開支由分管財務局長或授權(quán)人員審批；重大購買、維修和其她重大支出需報局黨委辦公會集體研究討論決定。凡屬于控購范疇內(nèi)購買須按程序辦理控購手續(xù)。

第62條

審批人員應帶頭執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員要嚴格把關(guān)。審批人員對違背財經(jīng)法規(guī)和財務制度收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。

第63條

通過銀行轉(zhuǎn)帳經(jīng)濟業(yè)務，收款人必要和發(fā)票蓋章單位名稱一致。

第五節(jié)

原始記錄管理制度

第64條

原始記錄是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時獲得或填制原始管理和核算資料，是對經(jīng)濟業(yè)務活動關(guān)于事項直接記載，是加強經(jīng)濟核算和管理基本。

第65條

原始記錄基本內(nèi)容涉及：①原始記錄名稱；②填制日期；③填制單位或填制人姓名；④原始記錄編號；⑤經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；⑥數(shù)量、單價和金額或其她計量單位；⑦經(jīng)辦人員簽名或蓋章等。

第66條

原始記錄格式由計財處依照詳細管理和核算規(guī)定進行設計。

第67條

原始記錄填制必要符合如下規(guī)定：⒈填寫內(nèi)容和數(shù)字，必要真實可靠，反映經(jīng)濟業(yè)務實際狀況。⒉各種內(nèi)容要按規(guī)定格式填寫齊全，不得漏掉，并由關(guān)于人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必要認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。⒊文字簡要扼要，數(shù)字清晰，易于辨認，阿拉伯數(shù)字要逐個寫清晰，不得連寫，在金額數(shù)字前面應填寫人民幣符號，屬于套寫憑證，一定要寫透。⒋各種憑證必要持續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)所有保存?zhèn)洳椋坏盟簹?。⒌不得隨意涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要改正時，應加蓋經(jīng)辦人印章。⒍原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。⒎原始記錄記載后要科學保存，不得遺失。

第68條

各種原始記錄要由各業(yè)務部門和計財部門進行認真審核，重點是真實性、對的性、規(guī)范性和合法性。

第69條

原始憑證審核方式涉及技術(shù)性審核、政策性審核兩個方面。

第六節(jié)

票據(jù)管理制度

第70條

本制度所指票據(jù)涉及向行政部門購領(lǐng)行政事業(yè)性收費收據(jù)、行政機關(guān)工本費收據(jù)、行政事業(yè)單位結(jié)算憑證。向稅務部門購領(lǐng)發(fā)票和向銀行購領(lǐng)銀行結(jié)算空白憑證及我局內(nèi)部印制使用票據(jù)，也按本制度執(zhí)行。

第71條

局機關(guān)所有票據(jù)購領(lǐng)、印刷、保管、繳銷、管理統(tǒng)一歸口計財處。詳細工作由記帳會計負責。

第72條

票據(jù)購買和領(lǐng)取。⒈局計財處需票據(jù)從財政局綜合處領(lǐng)取。⒉各處室所用票據(jù)從局計財處領(lǐng)取。任何單位和個人無論有何種理由，一律不準擅自購買、印制票據(jù)或向其她單位借用以及未經(jīng)單位領(lǐng)導批準擅自領(lǐng)取票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)視情節(jié)追究關(guān)于人員責任。

第73條

記帳會計負責保管票據(jù)，建立領(lǐng)用狀況登記簿。行政事業(yè)性收費票據(jù)、結(jié)算票據(jù)和發(fā)票在購領(lǐng)時需在登記簿上登記起止號碼，并由領(lǐng)用人簽名。交回時，須檢查其使用合法性和合規(guī)性、與否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內(nèi)容。票據(jù)使用完后，由財政部門核銷。

第74條

票據(jù)使用。⒈收取工本費項目只能使用《行政機關(guān)工本費收據(jù)》；與外單位以及與我局內(nèi)部各單位之間互相發(fā)生往來結(jié)算，職工歸還借款以及對外預收、暫收款應用《江蘇省行政事業(yè)單位結(jié)算憑證》。⒉使用票據(jù)必要按號碼順序使用，在啟用時應檢查該本票據(jù)與否有缺號、多頁、串格及其她印刷質(zhì)量問題，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，及時解決。⒊填開票據(jù)各聯(lián)必要用雙面復寫紙?zhí)讓?，單位名稱、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、經(jīng)辦人、收款人等必要填寫齊全，筆跡清晰，大小寫金額必要一致，并加蓋財務專用章或單位公章。對外提供各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒，只有在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時方可蓋具。⒋對錯填票據(jù)應各聯(lián)完整保存，并在各聯(lián)明顯位置上加蓋“作廢”戳記。⒌收據(jù)記帳聯(lián)，應按發(fā)生日期及時入帳，不得跨期。應登入單位統(tǒng)一財務帳內(nèi)，不得登入另設帳簿。

