簡易辦稅手冊培訓講義

簡易辦稅手冊培訓講義企業(yè)〔除個體工商戶、個人獨資企業(yè)〕.目錄第一局部納稅人操作篇第一章：稅務(wù)登記第二章：一般納稅人資格認定第三章：納稅申報第四章：財務(wù)會計報表報送第五章：發(fā)票管理第二局部涉稅效勞篇第一章：國稅全市通第二章：12366納稅效勞熱線第三章：深圳市國稅局網(wǎng)站第四章：短信.目錄第一局部納稅人操作篇第二局部涉稅效勞篇.目錄第一局部納稅人操作篇第一章：稅務(wù)登記第二章：一般納稅人資格認定第三章：納稅申報第四章：財務(wù)會計報表報送第五章：發(fā)票管理第二局部涉稅效勞篇.稅務(wù)登記一、稅務(wù)登記從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件之日起三十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。.稅務(wù)登記二、稅務(wù)登記變更〔一〕非跨區(qū)變更納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化且未改變主管稅務(wù)機關(guān)的，在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)，或不需要向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當自發(fā)生變化之日起三十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申請辦理變更登記。.稅務(wù)登記〔二〕跨區(qū)變更包括跨區(qū)遷出和跨區(qū)遷入：跨區(qū)遷出：納稅人應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機關(guān)遞交一式三份?稅務(wù)登記變更表〔跨區(qū)遷移〕?〔網(wǎng)站下載或辦稅效勞廳領(lǐng)取〕，并提供資料〔查驗原件，提供復(fù)印件〕：1．工商營業(yè)執(zhí)照或其它核準執(zhí)業(yè)證件；2、工商局證件收費單。納稅人跨區(qū)遷入：納稅人應(yīng)持?納稅人遷移通知書?和?稅務(wù)登記變更表?及以下資料及時到新稅務(wù)機關(guān)辦理遷入手續(xù)。1、住所或經(jīng)營場所證明；2、營業(yè)執(zhí)照或其它核準執(zhí)業(yè)證件；3、工商局證件收費單。.稅務(wù)登記溫馨提示：1、納稅人遷出深圳應(yīng)辦理稅務(wù)登記注銷手續(xù)；2、增值稅一般納稅人發(fā)生跨區(qū)遷移變更稅務(wù)登記的，必須按照金稅工程的有關(guān)管理規(guī)定，在遷出前辦理金稅卡注銷手續(xù)，在遷入新的主管稅務(wù)機關(guān)后再辦理相應(yīng)的金稅卡重新發(fā)行手續(xù)。.稅務(wù)登記三、稅務(wù)登記注銷納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人被工商行政管理機關(guān)撤消營業(yè)執(zhí)照或被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被撤消或被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。.稅務(wù)登記溫馨提示：納稅人辦理注銷前，必須結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件；.稅務(wù)登記四、遺失稅務(wù)登記證件遺失稅務(wù)登記證件的納稅人應(yīng)當?shù)菆髵焓?，自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請補辦。申請補辦時需提供?稅務(wù)證件掛失報告表?及：1、刊登遺失聲明的版面原件和復(fù)印件；2、刊登遺失聲明的報紙、雜志的報頭或者刊頭。.稅務(wù)登記

溫馨提示：納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。.稅務(wù)登記五、開立銀行帳戶備案從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自開立銀行帳戶之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)書面報告；銀行帳號發(fā)生變更、注銷的，應(yīng)當自變化之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)書面報告。備案時應(yīng)填寫?納稅人存款帳戶帳號報告表?，并提供：〔一〕?稅務(wù)登記證?〔副本〕帳戶信息頁復(fù)印件；〔二〕銀行開戶許可證原件、復(fù)印件。.稅務(wù)登記六、財務(wù)會計制度及核算軟件備案從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)會計處理方法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。備案時應(yīng)填寫?財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告書?，并提供：〔一〕財務(wù)、會計制度或財務(wù)會計核算方法；〔二〕財務(wù)會計核算軟件、使用說明書(使用計算機記帳的納稅人〕。.第一局部納稅人操作篇第一章：稅務(wù)登記第二章：一般納稅人資格認定第三章：納稅申報第四章：財務(wù)會計報表報送第五章：發(fā)票管理第二局部涉稅效勞篇.一般納稅人資格認定一、申請條件

