2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試保薦代表人勝任能力考試題庫(kù)帶答案解析

2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦

代表人勝任能力通關(guān)考試題庫(kù)帶答案解

析

單選題（共80題）

1、下列關(guān)于股份支付的說(shuō)法正確的是（）o

A.I、Il

B.Il、Ill

C.Il、IILIV

D.I、Il、IILIV

【答案】D

2、關(guān)于上市公司關(guān)聯(lián)交易的程序，下列說(shuō)法正確的有（）o

A.Ill,V

B.I,Il,III

C.I,III,V

D.I,IV,V

【答案】C

3、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開(kāi)發(fā)行上市審核問(wèn)答》,

以下說(shuō)法正確的是（）o

A.I、IV、V

B.I、Il、V

C.I、Il、IV、V

D.Il、III、IV、V

E.I、Il、III、IV、V

【答案】B

4、根據(jù)《證券公司次級(jí)債管理規(guī)定》，下列說(shuō)法正確的有（）o

A.IV、V

B.Il、III、V

C.Il、V

D.Il、III、IV、V

E.I、IlnIII,V

【答案】C

5、下列交易可能引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動(dòng)的有（）。

A.I、Il、Ill

B.Il、IILIV

C.I、IILIV

D.I、Il、IILIV

【答案】A

6、甲公司2x16年財(cái)務(wù)報(bào)表于2x17年4月10日對(duì)外報(bào)出。假定其

2×17年發(fā)生的下列有關(guān)事項(xiàng)均具有重要性，甲公司應(yīng)當(dāng)據(jù)以調(diào)整

2x16年財(cái)務(wù)報(bào)表的是（）o

A.5月2日，自2x16年9月即已開(kāi)始策劃的企業(yè)合并交易獲得股東

大會(huì)批準(zhǔn)

B.4月15日，發(fā)現(xiàn)2x16年一項(xiàng)重要交易會(huì)計(jì)處理未充分考慮當(dāng)時(shí)

情況，導(dǎo)致虛增2x16年利潤(rùn)

C3月12日，某項(xiàng)于2×16年資產(chǎn)負(fù)債表日已存在的未決訴訟結(jié)案,

由于新的司法解釋出臺(tái)，甲公司實(shí)際支付賠償金額大于原已確認(rèn)預(yù)

計(jì)負(fù)債

D.4月10日，因某客戶所在地發(fā)生自然災(zāi)害造成重大損失，導(dǎo)致甲

公司2×16年資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收該客戶貨款按新的情況預(yù)計(jì)的壞賬

高于原預(yù)計(jì)金額

【答案】C

7、主板某上市公司曾于2016年1月召開(kāi)股東大會(huì)審議2016年度非

公開(kāi)發(fā)行股票事宜，并于2016年3月完成發(fā)行。根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)

答——關(guān)于引導(dǎo)規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求》，該公司可于

2017年8月召開(kāi)董事會(huì)審議的融資事項(xiàng)包括（）。

A.Il、IV

B.Ill、IV

C.IV、V

DI、Il、Ill

E.I、IV、V

【答案】C

8、甲企業(yè)計(jì)劃配股，2009年至2011年可供分配利潤(rùn)分別為5000

萬(wàn)元、4300萬(wàn)元和4500萬(wàn)元，企業(yè)計(jì)劃2012年配股，則企業(yè)過(guò)去

3年以現(xiàn)金方式分派的股利至少為()。

A.1380萬(wàn)元

B.960萬(wàn)元

C.4140萬(wàn)元

D.460萬(wàn)元

【答案】A

9、2008年1月1日，甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉(zhuǎn)換公

司債券，發(fā)行價(jià)為105億元，款項(xiàng)已收存銀行。債券票面年利率為

6%,期限為3年，每年年末支付利息，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

時(shí)二級(jí)市場(chǎng)上與之類(lèi)似的沒(méi)有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場(chǎng)利率為9%。

假設(shè)(P/F,3,9%)=0.8,(P/A,3,9%)=3,假定不考慮其他相

關(guān)因素，以下說(shuō)法正確的是()o

A.Il.III.IV

B.I.Il

C.I.Ill

D.III.IV

【答案】C

10、根據(jù)國(guó)家發(fā)改委《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)布指引》，下列說(shuō)

法正確的有（）。

A.I、Il、IV

B.I、Il、IV、V

C.IILIV

D.Il、III.IV

E?I、Il、III、IV、V

【答案】B

11、根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第36號(hào)一

—?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司向特定對(duì)象發(fā)行證券募集說(shuō)明書(shū)和發(fā)行情況報(bào)告

書(shū)（2020年修訂）》，以下說(shuō)法不正確的是（）。

A.申請(qǐng)向特定對(duì)象發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，應(yīng)按本準(zhǔn)則的

規(guī)定編制募集說(shuō)明書(shū)并于注冊(cè)后二個(gè)工作日內(nèi)，在交易所網(wǎng)站和符

合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的網(wǎng)站披露

B?向特定對(duì)象發(fā)行證券募集說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)披露董事會(huì)關(guān)于本次募集資

金使用的可行性分析

C.向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，應(yīng)當(dāng)約定可轉(zhuǎn)債期滿后十個(gè)工作日內(nèi)

辦理完畢償還債券余額本息的事項(xiàng)

D.上市公司向特定對(duì)象發(fā)行證券結(jié)束后，應(yīng)在二個(gè)工作日內(nèi)，按本

準(zhǔn)則第三章的要求編制發(fā)行情況報(bào)告書(shū)，并在交易所網(wǎng)站和符合中

國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的網(wǎng)站披露

E?向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債，擬變更募集說(shuō)明書(shū)約定的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)債

券持有人會(huì)議

【答案】C

12、下列（）不得兼任監(jiān)事。

A.IILIV

B.I、Il、IV

C.I、Il、III.IV

D.I、Il、III、IV、V

【答案】C

13、下列上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員買(mǎi)賣(mài)本公司股票的情

況符合規(guī)定的是（）。

A.I、Il

B.I、Il、Ill

C.I、IILIV

D.Il、IV

【答案】A

14、關(guān)于公開(kāi)發(fā)行證券募集資金的適用說(shuō)法正確的有（）。

A.I.Il.IV

B.I.III.IV

C.Il.III.IV

D.I.Il.III.IV

【答案】D

15、以下各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

的是（）。

A.支付給母公司的管理費(fèi)

