【《中小企業(yè)營運資金管理存在的問題及對策：以S塑料包公司為例8300字》（論文）】

中小企業(yè)營運資金管理存在的問題及對策一以S塑料包公司為目錄第1章緒論 21.1研究背景及意義 21.2營運資金的定義 21.3營運資金管理的目標 21.4營運資金管理的方法 第2章無錫S塑料包裝制品公司營運資金管理現(xiàn)狀分析 32.1無錫S塑料包裝制品公司簡介 32.2無錫S塑料包裝制品公司營運資金管理現(xiàn)狀分析 42.2.1營運資金結(jié)構(gòu)分析 42.2.2營運資金相關(guān)指標分析 5第3章無錫S塑料包裝制品公司營運資金管理存在的問題 73.1資金管理制度不健全 73.2營運資金結(jié)構(gòu)不合理 73.3營運資金利用率不高 83.4融資渠道較為單一 第4章無錫S塑料包裝制品公司營運資金管理的優(yōu)化對策 94.1健全資金管理制度 94.2優(yōu)化營運資金結(jié)構(gòu) 94.3提高營運資金利用率 4.4拓寬公司融資渠道 結(jié)論 參考文獻 第1章緒論第2章無錫S塑料包裝制品公司營運資金管理現(xiàn)狀分析無錫S塑料包裝制品公司于2003年成立，注冊資本1000萬元，是一家集新舊托裝企業(yè)。公司成立17年來，不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量，經(jīng)過多年的發(fā)展，已經(jīng)看(如表1所示),自2016年以來，該公司的主營業(yè)務(wù)收入逐年增加，2020年已經(jīng)達到7439.23萬元，較2019年增長16.34%,凈利潤也從2016年789.23萬元增長到2020年的3762.18萬元，較2019年增長27.39%,這說明無錫S塑料包裝制品公司的盈利表1無錫S塑料包裝制品公司財務(wù)狀況(萬元)凈利潤2.2無錫S塑料包裝制品公司營運資金管理現(xiàn)狀分析2.2.1營運資金結(jié)構(gòu)分析根據(jù)無錫S塑料包裝制品公司的流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來看(如表2所示),在各個項目近三年的指標中，平均值最大的是應(yīng)收賬款，占流動資產(chǎn)比重的39.75%,貨幣資金緊跟其后，占流動資產(chǎn)的比重為26.37%,存貨位居第三，占流動資產(chǎn)比重的20.49%,應(yīng)收賬款、貨幣資金和存貨共占據(jù)公司流動資產(chǎn)的總額的86.61%。其中，應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的比重從2018年的34.81增加到2020年的44.77%,占流動資產(chǎn)比重較大，說明企業(yè)賒銷過多；貨幣資金雖然每年的占比都在減少，但是2020年仍然達到25.88%,表明公司沒有合理利用閑置資金；公司存貨從2018年的20%增加到2020年23.22%,說明了其庫存過多，占用了大量的資金，對企業(yè)流動資產(chǎn)收益會產(chǎn)生一定的負面影響，不利于企業(yè)的發(fā)展。貨幣資金存貨其他流動資產(chǎn)2.流動負債結(jié)構(gòu)分析流動負債能夠反應(yīng)企業(yè)償債能力和融資能力，從無錫S塑料包裝制品公司的流動負債結(jié)構(gòu)來看(如表3-3所示),該公司近三年各項指標中占比最大的是短期借款，占比為46.73%,其次是應(yīng)付賬款，占比為42.10%,這說明了無錫S塑料包裝制品公司的短期籌資方式主要是以商業(yè)信用貸款和短期借款和維持。從各項指標近三年的邊去趨勢來看，其中短期借款的占比逐年下降，由2018年的56.22%下降到2020年的40.29%,其應(yīng)付賬款的比率在逐年增加，從2018年的32.19%增加到2020年的49.71%,這說明了該公司比較熱衷于應(yīng)付賬款。雖然通過應(yīng)付賬款來進行籌資有利于節(jié)約企業(yè)的融資成本，但是如果企業(yè)的應(yīng)付賬款過大，再加上企業(yè)不重視誠信發(fā)生逾期付款問題，那么不僅會產(chǎn)生違約金，而且還會影響到公司的信譽。從應(yīng)付票據(jù)來看，該公司近三年的應(yīng)付票據(jù)比率變化不大，維持在5%左右，這說明了廣州三友公司很少使用應(yīng)付票據(jù)進行支付。應(yīng)付票據(jù)2.2.2營運資金相關(guān)指標分析為了對無錫S塑料包裝制品公司的營運資金相關(guān)指標進行進一步的分析，下面本文將從該公司的流動資金和流動負債兩個方面進行剖析，其中流動資金的分析主要通過流動資產(chǎn)中占比較大的應(yīng)收賬款、貨幣資金和存貨三個指標來分析，而流動負責則主要針對流動負債占比較大的短期借款和應(yīng)付賬款兩個指標進行分析。具體分析如下：在企業(yè)實際運轉(zhuǎn)的過程中，貨幣資金是企業(yè)流動性最強的資金，也是保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的重要支撐。