〔一〕工業(yè)企業(yè)

1、應(yīng)稅銷售額超過50萬元的工業(yè)企業(yè)；

2、年應(yīng)稅銷售額雖未超過50萬元，但會計核算健全和能準確提供稅務(wù)資料的工業(yè)企業(yè)；

3、會計核算健全和能準確提供稅務(wù)資料，預(yù)計年應(yīng)稅銷售額超過50萬的新辦工業(yè)企業(yè)。

.一般納稅人資格認定〔二〕商貿(mào)企業(yè)

1、具有進出口經(jīng)營權(quán)的商貿(mào)企業(yè)；

2、持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè)；

3、免征增值稅的國有糧食購銷企業(yè)；

4、成品油零售加油站；

5、設(shè)有固定經(jīng)營場所和擁有貨物，會計核算健全和能準確提供稅務(wù)資料，預(yù)計年應(yīng)稅銷售額超過80萬的新辦商貿(mào)零售企業(yè)；

6、注冊資金在500萬元以上，人員在50人以上，會計核算健全和能準確提供稅務(wù)資料，預(yù)計年應(yīng)稅銷售額超過80萬的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)；

7、具有一定經(jīng)營規(guī)模，擁有固定經(jīng)營場所，有相應(yīng)經(jīng)營管理人員，有貨物購銷合同或書面意向，有明確的貨物購銷渠道(供貨企業(yè)證明)，預(yù)計年銷售額可到達80萬元以上的新辦其他商貿(mào)企業(yè)。

〔三〕從事小型水電經(jīng)銷的企業(yè)。

〔四〕實行統(tǒng)一核算的企業(yè)總分支機構(gòu)，總機構(gòu)屬于一般納稅人的分支機構(gòu)。

.一般納稅人資格認定溫馨提示：“年應(yīng)稅銷售額〞是指，企業(yè)連續(xù)12個月以內(nèi)累計增值稅應(yīng)稅銷售額，包括免稅銷售額、出口銷售額。

“新辦企業(yè)〞是指辦理稅務(wù)登記當月開始三個月內(nèi)的企業(yè)。對于雖超過三個月但發(fā)生第一筆銷售收入的當月開始的三個月內(nèi)的企業(yè)視為新辦企業(yè)。

“工業(yè)企業(yè)〞是指從事貨物生產(chǎn)或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)，或以生產(chǎn)貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營外購貨物銷售的企業(yè)(指全部應(yīng)稅銷售額中，銷售外購貨物的銷售額不到50%)?！吧藤Q(mào)企業(yè)〞是指從事外購貨物銷售的企業(yè)，或以銷售外購貨物為主，并兼營生產(chǎn)貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)(指全部應(yīng)稅銷售額中，生產(chǎn)貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額不到50%)?！吧藤Q(mào)零售企業(yè)〞是指零售外購貨物的銷售額超過50%的商貿(mào)企業(yè)。.一般納稅人資格認定二、申請期限新辦企業(yè)申請資格認定，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記當月開始三個月內(nèi)或發(fā)生第一筆銷售收入的當月開始的三個月內(nèi)；其他企業(yè)申請資格認定，應(yīng)在連續(xù)12

個月內(nèi)累計應(yīng)稅銷售額到達規(guī)定條件的次月或到達其他“一般納稅人條件〞的次月；

.一般納稅人資格認定三、資格類別符合“一般納稅人的條件〞的，稅務(wù)機關(guān)予以認定，視情況分別認定為輔導期一般納稅人、臨時一般納稅人、正式一般納稅人：

