DX集團(tuán)一線ERP財(cái)務(wù)管理解決方案例(上)(doc-20)

DX集團(tuán)一線ERP財(cái)務(wù)管理解決方案例(上）(doc20)目前X公司分為：X公司、下料分廠和底盤分廠三個(gè)實(shí)際按照法人實(shí)體操作業(yè)務(wù)的實(shí)體，每個(gè)分廠都有自己的帳務(wù)記錄，都要求出各自的財(cái)務(wù)報(bào)表。三個(gè)分廠使用一致的科目結(jié)構(gòu)、本位幣和會(huì)計(jì)分期，獨(dú)立的帳簿，來治理企業(yè)的會(huì)計(jì)核算。目前X公司差不多使用了用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)，該套系統(tǒng)差不多上是模擬手工記帳的一套財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，包括：帳務(wù)核算的總帳系統(tǒng)和銷售核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、往來核算、成本、費(fèi)用核算、材料核算等部分，其功能大部分僅限于記錄分錄數(shù)據(jù)；其各部分間相互孤立，幾乎沒有集成；財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)沒有集成，財(cái)務(wù)不能適時(shí)反映庫存、在制品、銷售、采購等信息，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)孤立，不能及時(shí)反映生產(chǎn)狀況，提供決策依據(jù)。為保證財(cái)務(wù)與其他部分之間數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、一致，必定要花費(fèi)專門大的精力來處理數(shù)據(jù)相互校對(duì)工作，增加出錯(cuò)的可能性，不利于財(cái)務(wù)部門及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；另一方面，各部門、分廠之間信息共享性差，部門之間的數(shù)據(jù)共享還停留在紙面材料的傳遞的層面上。為此，X公司期望通過此次ERP的實(shí)施，能夠達(dá)成各財(cái)務(wù)系統(tǒng)間以及財(cái)務(wù)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)間相互集成，改善信息共享，提高工作效率，減輕低級(jí)勞動(dòng)量，增強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，并進(jìn)行強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，更好的為領(lǐng)導(dǎo)層決策提供依據(jù)；使利潤中心、成本中心、費(fèi)用中心的考核和預(yù)算簡單易行，提高企業(yè)治理水平；為治理決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。解決方案本項(xiàng)事務(wù)是對(duì)系統(tǒng)中賬簿設(shè)置情形的描述，由A公司設(shè)置完成?；趯?duì)X公司的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀與以后企業(yè)進(jìn)展需求的分析，結(jié)合ORACLE軟件，提出如下解決方案：我們?cè)谙到y(tǒng)中設(shè)置了三個(gè)帳簿和三個(gè)法人實(shí)體，其中的一套是為X公司使用的，X公司的這一套能夠在系統(tǒng)中自動(dòng)記錄下料和底盤的生產(chǎn)數(shù)據(jù)，而下料和底盤的兩套只是為下料和底盤手工記錄賬務(wù)而設(shè)置的。X公司、下料分廠和底盤分廠三個(gè)法人實(shí)體三個(gè)分廠分別使用一個(gè)獨(dú)立的、集成的財(cái)務(wù)帳簿，數(shù)據(jù)分離方案評(píng)估：提高數(shù)據(jù)獨(dú)立性、共享性由于OracleERP信息治理系統(tǒng)中的總帳系統(tǒng)，擁有靈活的科目設(shè)置方法，通過對(duì)科目結(jié)構(gòu)不同段的設(shè)置，來滿足企業(yè)對(duì)成本中心、費(fèi)用中心會(huì)計(jì)信息的歸集，利用系統(tǒng)提供的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表和FSG工具定義的財(cái)務(wù)報(bào)表，使得對(duì)利潤中心、成本中心、費(fèi)用中心的考核簡單易行，提高企業(yè)治理水平。由于OracleERP治理信息系統(tǒng)提供了高度集成功能，通過接口能夠達(dá)到總帳系統(tǒng)與子系統(tǒng)的集成，使X公司信息共享變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。由于Oracle方便的匯總查詢方式及靈活的財(cái)務(wù)報(bào)表定義工具，使用報(bào)表生成器以及系統(tǒng)提供的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表，提供較完善的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以供財(cái)務(wù)人員進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)分析，使決策層對(duì)財(cái)務(wù)分析更為及時(shí)、高效。帳簿名稱：X公司帳簿簡稱： X_BOOKS會(huì)計(jì)周期業(yè)務(wù)現(xiàn)狀X公司的會(huì)計(jì)年度采納公歷年份，即每個(gè)會(huì)計(jì)年度自1月1日到12月31日，會(huì)計(jì)年度劃分為：每個(gè)會(huì)計(jì)年度劃分為四季，每季有三個(gè)會(huì)計(jì)期。解決方案本項(xiàng)事務(wù)是對(duì)系統(tǒng)中會(huì)計(jì)分期設(shè)置情形的描述，初始情形由A公司設(shè)置完成，以后的愛護(hù)由系統(tǒng)愛護(hù)崗位負(fù)責(zé)。