出納會計實操培訓課件

出納會計實操培訓課件CATALOGUE目錄出納會計基礎知識現(xiàn)金管理與核算銀行存款管理與核算票據(jù)結算業(yè)務處理稅務申報與繳納操作指南出納報表編制與財務分析CHAPTER出納會計基礎知識01出納工作是會計工作的一部分，兩者在工作內容上相互銜接、相互補充。出納與會計的聯(lián)系出納主要負責現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務，而會計則負責全面的經濟核算和監(jiān)督工作。出納與會計的區(qū)別出納與會計關系現(xiàn)金管理銀行存款管理票據(jù)管理登記日記賬出納崗位職責01020304負責現(xiàn)金的收付、保管和盤點工作，確?，F(xiàn)金安全。辦理銀行存款的收付業(yè)務，及時與銀行對賬，確保賬實相符。負責各種票據(jù)的購買、保管、領用和注銷工作。根據(jù)收付款憑證，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結出余額。會計要素資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。會計等式資產=負債+所有者權益；收入-費用=利潤。會計科目與賬戶會計科目是對會計要素的具體內容進行分類核算的項目，賬戶則是根據(jù)會計科目開設的，具有一定格式和結構，用于分類反映會計要素增減變動情況及其結果的載體。會計憑證與賬簿會計憑證是記錄經濟業(yè)務、明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)；賬簿是由具有一定格式而又互相聯(lián)系的賬頁所組成，用以全面、系統(tǒng)、連續(xù)記錄各項經濟業(yè)務的簿籍。會計基礎知識回顧《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關法律法規(guī)。愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理和強化服務等職業(yè)道德規(guī)范。法律法規(guī)與職業(yè)道德職業(yè)道德法律法規(guī)CHAPTER現(xiàn)金管理與核算02包括現(xiàn)金管理的目的、原則、方法等。現(xiàn)金管理制度概述現(xiàn)金管理流程現(xiàn)金管理相關法規(guī)詳細闡述現(xiàn)金從收入到支出的完整流程，包括收款、付款、記賬等環(huán)節(jié)。介紹與現(xiàn)金管理相關的法律法規(guī)，如《現(xiàn)金管理暫行條例》等。030201現(xiàn)金管理制度及流程講解如何接收和處理現(xiàn)金收入，包括收款憑證的填寫、現(xiàn)金的清點與核對等?，F(xiàn)金收入業(yè)務處理介紹如何支付和處理現(xiàn)金支出，包括付款憑證的填寫、支付方式的選擇等。現(xiàn)金支出業(yè)務處理詳細闡述現(xiàn)金收支在會計賬務中的處理方法，如記賬憑證的編制、會計分錄的編寫等?，F(xiàn)金收支賬務處理現(xiàn)金收支業(yè)務處理

庫存現(xiàn)金盤點與保管庫存現(xiàn)金盤點方法介紹庫存現(xiàn)金盤點的步驟和方法，包括制定盤點計劃、實施盤點、編制盤點報告等。庫存現(xiàn)金保管措施詳細講解如何妥善保管庫存現(xiàn)金，如設置保險柜、實行雙人管理等。庫存現(xiàn)金安全問題及應對分析庫存現(xiàn)金可能面臨的安全問題，提出相應的應對措施和解決方案。某公司現(xiàn)金收入業(yè)務處理分析：通過具體案例，分析某公司在現(xiàn)金收入業(yè)務處理中存在的問題和不足，提出改進建議。案例一某公司庫存現(xiàn)金盤點實務：介紹某公司庫存現(xiàn)金盤點的實際操作過程，包括盤點計劃制定、實施盤點、盤點結果處理等。案例二某公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化探討：針對某公司現(xiàn)有現(xiàn)金管理制度存在的問題，探討如何進行優(yōu)化和改進，提高現(xiàn)金管理水平。案例三案例分析：現(xiàn)金管理實務CHAPTER銀行存款管理與核算0303銀行賬戶管理規(guī)范介紹如何合規(guī)管理銀行賬戶，包括賬戶信息變更、賬戶年檢、賬戶撤銷等。01銀行賬戶類型及功能介紹包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶等。02銀行賬戶開設流程詳細闡述企業(yè)或個人在不同銀行開設賬戶的具體步驟和所需材料。銀行賬戶開設與管理銀行結算方式介紹包括現(xiàn)金結算、票據(jù)結算（如支票、匯票、本票等）、匯兌結算（如電匯、信匯等）、托收承付等。銀行結算流程詳解針對不同結算方式，詳細闡述其具體操作流程和注意事項。銀行結算費用及時間介紹各種結算方式的費用標準和時間要求，以便企業(yè)或個人合理安排資金。銀行結算方式及流程123包括收款憑證的填制與審核、銀行存款日記賬的登記等。銀行存款收入業(yè)務處理包括付款憑證的填制與審核、支票等支付工具的開具與登記等。銀行存款支出業(yè)務處理介紹如何定期編制銀行存款余額調節(jié)表，以確保賬實相符。