B?按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.以現(xiàn)金方式支付給某中介公司的傭金

D.赴災(zāi)區(qū)慰問(wèn)時(shí)直接向?yàn)?zāi)民發(fā)放的慰問(wèn)金

【答案】B

16、上海證券交易所規(guī)定，檢查監(jiān)督部門(mén)的工作資料，包括內(nèi)部控

制檢查監(jiān)督工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料，保存時(shí)間應(yīng)不少于

（）年。

A.5

B.7

C.10

D.15

【答案】C

17、以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說(shuō)法正確的有（）。

A.I、III

B.Il、III、V

C.Il、IILIV

D.Il、III

E.Il、III、IV、V

【答案】D

18、持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)報(bào)送的保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)應(yīng)當(dāng)包

括（）。

A.I、Il

B.IlsIll

C.Il、III、V

D.Il、III、IV、V

E.I、III、IV、V

【答案】C

19、2016年12月31日，甲證券公司向乙企業(yè)訂購(gòu)印有甲公司標(biāo)志、

為促銷(xiāo)宣傳準(zhǔn)備的毛絨玩具，預(yù)付款10。萬(wàn)元，2017年3月31日

到貨并收到相關(guān)發(fā)票，按計(jì)劃于2017年4月向客戶及潛在客戶派發(fā)。

不考慮稅費(fèi)等其他因素，甲公司的下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）o

A.Il

B.I、IV

C.I

D.I、V

E.I、III

【答案】D

20、下列關(guān)于上市公司股東大會(huì)會(huì)議記錄的簽署及保管的說(shuō)法，正

確的有Oo

A.I、Ill

B.IILIV

C.Il、IILIV

D.I、Il、IllsIV

【答案】B

21、上市公司召開(kāi)董事會(huì)審議一個(gè)議案，甲董事由于出國(guó)委托乙董

事投票，會(huì)議上乙代表甲投了贊成票，并在會(huì)議記錄上簽了乙的名

字；丙對(duì)該議案表示了質(zhì)疑或異議，并記錄在董事會(huì)會(huì)議記錄上，

但是丙仍然投了贊成票，并最終形成決議。最后由于實(shí)施該決議給

上市公司造成了損失，則以下說(shuō)法正確的是（）o

A.甲與乙需承擔(dān)賠償責(zé)任，丙不需承擔(dān)賠償責(zé)任

B?乙與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，甲不需承擔(dān)賠償責(zé)任

C.甲與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，乙不需承擔(dān)賠償責(zé)任

D?甲、乙、丙均需承擔(dān)賠償責(zé)任

【答案】D

22、某公司擬在中小板上市，持續(xù)督導(dǎo)期間發(fā)行人應(yīng)及時(shí)通知或者

咨詢保薦機(jī)構(gòu)的情形有（）。

A.I、Il、IILIV

B.I、III、IV、V

C.Il、IILIV

D.I、V

E.V

【答案】A

23、“長(zhǎng)期應(yīng)付款"科目核算的內(nèi)容主要有（）。

A.IllxIV

B.I、III、IV

C.Il、IV

D.Il、IV

【答案】C

24、以下哪些屬于公司必須登記的事項(xiàng)？（）

A.I、Il

B.III、IV、Vl

C.I、Il、IV、V

D.III、IV、V、Vl

【答案】C

25、創(chuàng)業(yè)板上市公司以下情形中，需要對(duì)半年度報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的有

（）o

A.I.III.IV

B.I.Il.IV

C.Il.III.IV

D.I.Il.III.IV

【答案】D

26、關(guān)于初始直接費(fèi)用處理，下列說(shuō)法中正確的有（）。

A.I、IILIV

B.Il、III、V

C.I、III、IV、V

D.Il、III、IV、V

【答案】A

27、某企業(yè)于近期動(dòng)工興建廠房，在該廠房建造過(guò)程中，該企業(yè)發(fā)

生的下列支出或者費(fèi)用中，屬于規(guī)定的資產(chǎn)支出的有（）o

A.I、Il、IV

B.I、IlxIILV

C.Il、III、IV、V

DIII、IV、V

E.Il、III、V

【答案】B

28、關(guān)于最佳估計(jì)數(shù)，下列說(shuō)法中正確的有（）o

A.I.III.IV

B.III.IV

C.I.Il.IV

D.Il.III.IV

【答案】C

29、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性，下

列情形中，不符合上市公司盈利可持續(xù)性要求的是（）。

A.經(jīng)營(yíng)模式和投資計(jì)劃穩(wěn)健

B.業(yè)務(wù)和盈利來(lái)源不嚴(yán)重依賴于控股股東

C.最近3年連續(xù)盈利，但上一年扣除非經(jīng)常性損益后虧損

D?行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和市場(chǎng)需求不存在現(xiàn)實(shí)或可預(yù)見(jiàn)的重大不利變化

【答案】C

30、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，上市

公司存在下列（）情形時(shí)，不得向特定對(duì)象發(fā)行股票。

A.I、Il、III、V

B.I、Il、IV、V

C.Il、IV、V

D.Il、III、IV、V

E.I、Il、III、IV、V

【答案】B

31、根據(jù)《證券公司次級(jí)債管理規(guī)定》，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.長(zhǎng)期次級(jí)債資金于獲批日之前到賬的，只能在獲得批復(fù)后按規(guī)定

比例進(jìn)入凈成本

B.證券公司次級(jí)債券只能由證券公司自行銷(xiāo)售

C.短期次級(jí)債可計(jì)入凈資本

D.長(zhǎng)期次級(jí)債到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100%、

70%、30%的比例計(jì)入凈資本

【答案】A

32、甲企業(yè)2015年9月份銷(xiāo)售一批貨物給乙企業(yè)，銷(xiāo)售價(jià)款為100

萬(wàn)元（含增值稅），到年底因乙公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難無(wú)法清償款項(xiàng)，甲

企業(yè)已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了5.6萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。2016年5月份，甲、

乙達(dá)成協(xié)議，甲企業(yè)同意減免乙企業(yè)4萬(wàn)元債務(wù)，余款即日付清，

甲于當(dāng)日收到乙支付的96萬(wàn)元貨款，下列關(guān)于甲、乙兩公司會(huì)計(jì)處

理說(shuō)法正確的有（）。

A.I

B.I、Ill

C.Il、Ill

D.IV

【答案】C

33、2017年12月31日，甲公司以銀行存款3400萬(wàn)元從二級(jí)市場(chǎng)