對于符合條件的具有進出口經(jīng)營權(quán)的商貿(mào)企業(yè)、新辦商貿(mào)零售企業(yè)和其他商貿(mào)企業(yè)認定為輔導期一般納稅人。輔導期不少于6個月。.一般納稅人資格認定四、責令認定凡累計12個月應(yīng)征增值稅銷售額(含出口銷售額、免稅銷售額)超過小規(guī)模納稅人標準的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按規(guī)定認定其一般納稅人資格。對符合一般納稅人條件而不申請辦理的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發(fā)票。個人、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)、非企業(yè)性單位和全部銷售免稅貨物(不包括出口貨物)、免稅勞務(wù)的納稅人不在責令認定范圍內(nèi)。.目錄第一局部納稅人操作篇第一章：稅務(wù)登記第二章：一般納稅人資格認定第三章：納稅申報第四章：財務(wù)會計報表報送第五章：發(fā)票管理第二局部涉稅效勞篇.納稅申報一、征稅范圍及稅額計算〔一〕增值稅凡在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進口貨物的單位和個人都是增值稅的納稅人。納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進口貨物，根本稅率為17%，局部貨物適用13％低稅率。銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供給稅勞務(wù)，實行簡易征收，應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額×征收率不含稅銷售額＝含稅銷售額÷〔1＋征收率〕09年1月1日后，小規(guī)模納稅人增值稅征收率統(tǒng)一為3%。.納稅申報〔二〕消費稅在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，為消費稅的納稅義務(wù)人。委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款〔受托方為個體經(jīng)營者除外〕。在中華人民共和國境內(nèi)從事金銀首飾、鉆石、鉆石首飾與鉑金、鉑金首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個人，為消費稅的納稅義務(wù)人。消費稅計稅方式分為從價定率、從量定額的混合計稅。1、從價定率的應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額＝銷售額×稅率2、從量定額的應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額＝銷售數(shù)量×單位稅額3、糧食白酒、薯類白酒、卷煙計稅方法實行從量定額和從價定率相結(jié)合計算應(yīng)納稅額的復(fù)合計稅方法。其計算公式：應(yīng)納稅額＝銷售數(shù)量×定額稅率＋銷售額×比例稅率.納稅申報〔三〕企業(yè)所得稅1、企業(yè)所得稅的納稅人在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)，指依法在中國境內(nèi)成立，或依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)，指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。.納稅申報2、企業(yè)所得稅的征稅對象居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或】雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。.納稅申報3、企業(yè)所得稅稅率企業(yè)所得稅的稅率為25%。非居民企業(yè)取得稅法第三條第三款〔即本節(jié)第二點第三款〕規(guī)定的所得，適用稅率為20%〔減按10%的稅率征收〕。