每年在下一會(huì)計(jì)年度開始前，由專門的人員依照X公司相關(guān)部門提供的下一會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)期劃分表〔以自然月份為一個(gè)會(huì)計(jì)期〕，并對(duì)Oracle總賬系統(tǒng)的會(huì)計(jì)期進(jìn)行愛護(hù)。每月，在月初關(guān)閉上個(gè)會(huì)計(jì)期、打開下個(gè)會(huì)計(jì)期。關(guān)閉總帳會(huì)計(jì)期應(yīng)在各子系統(tǒng)已向總帳傳送數(shù)據(jù)并關(guān)閉子系統(tǒng)會(huì)計(jì)期之后進(jìn)行，打開總帳會(huì)計(jì)期應(yīng)在各子系統(tǒng)已向總帳傳送數(shù)據(jù)并關(guān)閉子系統(tǒng)會(huì)計(jì)期之前進(jìn)行，以保證數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性。初始時(shí)，本方案臨時(shí)將X公司總帳日歷定義為15個(gè)期間。第1個(gè)期間為年初第一天，其功能是年初調(diào)帳，后12個(gè)期間為自然月份，最后兩個(gè)期間為年末最后一天，其功能是年末調(diào)帳。會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)解決方案本項(xiàng)事務(wù)是對(duì)系統(tǒng)中科目結(jié)構(gòu)設(shè)置情形的描述，初始情形由A公司設(shè)置完成，以后的愛護(hù)由系統(tǒng)愛護(hù)崗位負(fù)責(zé)。為了適應(yīng)國家對(duì)財(cái)務(wù)核算的新要求和X公司不斷進(jìn)展的需要，X公司決定采納國家新頒布的股份制企業(yè)會(huì)計(jì)制度及相應(yīng)科目結(jié)構(gòu)。Oracle會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)的設(shè)置通過靈活定義會(huì)計(jì)彈性域結(jié)構(gòu)完成，每個(gè)彈性域由假設(shè)干段組成，各段能夠分別記錄公司名、部門、會(huì)計(jì)科目代號(hào)等與財(cái)務(wù)治理相關(guān)的信息，改變了以往僅能通過增加明細(xì)科目反映附加信息的狀況，無需為增加某一信息而必須在自然科目段中增加假設(shè)干子值，從而使整個(gè)會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)更加清晰。Oracle在彈性域中還提供了安全性設(shè)置、交叉驗(yàn)證等功能，能夠限定某些信息僅在特定會(huì)計(jì)科目組合中反映，增強(qiáng)了數(shù)據(jù)錄入時(shí)的安全性。據(jù)此，在分析X公司現(xiàn)狀與以后需求的基礎(chǔ)上，建議X公司的會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)為五個(gè)段，依次為：公司段〔2位〕、成本中心段〔4位〕、科目段〔11位〕、產(chǎn)品段〔4位〕、備用段〔5位〕公司段的設(shè)置可確保會(huì)計(jì)分錄在同一公司內(nèi)的借貸平穩(wěn)，同時(shí)使X公司、底盤分廠、下料分廠三個(gè)分廠之間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分離。成本中心段的設(shè)置能夠?qū)镜南聦俨块T進(jìn)行核算，為及時(shí)反映各部門的財(cái)務(wù)狀況和費(fèi)用使用情形，提高治理的細(xì)化程度和總體水平提供了可能性?？颇慷蔚脑O(shè)置用于反映正常的會(huì)計(jì)科目信息，一級(jí)科目的設(shè)置和編碼按財(cái)政部的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行〔編碼以四位字符表示〕；在一級(jí)科目下，依照內(nèi)部核算需要、對(duì)外報(bào)表涉及的明細(xì)程度和Oracle系統(tǒng)設(shè)置的需要設(shè)立二級(jí)〔編碼以兩位數(shù)字，第五、六位或第五、六、七位表示〕或三級(jí)的明細(xì)科目〔編碼以兩位數(shù)字，第八、九位表示〕，規(guī)范、科學(xué)的科目設(shè)置，將會(huì)給您的財(cái)務(wù)治理工作帶來便利。如：二級(jí)科目幾位？XXXXXXXXXX一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)產(chǎn)品段是專門為統(tǒng)計(jì)各種產(chǎn)品的銷售收入情形和成本情形而設(shè)定的。備用段的設(shè)置是考慮到企業(yè)的以后進(jìn)展而預(yù)留的，同時(shí)也能夠?qū)⑿枰?xì)治理的銷售員放入此段，也能夠?qū)⒐晤愋头湃氪硕?。憑證分類及來源業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前X公司會(huì)計(jì)憑證分類要緊有三種：現(xiàn)金憑證、銀行憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。月末統(tǒng)一裝訂，原始單據(jù)附在憑證后。解決方案本項(xiàng)事務(wù)是對(duì)系統(tǒng)中憑證分類設(shè)置情形的描述，初始情形由A公司設(shè)置完成，以后的愛護(hù)由系統(tǒng)愛護(hù)崗位負(fù)責(zé)。針對(duì)X公司以后財(cái)務(wù)分析業(yè)務(wù)的需要，Oracle提供了依照不同業(yè)務(wù)來源的憑證分類規(guī)那么?？値づc其它模塊涉及的憑證分類表如下：憑證來源憑證分類手工記帳憑證應(yīng)對(duì)采購發(fā)票付款應(yīng)收銷售發(fā)票、貸項(xiàng)通知單、收據(jù)資產(chǎn)資產(chǎn)增加資產(chǎn)折舊資產(chǎn)資本化資產(chǎn)報(bào)廢資產(chǎn)重分類資產(chǎn)轉(zhuǎn)移在建工程增加制造WIP其優(yōu)點(diǎn)在于：依照不同的業(yè)務(wù)來源細(xì)化轉(zhuǎn)帳憑證的分類，適用于大型電算化財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)關(guān)于信息索引與歸檔的方式；Oracle提供了依照不同業(yè)務(wù)來源及不同業(yè)務(wù)類型憑證查詢方式，便于在系統(tǒng)中查詢?cè)紭I(yè)務(wù)單據(jù)與記帳憑證的索引關(guān)系；其次Oracle提供了一系列基于來源與業(yè)務(wù)類型的憑證打印報(bào)表。