購(gòu)入乙公司80%的有表決權(quán)股份后，能控制乙公司并將其作為一個(gè)

資產(chǎn)組。合并前甲公司和乙公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，當(dāng)日，乙公司可

辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值均為3000萬(wàn)元。2018年12月31

日，甲公司在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面確定的乙公司按購(gòu)買(mǎi)日公允價(jià)值持

續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為4000萬(wàn)元，可收回金額為

4500萬(wàn)元，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，2018年12月31日對(duì)乙公司投

資產(chǎn)生商譽(yù)的減值損失金額為（）。

A.600萬(wàn)元

B.0萬(wàn)元

C.1250萬(wàn)元

D.1000萬(wàn)元

E.750萬(wàn)元

【答案】A

34、上市公司擬于2017年6月20日召開(kāi)股東大會(huì)，下列關(guān)于臨時(shí)

提案的說(shuō)法，正確的有（）o

A.I

B.I、Il

C.Il、IV

D.Il、IILIV

E.IILV

【答案】A

35、公司暫停上市的情形包括（）o

A.Il,Ill

B.I,Il,IV

C.I,Il,III,IV

D.I,III,IV,V

【答案】B

36、甲公司持有乙公司60%股權(quán)并能控制乙公司。2015年12月31

日，甲公司將賬面價(jià)值1400萬(wàn)元的固定資產(chǎn)以2000萬(wàn)元價(jià)值銷(xiāo)售

給乙公司，當(dāng)日雙方辦理了轉(zhuǎn)移手續(xù)。甲公司和乙公司均預(yù)計(jì)該資

產(chǎn)尚可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0,采用年限平均法計(jì)提折舊。乙

公司將折舊計(jì)入管理費(fèi)用。下列關(guān)于甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的說(shuō)法，

正確的有（）。

A.I、Il

B.I、Il、IV

C.Ill、V

D.I、III、V

E.I、IlnIII,V

【答案】C

37、根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的規(guī)定，公司債券

受托管理人應(yīng)當(dāng)向市場(chǎng)公告臨時(shí)受托管理事務(wù)報(bào)告的情形不包括

（）o

A?發(fā)行人債券信用評(píng)級(jí)上調(diào)

B.發(fā)行人放棄債權(quán)超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10%

C.發(fā)行人債券信用評(píng)級(jí)下調(diào)

D.發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10%

【答案】D

38、以下關(guān)于股份公司召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的說(shuō)法正確的有（）0

A.I、Ill

B.I、IV

C.Il、IV

D.I、IILIV

E.Il、IllsIV

【答案】A

39、出現(xiàn)的下列情況中，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦機(jī)構(gòu)

資格3個(gè)月的有（）。

A.III、IV、V

B.I、Il、Ill

C.I、IV

D.Il、III、IV

E.Il、III、IV、V

【答案】C

40、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，應(yīng)當(dāng)

在招股說(shuō)明書(shū)上簽字、蓋章的主體包括（）o

A.I、Il、IIIsIV

B.I、Il、III、V

C.I、Il、Ill、IV、V

D.Il、III、IV、V

E.II.IV.V

【答案】C

41、國(guó)債登記結(jié)算公司應(yīng)于每個(gè)交易日向市場(chǎng)披露下一交易日日終,

單一投資者持有短期融資券的數(shù)量且超過(guò)該期總托管量（）的

投資者名單和持有比例。

A.20%

B.25%

C.30%

D.50%

【答案】C

42、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年（）月份向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)

報(bào)告

A.4

B.6

C.5

D.7

【答案】A

43、上市公司的下列人員中，應(yīng)當(dāng)出席股東大會(huì)的是（）。

A.I、Il、IV

B.I、IlsV

C.I、IV、V

D.Il、IILIV

E.Ill、IV、V

【答案】A

44、某主板上市公司在2019年5月1日通過(guò)董事會(huì)決議，甲公司通

過(guò)發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的方式收購(gòu)該上市公司控制權(quán)，董事會(huì)決議前

一個(gè)交易日該上市公司的股份數(shù)為2億股。通過(guò)該次交易，甲公司

取得該上市公司的控制權(quán)。該上市公司2018年度經(jīng)審計(jì)合并報(bào)表的

營(yíng)業(yè)收入為16億元，2020年度經(jīng)審計(jì)的合并報(bào)表營(yíng)業(yè)收入為20億

元。在不考慮其他情況下，假設(shè)下列各事項(xiàng)獨(dú)立發(fā)生，下列說(shuō)法正

確的是（）O

A.Il、V

B.I、Il、Ill

C.I、IlsV

D.IlkIV

E.I、IlxIILV

【答案】C

45、公司在創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行的申請(qǐng)文件需包括以下（）。

A.I、Il、Ill

B.I、Il、IV

C.Il、IILIV

D.I、Il、IllsIV

【答案】B

46、以下屬于職工薪酬的有（）o

A.I.Il.III.IV

B.I.Il

C.I.Il.Ill

D.I.III.IV

【答案】A

47、根據(jù)《深圳證券交易所非公開(kāi)發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》,

下列關(guān)于非公開(kāi)發(fā)行公司債券轉(zhuǎn)讓機(jī)制的說(shuō)法，正確的是（）。

A?債券單筆現(xiàn)券轉(zhuǎn)讓數(shù)量不低于5000張或者轉(zhuǎn)讓金額不低于500萬(wàn)

元

B?債券以IOO元面值為1張，申報(bào)價(jià)格最小變動(dòng)單位為0.01元

C?債券轉(zhuǎn)讓申報(bào)的類(lèi)型只有意向申報(bào)和定向申報(bào)

D?債券采用全價(jià)轉(zhuǎn)讓的方式，轉(zhuǎn)讓價(jià)格范圍為前收盤(pán)價(jià)的上下30%

【答案】D

48、下列關(guān)于有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量為2億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為10

家

B.公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量為4億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為8

家

C.公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量為5億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為25

家

D.公開(kāi)發(fā)行股票，剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的,

應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行

【答案】B

49、某企業(yè)去年的稅后經(jīng)營(yíng)凈利率為5.73先凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

為2.17；今年的稅后經(jīng)營(yíng)凈利率為4.88%,凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為

