財務(wù)管理制度制度規(guī)范工作范文實用文檔樣本

財務(wù)會計崗位責(zé)任財務(wù)會計在公司董事長領(lǐng)導(dǎo)下進行工作，并履行如下職責(zé)：1、遵守《中華人民共和國人民共和國會計法》及公司各項規(guī)章制度；2、主管本單位財務(wù)會計工作；3、對公司經(jīng)營過程中發(fā)生費用依照預(yù)算進行核銷，對不符合手續(xù)和規(guī)定成本、費用不得入帳；4、及時精確依照支出憑證、收入狀況核銷項目預(yù)算和個人預(yù)算；5、對商品采購和應(yīng)付帳款進行認(rèn)真核算，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審視后付款。對不符合規(guī)定款項予以拒付；6、審核報銷憑證內(nèi)容與否真實，手續(xù)與否完備，數(shù)字與否對的；7、及時填制、審核會計憑證。做到帳實相符、帳證相符、帳帳相符、帳表相符；8、及時精確編制財務(wù)報表、稅務(wù)報表、記錄報表并按稅法規(guī)定計量和繳納稅金，向公司總經(jīng)理和董事長定期報送財務(wù)報表，向稅務(wù)局報送稅務(wù)報表；9、領(lǐng)購、繳銷各種發(fā)票；10、每月準(zhǔn)時驗票；11、每月準(zhǔn)時編制工資表，按原則扣繳社會保險及個人所得稅；12、每月6日前辦理社會保險繳納工作，年終計算并編制工資清算表，參加關(guān)于工資清算；13、管理睬計憑證和報表，對憑證進行整頓裝訂，做到科學(xué)和原則化，對需要歸檔會計資料，應(yīng)按關(guān)于規(guī)定及時歸檔；14、保管公司會計檔案；15、領(lǐng)導(dǎo)交給各項暫時性工作。財務(wù)出納崗位責(zé)任財務(wù)出納在財務(wù)主管會計領(lǐng)導(dǎo)下進行工作，并履行如下職責(zé)：1、遵守《中華人民共和國人民共和國會計法》及公司各項規(guī)章制度；2、按照國家關(guān)于鈔票管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定辦理鈔票收付和結(jié)算業(yè)務(wù)；3、序時登記鈔票和銀行存款日記帳，做到日清日結(jié)，隨時掌握銀行存款余額，每月底做好銀行存款調(diào)節(jié)表，不得簽發(fā)空白支票；4、禁止鈔票坐支和鈔票轉(zhuǎn)移她用等違背財經(jīng)紀(jì)律行為。保管庫存鈔票和有價證券，遵守保險柜密碼紀(jì)律，保證庫款安全；5、保管關(guān)于空白收據(jù)和支票；對簽發(fā)支票所用印章，應(yīng)實行章票分管；6、按核定額度掌握鈔票庫存量，不得以“白條”抵充庫存鈔票；7、認(rèn)真復(fù)核報銷憑證，報銷憑證由主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后出納方可付款，對不符合手續(xù)和規(guī)定單據(jù)憑證以及借支應(yīng)回絕付款，收付單據(jù)一定要加蓋“鈔票”收付訖、銀行存款收付訖戳記；

8、完畢領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)主管交辦各項暫時性工作。

鈔票管理制度一、總則1、為了加強鈔票管理，規(guī)范鈔票結(jié)算行為，杜絕各種不合理占用及損失，依照《會計法》、《鈔票管理暫行條例》等有關(guān)會計法規(guī)、公司財務(wù)管理制度，結(jié)合詳細實際狀況，制定公司鈔票管理制度。2、本制度所稱鈔票涉及鈔票、銀行存款和其她貨幣資金。二、管理原則1、建立不相容職務(wù)互相分離控制制度。不相容職務(wù)涉及：授權(quán)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。2、建立授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人鈔票審批范疇、權(quán)限、程序和責(zé)任等內(nèi)容。各級管理層必要在授權(quán)范疇內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。經(jīng)辦人必要在授權(quán)范疇內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。3、被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)依照鈔票授權(quán)制度進行鈔票審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)按照審批人意見辦理鈔票業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范疇審批業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)回絕辦理，并及時向?qū)徟耸跈?quán)部門報告。4、對大額鈔票（詳細原則，）支付或資金運作，要董事長決策和審批，以控制風(fēng)險發(fā)生。三、鈔票管理1、鈔票收取范疇（1）個人購買公司物品或接受勞務(wù)；（2）個人還款、補償款、罰款及備用金退回款；（3）其她必要收取鈔票等事宜。2、鈔票使用范疇（1）職工工資、獎金、補貼；（2）各種勞保、福利費以及對職工個人其她支出；（3）支付公司外部個人勞動報酬；（4）出差人員必要隨身攜帶差旅費；（5）按規(guī)定容許使用鈔票其她支出。3、庫存鈔票限額：元，出納員必要嚴(yán)格遵守，如超限某些鈔票浮現(xiàn)損失，由出納員承擔(dān)補償責(zé)任。（如遇特殊狀況上報總公司批準(zhǔn)）4、鈔票內(nèi)部管理（1）公司財務(wù)部設(shè)立專職鈔票出納，按照《鈔票管理條例》負責(zé)管理公司鈔票收、付業(yè)務(wù)款項。（2）出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)登記工作。大額鈔票支付，必要兩人進行。（3）對庫存鈔票實行限額管理，超過庫存限額鈔票應(yīng)及時送存銀行。（4）超過鈔票支付范疇鈔票，通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。（5）公司對庫存鈔票進行不定期盤點，做到帳物相符，保證鈔票安全。（6）當(dāng)月借款，原則當(dāng)月歸還，當(dāng)月沒有合法理由不歸還，下一月停發(fā)本人工資，直至停發(fā)工資數(shù)額與借款相符為止。（7）業(yè)務(wù)部門不許坐支鈔票。收取鈔票，必要及時送交財務(wù)部門入賬，超過一種月未上交，每筆罰款1000元。四、銀行存款管理1、按照《銀行帳戶管理辦法》，申請開立或變更銀行帳戶，銀行存款收支要嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算管理制度，接受銀行監(jiān)督。各種銀行收付款憑證款項來源、用途必要如實填寫，不得弄虛作假。2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)中發(fā)生資金收付，除按規(guī)定可以使用鈔票外，都必要要通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。3、不得出租、出借銀行帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。如未按公司規(guī)定一經(jīng)發(fā)現(xiàn)扣發(fā)直接負責(zé)人半月工資；給公司導(dǎo)致?lián)p失，由直接負責(zé)人負責(zé)補償。4、公司在銀行預(yù)留印鑒人名章由財務(wù)主管負責(zé)保管；公司財務(wù)章、各種結(jié)算憑證、有價證券由出納人員負責(zé)保管。5、公司出納要及時做好銀行存款記帳、對帳工作，月末有未達帳項要及時清理，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。6、出納人員對支票購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等必要按規(guī)范進行，并設(shè)立登記薄進行記錄，防止空白票據(jù)遺失和被盜。7、因業(yè)務(wù)需要在銀行新增帳戶或撤銷時，須經(jīng)公司關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)審批。在不影響業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r下，盡量減少公司賬戶。五、附則本制度自頒布之日起執(zhí)行。

