2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》名師預(yù)測(cè)試卷1

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單選題（共24題，共24分）

1.根據(jù)稅務(wù)行政處罰的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為的，除另有規(guī)定外，責(zé)令限期改正的期限一般不超過(guò)（）日。

A.10

B.15

C.30

D.45

2.下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，不正確的是（）。

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天

B.分期收款銷售方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款當(dāng)天

C.以應(yīng)稅產(chǎn)品投資的，在應(yīng)稅產(chǎn)品所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)計(jì)算繳納資源稅

D.試點(diǎn)省份內(nèi)取用水，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門決定

3.下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的是（）。

A.開(kāi)發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷售合同

B.某4S店與個(gè)人之間簽訂的新車買賣合同

C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同

D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

4.某企業(yè)2022年年初擁有土地2萬(wàn)平方米，包括廠區(qū)內(nèi)托兒所占地0．1萬(wàn)平方米，無(wú)償提供給公安局使用土地0．3萬(wàn)平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地0．4萬(wàn)平方米。

5月該企業(yè)購(gòu)買一塊土地使用權(quán)（非耕地）用于廠房擴(kuò)建，占地面積為2．4萬(wàn)平方米，合同規(guī)定，5月支付土地價(jià)款并交付土地。

該企業(yè)所在地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為10元／平方米，該企業(yè)2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元。

A.26

B.36

C.30

D.44

5.甲煙草公司為增值稅一般納稅人，9月收購(gòu)煙葉20000千克，煙葉收購(gòu)價(jià)為10元／千克，貨款已全部支付。該煙草公司9月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳煙葉稅()元。已知煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%。

A.44000

B.40000

C.30000

D.33000

6.2022年12月，某酒廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)白酒100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得不含稅銷售額480萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)22.6萬(wàn)元。該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

（白酒消費(fèi)稅稅率：20%加0.5元/500克）

A.100

B.106

C.110.64

D.110

7.根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各專項(xiàng)附加扣除中，必須按年扣除的是（）。

A.子女教育支出

B.住房貸款利息支出

C.大病醫(yī)療支出

D.贍養(yǎng)老人支出

8.某企業(yè)2022年委托施工企業(yè)建造物資倉(cāng)庫(kù)，8月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，入賬原值為300萬(wàn)元，同年9月1日將原值400萬(wàn)元的舊倉(cāng)庫(kù)對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收取固定利潤(rùn)12萬(wàn)元(不含增值稅)。

當(dāng)?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)原值的扣除比例為30％，該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

A.3.6

B.4.52

C.3.84

D.4.8

9.下列申請(qǐng)行政復(fù)議的表述中，符合稅務(wù)行政復(fù)議管轄規(guī)定的是（）。

A.對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

B.對(duì)稅務(wù)所(分局)、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向所在省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

D.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向財(cái)政部申請(qǐng)行政復(fù)議

10.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入150萬(wàn)元，但不能提供真實(shí)的限售股原值憑證，該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元。

A.15

B.25.5

C.31.88

D.37.5

11.下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征

B.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起3個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)

C.海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還

D.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)，可以以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期活期存款利息

12.稅務(wù)機(jī)關(guān)中初次從事某項(xiàng)工作的人員，應(yīng)當(dāng)通過(guò)國(guó)家統(tǒng)一法律職業(yè)資格考試取得法律職業(yè)資格，該項(xiàng)工作是（）。

A.稅務(wù)管理

B.稅款征收

C.稅務(wù)稽查

D.稅務(wù)行政復(fù)議

13.下列有關(guān)企業(yè)合并的說(shuō)法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是（）。

A.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼

B.被合并企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)

C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75％的貨幣資金

D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)以市場(chǎng)公允價(jià)值確定

14.下列各項(xiàng)中，按照我國(guó)現(xiàn)行相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，可以直接免予繳納進(jìn)口關(guān)稅的是()。

A.關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的一票貨物

B.邊境小額貿(mào)易企業(yè)通過(guò)指定邊境口岸進(jìn)口原產(chǎn)于毗鄰國(guó)家的農(nóng)產(chǎn)品

C.海關(guān)放行前遭受損壞的貨物

D.進(jìn)口船泊攜帶的旅途中的飲用水

15.2022年12月，某小汽車生產(chǎn)廠將一輛自產(chǎn)成本為80萬(wàn)元的小汽車，以140萬(wàn)元的價(jià)格（不含增值稅）銷售給了劉女士，已知小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為9％，零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為10%。