第75條

票據(jù)其她管理。⒈已用完票據(jù)，應及時辦理繳銷手續(xù)，未用完應嚴格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。⒉發(fā)現(xiàn)票據(jù)被盜和丟失，應及時報告單位領(lǐng)導和財務部門，并協(xié)同關(guān)于部門及時查找，隱瞞不報者，一切責任自負。屬于個人故意或過錯，追究關(guān)于人員責任，非因個人因素導致，要及時報主管機關(guān)解決。⒊對不符合規(guī)定發(fā)票、票據(jù)不得作為財務報銷憑證，財會人員有權(quán)回絕受理。⒋票據(jù)使用后存根聯(lián)必要和會計檔案一起保存。⒌計財處長應當經(jīng)常檢查票據(jù)使用、保管狀況，加強管理，并承擔相應責任。⒍未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據(jù)單位，除責令限期改正外，追究關(guān)于人員責任。⒎擅自印制、偽造票據(jù)，購買鈔票收據(jù)、假發(fā)票單位除一律查封外，按國家關(guān)于規(guī)定嚴肅解決。

第四章

預算管理制度

第76條

全局必要在新年度開始前編制新年度經(jīng)費預算。預算內(nèi)容涉及收入預算和支出預算。年度以內(nèi)所有收入和支出都要在當年預算中反映出來。

第77條

預算編制要按照黨和國家關(guān)于方針、政策，堅持實事求是原則，依照行政籌劃需要，對的解決好需要和也許關(guān)系，在維持各項工作正常運轉(zhuǎn)基本上求發(fā)展。

第78條

編制預算要堅持量入為出、收支平衡、留有余地原則。堅持自求平衡，不得編制赤字預算。收入預算要堅持積極穩(wěn)妥原則，沒有把握收入不能打入收入預算。支出預算要堅持保證重點、兼顧普通、厲行節(jié)約、講求實效原則，不得預留硬缺口。

第79條

在編制預算時，要認真分析上一年度預算執(zhí)行狀況，核算各項基本數(shù)字，制定科學合理財務收支定額，做好重點項目調(diào)節(jié)研究和評估工作。

第80條

編制預算要按照財政部門規(guī)定統(tǒng)一報表格式、統(tǒng)一編報口徑以及統(tǒng)一計算辦法，填列關(guān)于收支數(shù)字指標。內(nèi)部需要增長表格，由計財處依照詳細狀況進行設計。

第81條

我局編制預算技術(shù)辦法采用“零基法”，以先進合理定額為基本。要保存一定機動財力。

第82條

計財處匯總編制初步方案，報局依照黨委會研究通過后，編制經(jīng)費預算草案，報財政部門核定預算控制數(shù)，我局依照財政部門下達預算控制數(shù)編制正式預算，報財政部門審批執(zhí)行。

第83條

預算一經(jīng)批準，必要認真執(zhí)行。全局各項經(jīng)費支出都必要在核定年度預算內(nèi)節(jié)約使用，做到收入要打足，支出有預算，開支有原則，不得超預算安排支出。

第84條

如遇有難以預料特大事件、突發(fā)事件或依照國家政策、機構(gòu)、人員發(fā)生變化，確需調(diào)節(jié)預算，計財處應按規(guī)定報請財政部門追加預算。

第85條

計財處應依照全年預算和工作進度實際狀況，編制分月預算籌劃，報局黨委會審批后詳細執(zhí)行。同步在季度結(jié)束后，對上季度預算執(zhí)行狀況作一次全面分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出因素，及時研究解決。

第86條

計財處每月要依照，財務狀況和預算執(zhí)行狀況編報財務報表和財務狀況闡明書。年終編制決算，同步全面分析本年度預算執(zhí)行和資金使用狀況。

第五章

收入管理制度

第87條

我局收入是指依照關(guān)于法律、法規(guī)獲得非償還性資金，涉及財務預算撥款收入、預算外資金收入以及其她合法收入。

第88條

財政預算撥款收入是指財政部門核撥給我局財政預算資金。計財處必要在核定年度預算內(nèi)向財政部門申請領(lǐng)撥經(jīng)費，不得辦理無預算或超預算撥款。

第89條

預算外資金收入是從財政專戶核撥預算外資金。預算外資金收入嚴格實行收支兩條線管理。⒈一方面須將收取預算外資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再依照財政部門核定，從財政專戶撥回資金作為預算外資金收入。⒉調(diào)節(jié)收費原則和范疇，必要按規(guī)定程序報經(jīng)關(guān)于部門批準。⒊嚴格按照收費范疇和原則收取費用，堅持憑《收費允許證》亮證收費，禁止亂收費、亂集資。凡有下列狀況之一者，均屬亂收費。⑴超越管理權(quán)限制定收費；⑵擅自增長收費項目；⑶擅自提高收費標準；⑷不按規(guī)定申領(lǐng)《收費允許證》而收費；⑸沒有《收費員證》人員收費；⑹不使用規(guī)定票據(jù)收費；⑺其她亂收費行為。