發(fā)票（收據(jù)）管理制度發(fā)票（收據(jù)）開據(jù)流程1、申請人填寫申請單：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人依照合同及合同，按公司制定統(tǒng)一表格，填寫申請單。2、主管領(lǐng)導(dǎo)審批：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人把填寫齊全申請單呈遞到主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)審核、簽字。3、財務(wù)主管審核：財務(wù)主管依照主管領(lǐng)導(dǎo)簽字申請單，按合同、合同等有關(guān)根據(jù)，嚴(yán)格審核、簽字。4、財務(wù)開票人員嚴(yán)格按照申請單開據(jù)發(fā)票；若開票清單與實際合同清單不符，按主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)清單開據(jù)。5、發(fā)票開據(jù)完畢交申請人確認(rèn)后簽字。二、發(fā)票（收據(jù)）接受流程1、公司各部門發(fā)生費用開支，對獲得發(fā)票（收據(jù)）要認(rèn)真核對，名稱填寫與否對的，及時填寫報銷單，先由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，之后交財務(wù)部核銷費用開支；2、財務(wù)部對不符合公司財務(wù)規(guī)定票據(jù)，一律予以退回；財務(wù)主管對符合規(guī)定票據(jù)，核銷費用開支，并在報銷單上確認(rèn)；3、財務(wù)部確認(rèn)票據(jù)，由本人找上級領(lǐng)導(dǎo)簽字，之后送交財務(wù)部，辦理關(guān)于財務(wù)報銷手續(xù)。三、發(fā)票（收據(jù)）管理1、嚴(yán)格按上述流程執(zhí)行。2、無特殊狀況，財務(wù)部應(yīng)在一種工作日內(nèi)將發(fā)票開出，并交申請人，涉及普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票（收據(jù)）。3、對開據(jù)發(fā)票（收據(jù)）建立《票據(jù)登記表》，由申請人在領(lǐng)取發(fā)票（收據(jù)）時簽字確認(rèn)。4、送發(fā)票（收據(jù)）到甲方，規(guī)定甲方在發(fā)票（收據(jù)）復(fù)印件上簽字確認(rèn)（未付款注明：“發(fā)票已收款未付”字樣），并把復(fù)印件交回公司財務(wù)保存；當(dāng)時給支票，規(guī)定甲方在支票上填寫我公司全稱（此項工作，我方可以給甲方財務(wù)一種書面告知函）。5、違背上述管理，對負責(zé)人除追繳所有貨款外，視情節(jié)及態(tài)度罰款50—元。6、月末財務(wù)部負責(zé)將已開發(fā)票（收據(jù)）未回款明細，經(jīng)項目負責(zé)人簽字確認(rèn)后，上報主管領(lǐng)導(dǎo)及董事長。

財產(chǎn)管理制度一、總則1、為規(guī)范總公司財產(chǎn)管理，實現(xiàn)公司財產(chǎn)合理運用，制定本制度。2、本制度合用于總公司各部門及每位員工。二、財產(chǎn)管理細則1、公司財產(chǎn)是指所有在公司財產(chǎn)明細賬中登記固定財產(chǎn)、低值易耗，庫存物資等。2、辦公室作為公司財產(chǎn)重要管理部門，要做好財產(chǎn)綜合管理、監(jiān)督檢查工作，財務(wù)部協(xié)調(diào)做好財產(chǎn)記錄監(jiān)督工作。3、財產(chǎn)購買實行審批制度，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。（見附表一）4、財產(chǎn)分類及采購：尋常辦公用品，涉及計算機、打印設(shè)備、辦公耗材、桌椅等屬于低值易耗品類別，由辦公室負責(zé)采購；安裝部門需用材料、工具，涉及各種配件等，由安裝部門負責(zé)采購；維保部門需用配件、工具等，由維保部門負責(zé)采購。5、低值易耗品實行部門負責(zé)人管理負責(zé)制，各部門使用辦公用品由各部門負責(zé)人負責(zé)管理，由各部門負責(zé)人簽字領(lǐng)用后再發(fā)到本部門員工個人使用。人員變動時，在工作交接時要將物品交接到上級主管領(lǐng)導(dǎo)，否則不予交接。6、財務(wù)部負責(zé)建立健全財產(chǎn)明細賬，并登記臺賬。7、有關(guān)人員調(diào)動時，物品不隨人員進行調(diào)配，在原工作部門進行交接，由其部門負責(zé)人做好交接。8、各公司內(nèi)部調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必要通過辦公室和財務(wù)部辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同步填寫財產(chǎn)交接單，由調(diào)出、調(diào)入部門雙方部門負責(zé)人及經(jīng)辦人簽字后，及時交財務(wù)部登記臺賬，辦公室備案。（見附表二）9、為保障財產(chǎn)安全與完整，辦公室和財務(wù)部須對財產(chǎn)進行定期清查、盤點，以掌握財產(chǎn)實有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入賬財產(chǎn)，保證賬實相符。10、在清查時發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)毀損和盤盈、盤虧，要查明因素，由責(zé)任部門寫出書面狀況報總經(jīng)理批復(fù)后，作相應(yīng)賬務(wù)解決。11、財產(chǎn)報廢，由財產(chǎn)使用部門向財務(wù)部填制財產(chǎn)報廢申請，報總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實行財產(chǎn)報廢工作。堅決杜絕任何部門在未按規(guī)定辦理報廢審批手續(xù)前先行解決固定財產(chǎn)。（見附表三）三、懲罰規(guī)定1、對于固定資產(chǎn)和低值易耗品使用管理不善，由于使用人或負責(zé)人明顯失誤導(dǎo)致財產(chǎn)損失，公司對負責(zé)人予以一定經(jīng)濟懲罰。2、部門員工工作調(diào)動或離職，未做財產(chǎn)交接，給公司導(dǎo)致?lián)p失，公司將追究部門管理人員責(zé)任。3、財產(chǎn)盤點發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)人為損壞，使用部門無特殊因素闡明，追究部門管理人員責(zé)任。四、附則本制度自頒布之日起執(zhí)行。

預(yù)算管理制度總則第一條為了全面提高公司經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，控制成本費用開支，實現(xiàn)公司經(jīng)營目的，特制定公司預(yù)算管理制度。

第二條本制度所稱預(yù)算是指以價值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動所作詳細安排。預(yù)算管理是指對預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)節(jié)、考核及監(jiān)督等管理方式總稱。本制度是公司年度經(jīng)營決算根據(jù)，是公司經(jīng)營管理制度核心，貫穿于公司經(jīng)營管理活動各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平重要途徑。