該汽車生產(chǎn)廠就此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.12.6

B.14

C.15.38

D.26.6

16.年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的是（）。

A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)超過(guò)1億元

B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)5000萬(wàn)元

C.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)5000萬(wàn)元

D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元

17.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含稅銷售收入9000萬(wàn)元，

已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)用及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為3400萬(wàn)元，該公司不能按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，

已知該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10％，準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為118．8萬(wàn)元。

該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.1555.52

B.1557.54

C.1991.78

D.2212.78

18.甲企業(yè)（小規(guī)模納稅人）對(duì)外提供勞務(wù)派遣服務(wù)，2022年12月取得含稅收入共130萬(wàn)元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工工資10萬(wàn)元。甲企業(yè)就此項(xiàng)業(yè)務(wù)未選擇差額納稅。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。

A.6.19

B.3.79

C.3.9

D.3.45

19.關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.對(duì)深水油氣田減征20％資源稅

B.對(duì)低豐度油氣田暫減征30％資源稅

C.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅

D.開(kāi)采原油過(guò)程同時(shí)開(kāi)采的天然氣免征資源稅

20.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)（）。

A.1個(gè)月

B.6個(gè)月

C.1年

D.5年

21.根據(jù)資源稅法的有關(guān)規(guī)定，下列情形，繳納水資源稅（）。

A.水利工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水

B.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員從本集體經(jīng)濟(jì)組織的水塘、水庫(kù)中取用水

C.抽水蓄能發(fā)電取用水

D.為農(nóng)業(yè)抗旱和維護(hù)生態(tài)與環(huán)境必須臨時(shí)應(yīng)急取水

22.設(shè)立在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)（包括港、澳、臺(tái)企業(yè)）及其他組織的常駐代表機(jī)構(gòu)，采取據(jù)實(shí)申報(bào)方式的，應(yīng)在季度終了之日起（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

A.5日內(nèi)

B.10日內(nèi)

C.15日內(nèi)

D.30日內(nèi)

23.某公司2022年年初擁有的船舶情況如下：機(jī)動(dòng)船舶30艘，每艘凈噸位1．3噸；

5千瓦的拖船1艘。公司所在地規(guī)定機(jī)動(dòng)船舶凈噸位小于200噸的，車船稅年稅額為3元／噸。

2022年該公司應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.127.5

B.154.5

C.122.03

D.192

24.國(guó)際重復(fù)課稅產(chǎn)生的根本原因是（）。

A.各國(guó)政治制度的不同

B.各國(guó)經(jīng)濟(jì)制度的不同

C.各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊

D.各國(guó)文化制度的不同

多選題（共14題，共14分）

25.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法中，正確的有（）。

A.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.名勝古跡內(nèi)的參觀游覽用地和管理辦公用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

26.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.煙葉稅的征稅范圍僅指生煙葉

B.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20％

C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)日

D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

27.下列污染物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的有（）。

A.交通噪聲

B.一氧化碳

C.爐渣

D.尾礦

28.下列各項(xiàng)行為中，可以免征或暫免征收土地增值稅的有（）。

A.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

B.無(wú)力償還借款，以房屋抵債的

C.雙方合作建房，建成后按比例分房自用的

D.因國(guó)家建設(shè)需要依法收回的土地使用權(quán)