如果貨幣資金不充足，企業(yè)的就無法正常運轉(zhuǎn)，倘若企業(yè)的貨幣資金過多，則會導致企業(yè)機會成本的增加。從無錫S塑料包裝制品公司的庫存現(xiàn)金變化來看(如表4所示),我們可以發(fā)現(xiàn)，自2018年以來，該公司的庫存現(xiàn)金一直在200萬元左右，庫存先進的金額較大，其中2018年為190.23萬元，2019年為202.40萬元，2020年有所下降，為166.24萬元。庫存現(xiàn)金過大不利于企業(yè)的貨幣資金管理，也容易引起財務(wù)舞弊等風險，因此，應(yīng)當值得警惕。從無錫S塑料包裝制品公司近三年的主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款余額變化趨勢來看(如表5所示),近三年來，該公司的主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款的金額都在逐年增加，但是應(yīng)收賬款增長的速度遠遠要比主營業(yè)務(wù)收入的增長速度要快，這說明了該公司的營運資金管理效率低下。存貨管理對于服裝企業(yè)而言可謂是十分重要，如果存貨過大，則會導致公司占據(jù)大量的現(xiàn)金流，長期積壓也會致使企業(yè)的存貨成本較高，影響企業(yè)的盈利能力。從無錫S塑料包裝制品公司近三年的存貨和存貨周轉(zhuǎn)率來看，其存貨金額逐年增加，由2018年的1123.89萬元增加到2020年的1476.5萬元，存貨周轉(zhuǎn)率逐年下降，由2018年的8.2下降到2020年的5.7,這說明了無錫S塑料包裝制品公司的存貨較大。有待進一步加強存貨管理，降低庫存，提高存貨周轉(zhuǎn)率。存貨對于中小企業(yè)而言，短期借款具有較高的彈性，因此，大多數(shù)中小企業(yè)都會根據(jù)自身需要進行短期融資。從無錫S塑料包裝制品公司有限公司近三年的短期借款變化來看，該公司短期借款占據(jù)流動負債的比率較大，近三年的平均值為46.73%,短期借款金額均在1000萬元以上?，F(xiàn)階段，無錫S塑料包裝制品公司的融資渠道比較單一，主要與其來往的金融機構(gòu)主要有兩家，當企業(yè)亟需資金周轉(zhuǎn)時，除了依賴少量的股東借款和民間借貸以外，其他渠道并沒有涉及，由此可見，無錫S塑料包裝制品公司的短期資金籌措管理體系并不健全。從無錫S塑料包裝制品公司的應(yīng)付賬款來看(如表8所示),近三年來，無錫S塑料包裝制品公司的應(yīng)付賬款金額逐年增加，從2018年的1143.32萬元增加到2020年的1728.84萬元。通過與近三年短期借款的比較來看，無錫S塑料包裝制品公司的第3章無錫S塑料包裝制品公司營運資金管理存在的問題資產(chǎn)的比重逐年增加，從2018年的34.81%增長到2020年的44.77%,三年的應(yīng)收賬從2018年的20.00%增加到2020年的23.22%,三年的平均存貨占比均值為20.49%。成本，因此，不利于無錫S塑料包裝制品公司發(fā)展。最后，從無錫S塑料包裝制品公司的短期借款占流動負債的比率來看，該公司的短期借款由2018年的56.22%增加到2020年的40.29%,三年的均值占比為46.73%,這說明該公司的還款時間較短，在一從前文對無錫S塑料包裝制品公司應(yīng)收賬款的數(shù)據(jù)分析中，我們可以發(fā)現(xiàn)，該公司2018-2020年這三年的應(yīng)收賬款金額分別為2215.63萬元、3272.68萬元和4424.30萬元，而營業(yè)收入分別為4974.20萬元、6394.38萬元和7439.23面來看，該公司的存貨逐年增加，且存貨周轉(zhuǎn)率率逐年下降，2018年到2020年的存貨周轉(zhuǎn)率分別為8.2、7.4和5.7,這說明了該公司的庫存積壓問題凸顯，影響力公司比較青睞，2018年到2020年該公司的應(yīng)付賬款占流動負債對的比分別為32.19%、36.29%和49.71%,應(yīng)付賬款金額逐年增加，周轉(zhuǎn)波動期較大，這也說明了公司營運40.29%,而該公司的短期借款主要是來自于兩家銀行，如果該公司出現(xiàn)信用問題，或第4章無錫S塑料包裝制品公司營運資金管理的優(yōu)化對策工的建議，對現(xiàn)有的資金管理制度進行改進和完善，制定企業(yè)貨幣資金、應(yīng)收賬款、營運資金管理水平，將營運資金管理引入到渠道管理的理念上去，加強對生產(chǎn)渠道、營運資金管理一直是我國現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，加強企業(yè)內(nèi)部營運資金管理，提高營運資金的利用率，不僅有利于提高企業(yè)的償債能力和盈利能力，而且對企業(yè)市場競爭力的提高具有積極意義。當下，受到企業(yè)建制和財務(wù)管理等方面的影響，中小企業(yè)在財務(wù)管理上還存在著營運資金管理的問題，這些問題一直限制企業(yè)的運營和發(fā)