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。自2021年1月1日起，2007年3月16日以前成立的享受15%稅率優(yōu)惠政策的深圳企業(yè)，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。即2021年按18%稅率執(zhí)行，2021年按20%稅率執(zhí)行，2021年按22%稅率執(zhí)行，2021年按24%稅率執(zhí)行，2021年按25%稅率執(zhí)行。.納稅申報4、應(yīng)納所得稅額的計算應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率—減免稅額－抵免稅額應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補的以前年度虧損，注意：非居民企業(yè)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。.納稅申報二、申報方式〔一〕申報方式介紹深圳市國稅局為納稅人提供的主要申報方式包括：直接上門申報、網(wǎng)上申報、介質(zhì)申報。.納稅申報直接上門申報，指納稅人將手工填寫并加蓋公章的表格〔表格可從辦稅效勞廳領(lǐng)取或國稅網(wǎng)站下載〕交到各區(qū)、分局辦稅效勞廳申報窗口進行申報的方式。.納稅申報網(wǎng)上申報，指納稅人直接登陸深圳國稅網(wǎng)站，或在其計算機上安裝網(wǎng)上申報系統(tǒng)軟件后，以互聯(lián)網(wǎng)為傳輸媒介，將納稅申報信息傳輸?shù)缴钲趪惥W(wǎng)上申報受理平臺的申報方式。.納稅申報介質(zhì)申報，指納稅人使用其計算機上安裝的介質(zhì)申報系統(tǒng)企業(yè)端軟件，通過介質(zhì)(U盤或軟盤)，將增值稅納稅申報電子信息報送稅務(wù)機關(guān)的申報方式。納稅人報送符合要求的電子數(shù)據(jù)的同時，需一并報送紙質(zhì)申報資料。.納稅申報〔二〕小規(guī)模納稅人各稅種申報方式小規(guī)模納稅人增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅可選擇直接上門申報或網(wǎng)上申報方式。選擇直接上門申報的納稅人可到各區(qū)、分局辦稅效勞廳領(lǐng)取或登陸深圳國稅網(wǎng)站效勞區(qū)“表格下載〞欄目下載申報表填寫并加蓋公章，就近報送。選擇電子報稅方式的納稅人可通過深圳市國稅局網(wǎng)站辦理電子報稅。.納稅申報〔三〕輔導期一般納稅人各稅種申報方式目前輔導期一般納稅人增值稅需到主管稅務(wù)機關(guān)手工申報，暫不適用網(wǎng)上申報和介質(zhì)申報。消費稅、企業(yè)所得稅季度申報可選擇直接上門申報〔全市通〕或網(wǎng)上申報。.納稅申報〔四〕其他一般納稅人各稅種申報方式一般納稅人〔除輔導期一般納稅人〕申報增值稅可選擇直接上門申報、網(wǎng)上申報或介質(zhì)申報；增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報，指納稅人在其計算機上安裝網(wǎng)上申報系統(tǒng)軟件后，使用互聯(lián)網(wǎng)為傳輸媒介，將增值稅納稅申報信息傳輸?shù)缴钲谑袊叶悇?wù)局網(wǎng)上申報受理平臺，經(jīng)“一窗式〞比對通過后將申報數(shù)據(jù)自動導入稅收征管系統(tǒng)，并劃繳稅款的一種申報繳納方式。納稅人免費使用網(wǎng)上申報軟件。可在深圳國稅網(wǎng)站下載技術(shù)效勞，可自行選擇技術(shù)效勞單位并協(xié)商簽訂技術(shù)效勞合同。.納稅申報申請采用網(wǎng)上申報方式的納稅人，需提供?稅務(wù)登記證?〔副本〕原件、?委托代扣稅款協(xié)議書?、?增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報方式備案表?到主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案。納稅人辦理完網(wǎng)上申報備案手續(xù)后，取得由稅務(wù)機關(guān)提供的注冊碼，于次月的申報期開始采用網(wǎng)上申報方式進行增值稅申報。