29.下列證照中，應(yīng)按“權(quán)利、許可證照”稅目征收印花稅的有（）。

A.土地使用證

B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C.衛(wèi)生許可證

D.商標(biāo)注冊(cè)證

30.下列各項(xiàng)中，資源稅減征30%的有（）。

A.三次采油

B.高含硫天然氣

C.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣

D.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油

31.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法不正確的有（）。

A.收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅對(duì)象是指晾曬煙葉和烤煙葉

C.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為10％

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

32.下列免征船舶噸稅的有（）。

A.非機(jī)動(dòng)駁船

B.捕撈、養(yǎng)殖漁船

C.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用船舶

D.噸稅執(zhí)照期滿后48小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

33.下列稅費(fèi)的征收管理，適用《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有（）。

A.船舶噸稅

B.教育費(fèi)附加

C.環(huán)境保護(hù)稅

D.個(gè)人所得稅

34.下列行為中，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的有（）。

A.超豪華小汽車

B.掛車

C.電動(dòng)自行車

D.輕便摩托車

35.下列車船中，免征車船稅的有（）。

A.純電動(dòng)商用車

B.燃料電池乘用車

C.節(jié)能汽車

D.插電式混合動(dòng)力汽車

36.環(huán)境保護(hù)稅采用定額稅率，其中具體適用稅額的確定和調(diào)整由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮本地區(qū)環(huán)境承載能力、污染物排放現(xiàn)狀和經(jīng)濟(jì)社會(huì)生態(tài)發(fā)展目標(biāo)要求，在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案的應(yīng)稅污染物有()。

A.大氣污染物

B.固體廢物

C.水污染物

D.噪聲

37.下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格核定的表述，正確的有（）。

A.納稅人將委托加工收回的白酒銷售給銷售單位，消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格(不含增值稅)70％以下的，應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

B.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70％(含70％)以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

D.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到2個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在30％(含)以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格

38.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（）。

A.合理的會(huì)議費(fèi)及差旅費(fèi)

B.企業(yè)按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備

D.子公司支付的母公司以管理費(fèi)形式提取的費(fèi)用

問(wèn)答題（共6題，共6分）

39.非居民企業(yè)甲于2022年12月與居民企業(yè)乙簽訂一項(xiàng)大型設(shè)備銷售合同并提供培訓(xùn)、指導(dǎo)勞務(wù)，雙方在合同中約定乙支付甲價(jià)款400萬(wàn)元（不含增值稅），未單獨(dú)列明培訓(xùn)、指導(dǎo)勞務(wù)的金額，甲派遣員工在境內(nèi)負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)施，由于無(wú)法提供真實(shí)有效的材料證明其在境內(nèi)外發(fā)生的勞務(wù)及金額，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其勞務(wù)部分核定征收企業(yè)所得稅，核定利潤(rùn)率為30％（本題不考慮其他稅費(fèi)）。

（其他相關(guān)資料：假定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于未準(zhǔn)確列明的培訓(xùn)、指導(dǎo)勞務(wù)收入采用最低標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定）

要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題。

（1）計(jì)算稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其核定的勞務(wù)收入的金額。

（2）計(jì)算培訓(xùn)、指導(dǎo)勞務(wù)收入按照核定征收的方式應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

（3）計(jì)算培訓(xùn)、指導(dǎo)勞務(wù)收入應(yīng)納的增值稅。

（4）說(shuō)明扣繳義務(wù)人向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記的時(shí)間。

（5）說(shuō)明乙企業(yè)代扣代繳非居民企業(yè)甲的企業(yè)所得稅后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的時(shí)間。

40.某市一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司(增值稅一般納稅人)，2022年開(kāi)發(fā)一商品房項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)6月通過(guò)競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，支付土地出讓金900萬(wàn)元，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納有關(guān)稅費(fèi)合計(jì)60萬(wàn)元，將其中2／3用于開(kāi)發(fā)建造商品房。

(2)發(fā)生開(kāi)發(fā)成本1260萬(wàn)元。

(3)發(fā)生銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元。

(4)該商品房項(xiàng)目竣工后于12月底全部銷售，取得銷售收入4000萬(wàn)元(不含增值稅)，并簽訂了銷售合同。

(5)該房地產(chǎn)公司不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，?dāng)?shù)卣?guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10％。

(6)計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為46．88萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，按照序號(hào)回答下列問(wèn)題。如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)2022年該公司應(yīng)繳納的印花稅。

(2)該公司計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用。

(3)該公司計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)。

(4)該公司應(yīng)繳納的土地增值稅。

41.我國(guó)北京市公民王某2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)為某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅建筑設(shè)計(jì)收入400000元以及方案創(chuàng)意獎(jiǎng)勵(lì)50000元。

