財(cái)務(wù)管理信用證實(shí)際操作

信用證

信用證(Letter

of

Credit,簡(jiǎn)稱L/C)是進(jìn)口方所在地銀行,根據(jù)進(jìn)口方的申請(qǐng)和擔(dān)保,對(duì)出口方開出的一種信涵式的憑證.它通過出口方所在地銀行,通知出口方,由開證行負(fù)責(zé)在出口方交付信用證規(guī)定的各種裝運(yùn)單據(jù)時(shí),支付所有貨款.。

信用證的特點(diǎn)是"一個(gè)原則,兩個(gè)憑證"."一個(gè)原則"就是嚴(yán)格相符的原則,"兩個(gè)憑證"就是指銀行只憑信用證，只憑單據(jù),

不問合同，不管貨物。

信用證的種類：

1

不可撤消的信用證(Lrrevocable

L/C)

不可撤消的信用證一經(jīng)開出,在有效期內(nèi),未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意,開證行不得片面修改和撤消.只要受益人提交了符合信用證條款的單據(jù).開證行就必須履行付款的義務(wù).

2

可撤消的信用證(Revocable

L/C)

開證行開出可撤消的信用證后,不必征得受益人和有關(guān)當(dāng)事人的同意,有權(quán)隨時(shí)撤消和修改信用證.這種信用證對(duì)收益人的收款沒有保障,對(duì)出口人極為不利,因此實(shí)際業(yè)務(wù)中,受益人一般不接受這種信用證.信用證中應(yīng)清楚地表明是可撤消的或不可撤消的.不做該種表明的信用證均視作不可撤消信用證.

3

保兌信用證(Confirmed

L/C)

保兌信用證是指開證行開出的信用證由另一家銀行對(duì)開證行的付款承諾再次進(jìn)行保證的信用證.對(duì)信用證加具保兌的銀行叫做保兌銀行.

4

跟單信用證(Documentary

L/C)

跟單信用證是指開證行憑單匯票或單據(jù)履行付款義務(wù)的信用證.國(guó)際貿(mào)易中所使用的信用證大都是跟單信用證.

5

既期信用證(Sight

L/C)

既期信用證是指信用證內(nèi)規(guī)定只要受益人提交了符合信用證條款的跟單單據(jù),開證行或付款行立即履行付款義務(wù)的信用證.既期信用證是單到付款,其特點(diǎn)的是出口人收匯迅速,安全,所以在國(guó)際貿(mào)易中大多數(shù)出口商都愿意采用這種信用證.

6

遠(yuǎn)期信用證(Usance

L/C)

遠(yuǎn)期信用證是指開證行或付款行在信用證中保證.在收到符合信用證的單據(jù)時(shí),在規(guī)定的期限內(nèi)付款的信用證.遠(yuǎn)期信用證又可分為銀行承兌遠(yuǎn)期信用證(Banker"s

Acceptance

Credit

)

,延期付款信用證(Deferred

Payment

Credit

)和假遠(yuǎn)期信用證(Usance

Credit

Payable

at

Sight

)

7

可轉(zhuǎn)讓信用證(Transferable

Credit

)

可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人(第一受益人)可要求被授權(quán)付款,承擔(dān)延期付款責(zé)任,承兌或議付的銀行(轉(zhuǎn)讓行),或在自由議付信號(hào)用證

下被特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓行,將信用證的全部或部分交給一個(gè)或幾個(gè)其他受益人(第二受益人)使用的信用證

8

循環(huán)信用證(

Revolving

Credit

)

循環(huán)信用證是指受益人在一定時(shí)間內(nèi)使用了規(guī)定的金額后,其金額又恢復(fù)到原來的金額,直至達(dá)到規(guī)定的時(shí)間,次數(shù)或金額為止的信用證.

9

對(duì)開信用證(Reciprocal

Credit

)

對(duì)開信用證是指交易的雙方都對(duì)其進(jìn)口部分以對(duì)方為受益人所開立的信用證

10

背對(duì)背信用證(Rack

to

Back

Credit

)

對(duì)背信用證是指信用證的受益人要求通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)另開一張內(nèi)容近似的新證給實(shí)際供貨人,這另開的新證稱為對(duì)背信用證

注意：空運(yùn)出的是運(yùn)單，不是貨權(quán)憑證，收貨人只要憑身份證明就可以提貨。（實(shí)際就是記名提單）。

信用證結(jié)算，開證行都不愿意接受記名提單，所以一般信用證都規(guī)定為：TO

ORDER

這樣的空白抬頭的提單，由此來控制和掌握貨權(quán)。

海運(yùn)可以用信用證，但是提單必須是指示提單（詳細(xì)概念見海運(yùn)篇（一）），事先跟客戶協(xié)商好記名提單和不記名提單都不可以。

業(yè)務(wù)流程：（以下是跟單信用證）

出口方和海外簽訂了一份合同，合同規(guī)定付款方式要用信用證，外貿(mào)就具體負(fù)責(zé)執(zhí)行信用證流程和審核。

1、如何獲得信用證

國(guó)外進(jìn)口方到他所在地的銀行，提交申請(qǐng)和擔(dān)保，由他所在地的銀行對(duì)我們出口方開出信用證（一種信涵式的憑證），通過我們（出口方）的所在地銀行（具體哪家銀行由國(guó)外進(jìn)口方指定），由國(guó)內(nèi)銀行通知我們?nèi)ヮI(lǐng)證。

2、領(lǐng)取信用證時(shí)的資料

帶好公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，合同，法人章和財(cái)務(wù)章后去銀行領(lǐng)取信用證

3、審證

審證時(shí)間一般是3天

內(nèi)容：1）日期是否合理，31條款和41條款

31條款是EXPIRY

交單地點(diǎn)和日期，是不是在國(guó)內(nèi)交單，交單日期

41是信用證的形式

NEGOCIATION

和

BY

PAYMENT

合同41是不是議付信用證，我們一般不做付款信用證

2）裝船日期和交單日期是不是21天，最長(zhǎng)不能超過21天

3）信用證上面的金額和合同上的必須一致

等等

如果沒問題的話就通知工廠開始報(bào)檢，后按照信用證上面的運(yùn)輸方式裝船，特別注意的是裝船日期一定不能比信用證上面的晚。

4、出貨交單

我們?cè)谘b船后就會(huì)發(fā)送SHIPPING

ADVISE通知國(guó)外，在貨物出口后就去簽發(fā)提單，提單是需要背書，如果遠(yuǎn)期信用證就要背書，要制作匯票，匯票的金額必須和信用證一樣。其他發(fā)票箱單原產(chǎn)地就按照合同上面的來做，一切單證做后就去開戶行交單，也就是議付行

[義付行倫理的意思是買單后寄給國(guó)外，但是他們有追索權(quán)利，中國(guó)的議付行一般都是通知行，不承擔(dān)墊付貨款的義務(wù)]。（31條款里