一般納稅人在網(wǎng)上申報系統(tǒng)客戶端進行網(wǎng)上申報，網(wǎng)上申報受理平臺受理申報數(shù)據(jù)成功后，納稅人可就近選擇到全市任一辦稅效勞廳辦理抄報稅業(yè)務(wù)，不受所在主管稅務(wù)機關(guān)屬地限制。.納稅申報消費稅、企業(yè)所得稅季度申報可選擇直接上門申報〔全市通〕或網(wǎng)上申報方式。此處所指網(wǎng)上申報不同于其增值稅網(wǎng)上申報，不需要下載安裝申報軟件，直接登錄國稅網(wǎng)站申報即可。.納稅申報溫馨提示：納稅人需和與國稅局聯(lián)網(wǎng)的銀行簽署?委托代扣稅款協(xié)議書?，開通納稅帳戶，進行實時扣稅。聯(lián)網(wǎng)銀行共16家，包括：中信實業(yè)銀行、深圳開展銀行、民生銀行、招商銀行、光大銀行、深圳農(nóng)村商業(yè)銀行、廣東開展銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、交通銀行、興業(yè)銀行、深圳平安銀行、上海浦東開展銀行、華夏銀行等。.納稅申報三、申報期限〔一〕增值稅：各月份終了后15日內(nèi)〔逢節(jié)假日順延〕辦理?！捕诚M稅：月報表于各月份終了后15日內(nèi)〔逢節(jié)假日順延〕辦理；〔三〕企業(yè)所得稅：1、月〔季〕度申報：企業(yè)應(yīng)當自月份或季度終了之日起十五日內(nèi)，進行季度預(yù)申報。2、年度申報企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表,進行匯算清繳。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。.納稅申報溫馨提示：稅收征管法所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。.目錄第一局部納稅人操作篇第一章：稅務(wù)登記第二章：一般納稅人資格認定第三章：納稅申報第四章：財務(wù)會計報表報送第五章：發(fā)票管理第二局部涉稅效勞篇.財務(wù)會計報表報送一、報送范圍增值稅一般納稅人需報送財務(wù)會計報表月報和年報。月報必報?資產(chǎn)負債表?和?利潤表?；納稅人所適用的會計規(guī)定需要編報?現(xiàn)金流量表?的，也需報送該報表。年報必報?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?，納稅人所適用的會計規(guī)定需要編報?現(xiàn)金流量表?、?所有者權(quán)益變動情況表?年報的，納稅人也需報送該報表。.財務(wù)會計報表報送只繳納企業(yè)所得稅的納稅人只需報送財務(wù)會計報表年報。年報必報?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?；納稅人所適用的會計規(guī)定需要編報?現(xiàn)金流量表??所有者權(quán)益變動情況表?年報的，也需報送該報表。不在國稅局繳納企業(yè)所得稅的增值稅小規(guī)模納稅人暫緩報送財務(wù)會計報表。.財務(wù)會計報表報送二、報送期限及報送方式財務(wù)會計報表的月報的報送期限是月度終了后的十五天內(nèi)〔逢節(jié)假日順延〕。年報的報送期限是年度終了后的五個月內(nèi)。在規(guī)定時間內(nèi)通過“深圳市國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站辦稅效勞廳〞中“財務(wù)會計報表申報〞欄目，報送財務(wù)報表的電子數(shù)據(jù)。.財務(wù)會計報表報送溫馨提示：凡財務(wù)會計報表網(wǎng)上報送成功的，納稅人如需進一步修改、刪除及更正的，應(yīng)向全市范圍內(nèi)任一國稅辦稅效勞廳前臺提交數(shù)據(jù)正確并加蓋公章的財務(wù)會計報表紙質(zhì)資料。.目錄第一局部納稅人操作篇第一章：稅務(wù)登記第二章：一般納稅人資格認定第三章：納稅申報第四章：財務(wù)會計報表報送第五章：發(fā)票管理第二局部涉稅效勞篇.發(fā)票管理一、購票資格對于新開業(yè)的納稅人，系統(tǒng)將在其完成增值稅稅種登記的同時，自動核定商品銷售發(fā)票或加工修理修配發(fā)票百元1本。