《營改增培訓(xùn)》課件

營改增培訓(xùn)CATALOGUE目錄營改增背景及意義營改增實(shí)施范圍及時間節(jié)點(diǎn)增值稅基本原理與計算方法營業(yè)稅改征增值稅后賬務(wù)處理流程營改增后企業(yè)應(yīng)對策略與建議案例分析：成功應(yīng)對營改增挑戰(zhàn)的企業(yè)實(shí)踐01營改增背景及意義

營改增政策出臺背景營業(yè)稅存在重復(fù)征稅問題營業(yè)稅是對企業(yè)營業(yè)額全額征稅，每經(jīng)過一道流通環(huán)節(jié)就要納一次稅，存在重復(fù)征稅問題。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整通過營改增，可以消除重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負(fù)，從而鼓勵企業(yè)加大投資和創(chuàng)新力度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。完善稅收制度營改增是深化稅制改革的重要步驟，有利于完善稅收制度，提高稅收征管效率。促進(jìn)企業(yè)專業(yè)化分工營改增后，企業(yè)可以將部分業(yè)務(wù)外包給專業(yè)公司，提高生產(chǎn)效率和質(zhì)量。增強(qiáng)企業(yè)競爭力降低稅負(fù)和專業(yè)化分工有利于企業(yè)降低成本、提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，從而增強(qiáng)市場競爭力。降低企業(yè)稅負(fù)通過抵扣進(jìn)項稅額，企業(yè)可以避免重復(fù)征稅，從而降低稅負(fù)。營改增對企業(yè)影響分析營改增后，稅收收入將更多地依賴于增值稅、消費(fèi)稅等間接稅，直接稅比重相對下降。稅收收入結(jié)構(gòu)變化由于不同行業(yè)和企業(yè)的進(jìn)項稅額和銷項稅額存在差異，營改增后稅負(fù)分布將發(fā)生變化，部分行業(yè)和企業(yè)的稅負(fù)可能會加重。稅負(fù)分布變化營改增后，稅收征管方式將更加依賴于信息化手段，如電子發(fā)票、稅收大數(shù)據(jù)等，提高稅收征管效率和質(zhì)量。稅收征管方式變化營改增后稅制結(jié)構(gòu)變化02營改增實(shí)施范圍及時間節(jié)點(diǎn)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。房地產(chǎn)業(yè)包括房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營、物業(yè)管理、房地產(chǎn)中介服務(wù)、自有房地產(chǎn)經(jīng)營活動和其他房地產(chǎn)業(yè)。生活服務(wù)業(yè)包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路、水路、航空和管道運(yùn)輸服務(wù)。建筑業(yè)包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。金融業(yè)包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。010203040506營改增實(shí)施范圍2012年1月1日2014年1月1日2014年6月1日2016年5月1日2013年8月1日2012年9月1日至2012年1…上海市率先在交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)啟動營改增試點(diǎn)。營改增試點(diǎn)由上海市分4批次擴(kuò)大至北京市、江蘇省、安徽省、福建省（含廈門市）、廣東?。ê钲谑校?、天津市、浙江?。ê瑢幉ㄊ校?、湖北省等8省（直轄市）。營改增試點(diǎn)推向全國，同時將廣播影視服務(wù)納入試點(diǎn)范圍。鐵路運(yùn)輸業(yè)和郵政業(yè)納入營改增試點(diǎn)范圍。電信業(yè)納入營改增試點(diǎn)范圍。全面推開營改增試點(diǎn)，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍。營改增時間節(jié)點(diǎn)安排過渡期定義01指從營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)全面推開之日起，至新稅制全面實(shí)施之日止的期間。過渡期政策安排02在過渡期內(nèi)，對老合同、老項目以及特定行業(yè)采取過渡性措施，確保改革平穩(wěn)推進(jìn)。具體包括老合同老辦法、甲供材簡易計稅、清包工簡易計稅等。過渡期注意事項03納稅人應(yīng)關(guān)注過渡期政策的具體規(guī)定，合理安排業(yè)務(wù)活動，確保充分享受政策紅利。同時，應(yīng)注意及時辦理相關(guān)手續(xù)和備案，避免因違反規(guī)定而產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險。過渡期政策解讀03增值稅基本原理與計算方法增值稅概念及特點(diǎn)增值稅是一種按照貨物和勞務(wù)的增值額征收的間接稅，具有稅收中性、普遍征收、稅負(fù)公平等特點(diǎn)。增值稅的計稅依據(jù)增值稅的計稅依據(jù)是納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費(fèi)用，扣除其購進(jìn)商品或者接受勞務(wù)時支付的增值稅額后的余額。增值稅的納稅人和扣繳義務(wù)人在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人為增值稅的納稅人。增值稅基本原理介紹簡易計稅方法應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，其中銷售額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費(fèi)用。