銀行存款余額調節(jié)表的編制銀行存款收支業(yè)務處理案例二銀行結算方式選擇失誤造成的損失：通過具體案例，探討如何選擇合適的銀行結算方式以降低交易成本和時間成本。案例一銀行賬戶管理不當引發(fā)的風險：通過具體案例，分析銀行賬戶管理不當可能導致的資金安全風險及應對措施。案例三銀行存款收支業(yè)務處理中的常見問題及解決方法：通過具體案例，分析銀行存款收支業(yè)務處理中可能遇到的問題，并提供相應的解決方法。案例分析：銀行存款管理實務CHAPTER票據(jù)結算業(yè)務處理04包括支票、本票、匯票等。票據(jù)種類具有流通性、要式性、無因性等特點。票據(jù)特點支付、匯兌、信用、融資等功能。票據(jù)功能票據(jù)種類及特點介紹定義、當事人、種類等。支票基本概念正確填寫支票各項要素，如出票日期、收款人、金額等。支票簽發(fā)與填寫了解背書的種類和效力，掌握背書轉讓的方法。支票背書與轉讓熟悉提示付款的程序和退票的原因及處理方法。支票提示付款與退票處理支票結算業(yè)務處理定義、當事人、種類等。本票和匯票結算業(yè)務處理本票基本概念正確填寫本票各項要素，如出票日期、收款人、金額等。本票簽發(fā)與填寫了解背書的種類和效力，掌握背書轉讓的方法。本票背書與轉讓定義、當事人、種類等。匯票基本概念正確填寫匯票各項要素，如出票日期、收款人、金額等。匯票簽發(fā)與填寫熟悉承兌的程序和貼現(xiàn)的條件及計算方法。匯票承兌與貼現(xiàn)支票結算實務分析。通過具體案例，分析支票結算過程中可能遇到的問題及解決方法。案例一本票結算實務分析。通過具體案例，分析本票結算過程中可能遇到的問題及解決方法。案例二匯票結算實務分析。通過具體案例，分析匯票結算過程中可能遇到的問題及解決方法。案例三案例分析：票據(jù)結算實務CHAPTER稅務申報與繳納操作指南05稅務登記證的申請如發(fā)生變更事項，如公司名稱、地址、法定代表人等，需在變更后30日內到稅務局辦理變更手續(xù)。稅務登記證的變更注銷稅務登記如公司解散、破產等，需在注銷前到稅務局辦理注銷手續(xù)。自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，要向當?shù)囟悇站稚暾堫I取稅務登記證件。稅務登記及變更流程增值稅01每月或每季度申報一次，申報期限為次月15日前?？赏ㄟ^電子稅務局進行網(wǎng)上申報。企業(yè)所得稅02每年度進行一次匯算清繳，申報期限為次年3月31日前。同時，每季度需預繳企業(yè)所得稅，申報期限為每年的4月、7月、10月、次年1月的15日前。個人所得稅03每月或每次取得收入后，需在次月7日前向稅務局申報繳納?？赏ㄟ^個人所得稅APP或電子稅務局進行申報。常見稅種申報與繳納操作指南納稅人需持稅務登記證副本和經辦人身份證明到稅務局領購發(fā)票。納稅人應在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。開具發(fā)票時應按號碼順序填開，填寫項目齊全、內容真實、字跡清楚、全部聯(lián)次一次性復寫或打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章。納稅人應建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年，保存期滿報經稅務機關查驗后銷毀。發(fā)票領購發(fā)票開具發(fā)票保管發(fā)票領購、開具和保管規(guī)定案例二某公司因虛開發(fā)票被查處的案例，分析虛開發(fā)票的危害及后果。案例三某公司成功進行稅務籌劃降低稅負的案例，分析稅務籌劃的方法和技巧。案例一某公司因未按時申報增值稅被罰款的案例，分析原因及教訓。案例分析：稅務申報實務CHAPTER出納報表編制與財務分析06確定報表格式登記現(xiàn)金流水核對賬戶余額編制報表出納日報表編制方法根據(jù)企業(yè)實際情況，設計合理的出納日報表格式，包括日期、摘要、收入、支出、余額等欄目。每日結束前，核對現(xiàn)金賬戶余額，確保賬實相符。按照時間順序，詳細記錄當日的現(xiàn)金流入和流出情況，確保數(shù)據(jù)準確無誤。將當日的現(xiàn)金流水情況匯總至出納日報表，并進行必要的分析和說明。根據(jù)企業(yè)業(yè)務計劃和歷史數(shù)據(jù)，預測未來一個月內的資金需求情況。預測資金需求編制收支計劃調整與優(yōu)化跟蹤與監(jiān)控根據(jù)預測的資金需求，編制詳細的月度資金收支計劃，包括收入、支出、融資等方面。根據(jù)實際情況對月度資金計劃進行調整和優(yōu)化，確保計劃的合理性和可行性。在計劃執(zhí)行過程中，及時跟蹤和監(jiān)控資金流動情況，確保計劃的順利實施。月度資金計劃表編制方法財務分析在出納工作中的應用通過對企業(yè)現(xiàn)金流量的分析，評估企業(yè)的流動性和償債能力。通過對企業(yè)收入和支出的結構分析，揭示企業(yè)經營的特點和規(guī)律。通過對歷史數(shù)據(jù)的比較和分析，預測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢和潛在風險。通過與同行業(yè)或競爭對手的對比分析，評估企業(yè)的競爭力和市場地位。流