第三條公司預(yù)算年度與會計年度一致。

第四條公司預(yù)算管理基本任務(wù)：

（一）擬定公司經(jīng)營目的并組織實行；

（二）明確公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理職責(zé)和權(quán)限；

（三）對公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。

第五條預(yù)算管理基本原則：

（一）量入為出，綜合平衡；

（二）效益優(yōu)先，保證重點；

（三）全面預(yù)算，過程控制；

（四）權(quán)責(zé)明確，分級實行；

（五）規(guī)范運作，防范風(fēng)險。

第六條公司采用一級核算，兩級管理預(yù)算管理體制，一級核算是指所有會計核算均由公司財務(wù)部負責(zé)，兩級管理是公司對各預(yù)算單位進行預(yù)算管理，各預(yù)算單位對班組或個人進行管理控制。

第七條本制度合用于公司所有職能部門。公司被投資單位，不納入本制度管理范疇，但公司在編制有關(guān)預(yù)算時，要考慮各對外投資對公司利潤分派狀況影響。預(yù)算管理組織機構(gòu)第八條公司建立由董事長、總經(jīng)理、財務(wù)主管構(gòu)成三級預(yù)算管理體系。

第九條公司董事長是預(yù)算管理最高決策人，負責(zé)擬定公司年度經(jīng)營目的，審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)節(jié)方案。

第十條各公司總經(jīng)理及部門負責(zé)人重要責(zé)任是負責(zé)編制預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)節(jié)草案，各公司財務(wù)部門負責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況，年終向董事長報告預(yù)算執(zhí)行狀況。第十一條公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制，配合財務(wù)部做好公司預(yù)算執(zhí)行和控制等工作。第三章預(yù)算管理范疇與內(nèi)容第十二條公司所有涉及價值形式經(jīng)營管理活動，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目的，實現(xiàn)預(yù)算控制。

第十三條公司預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟效益為目的、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動。

第十四條公司預(yù)算管理內(nèi)容涉及：（一）年度預(yù)算：單位年度預(yù)算、部門年度預(yù)算和個人年度預(yù)算；（二）項目預(yù)算：涉及銷售預(yù)算、安裝預(yù)算、輔助工程預(yù)算、維修保養(yǎng)和大修改造等預(yù)算；第十五條年度預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司營業(yè)收入、費用開支和預(yù)測經(jīng)濟效益預(yù)算。涉及部門及個人年收入預(yù)算、工資預(yù)算、社會保險預(yù)算和尋常開支預(yù)算等。第十六條項目預(yù)算是反映某個項目執(zhí)行過程中一系列收支預(yù)算，重要涉及項目收入、費用支出和項目利潤預(yù)算。預(yù)算編制與審批第十七條公司預(yù)算編制重要根據(jù)：

（一）國家關(guān)于政策法規(guī)和公司關(guān)于規(guī)章制度；

（二）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目的；

（三）公司年度經(jīng)營籌劃；

（四）公司擬定年度預(yù)算編制原則和規(guī)定；

（五）此前年度公司預(yù)算執(zhí)行狀況。

第十八條年度預(yù)算編制程序：（一）公司各預(yù)算責(zé)任部門于每年11月初編制公司年度預(yù)算，擬定公司下一年度籌劃，于每年11月20日前報送各公司財務(wù)部；（二）各公司財務(wù)部對各預(yù)算責(zé)任部門提交預(yù)算進行初審、匯總，由財務(wù)主管和總經(jīng)理簽字后于12月1日前報董事長審批；（三）公司預(yù)算經(jīng)董事長審批后，下達各公司由財務(wù)部負責(zé)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行狀況。第十九條項目預(yù)算編制程序：（一）各公司預(yù)算責(zé)任部門在訂立合同之前，由項目負責(zé)人提前編制項目預(yù)算，并交財務(wù)主管審核，以便更好規(guī)避風(fēng)險；（二）項目負責(zé)人將通過財務(wù)審核過項目預(yù)算，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批并上報董事長批準(zhǔn)。第五章預(yù)算執(zhí)行與控制第二十條公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達，即具備指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必要認(rèn)真組織實行，各公司財務(wù)部必要嚴(yán)格遵守。

第二十一條公司各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會同財務(wù)部將年度預(yù)算分解為季度籌劃或月度籌劃，以保證年度預(yù)算目的實現(xiàn)。

第二十二條預(yù)算內(nèi)資金撥付

（一）預(yù)算規(guī)定內(nèi)資金撥付基本條件為：

1、合同原件或其她具備法律效力文獻；

2、精確填寫《項目預(yù)算請款單》；

3、按照財務(wù)制度需要提供其她關(guān)于憑證。

（二）預(yù)算內(nèi)資金撥付程序：由資金使用單位或個人填寫《項目預(yù)算請款單》，并附有關(guān)文獻、合同或資料，送財務(wù)部審核，然后交各部門經(jīng)理、各公司總經(jīng)理、董事長審批后，財務(wù)部辦理撥付手續(xù)。

（三）預(yù)算內(nèi)資金支出，由財務(wù)部依照資金周轉(zhuǎn)狀況和項目進度狀況撥付。合同或法律文獻規(guī)定支付時間，按規(guī)定期間支付。

第二十三條財務(wù)部建立預(yù)算執(zhí)行臺賬。

第二十四條公司建立預(yù)算執(zhí)行狀況報告制度，財務(wù)部每季度向總經(jīng)理及董事長報告預(yù)算執(zhí)行狀況。第二十五條年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行狀況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排本年未執(zhí)行完項目及金額，送財務(wù)部初審、匯總后，由財務(wù)部編制當(dāng)年公司預(yù)算執(zhí)行報告，報各公司總經(jīng)理及董事長審批。預(yù)算執(zhí)行報告一經(jīng)審批，對未提出在下年度繼續(xù)安排未執(zhí)行完預(yù)算項目予以注銷。第六章預(yù)算調(diào)節(jié)第二十六條公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)普通不予調(diào)節(jié)。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基本不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行成果產(chǎn)生重大偏差，可以調(diào)節(jié)預(yù)算。

第二十七條預(yù)算調(diào)節(jié)基本原則：

（一）目的一致原則，即預(yù)算調(diào)節(jié)事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目的規(guī)定；

（二）講求效益原則，即預(yù)算調(diào)節(jié)方案在經(jīng)濟上應(yīng)當(dāng)可以實現(xiàn)最優(yōu)化；

（三）責(zé)任貫徹原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生預(yù)算執(zhí)行差別，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采用辦法加以解決；

（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)節(jié)重點放在預(yù)算執(zhí)行中浮現(xiàn)重要、不正常、不符合常規(guī)核心差別方面。

