論財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶持作用

近年來(lái)，互聯(lián)網(wǎng)風(fēng)暴以蔓延之勢(shì)席卷全球，社會(huì)各行各業(yè)在這種發(fā)展影響下改變了發(fā)展的模式，隨之而來(lái)的是大量資金與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)象源源不斷地流入市場(chǎng)，這在很大程度上給我國(guó)的中小企業(yè)帶來(lái)了經(jīng)營(yíng)發(fā)展的嚴(yán)峻考驗(yàn)與挑戰(zhàn)。本文從當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)政稅收工作的發(fā)展現(xiàn)狀入手進(jìn)行分析，具體論述了財(cái)政制度改革創(chuàng)新對(duì)我國(guó)中小企業(yè)所起到的扶持作用，希望能夠以此促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，進(jìn)而推動(dòng)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。一、當(dāng)前我國(guó)財(cái)政稅收工作的發(fā)展現(xiàn)狀社會(huì)調(diào)查相關(guān)結(jié)果表明[1]，龐大的稅收支出已經(jīng)成為我國(guó)中小企業(yè)的沉重包袱，嚴(yán)重阻礙了其進(jìn)一步的發(fā)展。從目前我國(guó)財(cái)政稅收制度推行的整體情況來(lái)看，國(guó)家的相關(guān)扶持政策對(duì)于大部分中小企業(yè)在具體落實(shí)過程中依然存在各種各樣的問題，使得中小企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中依然難以順利地獲得國(guó)家的制度保障，這對(duì)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展來(lái)說(shuō)是很不利的。雖然財(cái)政部門對(duì)中小企業(yè)的相關(guān)情況進(jìn)行了反復(fù)分析論證，并對(duì)其進(jìn)行了重新的定位，積極倡導(dǎo)通過優(yōu)惠的政策扶持中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，然而由于受各級(jí)地方政府宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控保護(hù)政策的影響，我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展情況依然不是很理想?；诖?，我國(guó)財(cái)政稅收制度在具體落實(shí)過程中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行深入而透徹的分析。具體說(shuō)來(lái)主要有如下表現(xiàn)：其一，現(xiàn)行的財(cái)政稅收制度缺乏應(yīng)有的靈活通變性。目前我國(guó)施行的稅收制度只是一味地依據(jù)法律條文硬性地規(guī)定中小企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)額，完全沒有根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模、經(jīng)濟(jì)實(shí)力以及實(shí)際收益等綜合情況來(lái)考慮，并且在具體的稅務(wù)征收方面采取與國(guó)有企業(yè)同樣的額度標(biāo)準(zhǔn)，這就導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)與中小企業(yè)之間的差距越來(lái)越懸殊。其二，目前我國(guó)的財(cái)政稅收制度還不夠完善，配套機(jī)制也不夠完整，尤其是地方政府相關(guān)部門還沒有出臺(tái)專門面向中小企業(yè)的稅收政策，在執(zhí)行的過程中相關(guān)的法律條文還存在著一些漏洞，因而社會(huì)上不可避免地出現(xiàn)了一些諸如偷稅、漏稅等不良現(xiàn)象，使得我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展受到?jīng)_擊[2]。二、推行財(cái)政稅收制度改革創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶持作用(一)提供可靠的資金以保證中小企業(yè)的發(fā)展就一般情況而言，中小企業(yè)的顯著特點(diǎn)是發(fā)展規(guī)模相對(duì)較小、企業(yè)內(nèi)部運(yùn)用管理機(jī)制相對(duì)來(lái)說(shuō)較為松懈。在這種情況下，中小企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟并獲得長(zhǎng)足發(fā)展，就必須積極爭(zhēng)取國(guó)家政策方面的資金扶持。當(dāng)前國(guó)家的財(cái)政預(yù)算逐步增加了一些專門為中小企業(yè)發(fā)展而設(shè)置的幫扶項(xiàng)目，在這些幫扶項(xiàng)目中，針對(duì)中小企業(yè)的專項(xiàng)幫扶資金對(duì)于幫助中小企業(yè)走出困境，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，推動(dòng)產(chǎn)品升級(jí)和技術(shù)的創(chuàng)新，具有十分重要的意義，為中小企業(yè)的健康發(fā)展創(chuàng)造了有利的條件。