第90條

其她收入是單位依照關(guān)于規(guī)定獲得除上述范疇以外其她各項收入，如捐贈收入、附屬單位上繳收入、固定資產(chǎn)暫時出租收入、非獨立核算部門服務性收入、利息收入等。這些收入必要按主管部門和財政等部門規(guī)定執(zhí)行，不能超越規(guī)定任意以各種形式獲得收入。

第91條

各項收入確認實行收付實現(xiàn)制原則，只有在實際收到款項狀況下，才干認定為收入實現(xiàn)。發(fā)生收入退回時，直接沖減收入。

第92條

實行財務收支統(tǒng)管制度。非獨立核算處室各項收入所有納入局機關(guān)預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

第93條

收入管理規(guī)定是：⒈必要按規(guī)定渠道、原則獲得收入，不得違背規(guī)定通過非正常渠道組織收入。⒉各項收入應按規(guī)定管理，對撥入經(jīng)費要按國家預算管理制度加強管理，對行政性收費收入按收支兩條線規(guī)定執(zhí)行，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。⒊禁止將行政性收費收入與職工獎金、福利掛鉤，禁止坐支、截留。⒋各項收入必要統(tǒng)一納入計財處核算，不得設立“小金庫”或帳外帳；各項收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限資金發(fā)揮最大效益。⒌依照收入類別，合理設立明細帳戶，并及時、精確地記帳，防止收入流失，提高核算精確度。

第六章

支出管理制度

第94條

支出是指我局為了實現(xiàn)管理職能、完畢行政任務而開展業(yè)務活動所發(fā)生資金耗費，涉及經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設支出。

第95條

各項支出必要符合現(xiàn)行財務規(guī)章制度，應分清支出性質(zhì)和類型，對的列支。

第96條

我局經(jīng)費支出列報口徑：⒈對于發(fā)給個人工資、津貼、補貼和撫恤救濟費等，應依照實有人數(shù)和實發(fā)金額，并在獲得本人簽收憑證時列報支出，不得以編制定額或預算數(shù)列支。⒉職工福利費和由單位支付工會經(jīng)費等，應按規(guī)定原則和實有人數(shù)按月計算提取，直接列報支出。⒊購入辦公用品，普通直接列報支出；購買行政用材料，原則上也可直接列為經(jīng)費支出，但對單價較高、數(shù)量較多行政用材料，應通過“庫存材料”科目核算，待領(lǐng)用出庫時再列作經(jīng)費支出。⒋購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收入庫或交付使用時列報支出，同步列入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。⒌其她各項費用，均以實際報銷數(shù)列報支出。

第97條

嚴格按批準預算、費用開支范疇和開支原則執(zhí)行。財政等部門未作規(guī)定開支原則由計財處提出建議，局黨委會議研究決定，并報關(guān)于部門備案。

第98條

嚴格執(zhí)行人員編制管理制度、工資基金管理制度和財政部門關(guān)于各種津貼、補貼、獎金、福利待遇方面規(guī)定。使用暫時工要符合人事部門關(guān)于規(guī)定，特殊狀況，由所在單位提出申請，人教處考察后，報局黨委會研究批準。

