建筑企業(yè)納稅評(píng)估培訓(xùn)課件

建筑企業(yè)納稅評(píng)估培訓(xùn)課件2023REPORTING納稅評(píng)估概述建筑企業(yè)稅收法規(guī)及政策解讀建筑企業(yè)納稅實(shí)務(wù)操作指南建筑企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范建筑企業(yè)稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)策略建筑企業(yè)納稅優(yōu)化與籌劃建議目錄CATALOGUE2023PART01納稅評(píng)估概述2023REPORTING納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息比對(duì)分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）申報(bào)納稅的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行分析，通過(guò)稅務(wù)函告、稅務(wù)約談和實(shí)地調(diào)查等方法進(jìn)行核實(shí)，從而做出定性、定量判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。納稅評(píng)估的定義通過(guò)開(kāi)展納稅評(píng)估工作，對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行事中監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正和處理納稅人納稅行為中的錯(cuò)誤和異常申報(bào)問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)納稅人的輔導(dǎo)和服務(wù)，提高納稅人的稅法遵從度，防范和打擊各種偷稅、逃稅等違法行為，促進(jìn)稅收征管質(zhì)量和效率的不斷提高。納稅評(píng)估的目的納稅評(píng)估的定義與目的納稅評(píng)估的原則納稅評(píng)估工作遵循強(qiáng)化管理、優(yōu)化服務(wù)；分類實(shí)施、因地制宜；人機(jī)結(jié)合、簡(jiǎn)便易行的原則。納稅評(píng)估的方法納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé)，重點(diǎn)稅源和重大事項(xiàng)的納稅評(píng)估也可由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。對(duì)匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評(píng)估，由其匯總合并納稅企業(yè)申報(bào)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施，對(duì)匯總合并納稅成員企業(yè)的納稅評(píng)估，由其監(jiān)管的當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)實(shí)施；對(duì)合并申報(bào)繳納外商投資和外國(guó)企業(yè)所得稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的納稅評(píng)估，由總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施。納稅評(píng)估的原則與方法提高建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平通過(guò)納稅評(píng)估，建筑企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題和不足，進(jìn)而采取相應(yīng)措施加以改進(jìn)和完善，提高財(cái)務(wù)管理水平。降低建筑企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨著各種涉稅風(fēng)險(xiǎn)，如偷稅、逃稅等違法行為。通過(guò)納稅評(píng)估，建筑企業(yè)可以及時(shí)了解自身在涉稅方面存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而采取相應(yīng)措施加以防范和化解。促進(jìn)建筑企業(yè)健康發(fā)展納稅評(píng)估不僅可以幫助建筑企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理和降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，還可以為建筑企業(yè)提供更加優(yōu)質(zhì)、高效的稅務(wù)服務(wù)。這將有助于建筑企業(yè)更好地適應(yīng)市場(chǎng)變化和政策調(diào)整，實(shí)現(xiàn)健康、可持續(xù)發(fā)展。納稅評(píng)估在建筑企業(yè)的意義PART02建筑企業(yè)稅收法規(guī)及政策解讀2023REPORTING03建筑企業(yè)稅收違法行為及法律責(zé)任如偷稅、漏稅、逃稅等行為將承擔(dān)法律責(zé)任，受到相應(yīng)處罰。01建筑企業(yè)稅收法規(guī)體系包括企業(yè)所得稅法、增值稅法、營(yíng)業(yè)稅法等相關(guān)法律法規(guī)。02建筑企業(yè)納稅義務(wù)建筑企業(yè)需依法辦理稅務(wù)登記，按期進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納稅款等。建筑企業(yè)相關(guān)稅收法規(guī)概述

建筑企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解析增值稅優(yōu)惠政策如簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、留抵退稅等，降低建筑企業(yè)稅負(fù)。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等，鼓勵(lì)建筑企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。其他稅收優(yōu)惠政策如印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅種的減免政策，減輕建筑企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。稅收征管制度包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等方面。納稅申報(bào)流程建筑企業(yè)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納應(yīng)納稅款。稅務(wù)檢查及風(fēng)險(xiǎn)防范稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)建筑企業(yè)進(jìn)行定期或不定期的稅務(wù)檢查，建筑企業(yè)需加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。建筑企業(yè)稅收征管制度及流程PART03建筑企業(yè)納稅實(shí)務(wù)操作指南2023REPORTING建筑企業(yè)在成立之日起30日內(nèi)，需向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。納稅登記建筑企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的申報(bào)期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等相關(guān)資料，完成納稅申報(bào)。申報(bào)流程稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍和實(shí)際情況，核定其應(yīng)繳納的稅種、稅目、稅率等。稅種核定建筑企業(yè)納稅登記與申報(bào)流程建筑企業(yè)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，并按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行保管和使用。發(fā)票領(lǐng)購(gòu)發(fā)票開(kāi)具發(fā)票保管建筑企業(yè)在提供建筑服務(wù)時(shí)，應(yīng)向客戶開(kāi)具正規(guī)的發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。建筑企業(yè)需建立完善的發(fā)票管理制度，妥善保管好開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)等憑證資料。030201建筑企業(yè)發(fā)票管理及使用規(guī)定建筑企業(yè)應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。匯算清繳期限建筑企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可依法扣除與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。稅前扣除項(xiàng)目建筑企業(yè)可享受國(guó)家給予的稅收優(yōu)惠政策，如小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等。