(二)推行有利于中小企業(yè)發(fā)展的稅收制度對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)政稅收的傾斜政策主要表現(xiàn)在政府部門在物品采購(gòu)方面給予一定的偏向性。政府采購(gòu)是中小企業(yè)生存和發(fā)展過程中獲得發(fā)展資金的主要渠道，通過政府部門的定額物品定點(diǎn)采購(gòu)政策，中小企業(yè)能夠使企業(yè)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)價(jià)值，并且能夠通過這種轉(zhuǎn)化使企業(yè)獲得一定量的發(fā)展資金，從而幫助企業(yè)走出發(fā)展的困境而獲得更好的發(fā)展。政府部門為了幫助中小企業(yè)獲得更大的發(fā)展，在政策制定方面給予了中小企業(yè)適當(dāng)?shù)膬A斜，以此為中小企業(yè)開通發(fā)展的“綠色通道”[3]。與此同時(shí)，政府部門在定額進(jìn)行物品采購(gòu)的環(huán)節(jié)中，在中小企業(yè)與國(guó)有企業(yè)條件同等的前提下，可優(yōu)先考慮中小企業(yè)，以此最大限度地幫助中小企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中搶占先機(jī)，刺激中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為其下一步發(fā)展創(chuàng)造良好條件。(三)深化中小企業(yè)內(nèi)部機(jī)制的改革創(chuàng)新中小企業(yè)要想在發(fā)展中不斷擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)水平的穩(wěn)定提升，單純憑借政府部門的幫扶是顯然不夠的，這就需要企業(yè)自身不斷壯大實(shí)力，不斷進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，以優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品打開市場(chǎng)銷路，搶占市場(chǎng)份額，以此幫助中小企業(yè)進(jìn)一步探尋發(fā)展的新機(jī)遇。在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，我國(guó)很大一部分中小企業(yè)能夠通過自身努力來(lái)維系生存已經(jīng)很不容易了，因此，很難投入更多的精力考慮對(duì)企業(yè)自身的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整以及自主開發(fā)創(chuàng)新產(chǎn)品。對(duì)此，財(cái)政稅收制度應(yīng)隨著企業(yè)需求而不斷進(jìn)行創(chuàng)新，在政策范圍內(nèi)給予中小企業(yè)適當(dāng)?shù)膸头?，最大限度地幫助中小企業(yè)調(diào)整發(fā)展方向以適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的需求，不斷促進(jìn)產(chǎn)品的升級(jí)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，從而使企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品科技的自主創(chuàng)新。三、財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶持作用的體現(xiàn)(一)在資金方面的扶持政府相關(guān)部門要想從資金方面給予中小企業(yè)一定的扶持，就要從根本上加強(qiáng)對(duì)財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新。第一，中小企業(yè)由于自身發(fā)展的局限，一般規(guī)模都相對(duì)較小，在管理方面存在不夠正規(guī)化甚至比較松散的問題。因此，中小企業(yè)為了自身的長(zhǎng)足發(fā)展，往往需要大量的資金支持以促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，而政府部門如果能夠根據(jù)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需求而加強(qiáng)對(duì)財(cái)政稅收制度的改革創(chuàng)新，制定傾斜于中小企業(yè)發(fā)展的稅收制度，最大限度地為其提供信貸支持，必將促進(jìn)中小企業(yè)更好地發(fā)展；第二，由于我國(guó)中小企業(yè)的數(shù)目較為龐大，這些大大小小的企業(yè)為了自身的生存和發(fā)展，必須進(jìn)行技術(shù)方面的創(chuàng)新，使之能夠滿足社會(huì)發(fā)展的需要，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化?；诖?，政府部門在稅收政策方面對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行必要的幫扶，能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)提供資金方面的支持，從促進(jìn)中小企業(yè)的不斷創(chuàng)新發(fā)展。