(2)將北京市一套別墅轉(zhuǎn)讓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入4800000元，該別墅于2022年5月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付價(jià)款2200000元，相關(guān)稅費(fèi)100000元。

(3)將2022年購(gòu)買的有價(jià)證券通過(guò)證券交易機(jī)構(gòu)出售，取得收入320000元，該有價(jià)證券的購(gòu)買價(jià)為240000元。

(4)接受新加坡某公司的技術(shù)咨詢服務(wù)，該公司不派人來(lái)華，以郵件、電話方式提供咨詢服務(wù)，王某支付給新加坡公司咨詢費(fèi)20000元。

要求：根據(jù)上述資料，按照序號(hào)回答下列問(wèn)題。如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)王某提供建筑設(shè)計(jì)服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅。

(2)王某轉(zhuǎn)讓別墅應(yīng)繳納的增值稅。

(3)王某轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券應(yīng)繳納的增值稅。

(4)王某支付給新加坡公司咨詢費(fèi)應(yīng)代扣代繳的增值稅。

42.甲企業(yè)于2022年5月成立，領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證各一件；

資金賬簿記載實(shí)收資本1000萬(wàn)元、資本公積200萬(wàn)元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿10本。

該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)6月與乙公司簽訂一份以貨易貨合同，以價(jià)值100萬(wàn)元的A貨物交換乙公司的B貨物，甲企業(yè)另支付差價(jià)15萬(wàn)元；

(2)7月租入丙公司一間倉(cāng)庫(kù)用于存儲(chǔ)貨物，與丙公司簽訂合同，約定每月租金1萬(wàn)元，租期3年；

(3)8月與丁銀行簽訂一份為期1年的借款合同，注明借款本金1000萬(wàn)元，利息60萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年就權(quán)利、許可證照與營(yíng)業(yè)賬簿共應(yīng)繳納的印花稅。

(2)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年與乙公司簽訂的以貨易貨合同應(yīng)繳納的印花稅。

(3)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年與丙公司簽訂的合同應(yīng)繳納的印花稅。

(4)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年與丁銀行簽訂的合同應(yīng)繳納的印花稅。

43.位于市區(qū)的A居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一型號(hào)的熱水器。

熱水器單臺(tái)銷售成本0．1萬(wàn)元、單臺(tái)市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)格0．18萬(wàn)元。

2022年度企業(yè)財(cái)務(wù)核算反映信息為：

(1)銷售熱水器共計(jì)3萬(wàn)臺(tái)，取得不含稅銷售收入5400萬(wàn)元；準(zhǔn)予扣除的成本3000萬(wàn)元。

(2)取得直接投資非上市居民企業(yè)的股息收入50萬(wàn)元。

(3)賬面記錄來(lái)自甲國(guó)B公司的稅后紅利43．2萬(wàn)元，該筆紅利在匯出時(shí)被實(shí)際扣繳過(guò)10％的預(yù)提稅4．8萬(wàn)元；

匯出前甲國(guó)B公司就該筆經(jīng)營(yíng)所得繳納過(guò)企業(yè)所得稅，甲國(guó)企業(yè)所得稅稅率20％，A企業(yè)對(duì)甲國(guó)B公司持股比例18％。

(4)繳納增值稅450萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加54萬(wàn)元。

(5)發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬(wàn)元、管理費(fèi)用450萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元)。

(6)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中通過(guò)市民政局向貧困山區(qū)捐款60萬(wàn)元，取得合法票據(jù)。

A企業(yè)自行計(jì)算全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為370萬(wàn)元。2022年1月，經(jīng)委托的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下兩個(gè)問(wèn)題：

(1)12月10日有100臺(tái)熱水器發(fā)貨，該批熱水器已于11月15日收到不含稅預(yù)收款18萬(wàn)元，A企業(yè)收入和成本均未作賬務(wù)處理。

(2)12月20日接受某公司捐贈(zèng)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬(wàn)元、增值稅1．3萬(wàn)元，未作賬務(wù)處理。

假定A企業(yè)在匯算清繳前預(yù)繳過(guò)企業(yè)所得稅88萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題。

(1)A企業(yè)12月應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)金額。

(2)A企業(yè)經(jīng)審核后全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。

(3)A企業(yè)對(duì)貧困山區(qū)的捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額