2.88,去年的稅后利息率為6.5%,今年的稅后利息率為7%。若兩年

的凈財(cái)務(wù)杠桿相同，今年的權(quán)益凈利率比去年的變化趨勢(shì)為（）o

A.上升

B.不變

C?下降

D.難以確定

【答案】A

50、股票期權(quán)可能風(fēng)險(xiǎn)有限但收益無(wú)限的情形有（）o

A.買(mǎi)入看漲期權(quán)

B.買(mǎi)入看跌期權(quán)

C?賣(mài)出看漲期權(quán)

D?賣(mài)出看跌期權(quán)

【答案】A

51、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司擬募集資金用于購(gòu)買(mǎi)非股

權(quán)資產(chǎn)，根據(jù)《掛牌公司股票發(fā)行常見(jiàn)問(wèn)題解答（三）》，下列關(guān)于

本次股票發(fā)行方案的說(shuō)法，正確的有（）o

A.I、Il

B.III、IV、V

C.I、IlsIlkV

D.I、Il、IV、V

E.I、Il、III、IV、V

【答案】C

52、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目，表述正確的有（)o

A.I、Il

B.I、Il、III

C.Il、III

D.I、IV

E.Il、IV

【答案】C

53、關(guān)于審計(jì)函證的說(shuō)法正確的是()。

A.I、Il

B.I、Ill

C.Il、Ill

D.IllxIV

E.I、Il、III、IV

【答案】B

54、甲公司將兩輛大型運(yùn)輸車(chē)輛與A公司的一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備相交換，

另支付補(bǔ)價(jià)10萬(wàn)元。在交換日，甲公司用于交換的兩輛運(yùn)輸車(chē)輛賬

面原價(jià)為140萬(wàn)元，累計(jì)折舊為25萬(wàn)元，公允價(jià)值為130萬(wàn)元；A

公司用于交換的生產(chǎn)設(shè)備賬面原價(jià)為300萬(wàn)元，累計(jì)折舊為175萬(wàn)

元，公允價(jià)值為140萬(wàn)元。該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。假

定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲公司對(duì)該非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的收益為

()。

A.0

B.5萬(wàn)元

C?10萬(wàn)元

D.15萬(wàn)元

【答案】D

55、證券公司從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)的要求有

()o

A.Ill,V

B.Il,lll,IV

C.I,IV,V

D.Il,III,IV,V

【答案】D

56、某上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)于2017年12月22日獲得中國(guó)證

監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，于2018年2月26日實(shí)施完畢，該項(xiàng)交易構(gòu)成重組上市。

下列關(guān)于獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)持續(xù)督導(dǎo)期間的說(shuō)法，正確的有()。

A.自2018年2月26日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)會(huì)計(jì)年度

B.自2018年2月26日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度

C.自2017年12月22日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)會(huì)計(jì)年度

D.自2017年12月22日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度

【答案】D

57、按照國(guó)家有關(guān)政策，企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備可以申請(qǐng)補(bǔ)貼以補(bǔ)償其

環(huán)保支出，甲公司2018年1月向政府有關(guān)部門(mén)提交了210萬(wàn)元的補(bǔ)

助申請(qǐng)，作為對(duì)其購(gòu)置環(huán)保設(shè)備的補(bǔ)貼。2018年3月15日，甲公

司收到了政府補(bǔ)貼款210萬(wàn)元。2018年4月20日，甲公司購(gòu)入不

需安裝的生產(chǎn)用環(huán)保設(shè)備，實(shí)際成本為450萬(wàn)元，使用壽命10年，

采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為。。2019年4月，有關(guān)部門(mén)在

對(duì)甲公司的檢查中發(fā)現(xiàn)，甲公司不符合申請(qǐng)補(bǔ)助的條件，要求甲公

司退回補(bǔ)助款，甲公司于當(dāng)月退回了補(bǔ)助款210萬(wàn)元。假設(shè)政府補(bǔ)

助退回不屬于前期差錯(cuò)及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，不考慮其他因素，

下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()o

A.I、IILIV

B.Il、V

C.I、Il、IILIV

D.I、Il、V

E.I、Ill

【答案】D

58、某有限責(zé)任公司連續(xù)5年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該5年連

續(xù)盈利，并且符合《公司法》規(guī)定的分配利潤(rùn)條件，則股東可以

()。

A.請(qǐng)求法院認(rèn)定該決議無(wú)效

B.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓

C.請(qǐng)求公司以合理價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)

D.請(qǐng)求法院撤銷(xiāo)該決議

【答案】C

59、根據(jù)《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》，下列說(shuō)法正確的有（)o

A.I、Il、III、IV

B.Il、III、IV、V

C.I、Il、IV、V

D.I、IlsIILV

E.I、Il、III、IV、V

【答案】A

60、項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率原則上應(yīng)大于8%,下列（）情形的內(nèi)部

收益率要求可適當(dāng)放寬，但原則上不低于6%。

A.Il、V

B.I、IllxIV

C.III、IV、V

D.Il、III、IV、V

E.I、Il、III、V

【答案】B

61、以下有關(guān)優(yōu)先股的發(fā)行符合規(guī)定的有（）。

A.I、Ill

B.Il、IV

C.I、Il、Ill

D.Il、IILIV

E.I、Il、IllsIV

【答案】B

62、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是

()。

A.企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出，應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段支出與開(kāi)發(fā)階

段支出

B?企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，均應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)

C?企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)人當(dāng)期

損尬

D?企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，可能確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，

也可能確認(rèn)為費(fèi)用

【答案】B

63、某上市公司就并購(gòu)重組事項(xiàng)于2015年8月由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具

盈利預(yù)測(cè)報(bào)告，該報(bào)告載明被收購(gòu)的乙公司2015年凈利潤(rùn)將達(dá)到

5000萬(wàn)元，2016年乙公司經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為3800萬(wàn)元，若不屬于

上市公司管理層事前無(wú)法獲知且事后無(wú)法控制的原因?qū)е骂A(yù)測(cè)金額

無(wú)法實(shí)現(xiàn)，則應(yīng)當(dāng)在上市公司披露半年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊

上作出解釋?zhuān)⑾蛲顿Y者公開(kāi)道歉的有()。

A.I、Il、IIIsIV

B.I、IILIV

C.I、III、IV、V

D.I、Il、III、IV、V

【答案】C

64、A公司為存在特別表決權(quán)股份的上海某科技創(chuàng)新企業(yè)，其申請(qǐng)

首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)并應(yīng)當(dāng)符合以下哪些要求（）？