(二)制定向中小企業(yè)傾斜的扶持政策通過財(cái)政稅收制度的改革創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行幫扶，可以適當(dāng)?shù)赝ㄟ^政策傾斜的手段，具體來(lái)說(shuō)主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：第一，政府部門通過定點(diǎn)采購(gòu)的方式統(tǒng)一采購(gòu)相關(guān)產(chǎn)品時(shí)，可以為定點(diǎn)企業(yè)帶來(lái)數(shù)額龐大的資金流，這將會(huì)在一定程度上促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展壯大，從而有效幫助企業(yè)緩解經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中的資金壓力，不斷滿足市場(chǎng)發(fā)展的需求。此外，政府在進(jìn)行產(chǎn)品的定額采購(gòu)時(shí)，一方面能夠間接地對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展模式提供指導(dǎo)，使其通過政府定額采購(gòu)獲得一定的利潤(rùn)，另一方面企業(yè)還能夠根據(jù)政府部門有價(jià)值的指導(dǎo)調(diào)整產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)方式，以便更好地適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。第二，政府部門通過制定具有傾斜性的財(cái)政稅收制度，積極為中小企業(yè)構(gòu)建起穩(wěn)定的產(chǎn)品銷售平臺(tái)，不僅能夠幫助中小企業(yè)從中獲得經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，而且還能夠提高企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有份額，為企業(yè)帶來(lái)更大的利潤(rùn)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步創(chuàng)新發(fā)展。(三)通過改革創(chuàng)新財(cái)政制度進(jìn)行扶持財(cái)政部門通過對(duì)稅收制度的改革創(chuàng)新，能夠有效推動(dòng)中小企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，具體來(lái)說(shuō)主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：第一，從中小企業(yè)的整體發(fā)展?fàn)顩r來(lái)說(shuō)，由于一部分中小企業(yè)在運(yùn)營(yíng)方面存在著一些問題，因此，很難跟上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的步伐，阻礙了其進(jìn)一步的發(fā)展。政府對(duì)中小企業(yè)在政策方面給予一定的資金扶持，能夠幫助中小企業(yè)在一定程度上度過發(fā)展難關(guān)，助推其駛?cè)氚l(fā)展的快車道。第二，中小企業(yè)為了獲得更好的發(fā)展，需要對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)的發(fā)展方向及發(fā)展趨勢(shì)做出精準(zhǔn)的預(yù)判，再根據(jù)預(yù)判結(jié)果對(duì)財(cái)政稅收政策做出相應(yīng)的調(diào)整，優(yōu)化整合企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展不斷邁上新的臺(tái)階[3]。四、推進(jìn)財(cái)政稅收制度深化變革的具體策略(一)通過對(duì)稅率進(jìn)行調(diào)整來(lái)減輕中小企業(yè)的稅收壓力在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的新形勢(shì)下，中小企業(yè)只有建立健全較為完善的財(cái)政稅收體系，才能從根本上緩解財(cái)政稅收制度帶來(lái)的影響和壓力，促進(jìn)自身的可持續(xù)發(fā)展。因此，政府相關(guān)部門應(yīng)采取積極有效的策略，并將當(dāng)前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀與中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展需求有機(jī)結(jié)合起來(lái)，根據(jù)具體情況對(duì)中小企業(yè)的征稅標(biāo)準(zhǔn)做出適當(dāng)調(diào)整。除此之外，政府相關(guān)部門還應(yīng)全面考慮我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)以及企業(yè)員工的薪酬待遇問題，然后有針對(duì)性地為中小企業(yè)提供幫扶方面的優(yōu)惠政策，從而幫助中小企業(yè)不斷拓寬融資的渠道，幫助中小企業(yè)站穩(wěn)腳跟并且獲得更加長(zhǎng)久的發(fā)展。(二)建立相對(duì)完善的財(cái)政稅收方面的法律條例財(cái)政相關(guān)管理部門應(yīng)對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)際狀況以及需求做以充分了解，結(jié)合市場(chǎng)運(yùn)行發(fā)展的規(guī)律做出科學(xué)預(yù)判，然后有針對(duì)性地對(duì)當(dāng)前的財(cái)政稅收制度及法律條例進(jìn)行完善，為中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供動(dòng)力支持[4]。