國(guó)家財(cái)政集中支付機(jī)制

2023國(guó)庫(kù)集中支付制度第1篇：國(guó)庫(kù)集中支付制度(一)國(guó)庫(kù)集中支付制度是國(guó)庫(kù)集中收付制度的構(gòu)成部分。(二)國(guó)庫(kù)集中支付制度是相對(duì)于財(cái)政國(guó)庫(kù)資金分散支付而言的。國(guó)庫(kù)資金分散支付制2、資金分散支付和存儲(chǔ)，輕易導(dǎo)致財(cái)政資金大量滯留在預(yù)率不高(),變相加大政府運(yùn)行成本。由于各單位資金均有逐漸支付的過(guò)程，預(yù)算資金3、財(cái)政資金運(yùn)行的信息反饋緩慢，支付過(guò)程不透明，支出信息只理匯報(bào)(包括月報(bào)和年報(bào))的基礎(chǔ)。由此，預(yù)算會(huì)計(jì)系統(tǒng)無(wú)法提供及時(shí)、全面和可靠的4、實(shí)行"分散支付"的國(guó)庫(kù)管理制度、財(cái)政性資金繳庫(kù)和撥付，重要通過(guò)征收機(jī)關(guān)為了變化這一局面，我國(guó)于2023年在某些地區(qū)進(jìn)行了國(guó)庫(kù)集中支付制度的改革試點(diǎn)。(一)從主線上處理了財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付、多頭管理、多戶頭寄存的弊端，提高了財(cái)(二)減少了財(cái)政資金運(yùn)行成本金量，從而減少了財(cái)政資金運(yùn)行成本。某省2023年4月實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的運(yùn)行成果來(lái)看，國(guó)庫(kù)實(shí)際撥款次數(shù)僅7次，而在實(shí)行前，國(guó)庫(kù)每月要對(duì)170多種賬戶開(kāi)出撥(三)強(qiáng)化了財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行，推進(jìn)了部門預(yù)算改革步伐(四)真實(shí)反應(yīng)了財(cái)政資金的實(shí)際支出數(shù)，使財(cái)政部門對(duì)財(cái)經(jīng)形勢(shì)做出及時(shí)、精確的判斷(五)有效防止了對(duì)財(cái)政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上防止和遏制了腐敗(六)提高了資金到位速度可使用資金，可提前資金到位時(shí)間3—5天。(一)國(guó)庫(kù)集中支付以明確政府職能為首要前提(二)國(guó)庫(kù)集中支付以建立和完善部門預(yù)算為目的(三)國(guó)庫(kù)集中支付以建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為關(guān)鍵內(nèi)容(四)國(guó)庫(kù)集中支付以嚴(yán)格的監(jiān)督管理和控制體系為重要保障(五)國(guó)庫(kù)集中支付與政府采購(gòu)制度互相配合國(guó)庫(kù)集中支付資金范圍詳細(xì)包括：(1)財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；(2)納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；(3)納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；(4)其他財(cái)政性資金。指令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，將資金直接支付到收款人(即商品或勞務(wù)供應(yīng)商)或用(1)預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的分月用款計(jì)劃，填制《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》報(bào)送財(cái)政集中(2)財(cái)政集中支付中心接受預(yù)算單位的《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》,經(jīng)與財(cái)政局國(guó)庫(kù)科批辦理支付。