A.I、Il、IILIV

B.I、Il、IV、V

C.I、IlsIlkV

D.I、III、IV、V

E.Il、III、IV、V

【答案】B

65、以下屬于公司反收購(gòu)策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）。

A.I、V

B.IILV

C.IV、V

D.I、Il、Ill

E.III、IV、V

【答案】A

66、以下關(guān)于綠色債券的說(shuō)法不正確的是（）。［2016年5月真

題］

A?發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制

B.允許企業(yè)使用不超過(guò)30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)

充營(yíng)運(yùn)資金

C.綠色債券非公開(kāi)發(fā)行時(shí)認(rèn)購(gòu)的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)不超過(guò)200人，單筆

認(rèn)購(gòu)不少于500萬(wàn)元人民幣

D.在資產(chǎn)負(fù)債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)可不考察企業(yè)

其他公司信用類(lèi)產(chǎn)品的規(guī)模

【答案】B

67、上市公司收購(gòu)活動(dòng)中，發(fā)出收購(gòu)要約的收購(gòu)人在收購(gòu)要約期限

屆滿，不按照約定支付收購(gòu)價(jià)款或者購(gòu)買(mǎi)預(yù)受股份的，自該事實(shí)發(fā)

生之日起（）年內(nèi)不得收購(gòu)上市公司，中國(guó)證監(jiān)會(huì)不受理收購(gòu)

人及其關(guān)聯(lián)方提交的申報(bào)文件。

A.1

B.2

C.3

D.4

【答案】C

68、根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，下列關(guān)于

創(chuàng)業(yè)板公司信息披露的說(shuō)法，正確的是（）。

A.Il、IV

B.I、IV

C.Il、IILIV

D.I、Il、IILIV

【答案】D

69、甲公司庫(kù)存產(chǎn)成品的月初數(shù)量為IOOO臺(tái)，月初賬面余額為

16000萬(wàn)元，在產(chǎn)品的月初數(shù)量為400臺(tái)，月初賬面余額為1200萬(wàn)

元，當(dāng)月為生產(chǎn)產(chǎn)品耗用原材料、發(fā)生直接人工和制造費(fèi)用合計(jì)

29900萬(wàn)元，其中因自然災(zāi)害而發(fā)生的停工損失600萬(wàn)元，其他正

常損失。當(dāng)月，甲公司完成生產(chǎn)并入庫(kù)機(jī)床2000臺(tái)，銷(xiāo)售機(jī)床

2400臺(tái)。甲公司采用月末一次加權(quán)平均法按月計(jì)算發(fā)出產(chǎn)成品的成

本。甲公司機(jī)床產(chǎn)成品當(dāng)月月末賬面余額為（）。

A.9180萬(wàn)元

B.9420萬(wàn)元

C.9300萬(wàn)元

D.15500萬(wàn)元

【答案】C

70、A上市公司2018年6月12日召開(kāi)股東大會(huì)審議通過(guò)了發(fā)行股

份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案，擬向自然人甲、乙、丙發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)其分別持有

的B公司50%、25%、15%的股權(quán)。B公司90%的股權(quán)交易價(jià)格為18

億元，B公司的剩余10%股權(quán)由自然人丁持有，不參與本次交易，同

時(shí)A公司募集配套資金3億元。下列各項(xiàng)交易相互獨(dú)立，不考慮其

他因素，關(guān)于本次方案調(diào)整是否構(gòu)成重大調(diào)整的說(shuō)法，正確的有（）。

A.I、Il

B.Il、III、IV

C.I、IILIV

D.I、Il、IV

E.IllsIVsV

【答案】C

71、某上市公司就并購(gòu)重組事項(xiàng)于2015年8月由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具

盈利預(yù)測(cè)報(bào)告，該報(bào)告載明被收購(gòu)的乙公司2015年凈利潤(rùn)將達(dá)到

5000萬(wàn)元，2016年乙公司經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為3800萬(wàn)元，若不屬于

上市公司管理層事前無(wú)法獲知且事后無(wú)法控制的原因?qū)е骂A(yù)測(cè)金額

無(wú)法實(shí)現(xiàn)，則應(yīng)當(dāng)在上市公司披露半年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊

上作出解釋?zhuān)⑾蛲顿Y者公開(kāi)道歉的有（）。

A.I、Il、III、IV

B.I、IILIV

C.I、III、IV、V

D.I、Il、Ill、IV、V

【答案】C

72、（）是政府為支持特定領(lǐng)域或區(qū)域發(fā)展，根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)

和政策目標(biāo)，對(duì)承貸企業(yè)的銀行貸款利息給予的補(bǔ)貼。

A.財(cái)政撥款

B.稅收返還

C.財(cái)政貼息

D.先征后返

【答案】C

73、根據(jù)《外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）》（2019年版）

的規(guī)定，不考慮其他因素，下列關(guān)于外商投資準(zhǔn)入特別管理的說(shuō)法,

正確的是（）o

A?投資有股權(quán)要求的領(lǐng)域，可以設(shè)立外商投資合伙企業(yè)，同時(shí)須進(jìn)

行外資準(zhǔn)入許可

B.證券公司的外資股比不超過(guò)51%,且在2022年取消外資股比例限

制

C.境外自然人不得投資成為國(guó)內(nèi)律師事務(wù)所合伙人

D.境外自然人可以以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人形式從事投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

【答案】C

74、某尚未盈利公司擬首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，發(fā)行股

票8000萬(wàn)股，發(fā)行后總股本為32000萬(wàn)股。關(guān)于網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量

和戰(zhàn)略配售數(shù)量的設(shè)定，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與

承銷(xiāo)實(shí)施辦法》下列發(fā)行安排符合規(guī)定的是（）o

A?網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5000萬(wàn)股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為1800萬(wàn)股

B.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5200萬(wàn)股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為1600萬(wàn)股

C.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為4800萬(wàn)股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為2000萬(wàn)股

D.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5000萬(wàn)股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為800萬(wàn)股

【答案】B

75、關(guān)于上市公司收購(gòu)中的收購(gòu)價(jià)格，以下說(shuō)法符合規(guī)定的有

()

A.以要約方式回購(gòu)的，要約價(jià)格不得低于回購(gòu)報(bào)告書(shū)公告前20個(gè)交

易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值

B.上市公司以集中競(jìng)價(jià)方式回購(gòu)股份的，回購(gòu)價(jià)格可以是當(dāng)天漲停

板價(jià)格

C.要約收購(gòu)的，不得低于要約收購(gòu)提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購(gòu)入