納稅人如需調(diào)整發(fā)票種類或數(shù)量的，可以另行向主管稅務(wù)機關(guān)遞交票種核定文書。增值稅一般納稅人在新認定的6個月內(nèi)或在輔導期內(nèi)，小規(guī)模納稅人在完成“增值稅〞稅種登記的3個月內(nèi)，可遞交票種核定文書向主管稅務(wù)機關(guān)申請核定需領(lǐng)購的發(fā)票種類及用量。.發(fā)票管理二、發(fā)票用量核定及調(diào)整一般納稅人認定期滿6個月后或輔導期轉(zhuǎn)正后，其專用發(fā)票月限量將根據(jù)納稅人前6個月的平均銷售額(防偽稅控抄稅金額)自動計算確定。對于領(lǐng)購使用商銷發(fā)票或加工發(fā)票的小規(guī)模納稅人，在稅種登記期滿3個月后，其商銷發(fā)票月限量將根據(jù)納稅人前3個月的平均銷售額自動計算確定。.發(fā)票管理實施“以稅控票〞后，計算機系統(tǒng)只設(shè)置小規(guī)模納稅人的百元版商銷發(fā)票或百元版加工發(fā)票(以下簡稱百元票)的月限量，納稅人可直接到發(fā)票供售窗口領(lǐng)購所需的其他面額的商銷發(fā)票或加工發(fā)票，系統(tǒng)將根據(jù)以下計算等式，在其百元票的月限量中自動扣減相應(yīng)的發(fā)票購置量。.發(fā)票管理三、代開發(fā)票小規(guī)模納稅人需要申請由稅務(wù)機關(guān)代開普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票的，可通過國稅網(wǎng)站代開發(fā)票模塊申請，憑打印的?網(wǎng)上代開發(fā)票申請信息表?和附報資料直接到任一區(qū)、分局代開發(fā)票窗口辦理開票手續(xù)。.發(fā)票管理四、遺失發(fā)票處理.發(fā)票管理納稅人喪失已開具的其他普通發(fā)票的，統(tǒng)一由開票方到主管稅務(wù)機關(guān)接受處分，然后向主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)票供售部門提供購貨方證明、以及加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的存根聯(lián)復(fù)印件，發(fā)票供售部門核對其與原件一致無誤，可在其復(fù)印件上注明“與存根聯(lián)原件一致〞字樣并加蓋“××局發(fā)票業(yè)務(wù)專用章〞，交購貨方作為會計核算憑證。一般納稅人喪失專用發(fā)票的，統(tǒng)一由開票方到主管稅務(wù)機關(guān)接受處分，并開具?喪失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單?，交購貨方作為會計核算及抵扣憑證。.目錄第一局部納稅人操作篇第二局部涉稅效勞篇第一章：國稅全市通第二章：123661納稅效勞熱線第三章：深圳市國稅局網(wǎng)站第四章：短信.國稅全市通二、國稅全市通業(yè)務(wù)范圍〔一〕抄稅和申報納稅1、一般納稅人(輔導期一般納稅人除外)征期內(nèi)抄稅、其他抵扣憑證信息采集和增值稅申報納稅〔網(wǎng)上申報或介質(zhì)申報〕。不包括防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的初始發(fā)行、金稅卡變更發(fā)行(如調(diào)整最大開票限額、購票限量等)、注銷發(fā)行、稅控IC卡更換、維護授權(quán)、逾期報稅、注銷報稅、納稅人喪失防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票處理及其他需由主管稅務(wù)機關(guān)核實處理的業(yè)務(wù)；2、財務(wù)會計報表的修改、刪除和更正業(yè)務(wù)；3、小規(guī)模納稅人增值稅、企業(yè)所得稅季度申報、消費稅。.國稅全市通〔二〕增值稅專用發(fā)票認證包括一般納稅人增值稅專用發(fā)票認證及認證結(jié)果通知書打印，不包括一般納稅人喪失防偽稅控開具的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)憑發(fā)票復(fù)印件認證、抵扣聯(lián)認證結(jié)果為無納稅人檔案的業(yè)務(wù)。.