同步簽發(fā)《財(cái)政直接支付清算額度告知單》(3)代理銀行根據(jù)財(cái)政集中支付中心的支付指令，將財(cái)政資金直接支付到收款人或用直接支付旬(月)報(bào)表。(4)人民銀行將劃轉(zhuǎn)清算憑證送交財(cái)政局國(guó)庫(kù)科和財(cái)政集中支付中心，財(cái)政集中支付(1)財(cái)政部門根據(jù)同意的預(yù)算單位用款計(jì)劃中的財(cái)政授權(quán)支付額度，分別向人民銀行(2)代理銀行在收到財(cái)政部門下達(dá)的《財(cái)政授權(quán)支付額度告知單》,及時(shí)向預(yù)算單位送(3)預(yù)算單位在《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬告知單》所確定的額度內(nèi)支用資金。在支用(4)代理銀行憑據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度告知單》受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，在(5)人民銀行在《財(cái)政授權(quán)支付清算額度告知單》確定的合計(jì)余額內(nèi)，根據(jù)代理銀行(一)財(cái)政性資金分月用款計(jì)劃編報(bào)的原則補(bǔ)助支出；項(xiàng)目支出(指基建支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用支出和專題支出)要編制到詳細(xì)項(xiàng)目。則，結(jié)合單位特點(diǎn)，分月編制整年用款計(jì)劃?；局С鲈露扔每钣?jì)劃于上一年度12月20日前(遇節(jié)假日順延),通過(guò)網(wǎng)絡(luò)報(bào)送主管部門。省財(cái)政廳將按月批復(fù)下達(dá)用款計(jì)劃。月用款計(jì)劃集中編制在1月份，年終如有結(jié)余可進(jìn)行計(jì)劃調(diào)整。則，分月編制用款計(jì)劃。項(xiàng)目支出月度用款計(jì)劃于上一月度20日前(遇節(jié)假日順延),直接支付用款計(jì)劃必須于每月15日前通過(guò)網(wǎng)絡(luò)報(bào)送主管部門審核。計(jì)劃，于每月20日前，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)報(bào)送主管部門審核。(二)用款計(jì)劃同意后的執(zhí)行(1)假如是授權(quán)支付，則可在額度內(nèi)自行支付資金。(2)假如是直接支付，則需要在每月15日前上報(bào)直接支付申請(qǐng)。(三)財(cái)政直接支付應(yīng)注意的問(wèn)題：(四)財(cái)政授權(quán)支付資金管理中需要注意的問(wèn)題(1)預(yù)算單位支用財(cái)政授權(quán)支付額度，填寫《財(cái)政資金支付憑證》時(shí)，各要素要完整、(2)預(yù)算單位需要支付現(xiàn)金時(shí)，可按照規(guī)定從預(yù)算單位零余額賬戶提取。(3)預(yù)算單位零余額帳戶需辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)的，可與代理銀行簽訂協(xié)議，戶的財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)劃撥資金，并對(duì)應(yīng)扣減預(yù)算單位對(duì)應(yīng)項(xiàng)級(jí)科目(項(xiàng)目)下財(cái)政(三)資金運(yùn)作的變化。這種資金劃轉(zhuǎn)方式的變化，使預(yù)算單位的資金途徑發(fā)生了主線的變化。國(guó)庫(kù)集中支付會(huì)計(jì)核算中心定期根據(jù)各預(yù)算單位用款申請(qǐng)，按同意的預(yù)算結(jié)合政府采購(gòu)的實(shí)際狀況，直接將資金支付給商品或勞務(wù)的供應(yīng)者，也即預(yù)算單位的人員經(jīng)費(fèi)由財(cái)政部門通過(guò)各預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的工資專戶以工資存折方式直接向職工支付；預(yù)算單位的小額零星支出通過(guò)財(cái)政核算中心的財(cái)政零余額賬戶支付，沖減當(dāng)月的 "零余額賬戶用款額度";而對(duì)于預(yù)算單位的專題支出按照預(yù)算指標(biāo)通過(guò)財(cái)政核算中心的審核一撥付一使用一審核”多方制衡關(guān)系，使資金的職權(quán)進(jìn)行了合適的的變化同步也伴伴隨預(yù)算資金支出控制權(quán)和使用權(quán)的變化。