取得該種股票所支付的最高價(jià)格

D.要約收購(gòu)的，不得低于要約收購(gòu)提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購(gòu)人

取得該種股票所支付的平均價(jià)格

【答案】C

76、D上市公司的股票在上海證券交易所上市交易，則配股的股權(quán)

登記日為()o

A.T-I

B.T

C.T+1

D.T+2

【答案】B

77、以下屬于上市公司的內(nèi)幕信息的有（）o

A.I、Il、Ill

B.Il、IILIV

C.I、IllsIV

D.I、Il、IILIV

【答案】D

78、下列關(guān)于企業(yè)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的負(fù)債的會(huì)計(jì)處理中,

正確的有（）o

A.I、Il

B.Il、IILIV

C.III、IV、V

D.I、Il、III、V

E.I、Il、IlkIV

【答案】A

79、甲公司2012年應(yīng)收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中

5000元為利息，票面年利率為4%,由于乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，不

能償付，經(jīng)雙方協(xié)商，于2013年1月進(jìn)行債務(wù)重組。甲公司同意將

債務(wù)本金減至30000元，免去債務(wù)人所欠的全部利息。將利率從4%

降到2%,并將債務(wù)到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為

該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了5000元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組

損失為()

A.20000

B.22800

C.30000

D.25000

【答案】A

80、20x7年2月1日，甲公司以增發(fā)IOOO萬(wàn)股本公司普通股股票

和一臺(tái)大型設(shè)備為對(duì)價(jià)，取得乙公司25%股權(quán)。其中，所發(fā)行普通

股面值為每股1元，公允價(jià)值為每股10元。為增發(fā)股份，甲公司向

證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)等支付傭金和手續(xù)費(fèi)400萬(wàn)元。用作對(duì)價(jià)的設(shè)備賬面

價(jià)值為IOOO萬(wàn)元，公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈

資產(chǎn)公允價(jià)值為40000萬(wàn)元。假定甲公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥?/p>

響。不考慮其他因素，甲公司該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本是

()。

A.10000萬(wàn)元

B.HOOO萬(wàn)元

C.11200萬(wàn)元

D.11600萬(wàn)元

【答案】C

多選題（共40題）

1、甲公司系報(bào)告主體，X公司系甲公司的子公司，乙公司系甲公司

的母公司，丙公司系乙公司的母公司，丁公司系丙公司的母公司，

自然人張某為丁公司的實(shí)際控制人，乙公司不對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表，

丙公司、丁公司均對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表，則根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,

應(yīng)在附注中披露的關(guān)聯(lián)方信息有（）

A.X公司的相關(guān)信息

B.乙公司的相關(guān)信息

C.丙公司的名稱(chēng)

D.丁公司的名稱(chēng)

E.自然人張某的姓名

【答案】ABC

2、以下情形中需要聯(lián)合一家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同保薦的情形（）

A.保薦機(jī)構(gòu)持有發(fā)行人8%的股份

B?保薦機(jī)構(gòu)的實(shí)際控制人持有發(fā)行人8%的股份

C?保薦機(jī)構(gòu)的重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人8%的股份

D?發(fā)行人持有保薦機(jī)構(gòu)8%股份

E?發(fā)行人的控股股東持有保薦機(jī)構(gòu)8%股份

【答案】ABCD

3、以下是上市公司公開(kāi)發(fā)行股票和非公開(kāi)發(fā)行股票共同需具備的條

件的有（）

A.高管和核心技術(shù)人員12月穩(wěn)定

B.募集資金不超過(guò)項(xiàng)目需要總量

C.現(xiàn)任監(jiān)事最近12個(gè)月內(nèi)未受到交易所公開(kāi)譴責(zé)

D.上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員無(wú)因涉嫌犯罪正被司法機(jī)

關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情形

【答案】BD

4、企業(yè)確認(rèn)的下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得轉(zhuǎn)回的有

（）

A.采用成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)

B.商譽(yù)

C.存貨

D.可供出售金融資產(chǎn)

【答案】AB

5、市公司非公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)，下列可以作為發(fā)行對(duì)象的有（）

A?前10名股東中的自然人股東

B?信托公司以信托資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)

C.證券投資基金

D.QFII

【答案】ACD

6、以下關(guān)于上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的說(shuō)法符合規(guī)定的有

（）

A.可轉(zhuǎn)換公司債券的期限約定為4年

B.自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票

C?發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其

他原因引起上市公司股份變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格。

D.可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)公告前20個(gè)交易日股票交易均價(jià)為

5?7元，前1個(gè)交易日股票交易均價(jià)為5元，轉(zhuǎn)股價(jià)確定為5.6元。

【答案】AC

7、按照上市規(guī)則的規(guī)定，下列屬于上市公司關(guān)聯(lián)方的是（）

A?5個(gè)月前辭職的監(jiān)事

B.未來(lái)8個(gè)月控股股東控制的公司

C.提供審計(jì)服務(wù)滿3年的會(huì)計(jì)師

D.獨(dú)董任董事的公司

【答案】ABD

8、以下關(guān)于公司債券的發(fā)行說(shuō)法正確的有（）

A.公開(kāi)發(fā)行的公司債券只能向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行，不可向合格投

資者公開(kāi)發(fā)行

B.公開(kāi)發(fā)行的公司債券資信狀況符合一定標(biāo)準(zhǔn)的，既可以向公眾投

資者公開(kāi)發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行

C.非公開(kāi)發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行

D?不管是公開(kāi)發(fā)行還是非公開(kāi)發(fā)行，資信條件符合一定的標(biāo)準(zhǔn)，都

可以既向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者

公開(kāi)發(fā)行

【答案】BC

9、關(guān)于上市公司發(fā)行證券的說(shuō)法正確的有（）

A.向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份，將發(fā)行股份全部向原股東優(yōu)先配售

B.非公開(kāi)發(fā)行股票的董事會(huì)決議公告日后，采取非公開(kāi)方式進(jìn)行推

介

C?股東人會(huì)通過(guò)公積金轉(zhuǎn)增股本方案的次日刊登公開(kāi)發(fā)行股票的招

股意向書(shū)

D.配股時(shí)，控股股東主動(dòng)承諾認(rèn)購(gòu)其他股東放棄配售的股份

【答案】AB

10、以下關(guān)于清算的說(shuō)法正確的有（）

A.清算組可以代表公司參與民事訴訟活動(dòng)