便于財(cái)務(wù)人員對(duì)同一種業(yè)務(wù)來源憑證進(jìn)行歸檔；便于財(cái)務(wù)人員在系統(tǒng)中查詢出Oracle系統(tǒng)各子模塊產(chǎn)生的明細(xì)帳務(wù)情形。導(dǎo)入憑證可另行定義，子模塊憑證來源亦可采納預(yù)定義設(shè)置。會(huì)計(jì)憑證錄入業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及需求目前X公司所有的憑證均為以分錄的形式逐筆手工錄入，這種方式是一種模擬手工的記帳方式，使用這種方式對(duì)記帳人員的財(cái)務(wù)水平要求較高，而且不能對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行詳細(xì)規(guī)范的記錄，所記錄的信息能夠說只是對(duì)原始單據(jù)的一個(gè)索引，憑證與原始單據(jù)的聯(lián)系不能明確反映；當(dāng)前X公司財(cái)務(wù)部使用的用友系統(tǒng)對(duì)重復(fù)性的憑證和規(guī)律性較強(qiáng)的分?jǐn)偟葢{證不能自動(dòng)處理，增加了手工勞動(dòng)的工作量。解決方案本項(xiàng)事務(wù)財(cái)務(wù)總流程中的將其他會(huì)計(jì)事務(wù)制單、復(fù)核并輸入到系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)處理，由總帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。依照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，OracleERP總帳系統(tǒng)支持多種會(huì)計(jì)憑證的錄入：能夠創(chuàng)建成批分?jǐn)倯{證、周期性重復(fù)憑證、反沖憑證、手工的會(huì)計(jì)憑證、從Oracle的應(yīng)收、應(yīng)對(duì)、資產(chǎn)、采購、銷售等子系統(tǒng)中引入的會(huì)計(jì)憑證。今后憑證錄入方式可分如下幾類：引入憑證：由于OracleERP治理信息系統(tǒng)是一個(gè)大型的集成系統(tǒng)，大量業(yè)務(wù)的原始憑證都通過相關(guān)業(yè)務(wù)子模塊錄入、愛護(hù)及相關(guān)處理，然后將其帳務(wù)信息以憑證的方式傳遞至總帳，在總帳中完成帳務(wù)核算。引入憑證的來源有：應(yīng)收款、應(yīng)對(duì)款、資產(chǎn)、庫存、制造等。手工憑證：直截了當(dāng)在總帳中錄入的憑證是與其他模塊無直截了當(dāng)銜接關(guān)系、屬于客戶未購買的模塊事務(wù)或客戶期望在總帳中處理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。周期性重復(fù)性憑證：重復(fù)憑證差不多上包括三種類型：即固定數(shù)據(jù)、固定格式〔每月只需錄入數(shù)據(jù)〕和固定公式的。屬于這種類型憑證的業(yè)務(wù)往往有待攤費(fèi)用的分?jǐn)?、預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提、工資、福利費(fèi)計(jì)提、計(jì)提各種稅費(fèi)。對(duì)這類憑證，在定義好重復(fù)憑證的模板后，系統(tǒng)即可在需要的時(shí)候運(yùn)行生成。成批分?jǐn)傂詰{證：可依照已定義的分?jǐn)傄?guī)那么，按其分?jǐn)傄?guī)那么進(jìn)行分?jǐn)偟挠泿{證。如：將期間費(fèi)用分配到相關(guān)部門。反沖憑證：對(duì)錯(cuò)誤分錄進(jìn)行反沖的憑證，系統(tǒng)提供了能夠任意選擇的借貸方向相反和改變符號(hào)(負(fù)數(shù)金額表示，紅字)兩種方法。憑證審核、調(diào)整、過帳業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前X公司的財(cái)務(wù)要緊使用用友財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，關(guān)于憑證只有月底一次過帳，只是由財(cái)務(wù)人員對(duì)已審核過的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行輸入動(dòng)作。對(duì)憑證的調(diào)整，在未登帳前，可通過復(fù)核對(duì)原憑證進(jìn)行修改，對(duì)登帳后且已關(guān)帳的調(diào)整，只能通過手工編制的憑證來調(diào)整。當(dāng)前X公司也設(shè)立了審核崗位對(duì)未過帳的憑證進(jìn)行逐筆審批。解決方案本項(xiàng)事務(wù)由財(cái)務(wù)總流程中的過帳節(jié)點(diǎn)處理，由總帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。Oracle關(guān)于憑證的治理具有一定的跟蹤性，通過對(duì)財(cái)務(wù)人員職責(zé)的設(shè)置，能夠了解到關(guān)于一張憑證從制作錄入到調(diào)整過帳的人員及時(shí)刻的記錄，從而保留了對(duì)憑證從制作到過帳的整體流程。關(guān)于憑證的審核，由于大量的業(yè)務(wù)憑證是由子系統(tǒng)進(jìn)行愛護(hù)的，在子系統(tǒng)進(jìn)入Oracle總帳之前已在子系統(tǒng)中關(guān)于自動(dòng)憑證規(guī)那么進(jìn)行了設(shè)置，關(guān)于憑證的正確性審核，是從以下幾個(gè)方面進(jìn)行的：〔1〕關(guān)于子系統(tǒng)自動(dòng)會(huì)計(jì)規(guī)那么的審核，這一步是在系統(tǒng)設(shè)置之初差不多完成?！?〕關(guān)于業(yè)務(wù)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)的審核，在憑證引入至總分類帳往常在子系統(tǒng)差不多完成，因此在總分類帳中將不對(duì)這些憑證進(jìn)行審批?！?