（五）先有預(yù)算、后有支出。

（六）收支平衡原則。

（七）節(jié)約就是創(chuàng)收。（八）預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任部門不得在總預(yù)算控制前提下，在項目之間進行調(diào)節(jié)。

第二十八條預(yù)算調(diào)節(jié)程序：

（一）預(yù)算調(diào)節(jié)實行逐項審查、逐級審批原則；

（二）預(yù)算調(diào)節(jié)申請部門或個人向財務(wù)部提出預(yù)算調(diào)節(jié)方案；

（三）財務(wù)部對申請調(diào)節(jié)項目進行初審，上報公司總經(jīng)理審查后報董事長審批；

（四）預(yù)算調(diào)節(jié)方案經(jīng)董事長批準(zhǔn)后，交由財務(wù)部備案并監(jiān)督執(zhí)行。第七章預(yù)算考核與監(jiān)督第二十九條公司建立年度預(yù)算執(zhí)行評價制度，由公司總經(jīng)理指派專人，負責(zé)依照年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行成果，對各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行狀況進行評價，評價成果作為各部門負責(zé)人年度工作業(yè)績考核重要根據(jù)。

第三十條公司預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)節(jié)和追加，必要接受總公司財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)審計。

第三十一條預(yù)算監(jiān)督檢查重要內(nèi)容為：

（一）預(yù)算與否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項預(yù)算管理規(guī)定；

（二）各項財務(wù)收支與否所有納入公司預(yù)算管理；

（三）預(yù)算資金與否按規(guī)定程序撥付；

（四）預(yù)算資金與否切實按照預(yù)算規(guī)定使用；

（五）各預(yù)算責(zé)任部門內(nèi)部控制機制與否健全等。

第三十二條公司建立預(yù)算內(nèi)部稽核制度，財務(wù)部負責(zé)對各預(yù)算責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行狀況進行跟蹤檢查。稽核報告上報公司總經(jīng)理及董事長，并與后來年度預(yù)算資金安排掛鉤。附則第三十三條各預(yù)算責(zé)任部門可依照本制度，會同財務(wù)部制定相應(yīng)管理辦法或?qū)嵭屑殑t。

第三十四條本制度自批準(zhǔn)之日起實行。

收款管理制度為加強公司資金管理，保障公司資金正常周轉(zhuǎn)，加快公司應(yīng)收款及時回收，保證公司資金安全，特制定本制度。收款范疇：1、電梯銷售合同欠款、配件銷售合同欠款；2、電梯安裝、改造、大修合同欠款；3、電梯維修保養(yǎng)合同欠款；4、其她經(jīng)濟合同欠款；5、個人借款、備用金及其她借款；二、收款原則：1、相應(yīng)收賬款，要堅持“誰項目，誰收款”原則；2、對一年以上有一定難度應(yīng)收賬款，要堅持“先易后難，重點突破”原則；3、對電梯廠家欠款，要堅持“積極積極，堅持不懈，上下溝通，不等不靠”原則；4、對催收各種應(yīng)收賬款，要堅持“以公司為主，總公司積極配合”原則；對回收個人欠款，要堅持“以財務(wù)主管為主，公司領(lǐng)導(dǎo)積極配合”原則；5、對超額完畢收款任務(wù)和未完畢收款任務(wù)部門和項目負責(zé)人，要堅持“獎懲分明”原則。應(yīng)收賬款責(zé)任：1、電梯銷售項目：電梯設(shè)備款由項目訂立合同部門負責(zé)收款（含設(shè)備安裝一體合同）；設(shè)備質(zhì)保金由負責(zé)免保維保部牽頭收款，并負責(zé)提供免保期客戶滿意度調(diào)查表和物業(yè)經(jīng)理訂立批準(zhǔn)付款證明。2、電梯安裝項目：電梯進場安裝費（按合同商定比例）由項目訂立合同部門負責(zé)收款；電梯安裝完畢驗收合格后應(yīng)收安裝費由負責(zé)安裝安裝部負責(zé)收款；安裝質(zhì)保金由負責(zé)免保維保部牽頭收款，并負責(zé)提供免保期客戶滿意度調(diào)查表和物業(yè)經(jīng)理訂立批準(zhǔn)付款證明。3、電梯維保項目：電梯維保費由訂立合同維保部負責(zé)收款；各維保部在訂立電梯維保合同步，合同中必要明確收款詳細日期和收款金額，以便于及時收款。4、電梯安裝增長整治或輔助工程項目、電梯維保大修改造項目，由項目訂立合同部門負責(zé)收款。5、電梯銷售部門和安裝部門，要共同做好應(yīng)收賬款催收工作，部門之間要互相支持，互相配合。凡是按規(guī)定期間未結(jié)清應(yīng)收賬款項目，安裝部不準(zhǔn)向甲方移送電梯設(shè)備和各種電梯資料。否則，由此導(dǎo)致后果由負責(zé)人承擔(dān)責(zé)任。6、各收款責(zé)任部門或負責(zé)人，對沒有能力收回應(yīng)收款項，要及時向公司總經(jīng)理報告闡明因素。以保證公司在訴訟時效內(nèi)，通過法律手段來解決。凡是通過法律手段收款所發(fā)生費用，一律由該項目或所在部門負責(zé)承擔(dān)。四、個人借款收繳：1、公司管理人員、操作人員從公司暫時借用鈔票，要嚴(yán)格控制。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)借款，在約還款時限內(nèi)及時收回，否則發(fā)工資時由財務(wù)部予以扣回。2、辭職、辭退人員有借款，要先收回借款，交清工作，再辦理有關(guān)離職手續(xù)。五、收款任務(wù)實行：1、公司當(dāng)年發(fā)生應(yīng)收賬款，要按合同規(guī)定期間及時回收，當(dāng)年收回率不少于80%，次年要按規(guī)定所有收回。2、對一年以上應(yīng)收款，年初由公司經(jīng)理和項目負責(zé)人共同制定收款籌劃，報董事長審批?；I劃要按季度進行分解，明確完畢收款項目、收款金額和完畢時間，并以文本形式報財務(wù)部備案?；I劃一經(jīng)批準(zhǔn)，就要堅決完畢。由財務(wù)部定期把收款任務(wù)完畢狀況向總公司主管領(lǐng)導(dǎo)報告。3、總公司每月要分析各公司收款任務(wù)完畢狀況，并通報收款任務(wù)名次。對領(lǐng)導(dǎo)注重、辦法得力、任務(wù)完畢好公司，要及時予以表揚；對注重不夠，抓不緊，沒有完畢收款任務(wù)公司和項目負責(zé)人，要提出批評。在年終結(jié)算時要與提取效益提成掛鉤，依照應(yīng)收賬款未完畢比例，從年終獎金和效益提成中扣除恰當(dāng)金額或比例。4、對拖欠一年以上應(yīng)收賬款，公司財務(wù)主管要及時向項目負責(zé)人提供欠款狀況，由項目負責(zé)人與甲方辦理對賬手續(xù)，以保證債權(quán)訴訟時效。應(yīng)收賬款能否及時收繳，關(guān)系到公司資金能否正常周轉(zhuǎn)和公司資金安全問題，各公司總經(jīng)理務(wù)必要高度注重，定期過問貫徹狀況。公司財務(wù)部門要及時掌握應(yīng)收賬款收繳狀況，定期向總經(jīng)理報告。本制度自頒布之日起執(zhí)行。

