【《中小企業(yè)營運資金管理存在的問題及對策：以S塑料包公司為例8300字》（論文）】

中小企業(yè)營運資金管理存在的問題及對策一以S塑料包公司為目錄第1章緒論 21.1研究背景及意義 21.2營運資金的定義 21.3營運資金管理的目標 21.4營運資金管理的方法 第2章無錫S塑料包裝制品公司營運資金管理現(xiàn)狀分析 32.1無錫S塑料包裝制品公司簡介 32.2無錫S塑料包裝制品公司營運資金管理現(xiàn)狀分析 42.2.1營運資金結構分析 42.2.2營運資金相關指標分析 5第3章無錫S塑料包裝制品公司營運資金管理存在的問題 73.1資金管理制度不健全 73.2營運資金結構不合理 73.3營運資金利用率不高 83.4融資渠道較為單一 第4章無錫S塑料包裝制品公司營運資金管理的優(yōu)化對策 94.1健全資金管理制度 94.2優(yōu)化營運資金結構 94.3提高營運資金利用率 4.4拓寬公司融資渠道 結論 參考文獻 第1章緒論第2章無錫S塑料包裝制品公司營運資金管理現(xiàn)狀分析無錫S塑料包裝制品公司于2003年成立，注冊資本1000萬元，是一家集新舊托裝企業(yè)。公司成立17年來，不斷提高產品質量和服務質量，經過多年的發(fā)展，已經看(如表1所示),自2016年以來，該公司的主營業(yè)務收入逐年增加，2020年已經達到7439.23萬元，較2019年增長16.34%,凈利潤也從2016年789.23萬元增長到2020年的3762.18萬元，較2019年增長27.39%,這說明無錫S塑料包裝制品公司的盈利表1無錫S塑料包裝制品公司財務狀況(萬元)凈利潤2.2無錫S塑料包裝制品公司營運資金管理現(xiàn)狀分析2.2.1營運資金結構分析根據(jù)無錫S塑料包裝制品公司的流動資產結構來看(如表2所示),在各個項目近三年的指標中，平均值最大的是應收賬款，占流動資產比重的39.75%,貨幣資金緊跟其后，占流動資產的比重為26.37%,存貨位居第三，占流動資產比重的20.49%,應收賬款、貨幣資金和存貨共占據(jù)公司流動資產的總額的86.61%。其中，應收賬款占流動資產的比重從2018年的34.81增加到2020年的44.77%,占流動資產比重較大，說明企業(yè)賒銷過多；貨幣資金雖然每年的占比都在減少，但是2020年仍然達到25.88%,表明公司沒有合理利用閑置資金；公司存貨從2018年的20%增加到2020年23.22%,說明了其庫存過多，占用了大量的資金，對企業(yè)流動資產收益會產生一定的負面影響，不利于企業(yè)的發(fā)展。貨幣資金存貨其他流動資產2.流動負債結構分析流動負債能夠反應企業(yè)償債能力和融資能力，從無錫S塑料包裝制品公司的流動負債結構來看(如表3-3所示),該公司近三年各項指標中占比最大的是短期借款，占比為46.73%,其次是應付賬款，占比為42.10%,這說明了無錫S塑料包裝制品公司的短期籌資方式主要是以商業(yè)信用貸款和短期借款和維持。從各項指標近三年的邊去趨勢來看，其中短期借款的占比逐年下降，由2018年的56.22%下降到2020年的40.29%,其應付賬款的比率在逐年增加，從2018年的32.19%增加到2020年的49.71%,這說明了該公司比較熱衷于應付賬款。雖然通過應付賬款來進行籌資有利于節(jié)約企業(yè)的融資成本，但是如果企業(yè)的應付賬款過大，再加上企業(yè)不重視誠信發(fā)生逾期付款問題，那么不僅會產生違約金，而且還會影響到公司的信譽。從應付票據(jù)來看，該公司近三年的應付票據(jù)比率變化不大，維持在5%左右，這說明了廣州三友公司很少使用應付票據(jù)進行支付。應付票據(jù)2.2.2營運資金相關指標分析為了對無錫S塑料包裝制品公司的營運資金相關指標進行進一步的分析，下面本文將從該公司的流動資金和流動負債兩個方面進行剖析，其中流動資金的分析主要通過流動資產中占比較大的應收賬款、貨幣資金和存貨三個指標來分析，而流動負責則主要針對流動負債占比較大的短期借款和應付賬款兩個指標進行分析。具體分析如下：在企業(yè)實際運轉的過程中，貨幣資金是企業(yè)流動性最強的資金，也是保證企業(yè)正常運轉的重要支撐。如果貨幣資金不充足，企業(yè)的就無法正常運轉，倘若企業(yè)的貨幣資金過多，則會導致企業(yè)機會成本的增加。