〕關(guān)于帳務(wù)平穩(wěn)性的審核，一旦發(fā)覺帳務(wù)不平穩(wěn)，那么不承諾登帳業(yè)務(wù)進(jìn)行。因此，系統(tǒng)從以上三個(gè)方面細(xì)化了關(guān)于憑證審核的工作，但不只是在憑證層次上對(duì)憑證進(jìn)行審核。關(guān)于總帳中手工輸入的憑證，能夠通過定義審批流程或?qū)徟鷮哟蔚姆绞酵瓿墒止ぽ斎霊{證的審核的工作。審批層次如下：總會(huì)計(jì)師總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)部長財(cái)務(wù)部長財(cái)務(wù)處長材料核算會(huì)計(jì)成本核算會(huì)計(jì)芳總帳會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處長材料核算會(huì)計(jì)成本核算會(huì)計(jì)芳總帳會(huì)計(jì)……………..關(guān)于憑證的調(diào)整，由于其調(diào)整時(shí)刻的不同，Oracle建立了不同的工作方法：〔1〕憑證未過帳前：未過帳往常，Oracle承諾對(duì)憑證進(jìn)行修改和調(diào)整?！?〕憑證已過帳后：將原有錯(cuò)誤的憑證進(jìn)行自動(dòng)紅沖處理，產(chǎn)生相應(yīng)的紅沖憑證〔沖銷的方法有切換借貸項(xiàng)和改變符號(hào)兩種，能夠任選〕。再依照正確的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)重新編制記帳憑證。5、在使用OracleDocumentSequence的前提下，不管是未過帳或已過帳的憑證，系統(tǒng)都不承諾對(duì)憑證進(jìn)行刪除動(dòng)作，從而幸免憑證編號(hào)的跳號(hào)問題。6、關(guān)于憑證的過帳，Oracle總帳是按憑證批進(jìn)行過帳的。記帳本位幣業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前X公司采納人民幣作為記帳本位幣，差不多沒有外幣業(yè)務(wù)，即使有少量的外幣業(yè)務(wù)也是事先換算成人民幣后核算的。解決方案X公司僅有人民幣業(yè)務(wù)，差不多上沒有外幣業(yè)務(wù)，因此采納人民幣作為記帳本位幣。以后進(jìn)展，顯現(xiàn)外幣業(yè)務(wù)時(shí)，能夠在系統(tǒng)中啟用相應(yīng)外幣，并定期對(duì)相應(yīng)的匯率進(jìn)行愛護(hù)，記帳時(shí)進(jìn)行匯率折算、帳務(wù)處理。功能分配業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及需求目前財(cái)務(wù)部期望有包含如下功能的職責(zé)：輸入〔包括：日記帳輸入、過帳、導(dǎo)入、生成經(jīng)常性日記帳和分?jǐn)?、沖銷和結(jié)轉(zhuǎn)〕、查詢、報(bào)表〔運(yùn)行和查看〕；審批、報(bào)表〔運(yùn)行和查看〕、查詢；愛護(hù)會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)期治理和愛護(hù)、定義報(bào)表、定義經(jīng)常性日記帳和分?jǐn)?；解決方案本項(xiàng)事務(wù)是對(duì)系統(tǒng)中職責(zé)功能分配的描述，由A公司設(shè)置完成。依照X公司實(shí)際情形，現(xiàn)在OracleERP總帳系統(tǒng)中建立具如下功能的職責(zé)，這些職責(zé)是對(duì)工作任務(wù)的細(xì)分，崗位的職責(zé)是由這些職責(zé)組合而成的。憑證治理功能：輸入〔包括：日記帳輸入、過帳、導(dǎo)入、沖銷和結(jié)轉(zhuǎn)〕、查詢、報(bào)表〔運(yùn)行和查看〕；總帳會(huì)計(jì)功能：輸入〔包括：日記帳輸入、過帳、導(dǎo)入、生成經(jīng)常性日記帳和分?jǐn)偂_銷和結(jié)轉(zhuǎn)〕、查詢、審批、報(bào)表〔運(yùn)行和查看〕；財(cái)務(wù)治理功能：審批、報(bào)表〔運(yùn)行和查看〕、查詢；總帳愛護(hù)功能：愛護(hù)會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)期治理和愛護(hù)、定義報(bào)表、定義經(jīng)常性日記帳和分?jǐn)?。預(yù)算業(yè)務(wù)現(xiàn)狀當(dāng)前X公司采取的是雙向的預(yù)算制度，分別對(duì)費(fèi)用和資金進(jìn)行預(yù)算。財(cái)務(wù)對(duì)各個(gè)部門的每期都會(huì)制訂預(yù)算，具體的數(shù)字以預(yù)算卡片的形式，具體費(fèi)用花費(fèi)的時(shí)候，業(yè)務(wù)部門第一通過本部門的許可，然后帶具體業(yè)務(wù)清單和預(yù)算卡到財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)核對(duì)預(yù)算卡，對(duì)不超過預(yù)算的才批準(zhǔn)。問題分析當(dāng)前X公司采取的是雙向的預(yù)算制度，分別對(duì)費(fèi)用和資金進(jìn)行預(yù)算。財(cái)務(wù)對(duì)各個(gè)部門的每期都會(huì)制訂預(yù)算，具體的數(shù)字以預(yù)算卡片的形式，具體費(fèi)用花費(fèi)的時(shí)候，業(yè)務(wù)部門第一通過本部門的許可，然后帶將具體業(yè)務(wù)清單和預(yù)算卡交到財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)核對(duì)預(yù)算卡，對(duì)不超過預(yù)算的才批準(zhǔn)。問題分析當(dāng)前X公司采納的雙向預(yù)確實(shí)是比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?。采納卡片的形式不利于財(cái)務(wù)部門隨時(shí)了解各個(gè)業(yè)務(wù)部門預(yù)算的執(zhí)行情形，以便及時(shí)監(jiān)控；也不利于財(cái)務(wù)部門詳細(xì)及時(shí)的收集數(shù)據(jù)，編制報(bào)表分析情形，制訂下一時(shí)期的預(yù)算。解決方案本項(xiàng)事務(wù)由預(yù)算流程中的收到預(yù)算數(shù)據(jù)并錄入系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)處理，由預(yù)算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。