在預(yù)算資金支出的管理過(guò)程中，預(yù)算單位對(duì)資金的控制權(quán)被減弱，變化了過(guò)去由各預(yù)算單位自行同意并使用的資金防止資金被層層截留、擠占、挪用的現(xiàn)象發(fā)生。從宏觀上監(jiān)管資金，提高了財(cái)政資金的(1)原"銀行存款"科目核算內(nèi)容改為預(yù)算單位的自籌資金收入、此前年度結(jié)余和各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)等。本來(lái)的"銀行存款"科目統(tǒng)一核算變化為"銀行存款"、費(fèi)"改為根據(jù)直接支付指標(biāo)告知單作"撥入經(jīng)費(fèi)",會(huì)計(jì)期間根據(jù)授權(quán)支付憑證作"財(cái)政零余額賬戶用款額度”,作一筆支出反應(yīng)；年終決算時(shí)，根據(jù)"財(cái)(3)支出科目由本來(lái)的實(shí)際支出改為授權(quán)支付(直接支出)和直接支付(間接支出)。(4)結(jié)余科目由本來(lái)的收支相抵轉(zhuǎn)結(jié)余改為零結(jié)余。4、會(huì)計(jì)支付程序和制度的變化改革前。預(yù)算單位實(shí)行的是對(duì)本部門預(yù)算資金格的監(jiān)控。同步，按照資金性質(zhì)，將財(cái)政支出作了嚴(yán)格的劃分：(1)工資支出，即預(yù)算單位的工資性支出；(2)購(gòu)置支出，即預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購(gòu)置服務(wù)、貨品、工程項(xiàng)目等支出；(3)零星支出，預(yù)算單位購(gòu)置支出中的小額部分，除《政府采購(gòu)品目分類表》所列品目以外的支出以及表中所列品目但未到達(dá)規(guī)定數(shù)額的支出；(4)戶用款額度”(行政單位編號(hào)107、事業(yè)單位編號(hào)103)與“財(cái)政應(yīng)返還額度”(行政單位編號(hào)115,事業(yè)單位編號(hào)125)會(huì)計(jì)總賬科目；增設(shè)"零余額賬戶用款額度"科目后來(lái)，"零余額賬戶用款額度"科目用于核算反應(yīng)財(cái)政授權(quán)支付的用款額度，按資金性質(zhì)(預(yù)算內(nèi)、外)設(shè)置明細(xì)科目。本科目借方，登記用款計(jì)劃所確定的用款額度；本科目貸方，數(shù)，貸方登記下年度恢復(fù)額度數(shù)(如單位本年度財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)不小于零余額財(cái)政補(bǔ)助收入"科目；購(gòu)置貨品或勞務(wù)的款項(xiàng)由財(cái)政直接撥付購(gòu)支出管理的購(gòu)置支出和零星支出。包括單件物品或單項(xiàng)服務(wù)購(gòu)置額局限性10萬(wàn)元人民幣的購(gòu)置支出；年度財(cái)政投資局限性50萬(wàn)元人民幣的工程采購(gòu)支出；尤其緊急的支(一)行政單位：繳時(shí)，借記"應(yīng)繳預(yù)算款",貸記"銀行存款"等科目。"應(yīng)繳預(yù)算款"貸方余額，反應(yīng)應(yīng)繳(二)事業(yè)單位：定期結(jié)算預(yù)算外資金結(jié)余時(shí)，借記"事業(yè)收入"科目，貸反的會(huì)計(jì)分錄。平時(shí)本科目貸方余額反應(yīng)財(cái)政補(bǔ)助收入的合計(jì)數(shù)。