B.清算組為清償債務(wù)承攬新業(yè)務(wù)

C.有限公司清算組有股東組成，股份公司清算組由董事或董事會(huì)確

定的人員組成

D.應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組，開(kāi)始清算。

E?清算順序?yàn)橹Ц肚逅阗M(fèi)用、繳納所欠稅款、支付職工的工資、社

保和法定補(bǔ)償金后剩余財(cái)產(chǎn)有限公公司按出資比例分配，股份公司

按持有股份比例分配

【答案】AD

11、甲公司2010年度利潤(rùn)總額為2600萬(wàn)元，2010年經(jīng)營(yíng)期間受到

行政罰款200萬(wàn)元。對(duì)于固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提

折舊，稅法規(guī)定按年限平均法折舊，原值為2000萬(wàn)元，折舊年限為

10年，凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25%。當(dāng)年為固定資產(chǎn)折舊年

限第一年，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額均為0,以

下說(shuō)法正確的是（）

A.甲公司2010年當(dāng)期所得稅為750萬(wàn)元

B.甲公司2010年當(dāng)期所得稅為700萬(wàn)元

C.甲公司2010年所得稅費(fèi)用為750萬(wàn)元

D.甲公司2010年所得稅費(fèi)用為700萬(wàn)元

【答案】AD

12、某上市公司2010年2月發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，以下特定對(duì)象認(rèn)購(gòu)

的股份應(yīng)予鎖定36個(gè)月的有（）

A.甲股東為上市公司實(shí)際控制人

B.乙股東用于認(rèn)購(gòu)的資產(chǎn)于2009年5月購(gòu)入

C.特定對(duì)象為上市公司實(shí)際控制人的關(guān)聯(lián)人

D.通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控翻權(quán)

【答案】ABCD

13、下列關(guān)于影響長(zhǎng)期償債能力的說(shuō)法正確的是（）

A.長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)租賃不影響資產(chǎn)負(fù)債率，但影響公司的長(zhǎng)期償債能力

B?融資租賃影響資產(chǎn)負(fù)債率，也影響長(zhǎng)期償債能力

C債務(wù)擔(dān)保一定會(huì)影響長(zhǎng)期償債能力

D.在評(píng)價(jià)長(zhǎng)期償債能力時(shí)，要考慮未決訴訟對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的

潛在影響

【答案】ABD

14、下列要征企業(yè)所得稅的是（）

A.有限責(zé)任公司

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D?股份有限公司

【答案】AD

15、可能影響所有者權(quán)益變動(dòng)表，但不影響凈利潤(rùn)的有（）

A.現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得中屬于有效套期的部分

B.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額

C?持有至到期投資重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)形成的利得

D.可供出售債務(wù)工具的減值準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回。

E.可供出售外幣非貨幣性金融資產(chǎn)的匯兌損益

【答案】ABC

16、境外法人機(jī)構(gòu)擬以協(xié)議方式收購(gòu)上市公司，依據(jù)《上市公司收

購(gòu)管理辦法》，應(yīng)向證監(jiān)會(huì)提交的文件有（）

A.其控股股東、實(shí)際控制人最近2年未變更的說(shuō)明；

B.財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具的收購(gòu)人符合對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的條件、具

有收購(gòu)上市公司能力的核查意見(jiàn)

C?收購(gòu)人接受中國(guó)司法、仲裁管轄的聲明

D.基于收購(gòu)人的實(shí)力和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)上市公司后續(xù)發(fā)展計(jì)劃可行性的

說(shuō)明

【答案】ABCD

17、關(guān)于證券公司發(fā)行次級(jí)債券，以下說(shuō)法正確的有（）

A.短期次級(jí)債的期限是3個(gè)月到1年

B.證券公司提前償還長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)后1年之內(nèi)再次借入新的長(zhǎng)期次

級(jí)債務(wù)的，新借入的次級(jí)債務(wù)到期期限在3、2、1以上的，原則上

按照100%、70%、50%的比例計(jì)入凈資本；

C.證券公司為滿足承銷(xiāo)股票、債券業(yè)務(wù)的流動(dòng)性資金需要而借入或

發(fā)行的短期次級(jí)債，承銷(xiāo)結(jié)束，發(fā)生包銷(xiāo)情形的，按照債務(wù)資金與

因包銷(xiāo)形成的自營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備的孰低值扣減風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備

D.證券公司為滿足承銷(xiāo)股票、債券業(yè)務(wù)的流動(dòng)性資金需要而借入或

發(fā)行的短期次級(jí)債，在承銷(xiāo)期內(nèi)，按債務(wù)資金與承銷(xiāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本

準(zhǔn)備的孰低值扣減風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備

【答案】ACD

18、具有以下情形之一，不得收購(gòu)上市公司的是（）

A?收購(gòu)人為法人，負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，該債務(wù)尚未到期

B?收購(gòu)人為法人，最近2年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為

C收購(gòu)人為自然人，擔(dān)任破產(chǎn)清算公司的經(jīng)理，對(duì)該公司的破產(chǎn)負(fù)

有個(gè)人責(zé)任的，自該公司破產(chǎn)清算完結(jié)之A起未逾3年

D.收購(gòu)人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為

【答案】BCD

19、以下可以參與掛牌公司股票定向發(fā)行的有（）

A.掛牌公司董、監(jiān)、高

B.基金管理公司

C注冊(cè)資本600萬(wàn)、實(shí)收資本400萬(wàn)的合伙企業(yè)

D.注冊(cè)資本500萬(wàn)的1人有限公司

【答案】ABD

20、A公司持有B公司30%股權(quán)，對(duì)B公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重大影響,

采用權(quán)益法核算對(duì)B公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以下哪些情形下A公司

在B公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)可以B公司賬面凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算確認(rèn)投資損

益（）

A.A公司無(wú)法合理確定取得投資時(shí)B公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)

值

B.為計(jì)算方便直接以B公司賬面凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算確認(rèn)投資損益

C.投資時(shí)B公司可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相比，差額不

具重要性：

D.因不可抗力，在投資時(shí)A公司無(wú)法取得B公司相關(guān)資料。

【答案】ACD

21、以下屬于公司債券受托管理人應(yīng)履行的職責(zé)的有（）

A.持續(xù)關(guān)注公司和保證人的資信狀況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重