第99條

公用經(jīng)費支出，必要執(zhí)行公用經(jīng)費預算，強化定額管理。堅持民主理財和專業(yè)管理相結(jié)合，精打細算，注意節(jié)約。堅持財會人員核查、領(lǐng)導批核程序。無預算、超原則手續(xù)不全、不符合制度開支堅決不予辦理。公用經(jīng)費管理詳細規(guī)定是：（見下面外單位制度案例）⒈辦公費用。由計財處擬定各處室定額，經(jīng)主管局長審視后，報局黨委會研究批準，包干使用。⒉水電費。由辦公室依照水、電表指數(shù)，分別計費。按實際發(fā)生數(shù)列報支出，⒊電話費。⑴局機關(guān)辦公電話一律取消外線功能，并依照各部門工作需要，安裝磁卡電話，話費按處室實行定額包干使用，每年包干費用人均原則由局黨委會擬定，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年。⑵辦公電話實行磁卡管理后，局總機話務員不得隨意轉(zhuǎn)接外線長途電話和市內(nèi)外線電話，否則發(fā)生費用在當班話務員工資中扣除。⑶各單位因工作需要安裝外線電話，須經(jīng)局黨委會研究批準。⑷機關(guān)各處室或增長內(nèi)線電話須出具書面報告，經(jīng)辦公室審核，報分管局長批準后方可安裝。⒋差旅費。按財政部門關(guān)于差旅費關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。嚴格控制人員出差。確需出差，應對出差人數(shù)、時間、路線要嚴格把關(guān)。凡市外出差必要填寫《市外出差人員審批單》，按規(guī)定進行審批。工作人員因公出差，經(jīng)處室負責人批準，報主管領(lǐng)導批準，可以借用公款，出差回來后10日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結(jié)清借款。⒌車輛修理、燃料費。⑴車輛出外省須經(jīng)重要領(lǐng)導批準，出省內(nèi)其她各市須經(jīng)分管領(lǐng)導批準，市內(nèi)出車由辦公室安排；⑵車輛確需大修時，經(jīng)主管局長同意，到指定修理廠修理。⑶車輛油料由辦公室年初編報籌劃，并依照車型、新舊限度，分別制定百公里耗油原則，經(jīng)局黨委批準，實行限額管理，包干使用。⑷因交通事故導致?lián)p失，將按責任大小分級承擔。駕駛員無責任由單位承擔；同等、主次責任駕駛員承擔30％。因私用車導致車損和其她補償，由用車人或擅自出車負責人自理。⒍會議費。⑴嚴格執(zhí)行會議報批制度，減少會議次數(shù)和會議規(guī)模，嚴格會議費開支原則；⑵凡經(jīng)批準召開會議，由辦公室按原則安排食宿，并憑會議通知、伙食費和住宿費發(fā)票，按實有人數(shù)和天數(shù)，編制會議人員花名冊，按規(guī)定報銷費用；⑶各部門經(jīng)局領(lǐng)導批準召開小型業(yè)務性會議，確需就餐，由辦公室按工作餐原則接待。⒎設備購買費。⑴各單位因工作需要購買大宗物品本著經(jīng)濟實用、先急后緩原則，年初擬定全年籌劃，經(jīng)辦公室審定后，按報批權(quán)限履行報批手續(xù)，方可購買。⑵屬于政府采購范疇物品，一律由政府采購中心采購。⑶購買?？厣唐?，事先由辦公室統(tǒng)一辦理控購手續(xù)后，方可購買。⑷辦公室負責對購進物資驗收和進出庫登記管理，計財處憑驗收入庫單報銷。⑸購進資產(chǎn)單價在規(guī)定原則以上，或單價雖局限性規(guī)定原則，但使用年限在一年以上資產(chǎn)，由辦公室和計財處分別建立固定資產(chǎn)明細帳。⒏學習培訓費。凡上級主管部門告知參加業(yè)務學習，必要經(jīng)分管局長批準，時間超過一種月，經(jīng)重要領(lǐng)導批準，方可參加學習，否則費用一律不予報銷；參加自學考試、函授獲得學歷文憑學習，所有費用原則上自理，為勉勵學習，只有在獲得相應學歷文憑后，局予以個人一定獎勵費。⒐修繕費。房屋建筑物及其她資產(chǎn)修繕，要事先申請，由辦公室編造預算，經(jīng)計財處審核，報局長辦公會研究批準后，由辦公室詳細負責辦理。一萬元以上維修項目竣工后，由計財處進行專項審計。⒑公務接待費。⑴公務接待范疇：重要接待上級主管部門來人，六縣（市）來我局進行公務活動人員。⑵接待原則按關(guān)于規(guī)定執(zhí)行，特殊狀況須經(jīng)局主要領(lǐng)導批準。做到熱情周到，力求從簡，節(jié)約大方，制止揮霍。⑶宴請原則上每批客人限定一次，嚴格控制陪餐人數(shù)，實行對口接待。⑷公務接待活動由辦公室統(tǒng)一負責。⑸接待費用一律憑發(fā)票、《接待審批表》和菜單，由對口接待部門負責人和經(jīng)辦人簽字證明，方可報銷。公務接待費列報在“業(yè)務招待費”科目。

第100條

專項資金支出要專項審批，單獨核算，按照指定用途使用，不得擅自變化用途挪作她用。屬于專項工程，專項工程竣工后，要進行專項驗收。驗收內(nèi)容涉及：與否?？顚Ｓ?，有無損失揮霍、資金積壓，專項資金使用效果如何，與否達到預期目的等。

第101條

自籌基本建設支出，要嚴格按照基本建設程序辦理，堅持按預算撥款、按合同撥款、按工程進度撥款，工程造價要進行審驗，工程竣工驗收后及時編報工程竣工決算。

第102條

支出管理規(guī)定。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項行政管理任務完畢，做到少花錢多辦事，努力提高使用效率。⒈必要貫徹執(zhí)行國家關(guān)于方針、政策，嚴格遵守關(guān)于財政財務制度及財經(jīng)紀律。⒉嚴格按照規(guī)定各項費用開支原則、范疇和渠道辦理，不得互相擠占。不辦理無籌劃開支，不辦理超原則開支，不辦理手續(xù)不全開支。保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)必須開支。⒊經(jīng)費支出應依照經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出和自籌基本建設支出不同特點，采用分類項管理辦法。⒋嚴格按關(guān)于財務制度規(guī)定辦理，加強支出過程控制。⒌嚴格開支審批手續(xù)，各項支出要有合法憑證，并按經(jīng)費審批權(quán)限，經(jīng)財會部門審核報領(lǐng)導批準后，方可報銷。