OracleERP的預(yù)算系統(tǒng)是依附在總賬而存在的，其要緊的特點(diǎn)有如下幾點(diǎn)：操作簡單在系統(tǒng)中不管是輸入預(yù)算依舊執(zhí)行預(yù)算，其操作都專門簡單。在定義預(yù)算時(shí)，只要定義一個(gè)預(yù)算，同時(shí)定義一個(gè)預(yù)算組織，就能夠了。在執(zhí)行預(yù)算時(shí)，對(duì)分錄審批之前，系統(tǒng)要求檢查資金，檢查資金的結(jié)果確實(shí)是系統(tǒng)自動(dòng)將本次花費(fèi)與預(yù)算的比較，那個(gè)結(jié)果能夠看到。能夠?qū)θ魏钨~戶輸入預(yù)算系統(tǒng)承諾對(duì)任何科目、任何部門等段值進(jìn)行預(yù)算，因此系統(tǒng)能夠滿足X公司雙向預(yù)算的需要，甚至還能夠滿足更嚴(yán)格的預(yù)算需求。三種預(yù)算操縱方法系統(tǒng)提供了無、建議、絕對(duì)三種預(yù)算操縱方法。無〔預(yù)算〕操縱，系統(tǒng)只是將記賬與預(yù)算進(jìn)行比較，對(duì)比較的結(jié)果不管是否超過都可不能有任何動(dòng)作；建議的預(yù)算操縱，關(guān)于超出預(yù)算的情形那么不承諾進(jìn)行賬務(wù)處理，只有追加預(yù)算方可；絕對(duì)的預(yù)算操縱，那么對(duì)超出預(yù)算的情形不承諾進(jìn)行賬務(wù)處理。由于X公司在費(fèi)用支出之前差不多進(jìn)行了審批，可不能顯現(xiàn)超出預(yù)算的情形，而且即使專門情形超出了預(yù)算，也必須進(jìn)行賬務(wù)處理；而且，建議和絕對(duì)操縱對(duì)超出預(yù)算的情形的處理相對(duì)煩瑣；系統(tǒng)承諾對(duì)不同的期定義不同的預(yù)算操縱。鑒于以上三種緣故我們建議采納〝建議〞操縱，因此財(cái)務(wù)部能夠依照實(shí)際情形和不同時(shí)期定義不同操縱的預(yù)算。靈活的預(yù)算界限操縱系統(tǒng)承諾在每個(gè)期間里進(jìn)行預(yù)算操縱，不能將剩余的預(yù)算加入下月；系統(tǒng)也承諾在季度內(nèi)操縱預(yù)算，季度內(nèi)的每月的預(yù)算能夠帶入下月，但不能夠帶入下季。鑒于靈活的需要，X公司能夠?qū)⒚總€(gè)月定義不同的預(yù)算，能夠定義多個(gè)有不同操縱的預(yù)算組織。本方案仍舊要求在費(fèi)用支出前進(jìn)行財(cái)務(wù)的預(yù)算審批。系統(tǒng)提供了豐富的有關(guān)預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表，因此財(cái)務(wù)也能夠依照具體的需要，使用FSG工具方便的定義自己需要的財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)分析解決方案本項(xiàng)事務(wù)財(cái)務(wù)總流程中的進(jìn)行財(cái)務(wù)分析節(jié)點(diǎn)處理，由總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。OFA〔Oracle財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)〕是Oracle提供的專門配合Oracle總賬模塊而使用的分析工具。相關(guān)于總賬模塊的報(bào)表，它提供了時(shí)刻維度，承諾對(duì)任何差不多發(fā)生的科目和部門等段值，進(jìn)行按照時(shí)刻的縱向分析；而且，OFA提供了圖表、圖形等方式，將數(shù)據(jù)形象化，便于閱讀。OFA只是一個(gè)從總賬讀取數(shù)據(jù)的工具，在總賬中的部分設(shè)置只是為OFA提供數(shù)據(jù)而定義的，分析人員隨時(shí)能夠依照分析的需要而更換或重新定義這些定義。那個(gè)地點(diǎn)簡要介紹這些定義的數(shù)據(jù)：維Oracle關(guān)于財(cái)務(wù)的分析提供了維的概念，要求從不同的維度，以不同維度的組合的形式，對(duì)企業(yè)的各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。比如部門維、科目維、產(chǎn)品維、時(shí)刻維等，也能夠?qū)ｉT的科目定義維，比如治理費(fèi)用維、銷售費(fèi)用維等。系統(tǒng)通過組合多個(gè)維來分析數(shù)據(jù)，比如將部門維、治理費(fèi)用維、時(shí)刻維進(jìn)行組合，就能夠查看各個(gè)部門治理費(fèi)用幾個(gè)月來的變動(dòng)情形。層層是指定該維的匯總值，通過層能夠分析不同層次的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；比如，財(cái)務(wù)部確實(shí)是財(cái)務(wù)處這一維的層節(jié)點(diǎn)。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)項(xiàng)確實(shí)是對(duì)多個(gè)維的組合，一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠包括多個(gè)維，它是進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的一個(gè)數(shù)據(jù)組合，是財(cái)務(wù)分析的直截了當(dāng)數(shù)據(jù)來源。OFA系統(tǒng)具有獨(dú)立的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，在將數(shù)據(jù)從總賬導(dǎo)入OFA時(shí)，先要在總賬提交幾個(gè)要求，然后在OFA系統(tǒng)中運(yùn)行程序，將數(shù)據(jù)接收入OFA。在OFA中能夠?qū)ｉT方便的生成各個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)的分析情形，分析的結(jié)果以圖表或表格的形式顯現(xiàn)。OFA承諾隨時(shí)將數(shù)據(jù)項(xiàng)中的各個(gè)維任意組合，以得出對(duì)不同數(shù)據(jù)的分析。