審計(jì)項(xiàng)目實(shí)操培訓(xùn)課件

審計(jì)項(xiàng)目實(shí)操培訓(xùn)課件CATALOGUE目錄審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)審計(jì)計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)報(bào)告階段舞弊審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防范案例分析與實(shí)踐操作審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)01審計(jì)定義審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)估并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果。審計(jì)目標(biāo)審計(jì)的主要目標(biāo)是提供關(guān)于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、合規(guī)性和一致性的獨(dú)立意見。此外，審計(jì)還可以幫助組織識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)組織的穩(wěn)健發(fā)展。審計(jì)定義與目標(biāo)審計(jì)原則審計(jì)工作應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、謹(jǐn)慎性和保密性等基本原則。這些原則確保了審計(jì)師能夠不受任何不當(dāng)影響，獨(dú)立地執(zhí)行審計(jì)工作，并提供客觀、公正的審計(jì)意見。職業(yè)道德審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括誠(chéng)信、保密、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注等。這些道德規(guī)范有助于維護(hù)審計(jì)師的聲譽(yù)和公信力，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和可靠性。審計(jì)原則與職業(yè)道德根據(jù)審計(jì)對(duì)象和目的的不同，審計(jì)可分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、績(jī)效審計(jì)等類型。每種類型的審計(jì)都有其特定的關(guān)注點(diǎn)和程序。審計(jì)類型審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、實(shí)質(zhì)性測(cè)試、審計(jì)報(bào)告等步驟。這些程序確保了審計(jì)工作的系統(tǒng)性、規(guī)范性和有效性，有助于審計(jì)師全面了解被審計(jì)單位的情況，并發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。審計(jì)程序?qū)徲?jì)類型及程序?qū)徲?jì)計(jì)劃階段02了解被審計(jì)單位情況包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)和對(duì)控制的監(jiān)督等情況。了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制包括被審計(jì)單位的性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)情況、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)等情況。了解被審計(jì)單位的基本情況包括適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)、行業(yè)狀況及趨勢(shì)、監(jiān)管環(huán)境及監(jiān)管政策變化等情況。了解被審計(jì)單位相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他…評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次以及各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。確定重要性水平注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的性質(zhì)和環(huán)境，合理確定重要性水平，以發(fā)現(xiàn)在金額上重大的錯(cuò)報(bào)。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)與確定重要性水平制定審計(jì)策略和計(jì)劃制定總體審計(jì)策略注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)制定總體審計(jì)策略，以確定審計(jì)的范圍、時(shí)間和方向?？傮w審計(jì)策略的制定應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、內(nèi)部控制等因素。制定具體審計(jì)計(jì)劃注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)總體審計(jì)策略和評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，制定具體審計(jì)計(jì)劃，以確定擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。審計(jì)實(shí)施階段03對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)估，確定內(nèi)部控制的可信賴程度。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)部控制缺陷識(shí)別通過實(shí)施穿行測(cè)試、控制測(cè)試等程序，驗(yàn)證內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行效果，評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)現(xiàn)并記錄內(nèi)部控制存在的缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和影響，為實(shí)質(zhì)性程序提供指導(dǎo)。030201內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與測(cè)試

實(shí)質(zhì)性程序執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序計(jì)劃根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性程序計(jì)劃，明確審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵤┌凑沼?jì)劃執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序，包括細(xì)節(jié)測(cè)試、分析程序等，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。實(shí)質(zhì)性程序結(jié)果分析對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果進(jìn)行分析和解釋，評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性。通過檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行等審計(jì)程序，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)收集對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)估，判斷其充分性、適當(dāng)性和相關(guān)性，以確定是否支持審計(jì)結(jié)論。審計(jì)證據(jù)評(píng)估詳細(xì)記錄審計(jì)證據(jù)的收集、評(píng)估和處理過程，形成完整的審計(jì)工作底稿，以便后續(xù)復(fù)核和報(bào)告。審計(jì)證據(jù)記錄獲取充分、適當(dāng)證據(jù)審計(jì)報(bào)告階段04編寫初步審計(jì)報(bào)告根據(jù)審計(jì)結(jié)果，編寫初步審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。