會計檔案管理制度為加強會計檔案管理，依照財政部、國家檔案局發(fā)布《會計檔案管理辦法》，結(jié)合我單位詳細狀況，特制定本制度：

一、會計檔案歸檔范疇

1、會計憑證：涉及外來和自制各種原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證、記帳憑證匯總表，銀行存款（借款）對帳單及余額調(diào)節(jié)表等。年度終了都必要按照規(guī)定歸檔。2、會計帳簿：涉及總帳、明細帳、日記帳、各種輔助登記簿等。3、財務(wù)報告：涉及《會計制度》規(guī)定和主管部門暫時告知編報重要財務(wù)指標(biāo)月、季、年度會計報表，報表附注及財務(wù)狀況闡明書。上級主管部門對報告批復(fù)及社會審計審計報告。4、其他會計核算資料：凡與會計核算緊密有關(guān)，由會計部門負責(zé)辦理有參照價值數(shù)據(jù)資料。5、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。二、會計檔案整頓：會計年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊會計檔案進行整頓立卷。各種會計檔案應(yīng)按會計檔案材料關(guān)聯(lián)性，分門別類地構(gòu)成幾種類型案卷，將各卷按順序編號。1、會計憑證（1）按月立卷：每月末將裝訂成冊憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份。（2）分散裝訂：依照憑證多少，分散裝訂，做到整潔、牢固、美觀。（3）裝訂封面所有內(nèi)容要填寫齊全，涉及：單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。2、會計帳簿：各種會計帳簿辦理完年度結(jié)帳后，除跨年使用帳簿外，其他均需整頓妥善保管。（1）會計帳簿在辦理完年度結(jié)帳后，只在下一行摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其他內(nèi)容。（2）會計帳簿在裝訂前，應(yīng)按帳簿啟用表使用頁數(shù)，核對各個帳戶帳面與否齊全，與否按順序排列。（3）會計帳簿裝訂順序：

①、會計帳簿裝訂封面；

②、帳簿啟用表；

③、帳戶目錄；

④、按本帳簿頁數(shù)，順序裝訂項頁；

⑤、會計帳簿裝訂封底。（4）裝訂后會計帳簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角，掉頁現(xiàn)象。（5）帳簿裝訂封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章。（6）裝訂后，會計帳簿脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及帳簿名稱和編號。（7）會計帳簿編號為一年一編，編號順序為總帳、鈔票日記帳、銀行存日記帳、分戶明細帳、輔助帳。3、會計報表會計報表編制完畢并準(zhǔn)時報送后，留存報表均應(yīng)按月裝訂成冊，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。三、會計檔案歸檔保管：1、當(dāng)年會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部門保管。2、會計檔案管理人員負責(zé)所有會計檔案整頓、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。3、機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移送清冊，將所有案卷逐個點交，接管人員逐個接受。四、會計檔案借閱使用：1、財務(wù)部建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。2、凡需借會計檔案人員，須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。3、借閱會計檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。4、借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊狀況，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，需要復(fù)制會計檔案，須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)制。五、各種會計檔案保管期限：1、會計憑證保管。2、會計帳簿保存，其中鈔票和銀行存款日記帳保管工作，保存25年。3、會計報表保存，其中年度決算表永久保存。4、發(fā)票保管。六、會計檔案銷毀：1、會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單，匯同財務(wù)部門共同鑒定后，編制會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門批準(zhǔn)后，方可銷毀。對其中未了結(jié)債權(quán)、債務(wù)原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時為止。2、按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財會部門、審計部門共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會計檔案此前要認(rèn)真清點、核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷狀況以書面方式報告關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)。

會計工作交接制度會計人員調(diào)動或離職，應(yīng)當(dāng)提前一種月以書面形式提出申請，必要將本人所經(jīng)管會計工作所有移送給接替人員，未辦清交接手續(xù)，不得調(diào)動或離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移送工作，并繼續(xù)辦理移送未了事項。離職會計人員辦理移送手續(xù)前，必要及時做好如下工作：1、未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。2、整頓應(yīng)當(dāng)移送各項資料，對未了事項寫出書面材料。3、編制移送清冊，列明應(yīng)當(dāng)移送會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、鈔票、支票簿、發(fā)票、文獻、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及關(guān)于資料等。4、財務(wù)人員離職，在交接工作前公司要進行財務(wù)審計。會計人員辦理交接手續(xù)時，必要有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。普通會計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理由公司總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負責(zé)監(jiān)交。移送人員在辦理移送時，要按移送清冊逐項移送；接替人員要逐項核對查收。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移送清冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移送清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名，移送清冊頁數(shù)以及需要闡明問題和意見等。移送清冊普通應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移送會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄持續(xù)性。