從無錫S塑料包裝制品公司的庫存現(xiàn)金變化來看(如表4所示),我們可以發(fā)現(xiàn)，自2018年以來，該公司的庫存現(xiàn)金一直在200萬元左右，庫存先進的金額較大，其中2018年為190.23萬元，2019年為202.40萬元，2020年有所下降，為166.24萬元。庫存現(xiàn)金過大不利于企業(yè)的貨幣資金管理，也容易引起財務舞弊等風險，因此，應當值得警惕。從無錫S塑料包裝制品公司近三年的主營業(yè)務收入和應收賬款余額變化趨勢來看(如表5所示),近三年來，該公司的主營業(yè)務收入和應收賬款的金額都在逐年增加，但是應收賬款增長的速度遠遠要比主營業(yè)務收入的增長速度要快，這說明了該公司的營運資金管理效率低下。存貨管理對于服裝企業(yè)而言可謂是十分重要，如果存貨過大，則會導致公司占據(jù)大量的現(xiàn)金流，長期積壓也會致使企業(yè)的存貨成本較高，影響企業(yè)的盈利能力。從無錫S塑料包裝制品公司近三年的存貨和存貨周轉率來看，其存貨金額逐年增加，由2018年的1123.89萬元增加到2020年的1476.5萬元，存貨周轉率逐年下降，由2018年的8.2下降到2020年的5.7,這說明了無錫S塑料包裝制品公司的存貨較大。有待進一步加強存貨管理，降低庫存，提高存貨周轉率。存貨對于中小企業(yè)而言，短期借款具有較高的彈性，因此，大多數(shù)中小企業(yè)都會根據(jù)自身需要進行短期融資。從無錫S塑料包裝制品公司有限公司近三年的短期借款變化來看，該公司短期借款占據(jù)流動負債的比率較大，近三年的平均值為46.73%,短期借款金額均在1000萬元以上。現(xiàn)階段，無錫S塑料包裝制品公司的融資渠道比較單一，主要與其來往的金融機構主要有兩家，當企業(yè)亟需資金周轉時，除了依賴少量的股東借款和民間借貸以外，其他渠道并沒有涉及，由此可見，無錫S塑料包裝制品公司的短期資金籌措管理體系并不健全。從無錫S塑料包裝制品公司的應付賬款來看(如表8所示),近三年來，無錫S塑料包裝制品公司的應付賬款金額逐年增加，從2018年的1143.32萬元增加到2020年的1728.84萬元。通過與近三年短期借款的比較來看，無錫S塑料包裝制品公司的第3章無錫S塑料包裝制品公司營運資金管理存在的問題資產的比重逐年增加，從2018年的34.81%增長到2020年的44.77%,三年的應收賬從2018年的20.00%增加到2020年的23.22%,三年的平均存貨占比均值為20.49%。成本，因此，不利于無錫S塑料包裝制品公司發(fā)展。最后，從無錫S塑料包裝制品公司的短期借款占流動負債的比率來看，該公司的短期借款由2018年的56.22%增加到2020年的40.29%,三年的均值占比為46.73%,這說明該公司的還款時間較短，在一從前文對無錫S塑料包裝制品公司應收賬款的數(shù)據(jù)分析中，我們可以發(fā)現(xiàn)，該公司2018-2020年這三年的應收賬款金額分別為2215.63萬元、3272.68萬元和4424.30萬元，而營業(yè)收入分別為4974.20萬元、6394.38萬元和7439.23面來看，該公司的存貨逐年增加，且存貨周轉率率逐年下降，2018年到2020年的存貨周轉率分別為8.2、7.4和5.7,這說明了該公司的庫存積壓問題凸顯，影響力公司比較青睞，2018年到2020年該公司的應付賬款占流動負債對的比分別為32.19%、36.29%和49.71%,應付賬款金額逐年增加，周轉波動期較大，這也說明了公司營運40.29%,而該公司的短期借款主要是來自于兩家銀行，如果該公司出現(xiàn)信用問題，或第4章無錫S塑料包裝制品公司營運資金管理的優(yōu)化對策工的建議，對現(xiàn)有的資金管理制度進行改進和完善，制定企業(yè)貨幣資金、應收賬款、營運資金管理水平，將營運資金管理引入到渠道管理的理念上去，加強對生產渠道、營運資金管理一直是我國現(xiàn)代企業(yè)財務管理的重要組成部分，加強企業(yè)內部營運資金管理，提高營運資金的利用率，不僅有利于提高企業(yè)的償債能力和盈利能力，而且對企業(yè)市場競爭力的提高具有積極意義。當下，受到企業(yè)建制和財務管理等方面的影響，中小企業(yè)在財務管理上還存在著營運資金管理的問題，這些問題一直限制企業(yè)的運營和發(fā)