具體來(lái)說(shuō)可采取以下方面策略：第一，財(cái)政管理部門應(yīng)首先對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的整體情況做出精準(zhǔn)的判斷與分析，然后結(jié)合當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展的具體情況進(jìn)行綜合考量，最后再統(tǒng)籌制定出對(duì)中小企業(yè)適當(dāng)傾斜的財(cái)政稅收制度及法律條例，重新規(guī)劃中小企業(yè)在稅務(wù)征收方面的標(biāo)準(zhǔn)，并且將其規(guī)劃納入到國(guó)家財(cái)政稅收制度建設(shè)之中；第二，應(yīng)積極推進(jìn)多元化財(cái)政稅收模式的建立，并且制定出相對(duì)完善的國(guó)家財(cái)政稅收方面的相關(guān)政策，以此為基層財(cái)政稅收工作的高效開展提供一定的制度保障。此外，政府相關(guān)部門還應(yīng)不斷加大對(duì)于中小企業(yè)在財(cái)政稅收方面的幫扶力度，從政策方面幫助中小企業(yè)更快更好地發(fā)展。(三)最大限度地降低中小企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)第一，構(gòu)建完善的信用體系，為中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供必要的幫助，從而保證銀行等金融機(jī)構(gòu)能夠憑借有效信用評(píng)估對(duì)中小企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，以此促進(jìn)中小企業(yè)在融資信息榮譽(yù)度方面的提升；第二，政府應(yīng)通過設(shè)立專項(xiàng)資金，首先保證將中小企業(yè)納入信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，并且在此基礎(chǔ)上設(shè)立第三方擔(dān)保主體。此外，政府部門為了增加中小企業(yè)的融資成功幾率，還可將其作為引入基金的主體來(lái)增加中小企業(yè)的融資率，這能夠在一定程度上幫助中小企業(yè)解決社會(huì)資本供應(yīng)不足的問題；第三，政府部門可通過設(shè)定獎(jiǎng)勵(lì)政策來(lái)積極推動(dòng)財(cái)政稅收制度的改革創(chuàng)新，以此最大限度地刺激中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)揮積極的作用，從而積極為中小企業(yè)爭(zhēng)取到穩(wěn)定的資金渠道[5]。(四)建立相對(duì)完善的財(cái)政稅收政策為了真正在中小企業(yè)的發(fā)展過程中起到一定的幫扶作用，相關(guān)部門在應(yīng)用創(chuàng)新的財(cái)政稅收制度時(shí)，應(yīng)首先建立起相對(duì)較為完善的財(cái)政稅收政策。由于中小企業(yè)自身的局限性，在發(fā)展的過程中難免會(huì)有這樣或那樣的問題暴露出來(lái)，因此，為了促進(jìn)中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展創(chuàng)新，相關(guān)部門采取必要的措施對(duì)財(cái)政稅收政策進(jìn)行整合與優(yōu)化是十分必要的。比如，政府可以針對(duì)中小企業(yè)設(shè)立財(cái)政稅收方面的獎(jiǎng)勵(lì)制度，以此助推企業(yè)建立起相對(duì)完善的財(cái)政稅收方面的法律條例及相關(guān)制度，以此不斷提高中小企業(yè)服務(wù)客戶、服務(wù)社會(huì)的支撐能力。此外，為了促進(jìn)企業(yè)之間形成良性發(fā)展的競(jìng)爭(zhēng)之勢(shì)，并通過競(jìng)爭(zhēng)刺激企業(yè)更好地發(fā)展，政府部門應(yīng)著力推進(jìn)中小企業(yè)財(cái)政稅收制度的建立，以此幫助中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠站穩(wěn)、走好，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。(五)不斷優(yōu)化企業(yè)的融資問題財(cái)政部門在應(yīng)用創(chuàng)新的稅收制度助推中小企業(yè)發(fā)展的過程中，應(yīng)采取有效策略對(duì)企業(yè)的融資問題進(jìn)行合理優(yōu)化，具體來(lái)說(shuō)主要有以下三方面：第一，大部分中小企業(yè)在發(fā)展的過程中都會(huì)遇到融資問題，因此，政府應(yīng)積極采取有效手段，充分發(fā)揮宏觀調(diào)整職能，最大限度地為中小企業(yè)融資提供必要的幫助。比如，政府部門可以建立完善的擔(dān)保體系，幫助中小企業(yè)爭(zhēng)取到必要的發(fā)展資金支持，以此促進(jìn)中小企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。第二，在中小企業(yè)通過銀行融資的過程中，有時(shí)難免會(huì)遇到部分銀行貸款資金緊張的難題，在這種情況下，銀行一般會(huì)采取債權(quán)和股權(quán)相結(jié)合的方式進(jìn)行融資管理，以此減少自身在貸款方面存在的信用風(fēng)險(xiǎn)，這在一定意義上為中小企業(yè)的后續(xù)發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。第三，為了盡可能地減少市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展消極方