分析的數(shù)據(jù)如以下圖所示：在OFA中能夠分析的內(nèi)容包括：所有的科目余額、所有由科目余額的運(yùn)算而生成的參數(shù)，這些參數(shù)比如：貨幣資金、凈資產(chǎn)、資產(chǎn)負(fù)債率等，將依照X公司當(dāng)前的情形設(shè)置一些缺省的參數(shù)，以后X公司完全能夠依照自己的需求方便的自己定義這些參數(shù)。掉。應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)供應(yīng)商治理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前X公司每月約與數(shù)百家供應(yīng)商發(fā)生應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)往來，現(xiàn)有材料供應(yīng)商1500多家，供應(yīng)商類型要緊為材料供應(yīng)商，材料供應(yīng)商只有采購部一個(gè)部門使用，外協(xié)也有自己的供應(yīng)商，現(xiàn)在沒有認(rèn)識(shí)到對(duì)財(cái)務(wù)供應(yīng)商的治理，對(duì)其他應(yīng)收其他應(yīng)對(duì)供應(yīng)商只是通過添列科目的形式治理，沒有統(tǒng)一的規(guī)范的治理；不能對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類治理，在財(cái)務(wù)帳中供應(yīng)商詳情及歷史記錄也不能查到。沒有對(duì)供應(yīng)商的地點(diǎn)信息進(jìn)行治理。供應(yīng)商的選定、考核、取消分別有專門的部門和程序，當(dāng)前沒有對(duì)供應(yīng)商資料的系統(tǒng)治理；當(dāng)前也沒有對(duì)供應(yīng)商評(píng)定的規(guī)范的制度和方法。問題由于不能對(duì)供應(yīng)商的按各種情形進(jìn)行詳細(xì)分類，不便于對(duì)供應(yīng)商的各種信息進(jìn)行治理。無法跟蹤供應(yīng)商從采購到付款的整體流程，從而增加供應(yīng)商的治理難度。由于各部門沒有統(tǒng)一使用同一集成系統(tǒng)，各部門了解的供應(yīng)商信息會(huì)有一定的差異。由于不能對(duì)供應(yīng)商的地點(diǎn)進(jìn)行治理，當(dāng)供應(yīng)商有幾個(gè)地點(diǎn)時(shí)，給采購和付款治理增加了難度。解決方案因?yàn)楣?yīng)商的信息中有采購和財(cái)務(wù)的兩方面的信息，因此本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由數(shù)據(jù)小組負(fù)責(zé)完成的，而不能由財(cái)務(wù)或采購一方愛護(hù)。關(guān)于供應(yīng)商的治理，Oracle分以下四個(gè)部分進(jìn)行治理：供應(yīng)商的統(tǒng)一命名與編碼規(guī)那么在同一個(gè)對(duì)外組織機(jī)構(gòu)中，一個(gè)外部供應(yīng)商會(huì)同時(shí)與組織機(jī)構(gòu)內(nèi)的多個(gè)〝經(jīng)營單位〞發(fā)生不同業(yè)務(wù)的往來，因此，關(guān)于供應(yīng)商的治理在一個(gè)企業(yè)內(nèi)應(yīng)具有唯獨(dú)性，在供應(yīng)商名稱域愛護(hù)供應(yīng)商的名稱，在地址域愛護(hù)供應(yīng)商的地址。供應(yīng)商編碼：對(duì)供應(yīng)商的編碼，不需要將一定的意義給予編碼，ORACLE僅需要供應(yīng)商和編碼一一對(duì)應(yīng)；因此對(duì)供應(yīng)商的編碼建議由運(yùn)算機(jī)自動(dòng)編碼。供應(yīng)商名稱供應(yīng)商的名稱規(guī)范使用該供應(yīng)商的工商局注冊(cè)名稱，不能錄入供應(yīng)商簡稱或省略其中任何字符，幸免顯現(xiàn)重復(fù)供應(yīng)商和付款的供應(yīng)商名稱與接收供應(yīng)商顯現(xiàn)不符的情形。供應(yīng)商地點(diǎn)系統(tǒng)提供了定義許多多個(gè)供應(yīng)商地點(diǎn)的功能，依照X公司實(shí)際情形，在供應(yīng)商地點(diǎn)域愛護(hù)相應(yīng)職能，以此來反映供應(yīng)商此地址的作用。供應(yīng)商類型在Oracle系統(tǒng)中，能夠依照自己的需要定義不同的供應(yīng)商類型，依照業(yè)務(wù)類型，定義材料類供應(yīng)商、財(cái)務(wù)類供應(yīng)商、雇員類供應(yīng)商。材料類供應(yīng)商指采購部門進(jìn)行材料采購的供應(yīng)商，財(cái)務(wù)類供應(yīng)商指除材料類供應(yīng)商以外的財(cái)務(wù)部門使用的供應(yīng)商〔比如為其他應(yīng)對(duì)其他應(yīng)收所使用的供應(yīng)商〕，雇員類供應(yīng)商指公司職員作為供應(yīng)商處理。供應(yīng)商其他信息通過定義供應(yīng)商的如下信息，能夠加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的治理，并能及時(shí)了解查詢或打印出供應(yīng)商的各種信息：定義治理供應(yīng)商所用的銀行及銀行帳戶〔便于手工付款時(shí)查詢，和以后電子支付〕；定義材料類供應(yīng)商的應(yīng)對(duì)帳款帳戶和預(yù)付帳款帳戶；財(cái)務(wù)類供應(yīng)商的其他應(yīng)對(duì)款帳戶和其他應(yīng)收款帳戶；雇員類供應(yīng)商的其他應(yīng)對(duì)款帳戶和其他應(yīng)收款帳戶；定義供應(yīng)商的發(fā)票限額或進(jìn)行其他操縱；對(duì)不同的供應(yīng)商可定義不同的支付條件、支付類別和支付方法；對(duì)不同的供應(yīng)商可定義不同的接收標(biāo)準(zhǔn)，如：接收路線、匹配方法、接收數(shù)量容限和日期容限等如供應(yīng)商發(fā)生收購合并，Oracle能夠通過合并供應(yīng)商,加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的治理；發(fā)票治理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前X公司關(guān)于應(yīng)對(duì)帳款的憑據(jù)治理是由供應(yīng)處收集并審核供應(yīng)商開具的發(fā)票和入庫單，財(cái)務(wù)部門以此作為入帳依據(jù)，完成支付業(yè)務(wù)后，以銀行付款單據(jù)作為付款憑證依據(jù)入帳,對(duì)憑證進(jìn)行編號(hào)，沒有對(duì)發(fā)票進(jìn)行編號(hào)治理。