復(fù)核和修改對(duì)初步審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核和修改，確保報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確、完整、清晰。整理和分析審計(jì)證據(jù)對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分類和分析，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。編制初步審計(jì)報(bào)告03修改和完善報(bào)告根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見，對(duì)初步審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善。01與被審計(jì)單位管理層溝通將初步審計(jì)報(bào)告提交給被審計(jì)單位管理層，并與其進(jìn)行溝通，解釋審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。02征求被審計(jì)單位意見就被審計(jì)單位對(duì)初步審計(jì)報(bào)告的意見進(jìn)行征詢，并給予合理考慮。與被審計(jì)單位溝通并征求意見經(jīng)過與被審計(jì)單位的溝通和修改后，簽發(fā)正式的審計(jì)報(bào)告。簽發(fā)正式審計(jì)報(bào)告正式審計(jì)報(bào)告應(yīng)采用規(guī)范的格式和內(nèi)容，包括標(biāo)題、收件人、引言、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和建議等部分。報(bào)告格式和內(nèi)容正式審計(jì)報(bào)告應(yīng)分發(fā)給相關(guān)的利益相關(guān)者，如公司管理層、董事會(huì)、股東等，以供其決策參考。報(bào)告的分發(fā)和使用出具正式審計(jì)報(bào)告舞弊審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防范05包括財(cái)務(wù)報(bào)表異常、內(nèi)部控制缺陷、管理層行為異常等。舞弊跡象包括行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、公司治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、管理層誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別舞弊跡象和風(fēng)險(xiǎn)因素評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)舞弊跡象和風(fēng)險(xiǎn)因素，評(píng)估被審計(jì)單位存在舞弊的可能性。設(shè)計(jì)檢查程序針對(duì)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)相應(yīng)的檢查程序，如分析程序、細(xì)節(jié)測(cè)試等。了解被審計(jì)單位及其環(huán)境包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素。設(shè)計(jì)針對(duì)性檢查程序VS一旦發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)立即采取措施予以制止，并向相關(guān)部門報(bào)告。同時(shí)，應(yīng)對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行問責(zé)處理，并加強(qiáng)內(nèi)部控制以防止類似事件再次發(fā)生。治理建議為防范舞弊行為的發(fā)生，建議被審計(jì)單位加強(qiáng)公司治理結(jié)構(gòu)建設(shè)、完善內(nèi)部控制體系、提高員工職業(yè)道德素養(yǎng)等。此外，還應(yīng)加強(qiáng)外部監(jiān)管力度，提高違法違規(guī)行為的成本，從而形成有效的威懾力。應(yīng)對(duì)舞弊措施應(yīng)對(duì)舞弊措施和治理建議案例分析與實(shí)踐操作06案例一：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)詳細(xì)介紹財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的流程、方法和技巧，包括審計(jì)計(jì)劃的制定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、實(shí)質(zhì)性程序執(zhí)行等。通過具體案例，展示如何發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)和舞弊行為，以及如何進(jìn)行審計(jì)調(diào)整和處理。典型案例分析案例二：合規(guī)性審計(jì)闡述合規(guī)性審計(jì)的目標(biāo)、范圍和程序，包括對(duì)企業(yè)遵守法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、內(nèi)部規(guī)章制度等方面的審計(jì)。通過案例分析，講解如何識(shí)別和評(píng)估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，以及如何采取有效的應(yīng)對(duì)措施。典型案例分析案例三：績(jī)效審計(jì)介紹績(jī)效審計(jì)的概念、目的和方法，包括對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、運(yùn)營(yíng)效率、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的評(píng)估。通過具體案例，展示如何制定績(jī)效審計(jì)計(jì)劃、收集和分析數(shù)據(jù)、評(píng)價(jià)績(jī)效指標(biāo)，以及提出改進(jìn)建議。典型案例分析學(xué)員分組進(jìn)行角色扮演，模擬審計(jì)師和被審計(jì)單位人員，共同完成審計(jì)計(jì)劃的制定和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。通過現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)和討論，加深對(duì)審計(jì)計(jì)劃制定和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的理解和掌握。演練一：審計(jì)計(jì)劃制定與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)模擬演練演練二：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與實(shí)質(zhì)性程序執(zhí)行學(xué)員分組進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，識(shí)別關(guān)鍵控制點(diǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)計(jì)和執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序。通過現(xiàn)場(chǎng)模擬和案例分析，提高學(xué)員對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和實(shí)質(zhì)性程序執(zhí)行的實(shí)戰(zhàn)能力。現(xiàn)場(chǎng)模擬演練演練三：審計(jì)報(bào)告編制與溝通學(xué)員分組編制審計(jì)報(bào)告，并就審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通。通過現(xiàn)場(chǎng)模擬和角色扮演，培養(yǎng)學(xué)員的溝通技巧和報(bào)告編制能力。現(xiàn)場(chǎng)模擬演練分享經(jīng)驗(yàn)建立良好的溝通關(guān)系，尊重被審計(jì)單位的意見和訴求，積極尋求合作和解決方案。問題一如何應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的抵觸情緒？提供技巧采用有效的溝通技巧和策略，如傾聽、理解、引導(dǎo)等，化解抵觸情緒并達(dá)成共識(shí)。問題解答與經(jīng)驗(yàn)分享如何發(fā)現(xiàn)潛在的舞弊行為？問題二保持職業(yè)懷疑態(tài)度，關(guān)注異常交易和事項(xiàng)，運(yùn)用分析性程序識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。分享經(jīng)驗(yàn)運(yùn)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)、對(duì)比分析等方法