第七章

結(jié)余管理制度

第103條

經(jīng)費結(jié)余是指收入和支出相抵后余額。

第104條

年度終了進行結(jié)余核算時，一方面要對全年各項收支活動進行全面清理核對。凡屬本年各項收入都要及時入帳，屬于本年各項支出，都要按規(guī)定列支。

第105條

我局結(jié)余不提取任何基金，結(jié)余金額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，其中，已完畢項目專項經(jīng)費結(jié)余，報財政等部門審核批準后，由單位統(tǒng)籌安排使用。

第八章

貨幣資金管理制度

第一節(jié)

銀行存款管理制度

第106條

銀行存款帳戶開立和撤銷。⒈單位開設帳戶，應填制開戶申請書，經(jīng)財政、銀行部門審核批準后，提供規(guī)定證件，提交蓋有單位印章印鑒到指定銀行開設帳戶。⒉單位撤銷帳戶時，必要對開戶銀行核對帳目余額，報單位領(lǐng)導批準，經(jīng)開戶銀行審查批準后，辦理銷戶手續(xù)。銷戶時，應交回各種重要空白憑證和開戶允許證。

第107條

銀行帳戶管理。⒈嚴格遵守銀行各項結(jié)算制度和關(guān)于財經(jīng)法規(guī)，接受銀行監(jiān)督。⒉銀行帳戶只限本單位使用，不得出租、出借給其她單位使用。⒊加強支票管理，不得簽發(fā)“空頭支票”?？瞻字北匾獓栏耦I(lǐng)用注銷手續(xù)，支票存根應由領(lǐng)取人簽章；支票存根和向銀行送存鈔票憑證存根，一律作為會計原始單據(jù)，附于記帳憑單之后，不得散失廢棄。⒋準時和開戶銀行對帳，保證帳帳、帳款相符，保證余額一致。平時開出支票，應當盡量避免跨月支取。年終開出支票，一律不準跨年支款。⒌使用各種收支憑證，必要如實寫明款項來源和用途，不得巧立名錄，弄虛作假，套取鈔票，套購物資。⒍不準將單位資金以個人名義在銀行開戶存款，也不得用儲蓄存折存取款項。

第108條

辦理銀行結(jié)算要按照銀行規(guī)定選取詳細結(jié)算方式，并嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。第109條

有銀行帳戶單位必要設立銀行存款日記帳，由出納人員依照發(fā)生業(yè)務先后順序逐筆登記。每日終了應結(jié)出余額，月底與銀行對帳，保證余額一致。如有差額，應逐筆查明因素，分別狀況進行解決。屬于未達帳項，應按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

第110條

任何人都不得擅自將單位資金轉(zhuǎn)移至其她銀行帳戶或其她單位帳戶，更不得轉(zhuǎn)至個人儲蓄存款帳戶。

第111條

由于填寫結(jié)算憑證有誤影響資金使用，或票據(jù)和印章丟失導致資金損失，由直接負責人負責。

第112條

因違背銀行結(jié)算規(guī)定和紀律，銀行按關(guān)于規(guī)定予以經(jīng)濟懲罰，由關(guān)于負責人負責。

第二節(jié)

鈔票管理制度

第113條

鈔票內(nèi)部制約制度。⒈各關(guān)于單位必要配備相應財會人員，做到錢物分管。計財處長及其她關(guān)于人員應不定期對庫存鈔票抽查。出納人員應積極配合接受抽查，以保證帳款相符。⒉出納會計應憑審核和批報后原始憑證及領(lǐng)（交）款人簽字而辦理收付款項。款項收付后，應在原始憑證上加蓋“鈔票收訖”、“鈔票付訖”戳記。不需收付鈔票外來發(fā)票，核報后經(jīng)辦人員應加蓋“轉(zhuǎn)訖”戳記。財務會計和出納會計之間票據(jù)傳遞應嚴格手續(xù)。⒊凡屬單位鈔票收支業(yè)務一律由出納人員辦理，其她任何人不得以任何理由插手辦理鈔票收支業(yè)務。⒋出納人員不得保管銀行結(jié)算印鑒中財務專用章。

