內(nèi)部審計(jì)學(xué)第03章

內(nèi)部審計(jì)學(xué)第03章1.簡(jiǎn)介本章將介紹內(nèi)部審計(jì)的基本概念、目標(biāo)和原則，并探討內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的重要性和作用。內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的評(píng)估機(jī)制，旨在評(píng)估和改善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理進(jìn)程。它是組織內(nèi)部的自我監(jiān)督工具，可以幫助企業(yè)管理層識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、提高績(jī)效，并確保實(shí)現(xiàn)預(yù)定的戰(zhàn)略和目標(biāo)。2.內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是幫助組織達(dá)到以下幾個(gè)方面的目標(biāo)：改善風(fēng)險(xiǎn)管理：通過評(píng)估和監(jiān)測(cè)組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)管理層制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略并提供相關(guān)建議。提高內(nèi)部控制：評(píng)估和改進(jìn)組織的內(nèi)部控制體系，確保企業(yè)的資源使用和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)符合法規(guī)和政策，預(yù)防和減少潛在的風(fēng)險(xiǎn)和損失。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：通過分析和評(píng)估業(yè)務(wù)流程，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和改進(jìn)點(diǎn)，并提供針對(duì)性的建議和方案，優(yōu)化組織的業(yè)務(wù)流程，提高效率和效果。保障機(jī)構(gòu)治理：評(píng)估組織的治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制，監(jiān)督管理層的行為和決策，確保組織的合規(guī)性和透明度。3.內(nèi)部審計(jì)的原則內(nèi)部審計(jì)依據(jù)以下原則進(jìn)行實(shí)施：3.1獨(dú)立性和客觀性內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該獨(dú)立于被審計(jì)的部門和個(gè)人，確保評(píng)估和報(bào)告的客觀性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該擁有足夠的權(quán)力和資源，以便有效地開展審計(jì)工作，并與被審計(jì)的部門保持適當(dāng)?shù)木嚯x。3.2保密性內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)他們獲得的與組織有關(guān)的信息和數(shù)據(jù)保密。這樣可以確保被審計(jì)的部門和個(gè)人在提供信息時(shí)感到安全，并促進(jìn)他們的合作。3.3講求專業(yè)素養(yǎng)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和技能，能夠?qū)I(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制進(jìn)行準(zhǔn)確和全面的評(píng)估。他們還應(yīng)持續(xù)學(xué)習(xí)和保持專業(yè)素養(yǎng)，以保持與業(yè)務(wù)環(huán)境的同步。3.4責(zé)任和誠(chéng)信內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)始終秉持責(zé)任和誠(chéng)信原則，采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)，以維護(hù)組織的利益和聲譽(yù)。他們應(yīng)該在發(fā)布審計(jì)報(bào)告時(shí)切實(shí)提供準(zhǔn)確、客觀和及時(shí)的信息，以便組織能夠針對(duì)問題采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)。4.內(nèi)部審計(jì)的意義內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中具有重要的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：4.1維護(hù)企業(yè)利益內(nèi)部審計(jì)可以幫助企業(yè)識(shí)別和減少風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，提高內(nèi)部控制和運(yùn)營(yíng)效率，以保障企業(yè)利益的最大化。4.2改善管理決策內(nèi)部審計(jì)提供各項(xiàng)重要信息的準(zhǔn)確性和可靠性，為管理層的決策提供有力的依據(jù)和支持，確保決策的科學(xué)性和合理性。4.3增強(qiáng)合規(guī)性內(nèi)部審計(jì)可以評(píng)估組織的合規(guī)性水平，幫助企業(yè)遵守法規(guī)和政策，減少違規(guī)行為帶來的風(fēng)險(xiǎn)和損失。4.4促進(jìn)業(yè)務(wù)改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)通過評(píng)估業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，可以指出存在的問題和改進(jìn)的空間，為業(yè)務(wù)流程改進(jìn)和效率提升提供建議和方案。5.總結(jié)內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的評(píng)估機(jī)制，幫助企業(yè)管理層提高風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，并優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，達(dá)到預(yù)期的戰(zhàn)略和目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)依據(jù)獨(dú)立性、保密性、專業(yè)素養(yǎng)和責(zé)任誠(chéng)信等原則進(jìn)行實(shí)施，發(fā)揮著維護(hù)企業(yè)利益、改善管理決策、增強(qiáng)合規(guī)性和促進(jìn)業(yè)務(wù)改進(jìn)的重要作用。參考文獻(xiàn)張芳.(2019).現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì):理論與實(shí)踐(第三版).上海：華東理工大學(xué)出版社.CPA.(2012).InternalControl-IntegratedFramework.Retrievedfro