稅收優(yōu)惠政策建筑企業(yè)應(yīng)建立健全的內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范建筑企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)操作PART04建筑企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范2023REPORTING包括定量評(píng)估法和定性評(píng)估法。定量評(píng)估法主要運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)和數(shù)學(xué)模型進(jìn)行分析，而定性評(píng)估法則側(cè)重于專家經(jīng)驗(yàn)和非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行評(píng)估。常見(jiàn)的模型包括基于統(tǒng)計(jì)分析的模型、基于人工智能的模型和基于專家系統(tǒng)的模型等。這些模型可以幫助企業(yè)快速識(shí)別潛在的納稅風(fēng)險(xiǎn)。納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法及模型介紹納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法成本核算風(fēng)險(xiǎn)建筑企業(yè)應(yīng)建立完善的成本核算體系，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本，確保成本的真實(shí)性和合理性，防止因成本核算不準(zhǔn)確而導(dǎo)致的納稅風(fēng)險(xiǎn)。合同管理風(fēng)險(xiǎn)建筑企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合同的管理，確保合同條款明確、合法，并妥善保管合同資料，以避免因合同管理不善而引發(fā)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)建筑企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性，避免因虛假發(fā)票或不合規(guī)發(fā)票而引發(fā)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。建筑企業(yè)常見(jiàn)納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)ABCD加強(qiáng)內(nèi)部控制建筑企業(yè)應(yīng)建立健全的內(nèi)部控制體系，包括財(cái)務(wù)管理、合同管理、發(fā)票管理等各方面，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)合規(guī)、透明。合理利用稅收政策建筑企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)，同時(shí)避免觸犯稅收法規(guī)。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對(duì)潛在的納稅風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。提高人員素質(zhì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)和稅務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高其專業(yè)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使其能夠準(zhǔn)確識(shí)別和應(yīng)對(duì)潛在的納稅風(fēng)險(xiǎn)。納稅風(fēng)險(xiǎn)防范措施及建議PART05建筑企業(yè)稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)策略2023REPORTING稽查內(nèi)容主要包括企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、納稅申報(bào)表等涉稅資料的審核，以及對(duì)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的現(xiàn)場(chǎng)核查?；橹攸c(diǎn)關(guān)注企業(yè)是否存在偷稅、漏稅、逃稅等違法行為，以及企業(yè)稅收政策的執(zhí)行情況。稅務(wù)稽查程序包括稽查準(zhǔn)備、實(shí)施稽查、稽查報(bào)告、處理決定和執(zhí)行等五個(gè)階段。稅務(wù)稽查程序及內(nèi)容介紹確保企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性，為應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查提供有力支持。建立完善的財(cái)務(wù)制度及時(shí)了解稅收政策和稽查要求，主動(dòng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查工作。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通提前整理好財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、納稅申報(bào)表等涉稅資料，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)查閱。認(rèn)真準(zhǔn)備相關(guān)資料對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的疑問(wèn)和問(wèn)題，要認(rèn)真解答，積極配合現(xiàn)場(chǎng)核查工作。積極配合現(xiàn)場(chǎng)核查建筑企業(yè)如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查工作根據(jù)稽查結(jié)果，企業(yè)要按時(shí)補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款等，并及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)和納稅行為?；榻Y(jié)果處理企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)和納稅行為的內(nèi)部管理，建立健全的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生。后續(xù)管理如企業(yè)對(duì)稽查結(jié)果有異議，可依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴或申請(qǐng)復(fù)議，維護(hù)自身合法權(quán)益。申訴與復(fù)議稅務(wù)稽查結(jié)果處理及后續(xù)管理PART06建筑企業(yè)納稅優(yōu)化與籌劃建議2023REPORTING及時(shí)了解并適用稅收優(yōu)惠政策01建筑企業(yè)應(yīng)關(guān)注國(guó)家及地方稅收法規(guī)變化，及時(shí)了解并適用與自身業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，以降低稅負(fù)。積極申請(qǐng)稅收減免02對(duì)于符合條件的項(xiàng)目，建筑企業(yè)應(yīng)積極申請(qǐng)稅收減免，如申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，以享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。合理規(guī)劃業(yè)務(wù)流程03建筑企業(yè)可通過(guò)合理規(guī)劃業(yè)務(wù)流程，將部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)安排在稅收優(yōu)惠地區(qū)進(jìn)行，從而降低整體稅負(fù)。合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)123建筑企業(yè)應(yīng)合理安排工程款的收付時(shí)間，避免在納稅期限前集中收付大量資金，以規(guī)避因資金流波動(dòng)引起的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。合理安排工程款收付時(shí)間建筑企業(yè)可通過(guò)合理利用金融工具，如銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等，延緩資金支付時(shí)間，優(yōu)化資金流管理。合理利用金融工具建筑企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制體系，規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，確保資金流的合規(guī)性和真實(shí)性，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。建立完善的內(nèi)部控制體系合理安排資金流以規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)建筑企業(yè)應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，提高其稅收法規(guī)意識(shí)和實(shí)務(wù)操作能力，