財務(wù)審計制度總則審計定義：審計是獨立檢查會計帳目，監(jiān)督財務(wù)收支真實、合法、效益行為。審計獨立性是審計基本特性。審計職能：審計具備經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價、經(jīng)濟鑒證有職能。審計原則：獨立性原則：審計人員必要保持獨立性地位；授權(quán)性原則：審計項目應(yīng)有授權(quán)或委托審計；客觀性原則：審計人員應(yīng)對被審計單位（或個人）經(jīng)濟活動真相作客觀表達或反映；公正性原則：審計人員在審計工作中應(yīng)公正無私，不偏不依；合法性原則：審計人員在審計工作中必要以國家法律為準(zhǔn)繩，以本單位規(guī)章制度為根據(jù)，審查被審單位經(jīng)濟活動合法性；證據(jù)性原則：審計人員提出審計意見應(yīng)有充分有效證據(jù)。審計種類：依照公司詳細狀況，審計重要有如下三種狀況：公司或分公司經(jīng)理離任審計；對公司或分公司經(jīng)營狀況進行正常審計；對群眾舉報問題進行專項審計。審計任務(wù)：對本單位及所屬分公司下列事項進行審計：對公司、分公司當(dāng)年或歷年經(jīng)營管理狀況審計；對公司、分公司年度預(yù)算和項目預(yù)算執(zhí)行狀況、決算狀況審計；各種經(jīng)濟合同訂立、執(zhí)行、管理及收款狀況審計；國家財經(jīng)法規(guī)和我司各項財務(wù)制度執(zhí)行狀況審計；各項經(jīng)濟責(zé)任貫徹狀況審計；其她需要審計事項。審計人員權(quán)限：依照審計工作需要，規(guī)定被審計單位關(guān)于人員準(zhǔn)時報送關(guān)于籌劃、預(yù)算、決算、報表和關(guān)于文獻、資料等；審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱關(guān)于文獻和資料；召集關(guān)于人員會議，對審計涉及關(guān)于事項進行調(diào)查；對阻撓防礙審計工作以及回絕提供關(guān)于資料人員，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以采用必要暫時辦法，并提出追究關(guān)于人員責(zé)任建議；提出改進管理、提高效益建議和糾正、解決違背財經(jīng)法規(guī)及我司規(guī)章制度意見和建議。審計由董事長或總經(jīng)理提出，由董事長委派審計組對公司、分公司實行財務(wù)審計。審計實行審計程序擬訂審計籌劃：1.擬訂審計籌劃，是審計工作在準(zhǔn)備階段重要工作內(nèi)容，是審計工作順利實行保證。擬訂審計籌劃一方面需要對的擬定審計種類和項目。2.審計籌劃重要內(nèi)容有：（1）立項根據(jù)，是定期審計、離任審計、還是專項審計；（2）審計范疇，是全面審計，還是單項審計；（3）審計辦法、環(huán)節(jié)及時間安排；（4）審計人員構(gòu)成及必要資料、表格準(zhǔn)備。3.審計籌劃擬訂后，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實行。告知被審計單位：在審計實行之前，應(yīng)向被審計單位下達審計告知書，明確審計范疇、內(nèi)容、目、人員、預(yù)測時間，并做好必要準(zhǔn)備。實行審計：審計人員按批準(zhǔn)審計籌劃，運用各種審計辦法，對被審計事項進行進一步細致檢查，獲得審計證據(jù)，形成評價意見，并編寫審計工作底稿，提出審計工作報告。審計結(jié)束后，及時向公司總經(jīng)理報告，對審計成果作出結(jié)論，對存在問題提出解決意見。審計辦法審計辦法是審計人員履行審計籌劃，實現(xiàn)審計目的，完畢審計任務(wù)手段，是審計理論與審計實踐自然結(jié)合。審計辦法，咱們重要采用是查帳辦法。就是審計人員對被審計單位會計報表、會計帳簿和會計憑證記錄及財務(wù)收支活動進行檢查一種審計辦法。查帳法又分為順查法、逆查法、詳查法、抽查法、核對法和查閱法等。順查法，也叫正查法，是指依照被審計單位所發(fā)生經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)先后順序依次進行審計一種技術(shù)辦法。檢查順序是：先查閱會計核算原始憑證，并核對記帳憑證，再審視會計核算記帳憑證并核對會計帳帳冊，爾后審計會計總帳和明細帳并核對會計報表，最后是審視和分析會計報表，得出審計成果。逆查法，又叫反查法，是指依照被審計單位所發(fā)生經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)反順序進行審查一種辦法。其檢查順序是：1.先審視會計報表（資產(chǎn)負債表、損益表和財務(wù)狀況變動表）并核對、比較異常項目，會計報表與總帳和明細帳相核對。2.審計會計帳冊并與會計憑證相核對；3.最后是審視和分析會計憑證（記帳憑證和原始作證），并得出審計成果。詳查法，又叫細查法，是指依照被審計單位狀況，結(jié)合審計目的和審計項目規(guī)定，對審計過程中所涉及所有資料（會計憑證、會計帳冊、會計報表以及其她經(jīng)濟資料）進行全面詳細檢查，以確認(rèn)與否存在問題一種技術(shù)辦法。詳查法涉及兩層含義：第一是對審計項目所有內(nèi)容進行詳細審計；第二是在詳細審計過程中，對審計子項進行全面審計。抽查法，又叫抽樣法，是指審計人員從審計總體中抽取少數(shù)樣本進行審計，爾后依照分析成果推斷總體狀況一種技術(shù)辦法。核對法，又叫驗證法，是指審計人員通過對審計資料關(guān)于會計記錄余額、小計、共計、差額、積數(shù)、商數(shù)以及關(guān)于指標(biāo)等進行核對，以檢查計算和記錄關(guān)于錯誤一種技術(shù)辦法。核對法包括兩種含義：一種是數(shù)核對，從定量角度來考查；二是質(zhì)量核對，從定性角度來考查。審視法，是指審計人員通過仔細地審查和閱讀會計憑證、會計帳冊、會計報表以及其她經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料，來檢查會計記錄，以及有關(guān)經(jīng)濟資料與否存在錯弊行為一種技術(shù)辦法。審視法是實行審計過程核心，它是通過審計發(fā)現(xiàn)問題，來決定審計重點以及采用審計辦法。審視法重要是對會計憑證、會計帳冊和會計報表審視和檢查。審計工作底稿編制第一條審計工作底稿是指審計人員在審計過程中所形成與審計事項有關(guān)工作記錄，記載審計人員在審計中獲取證明材料名稱、來源和時間等。是審計人員協(xié)調(diào)審計工作、撰寫審計報告、評價審計工作質(zhì)量重要根據(jù)。審計工作底稿編制規(guī)定：應(yīng)做到內(nèi)容真實，完整；繁簡得當(dāng)，重點突出；格式規(guī)范；記錄清晰；結(jié)論明確。編制審計底稿辦法是：1.論述法：審計人員運用文字論述和繪制圖表方式來直接表達和闡明所反映內(nèi)容。2.分析法：審計人員針對審計中擬定內(nèi)容，運用分析手段，從而形成審計判斷。3.