供應(yīng)商開動(dòng)身票后，交給采購員，采購員初步審核后，交給會(huì)計(jì)審核其中的價(jià)格和數(shù)量是否與采購訂單和接收入庫單相符。審核后，由財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)審核與登記帳務(wù)?，F(xiàn)狀分析關(guān)于財(cái)務(wù)審計(jì)與治理制度而言，與外部機(jī)構(gòu)發(fā)生的往來業(yè)務(wù)中，雙方往來的發(fā)票是真正形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系的依據(jù)。基于現(xiàn)狀的發(fā)票治理，由于付款業(yè)務(wù)處理時(shí)是供應(yīng)商，而不是針對(duì)該供應(yīng)商的具體哪張發(fā)票，對(duì)應(yīng)對(duì)款的治理不夠詳細(xì)，是在一定程度上增加了企業(yè)關(guān)于應(yīng)對(duì)帳款與實(shí)際發(fā)票間匹配關(guān)系的風(fēng)險(xiǎn)，增加了企業(yè)關(guān)于流出資金的風(fēng)險(xiǎn)，從而降低了企業(yè)關(guān)于供應(yīng)商付款打算的合理性安排、也不利于進(jìn)行帳齡分析。關(guān)于物資已到，發(fā)票未到的、或其他手續(xù)不全的物資，不能及時(shí)入帳，而是采納月底核對(duì)從倉庫來的入庫與發(fā)票的方式統(tǒng)一記賬，如此使得不能夠隨時(shí)準(zhǔn)確的記錄帳務(wù)情形。解決方案本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由采購付款流程的錄入采購發(fā)票或貸項(xiàng)通知單并與采購活動(dòng)進(jìn)行匹配節(jié)點(diǎn)處理的，由采購應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)。關(guān)于發(fā)票治理分以下幾個(gè)方面進(jìn)行闡述：發(fā)票的確認(rèn)時(shí)刻由于財(cái)務(wù)治理與審核制度中關(guān)于債務(wù)的確認(rèn)是基于發(fā)票層次上的，因此，真實(shí)發(fā)票的開具時(shí)刻即為債務(wù)的確認(rèn)時(shí)刻。發(fā)票的編碼方式Oracle關(guān)于發(fā)票的編碼方式在兩個(gè)層次上進(jìn)行，其一建立在發(fā)票批組層次，其次建立在發(fā)票層次；在發(fā)票層次上建立發(fā)票編號(hào)不同來源與不同類型的發(fā)票或帳單，在其業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的票據(jù)號(hào)碼關(guān)于財(cái)務(wù)治理而言都具有實(shí)際考核與跟蹤意義的，同時(shí)考慮到Oracle系統(tǒng)將發(fā)票定義為標(biāo)準(zhǔn)、貸項(xiàng)、預(yù)付、費(fèi)用報(bào)表等類型。因此，建議用手工編號(hào)的方式將將發(fā)票類型代碼〔標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票代碼S、預(yù)付款發(fā)票代碼P、費(fèi)用報(bào)表發(fā)票代碼E〕加實(shí)際票據(jù)號(hào)碼錄入系統(tǒng)，以便于跟跟蹤票據(jù)的實(shí)際發(fā)生情形。材料采購治理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前X公司的庫存材料的采購具體由采購部門負(fù)責(zé)，并由倉管部門負(fù)責(zé)庫存治理，建立手工臺(tái)帳核算材料收發(fā)存數(shù)量明細(xì)。審計(jì)處負(fù)責(zé)采購價(jià)格的審核、查證工作，財(cái)務(wù)處只核算材料金額，不核算數(shù)量。目前對(duì)材料采購的財(cái)務(wù)處理流程如下：收到原材料后，財(cái)務(wù)處不做帳務(wù)處理，供應(yīng)商開動(dòng)身票后，交給采購員，采購員初步審核后，交給財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)審核并登記帳務(wù)。月末關(guān)于貨到已驗(yàn)收而未對(duì)帳的材料，做暫估處理。材料發(fā)出采納打算成本核算。會(huì)計(jì)分錄：收到供應(yīng)商對(duì)帳單發(fā)票，匹配訂單、驗(yàn)收單借：材料采購貸：應(yīng)對(duì)帳款-供應(yīng)商材料驗(yàn)收入庫后，憑入庫單借：原材料借〔貸〕：材料采購差異貸：材料采購月末關(guān)于未對(duì)帳的驗(yàn)收單暫估入庫借：原材料貸：應(yīng)計(jì)帳款-暫估月初沖回借：應(yīng)對(duì)帳款-暫估貸：原材料X公司提出期望加強(qiáng)對(duì)采購價(jià)格、數(shù)量的操縱。問題現(xiàn)有的應(yīng)對(duì)款記帳經(jīng)歷了采購員審核、審計(jì)處審核和記帳員對(duì)帳記帳三個(gè)環(huán)節(jié)。這是在沒有治理信息系統(tǒng)情形下為加強(qiáng)應(yīng)對(duì)款的操縱要采取的措施。應(yīng)用ERP后，采購員及審計(jì)處的審核將由于運(yùn)算機(jī)的使用而變的專門簡單；進(jìn)而，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的優(yōu)化，優(yōu)化的付款業(yè)務(wù)，將減少采購部門、審計(jì)處與財(cái)務(wù)處之間的業(yè)務(wù)往來和溝通和諧，減少采購員與審計(jì)人員的工作量，加快業(yè)務(wù)處理，進(jìn)而大大提高付款的工作效率，加強(qiáng)了應(yīng)付款的治理。用月末暫估的處理方法，財(cái)務(wù)帳上不能及時(shí)反映原材料庫存的真實(shí)發(fā)生情形。