一般計稅方法應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額，銷項稅額=銷售額×稅率，進(jìn)項稅額=買價×扣除率。案例解析通過具體案例，詳細(xì)解析增值稅計算方法和實(shí)際應(yīng)用。增值稅計算方法及案例解析進(jìn)項稅額抵扣規(guī)則與操作指南已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生條例第十條規(guī)定的情形的（免稅項目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)除外），應(yīng)當(dāng)將該項購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額從當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減；無法確定該項進(jìn)項稅額的，按當(dāng)期實(shí)際成本計算應(yīng)扣減的進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理詳細(xì)介紹如何進(jìn)行進(jìn)項稅額的抵扣和轉(zhuǎn)出處理，包括相關(guān)憑證的填寫、報送和審核等流程。操作指南04營業(yè)稅改征增值稅后賬務(wù)處理流程根據(jù)增值稅法規(guī)定，確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時間，確保及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)處理。確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時間核算銷項稅額核算進(jìn)項稅額申報納稅按照增值稅法規(guī)定，核算銷項稅額，記錄銷售收入和銷項稅額。取得增值稅專用發(fā)票或其他合法抵扣憑證后，核算進(jìn)項稅額，記錄采購成本和進(jìn)項稅額。在規(guī)定的申報期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，提交相關(guān)申報表和資料。賬務(wù)處理流程概述確保從合法渠道取得增值稅專用發(fā)票或其他合法抵扣憑證。合法取得發(fā)票規(guī)范開具發(fā)票妥善保管發(fā)票按照增值稅法規(guī)定，規(guī)范開具增值稅專用發(fā)票，確保開票信息的準(zhǔn)確性和完整性。建立發(fā)票管理制度，妥善保管增值稅專用發(fā)票和其他抵扣憑證，防止遺失和損壞。030201發(fā)票管理與使用注意事項納稅申報表填寫指南填寫申報表主表根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，填寫申報表主表中的相關(guān)信息，如納稅人識別號、稅款所屬期、應(yīng)稅銷售額、銷項稅額、進(jìn)項稅額等。填寫附表一根據(jù)納稅人的銷售情況，填寫附表一中的相關(guān)信息，如開具發(fā)票情況、未開票收入情況等。填寫附表二根據(jù)納稅人的采購情況，填寫附表二中的相關(guān)信息，如取得發(fā)票情況、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情況等。核對申報表信息在提交申報表前，認(rèn)真核對申報表中的各項信息，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。05營改增后企業(yè)應(yīng)對策略與建議123在合同中明確各自納稅義務(wù)，避免因稅務(wù)問題產(chǎn)生糾紛。明確合同雙方納稅義務(wù)明確發(fā)票開具時間、方式及稅款支付方式，確保合規(guī)操作。約定發(fā)票開具及稅款支付方式仔細(xì)審查合同中的涉稅條款，確保符合國家稅收法規(guī)要求，防范潛在稅務(wù)風(fēng)險。關(guān)注合同涉稅條款合同簽訂注意事項及風(fēng)險防范措施03優(yōu)化采購流程簡化采購流程，提高采購效率，減少不必要的時間和人力成本。01選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商與信譽(yù)良好的供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，確保采購商品或服務(wù)質(zhì)量可靠。02集中采購以降低單位成本通過集中采購提高議價能力，降低單位采購成本。采購環(huán)節(jié)優(yōu)化以降低采購成本根據(jù)市場需求變化及時調(diào)整銷售策略，提高產(chǎn)品競爭力。調(diào)整銷售策略建立完善的客戶關(guān)系管理體系，提高客戶滿意度和忠誠度。加強(qiáng)客戶關(guān)系管理積極開拓新的銷售渠道，如線上銷售、代理商合作等，以擴(kuò)大市場份額。拓展銷售渠道銷售環(huán)節(jié)調(diào)整以適應(yīng)市場需求變化06案例分析：成功應(yīng)對營改增挑戰(zhàn)的企業(yè)實(shí)踐對集團(tuán)內(nèi)部各業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，識別與營改增相關(guān)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。梳理業(yè)務(wù)流程調(diào)整財務(wù)、稅務(wù)等部門的職責(zé)劃分，確保營改增政策的順利推進(jìn)。優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)升級財務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)與稅務(wù)系統(tǒng)的無縫對接，提高數(shù)據(jù)處理效率。強(qiáng)化信息系統(tǒng)案例一深入分析政策全面研究營改增政策，挖掘潛在的稅收籌劃空間。設(shè)計稅收籌劃方案結(jié)合公司實(shí)際情況，制定合法、有效的稅收籌劃方