大權(quán)益的事項(xiàng)時(shí)，召集債券持有人會(huì)議

B.公司為債券設(shè)定擔(dān)保的，債券受托管理協(xié)議應(yīng)當(dāng)約定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)為

信托財(cái)產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前取得擔(dān)保的權(quán)利證明或

其他有關(guān)文件，并在擔(dān)保期間妥善保管

C對(duì)發(fā)行人的償債能力和增信措施的有效性進(jìn)行全面調(diào)查和持續(xù)關(guān)

注，并至少每年向債券持有人提交一次受托管理事務(wù)報(bào)告；

D.在債券持續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟

事務(wù)

E?預(yù)計(jì)公司不能償還債務(wù)時(shí)，要求公司追加擔(dān)保，但不可申請(qǐng)采取

財(cái)產(chǎn)保全措施

F.發(fā)行人不能償還債務(wù)時(shí)，可以接受全部或部分債券持有人的委托,

以債券持有人名義提起民事訴訟、參與重組或者破產(chǎn)的法律程序。

【答案】AD

22、下列關(guān)于影響長(zhǎng)期償債能力的說(shuō)法正確的是（）

A.長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)租賃不影響資產(chǎn)負(fù)債率，但影響公司的長(zhǎng)期償債能力

B?融資租賃影響資產(chǎn)負(fù)債率，也影響長(zhǎng)期償債能力

C債務(wù)擔(dān)保一定會(huì)影響長(zhǎng)期償債能力

D.在評(píng)價(jià)長(zhǎng)期償債能力時(shí)，要考慮未決訴訟對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的

潛在影響

【答案】ABD

23、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根

據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表

人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷(xiāo)其保薦代表人資格（）

A.證券上市當(dāng)年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符

B.公開(kāi)發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年凈利潤(rùn)比上年下滑50%以上

C.首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制

人發(fā)生變更

D.首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者

主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組

E.上市公司公開(kāi)發(fā)行新股之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%，以上資產(chǎn)或者主

營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組

【答案】ACD

24、對(duì)于深交所主板上市公司，以下關(guān)于業(yè)績(jī)快報(bào)和業(yè)績(jī)預(yù)告的說(shuō)

法正確的有（）

A.如果2月底預(yù)計(jì)第一季度扭虧，可以在披露年報(bào)的同時(shí)披露一季

度業(yè)績(jī)預(yù)告

B.業(yè)績(jī)預(yù)告披露的內(nèi)容是金額區(qū)間或比例區(qū)間

C.中小板上市公司，如果發(fā)現(xiàn)實(shí)際業(yè)績(jī)與業(yè)績(jī)快報(bào)差異超過(guò)10%.

應(yīng)刊登業(yè)績(jī)快報(bào)更正公告，上市公司和董事長(zhǎng)需道歉

D.2013年1月，上市公司擬發(fā)布第一季度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告，但2012

年年報(bào)尚未披露的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告的同時(shí)披露其2012年度的

業(yè)績(jī)快報(bào)。

【答案】ABD

25、以下關(guān)于股份公司召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的說(shuō)法正確的有（）

A.某股東在所持股份達(dá)到10%的當(dāng)天便可提議召開(kāi)

B?持有10%以上股東提議召開(kāi)，在股權(quán)登記日后，所持10%股份的

股東將股份賣(mài)掉至低于10%,不影響對(duì)臨時(shí)股東大會(huì)召開(kāi)的有效性

C.連續(xù)90日持有公司股份比例達(dá)到1096以上的股東可提議召開(kāi)

D.三分之一以上董事可提議召開(kāi)

【答案】AC

26、以下應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）

A.商品期貨實(shí)物交割

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

C.自來(lái)水企業(yè)收取的與銷(xiāo)售數(shù)量無(wú)關(guān)的一次性費(fèi)用

D.交通運(yùn)輸服務(wù)

【答案】ABD

27、以下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）

A.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值持續(xù)性的下跌

B.將持有至到期投資重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)，并以公允價(jià)值進(jìn)

行后續(xù)計(jì)量，持有至到期投資賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額

C?采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資被投資單位其他綜合收益變動(dòng)，

投資方按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額

D?企業(yè)將作為存貨和自用的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投

資性房地產(chǎn)，其賬面價(jià)值大于公允價(jià)值的

【答案】BC

28、甲是集團(tuán)公司，乙是其子公司。乙實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，甲用持有乙

的股權(quán)作為結(jié)算工具，合并報(bào)表的中體現(xiàn)的有（）

A.管理費(fèi)用

B.資本公積

C.長(zhǎng)期股權(quán)投資

D.應(yīng)付職工薪酬

【答案】AD

29、A上市公司2012年末，未分配利潤(rùn)0萬(wàn)元、盈余公積500萬(wàn)元、

資本公積800萬(wàn)元（其中資本溢價(jià)500萬(wàn)元），經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，A

公司以5元每股現(xiàn)金回購(gòu)本公司股票200萬(wàn)股并注銷(xiāo)，下列會(huì)計(jì)處

理正確的是（）

A.庫(kù)存股的入賬價(jià)值1000萬(wàn)元

B.注銷(xiāo)庫(kù)存股沖減資本公積500萬(wàn)元

C.注銷(xiāo)庫(kù)存股沖減盈余公積300萬(wàn)元

D.注銷(xiāo)庫(kù)存股不影響所有者權(quán)益

E.注銷(xiāo)庫(kù)存股影響所有者權(quán)益200萬(wàn)元

【答案】ABCD

30、某建筑公司簽訂了一項(xiàng)總金額為900萬(wàn)元的固定造價(jià)合同，最

初預(yù)計(jì)合同總成本為810萬(wàn)元，分三年完成。完工進(jìn)度按照已發(fā)生

成本占預(yù)計(jì)合同總成本的比例來(lái)確定。第一年實(shí)際發(fā)生成本270萬(wàn)

元，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本540萬(wàn)元；第二年實(shí)際發(fā)生成本

為450萬(wàn)元，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本240萬(wàn)元。第三年實(shí)際

發(fā)生成本為180萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的有（）

A.第一年合同毛利為30萬(wàn)元

B.第二年合同毛利為-75萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失15萬(wàn)元

C.第二年應(yīng)確認(rèn)合同收入300萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失60萬(wàn)元

D.第三年合同毛利為45萬(wàn)元

【答案】ABD

31、某上市公司2007年4月1日將一棟寫(xiě)字樓出租給乙公司使用，

租賃期從當(dāng)