解決方案本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由采購業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)的，那個(gè)地點(diǎn)只是介紹了采購過程中的賬務(wù)處理。依照X公司關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理程度的要求，關(guān)于材料采購提出以下解決方案：通過采購模塊對(duì)采購進(jìn)行治理〔如通過審批層次對(duì)請(qǐng)購、采購的審批〕，物資接收時(shí)〔通過容限操縱〕進(jìn)入庫存模塊。應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)在發(fā)票匹配時(shí)通過選擇采購訂單把采購信息引入應(yīng)對(duì)，以減少錄入工作量和加強(qiáng)數(shù)量、價(jià)格的差異操縱。在庫存和應(yīng)對(duì)模塊的動(dòng)作會(huì)在總帳中產(chǎn)生相應(yīng)的憑證。這時(shí)，財(cái)務(wù)人員的角色發(fā)生全然性的轉(zhuǎn)變，由原先的借貸制會(huì)計(jì)，成了一個(gè)應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)治理人員，除了審核發(fā)票帳單外，更重要監(jiān)督、操縱，防止資產(chǎn)流失；由于ERP系統(tǒng)的高度集成，在錄入發(fā)票時(shí)，通過匹配能夠檢索采購、入庫信息。應(yīng)對(duì)系統(tǒng)的發(fā)票審批，進(jìn)一步加強(qiáng)了應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)的操縱。工序外協(xié)的采購?fù)牧喜少徱粯犹幚恚洳煌皇遣牧喜少彽奈锪贤鈪f(xié)的物料定義不同。方案評(píng)估由于材料驗(yàn)收入庫時(shí)，就以〝材料采購〞和〝暫估入庫〞科目進(jìn)行反映，因此能夠及時(shí)反映材料的真實(shí)庫存和應(yīng)有的債務(wù)關(guān)系。規(guī)范企業(yè)確認(rèn)債務(wù)的財(cái)務(wù)流程,減少了無效的工作環(huán)節(jié)，提高了工作效率。加強(qiáng)了對(duì)應(yīng)對(duì)款的操縱。Oracle應(yīng)對(duì)帳款業(yè)務(wù)子系統(tǒng)形成的會(huì)計(jì)分錄：收到材料，在庫存系統(tǒng)中做接收：借：材料采購貸：暫估入庫材料入庫借：原材料借〔貸〕：材料成本差異——訂單差異貸：材料采購收到供應(yīng)商發(fā)票及明細(xì)清單，在應(yīng)對(duì)系統(tǒng)中進(jìn)行采購訂單和發(fā)票匹配：借：暫估入庫借〔貸〕：材料成本差異——發(fā)票差異貸：應(yīng)對(duì)帳款當(dāng)供應(yīng)商已交材料但發(fā)票未到的退貨，對(duì)之不作帳務(wù)處理。而當(dāng)收到供應(yīng)商材料后，并收到發(fā)票與采購訂單匹配后，發(fā)生退貨時(shí)那么依照對(duì)方開出的單據(jù)作出貸項(xiàng)通知單沖回。貸項(xiàng)通知單的分錄是以上采購訂單和發(fā)票匹配分錄的相反分錄。費(fèi)用類易耗品采購業(yè)務(wù)現(xiàn)狀關(guān)于一樣用品或者辦公用品，現(xiàn)在是由公司辦公室負(fù)責(zé)的，有辦公用品需求時(shí)，填寫請(qǐng)購單據(jù)，經(jīng)請(qǐng)購部門主管核準(zhǔn)后，通過財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的審批和對(duì)預(yù)算的核對(duì)，后，由公司辦公室聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行采購，用品收到及驗(yàn)收后，采購人員拿發(fā)票交財(cái)務(wù)處入帳。此類采購由于單位價(jià)值低且為日常消耗品，直截了當(dāng)在報(bào)銷時(shí)作為費(fèi)用入帳。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用/治理費(fèi)用等貸：銀行存款/應(yīng)對(duì)帳款解決方案本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由采購付款流程的錄入采購發(fā)票或貸項(xiàng)通知單并與采購活動(dòng)進(jìn)行匹配節(jié)點(diǎn)處理的，由采購應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)。針對(duì)這類采購與支付業(yè)務(wù)的實(shí)際特點(diǎn)，可采納如下解決方案：在總帳中完成關(guān)于易耗品的采購與支付，直截了當(dāng)通過手工分錄記錄有關(guān)事務(wù)處理情形；分錄時(shí)先將本次采購計(jì)入公司辦公室的治理費(fèi)用，當(dāng)有關(guān)部門領(lǐng)料的時(shí)候，再將辦公室的治理費(fèi)轉(zhuǎn)移到相關(guān)部門的有關(guān)費(fèi)用上。固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)現(xiàn)狀固定資產(chǎn)采購須填寫申請(qǐng)，然后經(jīng)由請(qǐng)購部門、財(cái)務(wù)處、廠長等審批，采購部門或?qū)Ｂ氊?zé)任部門〔比如運(yùn)算機(jī)由信息中心負(fù)責(zé)〕采購后，固定資產(chǎn)治理部門提交固定資產(chǎn)各類經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的單據(jù)原始單據(jù)。財(cái)務(wù)部門據(jù)此入帳。目前設(shè)備處有固定資產(chǎn)的實(shí)物治理臺(tái)帳。會(huì)計(jì)分錄：借：在建工程貸：銀行存款/應(yīng)對(duì)帳款借：固定資產(chǎn)貸：在建工程解決方案Oracle系統(tǒng)會(huì)計(jì)分錄：假如通過在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，錄入采購發(fā)票借：在建工程中轉(zhuǎn)貸：應(yīng)對(duì)