第114條

庫存鈔票限額擬定。依照我局詳細狀況，核定局計財處庫存鈔票限額為1000元。正常狀況下庫存鈔票禁止超過核定限額。如有超過款項，當天下班前務必將鈔票送存銀行，特殊狀況不能及時送存銀行，必要采用安全防范辦法，以保證國家財產(chǎn)不受損失。對超過庫存限額未及時繳存銀行或未采用安全防范辦法，導致鈔票丟失，追究當事人經(jīng)濟責任和行政責任。

第115條

鈔票安全管理。⒈出納會計對工作必要嚴肅認真，一絲不茍，保證鈔票、有價證券、鈔票和轉(zhuǎn)帳支票、保險柜鑰匙安全。嚴格保守警報器、保險柜密碼，離開辦公室時要將辦公桌里鈔票、支票、收據(jù)、發(fā)票等放入保險柜內(nèi)。⒉大宗用款要提前做好準備，當天取錢規(guī)定當天發(fā)完，如遇特殊狀況，要繳銀行。⒊出納會計在工作時間和中午不準飲酒，以防浮現(xiàn)差錯。⒋受理人民幣、有價證券要認真辨別真?zhèn)?。受理銀行支票、匯票要仔細審核各項內(nèi)容，有疑問應先送銀行驗證后再辦理有關(guān)手續(xù)，以防假冒。應當辨認而由于疏忽等因素沒有鑒別真?zhèn)味鴮е聯(lián)p失，由經(jīng)辦人員承擔經(jīng)濟責任。⒌提取大量鈔票時，要安排車輛和專人監(jiān)護。

第116條

鈔票開支范疇。⒈支付職工工資、津貼；⒉支付個人勞動報酬，涉及稿費、授課費等；⒊支付個人各種獎金；⒋各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定對個人其她鈔票支出；⒌向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其她物資支付價款；⒍出差人員必要隨身攜帶差旅費；⒎結(jié)算起點如下零星支出；⒏執(zhí)行緊急任務、搶險救災以及其她特殊狀況必要使用鈔票，經(jīng)領(lǐng)導批準，方可動用鈔票。

第117條

鈔票尋常收支管理。⒈單位工資、獎金等鈔票支取，只能通過基本存款帳戶辦理。普通存款帳戶可以辦理鈔票繳存，但不得辦理鈔票支取。⒉單位鈔票收入應當于當天送存開戶銀行。⒊出納人員提取鈔票，須經(jīng)計財處長批準。⒋單位支付鈔票，可以從核定本單位庫存鈔票限額中支付，或開出鈔票支票從開戶銀行提取，但不得坐支鈔票。⒌單位向銀行送存鈔票，必要在存款憑證上注明款項來源。單位鈔票支出，必要闡明用途，向銀行提取鈔票時，也應如實寫明用途。單位在簽發(fā)鈔票支票時，不得弄虛作假，套取鈔票。單位與單位之間不得互相借用鈔票。⒍因公借款，應嚴格按照制度關(guān)于規(guī)定支付鈔票。⒎同城一次性支出或在一種單位購物在500元以上，以及購買國家規(guī)定專項控制商品，必要通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用鈔票。⒏下列狀況必要禁止：⑴用白條頂替庫存鈔票；⑵用轉(zhuǎn)帳支票套換鈔票；⑶編制用途套取鈔票；⑷運用帳戶替其她單位和個人套用鈔票；⑸將單位鈔票收入按個人儲蓄方式存入銀行；⑹保存帳外公款；⑺擅自挪用公款；⑻違背《支出管理制度》支付鈔票。

第九章

固定資產(chǎn)及材料管理制度

第一節(jié)

固定資產(chǎn)管理制度

第118條

固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定原則以上，有效期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)資產(chǎn)。普通設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定原則，但是有效期限在一年以上大批同類物資，按固定資產(chǎn)進行管理。

第119條

固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物，交通工具，通信設備，計算機設備，家具，圖書，其她設備等。計財處據(jù)此另行編制固定資產(chǎn)目錄。

第120條

各處室購買固定資產(chǎn)時，要依照工作需要和財力也許，編制購買籌劃，闡明資金來源渠道，按審批權(quán)限報批后，方可購買。

第121條

屬于基本建設范疇，應按基本建設程序辦理。

第122條

固定資產(chǎn)報廢、報損必要通過嚴格審批，同步填制《固定資產(chǎn)報廢、報損單》，憑以銷帳。⒈屬于自然損耗，普通物品可由單位填列《報損、報廢單》，經(jīng)處室負責人訂立意見后，報分管領(lǐng)導批準。對特別貴重財產(chǎn)，還應通過關(guān)于部門鑒定，再提出解決意見，報分管領(lǐng)導審批，并報市財政、國資部門批準。⒉對各單位占有、使用房屋、建筑物、土地、車輛及單價在20萬元以上儀器設備解決，經(jīng)嚴格審核后，報市國有資產(chǎn)部門審批。⒊凡人為損壞公共財物，一律按價補償。⒋凡是使用人或管理人玩忽職守，致使財產(chǎn)物資發(fā)生被竊、遺失等，應認真查清責任，分別情節(jié)輕重，追究關(guān)于負責人相應經(jīng)濟、行政和法律責任。⒌人員調(diào)動時，由個人領(lǐng)用公有固定資產(chǎn)一律繳回原單位。