年終止賬時(shí)，應(yīng)將”(三)直接支付、授權(quán)支付的核算(1)支付工資等開(kāi)支借：經(jīng)費(fèi)支出(行政單位)事業(yè)支出(事業(yè)單位)貸：撥入經(jīng)費(fèi)(行政單位)財(cái)政補(bǔ)助收入(事業(yè)單位)(2)獲得材料借：庫(kù)存材料(行政單位)材料(事業(yè)單位)貸：撥入經(jīng)費(fèi)(行政單位)財(cái)政補(bǔ)助收入(事業(yè)單位)(3)獲得固定資產(chǎn)借：經(jīng)費(fèi)支出(行政單位)事業(yè)支出(事業(yè)單位)貸：撥入經(jīng)費(fèi)(行政單位)財(cái)政補(bǔ)助收入(事業(yè)單位)貸：財(cái)政補(bǔ)助收入(或撥入經(jīng)費(fèi))(2)預(yù)算單位使用授權(quán)額度時(shí)，填制"財(cái)政授權(quán)支付憑證",并進(jìn)行有關(guān)會(huì)計(jì)處理：借：經(jīng)費(fèi)支出(行政單位)事業(yè)支出(事業(yè)單位)(四)年終預(yù)算結(jié)余資金的核算貸：財(cái)政補(bǔ)助收入(或撥入經(jīng)費(fèi))貸：財(cái)政補(bǔ)助收入(或撥入經(jīng)費(fèi))(一)實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算的意義付。(2)把住了政府采購(gòu)和基本建設(shè)審核關(guān)。凡屬政府采購(gòu)范圍的物品和服務(wù)，各單位預(yù)、決算進(jìn)行審核，核算中心按財(cái)政審核數(shù)付款。(3)把住了財(cái)政監(jiān)督檢查關(guān)。實(shí)行集項(xiàng)目用空白票據(jù)支付，有的胡支亂用、亂發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)助等都及時(shí)得到了制止。(4)把住登記表",先在核算中心登記"固定資產(chǎn)明細(xì)賬"和"卡片管理臺(tái)賬"后才予以付款，這樣(2)防止了單位的多頭開(kāi)戶。實(shí)行集中核算后，取消了單位在各銀行亂開(kāi)的賬戶，各(3)防止了借用會(huì)計(jì)科目的行為。實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算能對(duì)的地使用會(huì)計(jì)科目，真實(shí)地2、實(shí)行財(cái)、稅、庫(kù)、行、單位聯(lián)網(wǎng)，完善財(cái)政管理信息系統(tǒng)，保證各項(xiàng)收為配合會(huì)計(jì)集中核算，保留會(huì)計(jì)核算中心原在代理銀行4、完善部門預(yù)算編制。預(yù)算的編制要根據(jù)預(yù)算單位的實(shí)際收支狀況編制(二)國(guó)庫(kù)集中支付監(jiān)控體系構(gòu)建的關(guān)鍵環(huán)節(jié)(2)稽核檢查的方式。財(cái)政國(guó)庫(kù)支付業(yè)務(wù)稽核檢查采用平常稽核檢查與專題稽核檢查(1)監(jiān)測(cè)機(jī)制和監(jiān)測(cè)手段。建立監(jiān)測(cè)機(jī)制實(shí)際上是為實(shí)行集中支付監(jiān)控提供一種措(1)財(cái)政部門內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制。應(yīng)根據(jù)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的有關(guān)流程和崗位設(shè)置，建立(2)預(yù)算單位和代理銀行風(fēng)險(xiǎn)控制。預(yù)算單位應(yīng)將原集中核算時(shí)取消的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行(3)人行和審計(jì)部門的風(fēng)險(xiǎn)控制。人行要加強(qiáng)對(duì)代理銀行國(guó)庫(kù)支付業(yè)務(wù)的考核監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行狀況的審計(jì)檢查，增進(jìn)zhèngfǔ部門和預(yù)算單位依法履行職責(zé)，高效合理使第2篇：國(guó)庫(kù)集中支付制度理搜集核國(guó)款購(gòu)付資付銀集效以算層改重國(guó)國(guó)制款中后1、建立單一賬戶體系2、規(guī)范收繳程序3、規(guī)范財(cái)政支出撥付程序賬戶和財(cái)政匯繳零余額賬戶(也稱財(cái)政匯繳賬戶)三類。資金支付到收款人(即商品和勞務(wù)供應(yīng)者)或用款單位賬戶的支付方式。實(shí)行財(cái)政直接