歸納法：審計人員將審計材料匯總到一起，總結(jié)問題、剖析因素、發(fā)現(xiàn)趨勢，從而擬定審計解決意見。提出審計報告審計報告是審計小組實行審計后，對被審計單位財務(wù)管理和財務(wù)收支真實性、合法性及存在問題進行評價，提出意見和建議，作出審計結(jié)論書面文獻。凡屬正式審計，審計結(jié)束后普通應(yīng)寫出審計報告。審計報告重要內(nèi)容：簡要概括審計內(nèi)容、范疇、方式、時間及其她關(guān)于狀況；評價被審計單位財務(wù)收支、管理活動基本狀況，各種數(shù)據(jù)真實性、合法性；對審計事實做出初步結(jié)論，提出初步解決意見及其根據(jù)。審計報告書寫要工整，語句要通順，構(gòu)造要嚴(yán)謹(jǐn)，事實要清晰，證據(jù)要確鑿。定性要精確，解決要恰當(dāng)。審計報告形式：論述式審計報告。用文字分段論述被審計單位在審計中詳細狀況一種審計報告。凡審計對象涉及面廣，狀況復(fù)雜普通采用這種形式。條文式審計報告。對檢查出來問題、結(jié)論和審計人員意見，用文字簡要扼要地列出幾條審計報告。凡審計對象單一，情節(jié)簡樸可采用這種形式。表格式審計報告。事先由審計人員設(shè)計一套表格，將關(guān)于狀況逐個填入有關(guān)欄目一種審計報告。其表格內(nèi)容普通有被審計單位名稱、審計對象，審計目和規(guī)定、審計范疇、審計發(fā)現(xiàn)問題、審計結(jié)論、解決意見、審計證據(jù)、審計小構(gòu)成員等。凡屬普通性和經(jīng)常性檢查，可采用這種形式。征求被審計單位意見。審計結(jié)束后，審計人員要把審計成果，向被審計單位領(lǐng)導(dǎo)征求意見，如無異議，在審計報告上由雙方簽字；如對審計成果有不批準(zhǔn)見，可通過協(xié)商解決；如以為審計不準(zhǔn)，可對以為不準(zhǔn)地方進行復(fù)審；屬結(jié)識問題，維持審計成果。審計人員在提交審計報告時，應(yīng)附下列資料：審計報告中所列事實證明材料和有關(guān)資料。被審計單位對審計報告書面意見及審計人員對被審計單位不批準(zhǔn)見闡明。關(guān)于解決根據(jù)。審計結(jié)論和解決決定由公司總經(jīng)理授權(quán)進行審計，審計結(jié)束后，審計人員要及時向總經(jīng)理報告；由公司董事長授權(quán)進行審計，審計結(jié)束后，審計人員要及時向董事長報告?？偨?jīng)理辦公會、公司董事長對審計人員提交審計報告，要認(rèn)真進行審查，審查內(nèi)容涉及：審計程序與否合理。事實與否清晰確鑿，數(shù)據(jù)與否精確，問題定性與否恰當(dāng)。審計報告中提出初步審計結(jié)論和決定意見與否符合政策和關(guān)于規(guī)定。對被審計單位不批準(zhǔn)見闡明，與否精確。其她關(guān)于資料。審計人員依照總經(jīng)理辦公會或公司董事會審定意見，草擬審計結(jié)論和決定，經(jīng)總經(jīng)理或董事長審定簽發(fā)。審計結(jié)論和決定重要內(nèi)容；審計事項事實；對審計事項結(jié)論和經(jīng)濟解決、懲罰決定；解決、懲罰法律、法規(guī)、政策根據(jù)，以及執(zhí)行時限等。審計結(jié)論和解決決定帶有強制性，被審查單位對存在違紀(jì)行為，要按審計決定限期糾正和改進，并接受作出行政或經(jīng)濟懲罰。被審計單位對審計結(jié)論和解決決定不服，可以提出申拆或規(guī)定復(fù)審。進行后續(xù)審計，為了檢查審計單位采納意見和執(zhí)行審計決定狀況，需要在恰當(dāng)時候，進行后續(xù)審計，以保證審計決定可以切實得以貫徹執(zhí)行。資產(chǎn)審計資產(chǎn)涉及各種財產(chǎn)、債權(quán)和其她權(quán)利。資產(chǎn)按其流動性質(zhì)又分流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其她資產(chǎn)。資產(chǎn)審計目是保護公司資產(chǎn)完整與增值，防止資產(chǎn)流失，評價公司資產(chǎn)真實性、完整性，提高其經(jīng)營使用效益。資產(chǎn)審計內(nèi)容重要是：檢查和評價公司資產(chǎn)內(nèi)部控制制度與否健全、有效且一貫遵守；驗證公司各項資產(chǎn)余額與否真實可靠；查證公司各項資產(chǎn)與否的確存在，主權(quán)確屬公司所有；理解公司資產(chǎn)計價成本和辦法與否對的；審查公司資產(chǎn)會計核算真實性、可靠性；查明公司資產(chǎn)增減變動合法性和合理性；檢查公司資產(chǎn)使用與否經(jīng)濟有效，有無損失揮霍，盲目投資問題。第一節(jié)鈔票審計鈔票是貨幣資金項目之一，由于鈔票具備便于攜帶、不易控制特點，容易發(fā)生貪污、挪用、被盜等，因而鈔票審計是資產(chǎn)審計重要內(nèi)容之一。鈔票審計重要內(nèi)容：檢查和評價《鈔票管理制度》貫徹貫徹狀況，與否堅持按制度規(guī)定辦事，責(zé)任與分工與否明確合理；審查庫存鈔票實有數(shù)，與否超過規(guī)定限額，實有額與帳面結(jié)存與否相符；審查鈔票收、付業(yè)務(wù)，與否真實、對的、合法；鈔票收付憑證編制和傳遞程序與否符合規(guī)定；審查有無白條頂庫，擅自借支公款，挪用公款、公款私存，私設(shè)“小金庫”以及貪污舞弊行為。鈔票審計程序：做好庫存鈔票盤點前準(zhǔn)備工作；實地清點庫存鈔票；擬定盤點成果，做好盤點記錄，提出解決意見。鈔票收付業(yè)務(wù)審計：鈔票收付業(yè)務(wù)是指公司與外單位和內(nèi)部職工之間直接用鈔票收付結(jié)算各種業(yè)務(wù)。對鈔票收付業(yè)務(wù)審計，重要是檢查鈔票收付業(yè)務(wù)真實性、合理性和合法性，查明有無錯弊行為存在。第二節(jié)銀行存款審計銀行存款是公司存儲銀行貨幣資金，具備流動性強，涉及面廣，收付方式多特點。銀行存款審計目在于查明實際結(jié)存額完整性及銀行存款收付業(yè)務(wù)合法性、真實性。銀行存款結(jié)余額審計：1.向銀行索取存款對帳單，核對單位銀行存款與銀行存款對帳單余額與否相符；2.審查結(jié)帳日銀行存款調(diào)節(jié)表。審查結(jié)帳日銀行結(jié)帳調(diào)節(jié)表，是證明資產(chǎn)負債表所列銀行余額與否實際存在重要辦法之一。3.獲得截止日銀行對帳單，驗證被審計單位在期末所編制銀行存款帳目與否對的。4.檢查擬定資產(chǎn)負債表上銀行存款表達與否恰當(dāng)。銀行存款收付業(yè)務(wù)審計：1.檢查帳單、帳表、帳證與否相符，重要抽查復(fù)核總帳，“銀行存款”帳戶與銀行存款日記帳，與資產(chǎn)負責(zé)表“銀行存款”項目數(shù)額與否相符；核對鈔票日記帳記錄與否均有記帳憑證和原始憑證作為根據(jù)，帳證記錄與否相符。如有不符應(yīng)作記錄并及時找出因素和存在問題；2.銀行存款收入憑證審查。