第123條

固定資產(chǎn)尋常管理。⒈各單位必要建立健全各項管理制度，實行責任制管理。依照我局實際狀況，對房屋、建筑物、公共設施由辦公室直接管理；圖書檔案資料由檔案室直接管理。各處室應當實行物品管理分工負責制，指定人員管理，建立帳卡，及時登記，做好尋常維護、保養(yǎng)工作。⒉實行帳、卡明細核算制度。每項固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片?？ㄆ瑑?nèi)容涉及財產(chǎn)名稱、類別、編號、價值、規(guī)格、型號、用途、購進時間、預測使用年限、負責保管單位和存儲地點等?？ㄆ梢皇絻煞?，由辦公室保管，使用部門領(lǐng)用時，將其中一線交由使用部門保管。使用部門應保管好卡片。同步建立固定資產(chǎn)數(shù)量登記簿，反映本部門固定資產(chǎn)使用狀況。交回資產(chǎn)時，將卡片交回。辦公室按財產(chǎn)類別、品名、規(guī)格、型號設立明細帳，進行數(shù)量、金額核算，以反映固定資產(chǎn)購入、發(fā)出、余存數(shù)量和金額。同步還應設立使用部門領(lǐng)用登記簿，以掌握財產(chǎn)分布和使用詳細狀況。計財處在固定資產(chǎn)總帳科目下按固定資產(chǎn)類別和使用地點設立明細科目進行金額核算，實行綜合管理和監(jiān)督。⒊辦公室為局資產(chǎn)管理部門，負責做好固定資產(chǎn)實物管理工作，在處室配合下，做好固定資產(chǎn)采購、供應、配備、保管、維護、使用和清查盤點、倉庫管理等工作。計財處負責固定資產(chǎn)財務管理工作，協(xié)助辦公室做好固定資產(chǎn)采購、供應、保管、使用和清查盤點等工作。⒋固定資產(chǎn)尋常維修、保養(yǎng)，依照財力安排，大修需報分管領(lǐng)導批準。各單位固定資產(chǎn)要定期進行檢查、檢查、檢修，做好尋常維護保養(yǎng)工作。⒌辦公室應依照管理需要，建立房屋建筑物和重要設備等固定資產(chǎn)檔案管理制度，檔案內(nèi)容涉及固定資產(chǎn)購建批準文獻，建筑安裝圖紙，預算資料，改、擴建記錄以及涉及固定資產(chǎn)變動、使用其她關(guān)于資料。⒍定期清查盤點。每季要對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年終進行一次全面清查盤點。清查由辦公室組織，計財處和使用部門共同參加。通過清查盤點，做到帳、卡、物相符，對盤盈、盤虧報損固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒因素導致，按照國家規(guī)定和資產(chǎn)報廢審批權(quán)限，及時辦理核銷，屬于個人過錯責任事故，或違法行為導致，按規(guī)定予以當事人以必要經(jīng)濟、行政懲罰；觸犯刑律，依法查處。

第二節(jié)

材料管理制度

第124條

我局材料分為：辦公用材料、修繕用材料、設備運營和修理用材料等。

第125條

材料購進先由辦公室依照需要數(shù)量、庫存狀況及市場狀況等，提出采購籌劃，經(jīng)主管領(lǐng)導會同計財處研究批準后，按籌劃執(zhí)行，不得擅自采購。

第126條

采購材料時，必要有兩人或兩人以上參加，方可購買。專用物資還需使用部門共同采購。采購材料時要堅持比質(zhì)比價，擇優(yōu)選取供應單位。凡能采用招標采購，一律采用招標采購辦法。屬于政府采購范疇材料采購，統(tǒng)一由市政府采購中心采購。

第127條

購進材料入庫時，辦公室材料管理人員要依照發(fā)票中所列材料品種、數(shù)量和規(guī)格辦理驗罷手續(xù)，并填列入庫單一式兩份，一份存辦公室作為登記材料明細根據(jù)，一份連同原始憑證送計財處記帳。同步，材料保管員對驗收入庫材料必要妥善保管、保養(yǎng)，以保證安全、安好。

第128條

計財處應對送來入庫單和關(guān)于原始憑證進行認真審核，審核無誤后辦理結(jié)算手續(xù)。

第129條

材料使用部門應依照用料籌劃，填制領(lǐng)料單，經(jīng)單位領(lǐng)導審批，由辦公室審核后，核定發(fā)放材料，并在領(lǐng)料單上加蓋“發(fā)出”，及時送交計財處入帳。