國稅全市通〔四〕領(lǐng)取涉稅文書和開具納稅證明1、領(lǐng)取涉稅文書，包括查詢納稅人涉稅文書辦理狀態(tài)；打印涉稅文書辦理結(jié)果通知書；涉稅文書送達銷號；重打各類涉稅文書辦理結(jié)果通知書；2、開具納稅證明；.國稅全市通〔三〕發(fā)票供售和代開發(fā)票1、一般納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票；2、普通發(fā)票出售、驗舊和繳銷，但不包括銜頭發(fā)票；3、代開發(fā)票；4、更換發(fā)票領(lǐng)購簿；.國稅全市通〔五〕稅務(wù)登記1、開業(yè)登記，但不包括外國承包商憑合同辦理的稅務(wù)登記、代扣代繳義務(wù)人登記；2、變更稅務(wù)登記，但不包括跨區(qū)遷移；3、所有停業(yè)登記和復(fù)業(yè)登記，不包括注銷登記；4、銀行存款帳號備案。.國稅全市通三、本卷須知〔一〕一般納稅人未按規(guī)定期限辦理抄稅和納稅申報的，須到主管稅務(wù)機關(guān)辦理；〔二〕輔導期一般納稅人的抄稅、申報納稅業(yè)務(wù)須到主管稅務(wù)機關(guān)辦理；〔三〕一般納稅人喪失防偽稅控開具的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)憑發(fā)票復(fù)印件認證及抵扣聯(lián)認證結(jié)果為無納稅人檔案的業(yè)務(wù)，須到主管稅務(wù)機關(guān)辦理；.目錄第一局部納稅人操作篇第二局部涉稅效勞篇第一章：國稅全市通第二章：12366納稅效勞熱線第三章：深圳市國稅局網(wǎng)站第四章：短信.12366納稅效勞熱線一、12366納稅效勞熱線功能介紹深圳市國家稅務(wù)局12366納稅效勞熱線功能包括：①自動語音；②自動；③人工座席；④預(yù)約留言；⑤投訴舉報；⑥網(wǎng)上提問；⑦電子導稅員。.12366納稅效勞熱線12366納稅效勞熱線的主要內(nèi)容包括以下幾個方面：1、提供深圳市國稅系統(tǒng)的根本情況、稅收政策法規(guī)和征管規(guī)程的咨詢效勞；2、為納稅人辦理涉稅事項提供指引效勞；3、受理納稅人對偷稅、逃稅、騙稅等違法行為的舉報；4、受理納稅人對深圳國稅系統(tǒng)各級稅務(wù)部門、稅務(wù)人員工作作風及廉政方面的投訴，并按保密程序移交有關(guān)部門查處；5、接受納稅人對深圳國稅工作所提出的意見和建議，及時向上級領(lǐng)導和有關(guān)部門反映。.12366納稅效勞熱線二、12366納稅效勞熱線工作時間12366人工咨詢效勞時間為上午9：00－12：00時，下午2：00－6：00時。.目錄第一局部納稅人操作篇第二局部涉稅效勞篇第一章：國稅全市通第二章：12366納稅效勞熱線第三章：深圳市國稅局網(wǎng)站第四章：短信.深圳市國稅局網(wǎng)站深圳市國稅局網(wǎng)站辦稅效勞廳和12366咨詢專區(qū)為納稅人提供了更加便捷的涉稅效勞：一、辦稅效勞廳辦稅效勞廳主要包括辦稅區(qū)、效勞區(qū)、查詢區(qū)，局部業(yè)務(wù)介紹如下：.深圳市國稅局網(wǎng)站〔一〕辦稅區(qū)1、申報繳稅納稅人網(wǎng)上申報繳稅，無需支付額外費用。納稅人到已與深圳國稅局聯(lián)網(wǎng)的銀行簽訂?委托代扣稅款協(xié)議書?后，便能在網(wǎng)上直接繳納稅款。納稅人憑納稅識別號登錄后選擇“申報繳稅〞，點擊“進入辦稅區(qū)〞，即可進行網(wǎng)上申報繳稅操作。2、財務(wù)會計報表申報“財務(wù)會計報表申報〞欄目為納稅人提供財務(wù)會計報表(?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?、?所有者權(quán)益變動情況表?)月報、年報的網(wǎng)上申報和網(wǎng)上查詢功能。代開發(fā)票網(wǎng)上預(yù)審功能是指代開發(fā)票納稅人在深圳國稅網(wǎng)站上，直接錄入代開發(fā)票申請表的相關(guān)內(nèi)容，納稅人憑?代開發(fā)票網(wǎng)上申請表?遞交稅務(wù)機關(guān)前臺并打印發(fā)票的相關(guān)業(yè)務(wù)。.