（1）審查公司與否按鈔票管理規(guī)定及時、足額地將鈔票和支票送存銀行，有無隨意截留鈔票或私設(shè)“小金庫”或帳外存款現(xiàn)象；（2）對于銀行自動劃撥轉(zhuǎn)入款項，要查明與否進行了認(rèn)真復(fù)核，轉(zhuǎn)入款與否及時、相符。3.銀行存款付出憑證審查。由公司簽發(fā)支票支付貨款、提取鈔票或開支費用時，應(yīng)注意查明如下幾種狀況：（1）與否按公司規(guī)定簽發(fā)支票；（2）支票存根與否連號；（3）以支票購買物資時，除審查記帳憑證、支票存根、供貨單位發(fā)票以外，還要審查單位主管、經(jīng)辦人員、驗收人員簽字手續(xù)；（4）使用支票開支費用時，應(yīng)依照憑證及帳上記錄所列內(nèi)容，查明有無虛報和違背財務(wù)制度規(guī)定行為等。4.審核銀行存款日記帳。應(yīng)注意對銀行存款日記帳收付方發(fā)生額及期末余額進行復(fù)核，查明有無少計收入共計數(shù)或多計支出共計數(shù)運用余額進行作弊狀況。第三節(jié)應(yīng)收帳款審計應(yīng)收帳款是公司因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取款項。應(yīng)收帳款，是公司流動資產(chǎn)重要構(gòu)成某些，加強應(yīng)收帳款審計，是做好資產(chǎn)、負債、損益審計工作重要內(nèi)容，對加速公司資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用，提高資金運用率，增進資產(chǎn)保值增值具備重要意義。應(yīng)收帳款審計重要內(nèi)容：理解并擬定應(yīng)收帳款內(nèi)部控制制度與否健全有效；擬定應(yīng)收帳款余額與否真實，在關(guān)于會計報表上記載與否對的，核相應(yīng)收帳款明細與明細分類帳與否相符；確應(yīng)收帳款余額真實性。有效辦法是向債務(wù)人單位進行核對，以擬定應(yīng)收帳款余額真實性，防止弄虛作假。審查應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)發(fā)生合法性、合理性。重要通過購銷合同及其她經(jīng)濟合同審核來完畢。一方面審核有無虛假合同；另一方面有無虛增應(yīng)收帳款，以調(diào)節(jié)利潤，夸大經(jīng)營成果現(xiàn)象；再次，有無運用“應(yīng)收收款”科目轉(zhuǎn)移資金，調(diào)平帳款狀況；最后，有無將已收到應(yīng)收帳款不入帳或推遲入帳時間問題；應(yīng)收帳款有無折算，折讓問題，與否有合理批準(zhǔn)手續(xù)。審查應(yīng)收帳款清算與否及時，有無長期拖欠，有無呆帳，死帳等現(xiàn)象發(fā)生。審查應(yīng)收帳款與否按規(guī)定原則，計提壞帳準(zhǔn)備，壞帳損失確認(rèn)與否合理，壞帳損失帳務(wù)解決與否對的。擬定應(yīng)收帳款帳務(wù)解決與否對的無誤。預(yù)付帳款審計預(yù)付帳款是公司預(yù)付給供貨單位款項。預(yù)付帳款審計，重要審查預(yù)付帳款業(yè)務(wù)發(fā)生與否真實存在，有無運用預(yù)付帳款隱瞞利潤問題。審核預(yù)付帳款數(shù)額，要與關(guān)于經(jīng)濟合同規(guī)定認(rèn)真核對，與否與合同規(guī)定相符。對預(yù)付帳款審計辦法，與應(yīng)收帳款審計大體相似。其她應(yīng)收款審計其她應(yīng)收款是指除應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款以外各種應(yīng)收、暫付款項。涉及備用金、各種罰款、賠款覺得職工預(yù)付生活費等款項。其她應(yīng)收帳款審計，是流動資產(chǎn)審計一種重要項目。其辦法與應(yīng)收帳款審計基本相似。審核其她應(yīng)收帳款與否真實有效；其她應(yīng)收帳款與否及時按規(guī)定催收或在兌現(xiàn)時按規(guī)定扣回。有無長期掛帳、呆帳、死帳問題。審核備用金使用與否合理，有無超限額問題；備用金數(shù)額與否真實存在，有無挪用問題；使用備用金單位或個人與否按規(guī)定用途使用備用金；與否在規(guī)定期限內(nèi)報銷或歸還備用金。待攤費審計待攤費用是指公司已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和后來各期分別承擔(dān)，分?jǐn)偲谠谝荒陜?nèi)各項費用。如低值易耗品攤銷、預(yù)付保險費、固定資產(chǎn)修理費以及一次購買印花稅票或一次交納印花稅等。待攤費審計要點是：審核待攤費總額與明細表與否相符；審核待攤費明細帳借、貸方記錄，分析其發(fā)生數(shù)與否確屬一年以內(nèi)各項費用支出，攤銷數(shù)額與否按費用項目受益期擬定，有無多攤、或少攤狀況。有無將屬于遞延資產(chǎn)作為待攤費解決問題。審查待攤費用明細帳記錄，有無虛列待攤費用，少計成本，不應(yīng)計入待攤費用項目其她擠入待攤費用問題。存貨（物資）審計第一條存貨是指公司、分公司購買達不到固定資產(chǎn)原則各種工具、儀表、辦公用品、生活用品、通訊器材、交通工具等以及購買電梯零配件和施工交回各種物資器材等。第二條存貨審計重要內(nèi)容：檢查公司存貨內(nèi)部控制制度與否健全，且得到執(zhí)行；確認(rèn)存貨與否的確存在，與否屬單位所有；檢查存貨計價與否合理，有無虛假；審查所有存貨與否所有入帳，有無出入庫手續(xù)；存貨實物與報表與否相符，報表與實物帳與否相符。固定資產(chǎn)審計固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上，單位價值在規(guī)定原則以上，并在使用過程中保持本來物質(zhì)形態(tài)資產(chǎn)。涉及房屋及建筑物、機械設(shè)備、運送設(shè)備、電器設(shè)備、通訊器材等。固定資產(chǎn)審計重要內(nèi)容：檢查固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度與否健全有效，有無帳簿登記和定期盤點制度；核對公司固定資產(chǎn)與否實際存在，與否的確屬公司所有；審查公司對固定資產(chǎn)計價辦法，與否符合關(guān)于規(guī)定；要審查原始發(fā)票與記帳與否相符，購買時間和計價與否對的；固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)增減事項與否真實合理：（1）對固定資產(chǎn)增長審計，重要是對固定資產(chǎn)增長合理性、合法性進行檢查。對新購買資產(chǎn)要審查有無驗罷手續(xù)，與否登記入帳。屬于盤盈資產(chǎn)，與否查明因素，并按原值入帳。（2）對固定資產(chǎn)減少審計，與否查明了因素（出售、丟失、損壞、報廢），手續(xù)與否完備；與否進行了技術(shù)檢查評估，并做了帳務(wù)解決。帳務(wù)解決與否對的，有無上級批準(zhǔn)手續(xù)。5.固定資產(chǎn)折舊審計，審核折舊政策和辦法與否符合會計制度規(guī)定，折舊范疇折舊額計算與否精確