第130條

正常辦公用品發(fā)放，由辦公室提出發(fā)放籌劃，經(jīng)辦公室負責人審核后發(fā)放，材料保管員憑領(lǐng)料人簽字后發(fā)放表，登記入帳。

第131條

車輛燃料供應，必要憑票定點加油。司機班應依照需要編造籌劃，報辦公室審核，經(jīng)辦公室負責人批準，領(lǐng)取油票。領(lǐng)用油票按行駛里程進行考核。

第三節(jié)

財產(chǎn)清查制度

第132條

為了加強財產(chǎn)物資管理，我局將定期不定期地對固定資產(chǎn)、各類材料、鈔票、銀行存款、有價證券和債權(quán)、債務等進行全面或局部清查。

第133條

全面清查或規(guī)模較大局部清查，在主管局長領(lǐng)導下，由計財處、辦公室和有關(guān)處室人員參加，構(gòu)成清查小組。清查小組對主管局長負責，清查結(jié)束后，將清查情況書面報告主管局長，闡明存在問題，提出解決建議和加強資產(chǎn)管理、制度建議、考核獎懲等意見。問題較大，提請局領(lǐng)導召開黨委會研究決定。平時清查或范疇較小局部清查由辦公室、計財處組織或由使用部門直接進行清查，發(fā)現(xiàn)問題自行糾正。清查辦法普通采用實地盤查辦法，對固定資產(chǎn)、材料、鈔票進行實際盤點，對銀行存款、往來款項逐項核對，查明帳存數(shù)和實存數(shù)與否一致。

第134條

對財產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)問題，應查明因素，明確責任。屬于定額內(nèi)自然損耗，可依照財務、會計制度規(guī)定及時解決；屬于管理不善或因過錯導致財產(chǎn)損失，應追究其經(jīng)濟責任；屬于違法犯罪而導致財產(chǎn)損失，移送司法機關(guān)解決。對于清查出不需用固定資產(chǎn)和超儲積壓物資，報領(lǐng)導批準后，按關(guān)于規(guī)定作出處置，以提高資產(chǎn)使用效益。計財處依照領(lǐng)導決定進行財務調(diào)節(jié)。對管理中存在問題，應認真總結(jié)經(jīng)驗教訓，及時提出改進意見。

第135條

財產(chǎn)清查狀況作為單位崗位責任制考核重要內(nèi)容。對在財產(chǎn)管理中忠于職守、管理規(guī)范、成績明顯人員，予以表揚和獎勵；對于玩忽職守、管理不力人員，依照情節(jié)輕重，予以經(jīng)濟、行政直至法律上解決。

第十章

往來款項管理制度

第一節(jié)

應繳款項管理制度

第136條

應繳款項是指單位依法獲得并應上繳國家財政預算資金和應當繳入財政專戶預算外資金等款項，涉及應繳預算款和應繳財政專戶款。應繳預算款是本單位在業(yè)務活動中按規(guī)定獲得應繳財政預算各種款項。應繳財政專戶是指按規(guī)定代收應上繳財政專戶預算外資金。重要涉及：法律、法規(guī)規(guī)定行政事業(yè)性收費和附加收入；國務院或省人民政府及其授權(quán)財政、籌劃（物價）部門審批行政事業(yè)性收費；國務院以及財政部審批建立基金、附加收入等。

第137條

應繳款項獲得必要合法，不得自行確立收費項目和收費原則。應繳款項實行收支兩條線管理。收到應繳款項時，不得自行安排支出，不得截留挪用或拖欠不繳，必要按規(guī)定程序上繳國庫和財政部門，由財政部門統(tǒng)一安排撥付使用。

第138條

應繳款項收取應當使用合法票據(jù)。在收取應繳款項時，使用票據(jù)種類、使用范疇、票據(jù)管理和稽查，都必要嚴格遵循財政部門關(guān)于規(guī)定。

第二節(jié)

暫付款管理制度

第139條

各單位暫付款項，只能用于支付預算規(guī)定公務活動及業(yè)務活動所需要暫時性借墊，不準與本單位公務無關(guān)單位或個人進行資金拆借。

第140條

對生活確有困難職工或因突發(fā)性事件生活發(fā)生困難職工，應按規(guī)定從職工福利費中予以恰當解決。

第141條

嚴格控制暫付款發(fā)生，并及時辦理結(jié)算。暫付款發(fā)生必要嚴格按規(guī)定范疇和審批程序辦理。審批程序和審批權(quán)限與支出審批相似。對不符合規(guī)定借款，一律不得借出；對已發(fā)生暫付款應按批準借款期限及關(guān)于規(guī)定及時辦理清理結(jié)算。個人因公出差借款，借款人應在規(guī)定期間內(nèi)辦理報銷