深圳市國稅局網(wǎng)站〔二〕效勞區(qū)1、稅務(wù)登記信息變更“稅務(wù)登記信息變更〞欄目是為納稅人提供在網(wǎng)上操作稅務(wù)登記的根本信息的變更，可變更的信息包括“從業(yè)人數(shù)〞、“聯(lián)系〞、“E-MAIL地址〞。2、稅務(wù)預(yù)登記使用深圳市國家稅務(wù)局網(wǎng)上稅務(wù)登記系統(tǒng)，納稅人可以在網(wǎng)上填寫稅務(wù)登記內(nèi)容，打印出稅務(wù)登記申請表和回執(zhí)，并持規(guī)定資料到深圳國稅局稅務(wù)登記窗口申請辦理稅務(wù)登記。3、短信訂閱“短信訂閱〞欄目除了為納稅人提供查詢短信訂閱清單外，還為納稅人提供其法人、財務(wù)負責人、辦稅員的號碼訂制及變更短信信息，短信類型主要包括：申報提醒、繳款提醒、申報成功反響、繳款成功反響、扣稅提醒、停業(yè)到期提醒、稅務(wù)登記成功提醒、雙定戶定稅期限到期提醒、減免稅備案期限到期提醒、非正常戶提醒，以及催報催繳等。.深圳市國稅局網(wǎng)站〔三〕查詢區(qū)1、涉稅信息查詢?yōu)榧{稅人提供查詢涉稅信息的功能，包括六大類三十種信息：登記信息類、發(fā)票信息類、文書審批信息類、申報信息類、征收信息類和稽查違章綜合信息類。2、發(fā)票真?zhèn)尾樵儭鞍l(fā)票真?zhèn)尾樵儴暀谀刻峁ι钲谑袊叶悇?wù)局售出的專用發(fā)票和普通發(fā)票查詢功能。納稅人登陸深圳國稅網(wǎng)站后點擊“發(fā)票真?zhèn)尾樵儴暡⑤斎爰{稅人識別號、發(fā)票代碼和發(fā)票號碼等信息即可查詢發(fā)票情況。3、全國喪失被盜增值稅專用發(fā)票查詢“全國喪失被盜增值稅專用發(fā)票查詢〞欄目提供全國范圍的增值稅專用發(fā)票是否喪失或被盜的查詢功能。納稅人登陸深圳國稅網(wǎng)站后點擊“喪失被盜發(fā)票查詢〞并輸入發(fā)票代碼和發(fā)票號碼即可查詢?nèi)珖鴨适П槐I發(fā)票。.深圳市國稅局網(wǎng)站二、12366咨詢專區(qū)〔一〕網(wǎng)上提問“網(wǎng)上提問〞欄目提供稅收政策法規(guī)、辦理涉稅事項的咨詢效勞，納稅人需自行查閱答復(fù)。.深圳市國稅局網(wǎng)站〔二〕電子導稅員“電子導稅員〞系統(tǒng)是納稅人和導稅員在線交流的平臺，為征納雙方建立起了一種有效、互動的溝通方式。.目錄第一局部納稅人操作篇第二局部涉稅效勞篇第一章：國稅全市通第二章：12366納稅效勞熱線第三章：深圳市國稅局網(wǎng)站第四章：短信.短信一、短信效勞功能介紹深圳市國稅局提供的短信功能包括納稅申報提醒類短信、涉稅業(yè)務(wù)提醒類短信、稅務(wù)公告類短信、信息交互類短信等。.短信〔一〕納稅申報提醒類1、申報提醒如果納稅人在當月增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅申報期限的最后一天還未申報，稅務(wù)局將給納稅人發(fā)送短信，提醒納稅人按期申報上述稅種以免逾期申報造成違章處分。2、繳款提醒如果納稅人在當月已經(jīng)成功申報了增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅，但在上述稅種繳款期限的最后一天前尚未繳款，稅務(wù)局將給納稅人發(fā)送短信，提醒納稅人按期繳納稅款以免逾期繳稅產(chǎn)生滯納金造成違章處分。3、儲蓄扣稅提醒如果在當月扣稅期限的最后兩天前還未成功從納稅人的扣稅帳戶中劃撥稅款，稅務(wù)局將給納稅人發(fā)送短信，提醒納稅人存足稅款或去辦稅效勞廳檢查原因以免逾期繳稅產(chǎn)生滯納金。4、申報成功反響如果納稅人在當月申報期限內(nèi)成功完成了相關(guān)稅種申報業(yè)務(wù)，稅務(wù)局將立即給納稅人發(fā)送短信確認本次申報成功。.短信5、繳款成功反響如果納稅人在當月繳款期限內(nèi)成功完成了相關(guān)繳款業(yè)務(wù)〔包括儲蓄扣稅〕，稅務(wù)局將立即給納稅人發(fā)送短信確認本次繳稅成功。6、催報提醒如果納稅人有逾期未申報的情況，稅務(wù)局將定期給納稅人發(fā)送短信提醒納稅人盡快辦理納稅申報事宜以免加重處分。7、催繳提醒如果納稅人有已申報逾期未繳款的情況，稅務(wù)局將定時〔每天〕給納稅人發(fā)送短信提醒納稅人盡快辦